软件公司的应收账款管理问题及优化建议：以H公司为例12000字

摘要是结合软件公司的总体情况以及应收账款对软件公司的影响来分析当今社会上这些企业的现状。再者，以H信息技术有限公司为例，先介绍H公司应收账款 1(二)国内外研究现状简述 2二、企业应收账款管理概述 3(二)企业应收账款的流程 3 5(二)应收账款对软件公司的影响 5 (一)H公司简介 7(二)H公司应收账款管理制度 8(三)H公司主要财务指标和应收账款状况 9(四)H公司应收账款存在的问题 1.应收账款比例较大，H公司资产流动性不佳 2.客户的信用评估机制欠缺 3.忽略对应收账款收款政策的系统管理 (二)建立客户信用等级 (三)建立系统的催收制度，进行分类管理 4软件公司的应收账款会使企业的成本增加，收系统，而不是让制度成为摆设，毫无章法的随心情提统可以大大较少损失；第二，企业在销售系统软件时，由销售人员为了业绩提供了不恰当的赊销款项，导致企低，长此以往，会给企业带来了不利的发展。公司的成而增加，就会使得应收账款变多，企业的成本良好发展。其次，应收账款大量的存在夸大了软件制是在我国使用的一种记账方式，也就是说产生的赊销按照应收账款余额的百分比来提取坏账准备，坏账准备率一般为3%-5%,一旦超过计提的坏账准备，说明客户的回款并没有良好控制，全部收回账款。因此企业应收款的大量存在，虚定程度上夸大了软件企业的经营成果，增加了企业的风险成款的设立会使整个营业周期变长。营业周期的长短账款周转天数。存货的周转不灵和应收账款周转天数过金流转缓慢，让企业陷入销售再赊销的境地中，如四、H公司应收账款风险管理分析H公司成立于2012年，是国内唯一集管理咨询、平台输出、平台运营于一体的综合服务商，提供专业招采购服务。标它的优势是合，只做电子招标采购信息化的工作，而且核心成5工作，系统就是按照相关法律法规做的，电子招招标人员、IT人员，都从事电子投标行业超过18年，IT人员懂业务，招标采经大学进行合作，编纂了国内第一部采购专业H公司是比较早期的“全流程网上招投标平台”,并且H的“招采进宝”平台是第三方交易平台中国家首批试点的。2020年中国招投标协会筛选的招标采购全流程电子交易实践创新成果案例的84个创新成果中，H公司占11个。H的服务对象包括国电集团、中国电子、国家电投、淮南矿业标、河南鑫诚、青海路达等社会招标代理机构，其中有24家世界500强公司。H的7大核心优势总结如下：第一点是它18年专注服务采购信息化，第二可以为企业包括前期规划、中期建设、后期H公司在管理应收账款方面，不同部门有不同的制度，承担不同领域。这家公司的制度是：财务部门负责核算和监督应收账款、坏账准备金；负责坏账处理的财务操作；负责制作、发布账务报表，价表、合同、协商文件，定期检查每笔款项回款情况和6部总经理，如有需要还要催促收回部分账款。大客户部主要负责调查客户的信用情况方面的质量，确定客户信用等级，与客户签订合同，来确保最后能收回应收款项。如果款项长期收不回，并且逾期严重则交由专业的外聘律师按照法律程序处理。H公司在应收款问题上使用的主要管理工具是定期审计和核实付款期内资金和基本数据的历史记录，是否按时还款；实时跟踪、选择客户抽样来检查和跟踪项目的进展，以及与项目实际执行情况和企业应收款回报率相比，应收款回报率与项目实际执行情况相比较低的情况下较低的开展随后活动；根据客户分类可分为几类，分为普通客户，可以正常在规定期限内完成履约，中等客户，逾期较短或应收账款余额不大和重大客户，应收账款较长时间没有归还或者应收账款余额过大。对于重大客户需要重点关注，能够公开了解他们参与的项目的进展情况、财务经营现状、过往欠款归还情况等，通过对这些情况的调查，实时掌握对公司偿还债务的可能性；定期调整账户，H公司对于应收账款债务特别高的客户进行函证程序，并将其结果与公司记录的金额进行比较，并将样品与较大应收款余额的函证程序进行比较，并检查公司金额与函证结果；根据坏账准备的计提方法，进行监管和定期审计，以确保其符合坏账的政策，并正确计算准备金以弥补坏账准备。公司应收账款风险主要来自两个方面：第一个方面是来自行业激烈的竞争和软件行业的高速发展，让国家政策、经营状况、管理水平和企业在生产链上下游的偿付水平成为需要重点关注的风险因素；另一方面主要是因为销售人员渴望达成订单率而过度赊销、没有采取系统的催收制度，以及在客户等级上的区分不明和根据财务指标没有正确管理。