《税务会计》学习通考试复习题库（含答案）

《税务会计》学习通考试复习题库（含答案）

一、单选题

1.某企业2019年利润总额为200万元，当年发生研发活动的研发费用支出为20

万元，税法规定研发费用可实行75%加计扣除政策。则该企业2019年计算应纳

税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。

A、10

B、20

C、35

D、40

答案：C

解析:20+20*75%=35

2.下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是

A、消费税

B、增值税

C、车辆购置税

D、土地增值税

答案：B

解析：增值税；

3.某服装厂为小规模纳税人，将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制

造成本共计5万元，利润率为10%,按当月同类产品的平均含税售价计算为9

万元，计征增值税的销售额为（）。

A、5万元

B、7.69万元

G5.5万元

D、8.74万元

答案：D

解析：8.74万元；

4.一般纳税人提供增值电信服务适用的税率为()。

A、6%

B、9%

C、13%

D、16%

答案：A

5.某一般纳税人销售电脑一批,含税价款67800元,则其销项税额为()

A、8814元

B、7800元

答案：B

6.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。根据企业所得税相关规定，企业转

让动产的所得来源地是0。

A、交易活动发生地

B、负担支付所得的企业所在地

C、受让动产的企业所在地

D、转让动产的企业所在地

答案：D

解析：转让动产的企业所在地；

7.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

A、进口卷烟

B、进口服装

C、零售化妆品

D、零售白酒

答案：A

解析：进口卷烟；

8.以下税种中属于流转税类的是

A、个人所得税

B、增值税

C、资源税

D、印花税

答案：B

解析：增值税；

9.下列各项中，不属于增值税征收范围的有（）。

A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

B、纳税人委托开发的受托方拥有著作权的软件所得的收入

C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

D、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取

答案：C

解析：转让企业全部产权涉及的应税货物的转让；

10.下列有关一般纳税人计税方法说法不正确的是()。

A、一般纳税人适用简易计税法计税

B、一般纳税人适用一般计税法

C、一般纳税人适用购进扣税法

D、一般计税法应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

答案：A

11.张三2019年发表小说取得稿酬收入50000元，出版社应预扣预缴个人所得税()

7Lo

A、10000

B、5600

G8000

D、5000

答案：B

12.下列各项属于专项附加扣除的是()。

A、基本医疗保险

B、住房公积金

C、大病医疗支出

D、工伤保险

答案：C

13.对会计核算制度比较健全，能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果，并

能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一般应采用()方式

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

答案：A

解析：查账征收；

14.根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。

2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A、消费型增值税

B、收入型增值税

C、生产型增值税

D、消耗型增值税

答案：A

解析：消费型增值税；

15.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正

确的是（）。

A、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C、权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

D、租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

答案：B

解析：选项A,接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

选项C,股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定

外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。选项D,租金收入，

按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

16.个人所得税的纳税义务人不包括()。

A、有限责任公司

B、个体工商户

C、合伙企业的合伙人

D、个人独资企业投资者

答案：A

17.增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的

是()。

A、将外购的货物用于抵偿债务

B、将外购的货物用于集体福利

C、将外购的货物无偿赠送给外单位

D、将外购的货物对外投资

答案：B

解析：将外购的货物用于集体福利；

18.我国现行的增值税应纳税金一般计算采用的()方法

A、直接计算

B、间接计算

C、进项税额抵扣

D、定额缴纳

答案：C

19.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立

机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企

业，属于（）。

A、非居民企业

B、本国企业

C、居民企业

D、外国企业

答案：A

解析：非居民企业；

20.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A、某商店为服装厂代销儿童服装

B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C、某企业将外购的水泥用于不动产在建工程

D、某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

答案：A

解析：某商店为服装厂代销儿童服装；

21.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成

套消费品销售的，应按（）。

A、应税消费品的平均税率计征

B、应税消费品的最高税率计征

C、应税消费品的不同税率，分别计征

D、应税消费品的最低税率计征

答案：B

解析：应税消费品的最高税率计征;二.多选题（共8题）

22.根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，不视同销

售的有0。

A、将生产的产品用于市场推广

B、将生产的产品用于职工福利

C、将生产的产品用于捐赠

D、将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

答案：D

解析：将资产在总机构及其境内分支机构之间转移；

23.我国增值税采用以票扣税法中的“票”是指（）

A、增值税专用发票

B、普通发票

C、营业税票

D、税款缴交证明

答案：A

解析：增值税专用发票；

24.下列收入中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

A、任职单位年终奖金

B、退休后再受雇收入

C、教师在外单位讲课报酬

D、购买彩票中奖收入

答案：C

25.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A、某商店为厂家代销服装

B、某公司将外购饮料用于个人消费

C、某企业将外购钢材用于不动产在建工程

D、某企业将外购食品用于职工福利

答案：A

解析：某商店为厂家代销服装；

26.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A、图尔夫球包

B、护肤护发品

C、竹制筷子

D、电动汽车

答案：A

解析：高尔夫球包；

27.某企业为增值税一般纳税人，2018年3月份销项税额为280万元，可以抵扣

的进项税额为350万元。该企业4月份核算的销项税额为340万元，4月份核算

的可以抵扣的进项税额为260万元，则该企业4月份（）。

A、应纳增值税80万元

B、应纳增值税10万元

C、应纳增值税0万元

D、转出进项税额80万元

答案：B

解析：应纳增值税10万元；

28.下列选项中，属于减半征收企业所得税的是（）。

A、海水养殖

B、远洋捕捞

C、牲畜、家禽的饲养

D、企业综合利用资源所取得的收入

答案：A

解析：海水养殖；

29.下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）

A、实行简易征税办法

B、一律不使用增值税专用发票

C、不允许抵扣增值税进项税额

D、可以请税务机关代开增值税专用发票

答案：B

解析：一律不使用增值税专用发票；

30.一般纳税人提供下列应税行为，适用13%税率的是（）

A、提供交通运输服务

B、提供保险金融服务

C、提供建筑工程服务

D、提供有形动产租赁服务

答案：D

解析：提供有形动产租赁服务；

31.零售商开具的普通发票金额是含税的，这里含的税金是指()

A、增值税

B、消费税

C、关税

D、