在这个财务指标分析过程中，应该对企业的应收账款周转率以及周转天数重点分析，除此之外，还应该分析存货周转率和周转天数、应收账款变动幅度与主营业务收入变动幅度的对比、应收账款与流动资产的对比、应收账款与前几名大客户的欠费账龄的比较等。7这家公司在2017年到2019年的营业收入呈现不断增长的趋势。由图1-1可知，2019年这一整年实现营业收入为7235.87万元，相比去年来说增加了15.58%,从表面来看是增加了收入，可以实现利润的，但是通过图1-1可以清楚看到2019年的利润却比2018年的利润低，下降了345.79万元，较去年下降53.19%,这个下降比例表明其中存在问题。由此可以推测出主要是因为公司真本这一块一直稳增不降，为了研发新型技术，让招行顺畅，在投资方面比去年增加94.18%,是一个跨越式的增长，无疑给企业带根据下面这张所反映的财务指标来看，我们能够知道收账款的好坏标准是：企业在销售过程中若是产生了应周转率就成了一个指标，它的比率越高，说明这款，不会让应收账款的账龄大于一年，且资金流动反的则说明企业现金流转不快。由图1-1可知：H公司2017年-2019年的营业收入从4040.25万元增长到7235.87万元，应收账款从1539.57万元增长到5534.29万元，假设当期的营业收入为赊销收入净额的前提下，在2017-2019别为135天，143天，225天。综上所述，根据应收账款周转率和周转天数和营天数也比较长，营业收入的增加并没有起到促进的作用单位(万元)资产总额流动资产负债总额流动负债营业收入8营业成本净利润应收账款变动幅度与主营业务收入变动幅度一定的影响。在2017-2019年，应收账款的增长幅度较上一年分别为32.3%,94.17%,64.58%,营业收入的变化幅度较上一年分别为20.3%,54.94%。在2019年，应收账款的变动比率为64.58%,营业收入变动比率只有15.59%,因增长比率，那么H公司的经营持续性可能会受到一定的影响。截止到2019年2017年259.47%,比去年增加了79.09%。由此可以看出，H公司应收账款的增难，可能会向外借款。应收账款与流动资产的比率分大。[11由图1-2可以看到，在2017年到2019年，H的应收账款与流动资产相对比，应收账款占流动资产的比例分别为29.01%,64.98%,81.12%。H公司的流动资产也是每年都呈现上升趋势，应收账款占流动资产的比重在2017年正常，在2018年和2019年这个比率都大于30%以上，最夸张的是2019年这个比率高达81.12%。结合应收账款变动比率与主营业务收入变动比率来看，可以说明2019年公司有对外夸张趋势，想要通过这种赊销方式，赚取更多的曝光量和提升知名度，却没考虑这些债务能够充分变现，这对于H公司来说不仅有可能90图1-2H公司应收账款和营业收入增长趋势对比谈到应收账款和客户债务上，通常来说大客户的比例会影响总体的收入，大客户对软件系统的满意程度、或是因为内部原因导致还款的时间延迟，那么随着时间的推移，坏账损失也会增加，最后催促还款风险增加。从2018年和2019年的报表显示，前十名客户应收账款比例从28.75%上升到39.82%,大客户的债务在应收账款总额中占比上涨，需要采取有效措施争取全部回款。账龄分析在应收账款中也是很重要的，如果账龄比较短，那么应收账款还是能很快收到的，账龄越长，风险就会越大，最终没有收入进入。通过对H公司账龄分析，到2019年为止，它的应收账款的账龄在1年以内的比例从83.72%下降至70.88%,2-3年账龄的应收账款比例上升，但是总体还是能够收回的，通过这些数据对比，H公司的应收账款坏账损失风险提高，应收账款延迟收回，基本能在两年内收回，整体质量下降。2019年软件公司会运用大量资金开发系统，第四代业；第六代版本，适合定制化开发，需要更大统，让系统运营流畅，因此这些投入的大量资金是必要支入市场了。如果生产技术在市场上没有明显的优势，那对公司目前来说还是很难达到的。关于H公司的应收款状况和管理方式，出现1.应收账款比例较大，H公司资产流动性不佳H公司主要是向一些大型的央企国企或者是大型银行和城商行销售招标投标系统软件用于公司内部，根据客户公司的需求，由售前顾问和应商，然后软件交付、项目经理携带组员入驻安位进行试运行阶段，在此阶段如有任何问题都可以提出并行关注，从而销售人员对于应收账款赊销的比例提供司内部制度流程繁琐，会导致对系统的检验时间变长商行来说，由于没有太大的预算，H公司又想拓展客大，应收账款变动幅度大于主营业务收入变动幅度，软产品相比其他行业的产品更需要投入一定的研发资金，此增加太多，应收账款的过高让H公司整体发展节奏缓慢，狠狠打击了它的积极2.客户的信用评估机制欠缺大客户的欠款规模在应收账款总额中所占比重上升求销量，往往会忽略他们的信用评级，如果信用甚至可能损害其生存能力。如图一所示，2018年与2017年相比，H公司的前十名客户应收账款比例从32.3%上升到94.17%,而负债累累的大客户的应收款比例也在上升。这主要是因为与软件和信息行业有关的项目决于内部宏观经济和经济条件。2018年前十名欠款大客户中，基本都为一些大10%-30%的预付款，软件上线后再付60%-80%,剩下10%的尾款等1年以后运行没什么问题再付”【7,这种模式的产生为后面的回收账款产生了难度。比如这个系统建设起来到上线需要3到6个月的时间看是否运行良好，但是经过一3.忽略对应收账款收款政策的系统管理企业通常在回收应收账款上没有一些正规的体系，也样的原因主要是怕过多的叨扰客户会引起一种反向的效厌烦的心理，害怕客户的订单丢失。其次，前的客户介绍过来的，很难开口去提出汇款，最后是企业没有固定的催收应收账款的机制，只是定期开会去询行跟踪，而没有落地的计划去解决回款问题。一般而要时间，并且存在时效性，很多都是因为各种各样的原因H公司而言，管理层认为，虽然对客户进行了分类，引入了定期检查和实时跟踪的方法，但是H公司的应收账款管理没有形成一个完善的机制，很难让手下录，但是却以账龄开票日算起，它并没有真正反进行分类管理，因此，建立档案分类，就不会产生坏账，在这家软件销售公司，可以知道的是销售人员的等级用赊销方面的额度，给予客户更长的信用期业对客户的信用评估没有很详细的数据了解，度，把这个制度运用于实际。对于需要赊销的客户，确认赊销金额和赊销回款时间等。客户的信用评价体系应质、还款能力、资本实力、担保和经营环境条件的外部环境，需要对行业和政策进行分析。11如果公司销售人员给客户提供会进行汇报看是否存在特殊情况，如有这种异常，及时提(二)建立客户信用等级应收账款问题的出现因为H公司基于交情或者扩大市场依赖于赊销，因此，处理应收账款的方式应该建立有效的客户信用等级，从客户的付款效率、答案。在信用度上，可以将客户调查的各个方面设置百分加权平均得出一个综合的百分比，大于80%的为信用等级高的客户，在合作中可以适当赊销；在60%至80%之间的客户为信用中等的客户，公司可以随机应变采用赊销政策；信用等级低于60%的客户则表明不太适合赊销政策，很容易产生坏账，可以采用现销的方式获取收益，最坏的结果(三)建立系统的催收制度，进行分类管理客户在欠款长时间不还的情况下需要定期对客户的率越高，超过半年的账款回收成功率为57.8%,超过1年的账款回收成功率为26.6%,超过2年的账款只有13.6%可以收回。9因此，H公司可以将应收账款超过信用期限的时间进行划分，争取在一年内进于第三季度到第四季度之间和逾期超过第四季度。对于逾期在第一个季度以内的，可以与客户进行沟通，是够是存在差异，进行解决，让客户满意实现付款。对于逾期在第一季度到第二季度之间的，可以定期询问客户是否有支付的意愿，若没有，详细询问是对方问题还是交付系统软件问题，进行协调，引导客户付款。对于逾期处于第三季度到第四季度之间的，说明很有可能处于坏账的边缘，需要紧跟客户，及时改变策略，发送对方催收邮件并且必要时采取律师函形式，对于一些恶意欠款不归还的客户需要采取法律的手段对其进行诉讼，来维护自身的资产，降低坏账。对于逾期超过第四季度的，这就代表企业并没有支付能力及时回款，紧急程度可见一斑，为了不损失坏账，可以去到客户现场，询问推脱的原因究竟是什么,然后能解决的想办法解决，不能解决的就需要让客户支付法律费用并向上级汇报。[15]根据上述研究后，得出的结论是：针对H公司应收账款存在的主要问题提出相应的解决措施。应收账款比例较大，H公司资产流动性不佳，需要建立合适的赊销制度；客户的信用评估机制欠缺，需要建立相应的客户等级去改善情况；忽略对应收账款收款政策的系统管理，需要建立系统的催收制度，进行分类管理。Management.ManagementScience[J].1975;22(2):212-219.doi:10.1287/mns[2]JamesE.,WilliamC.Fredrick,AnneT.Lawrence,JamesBusinessandSoci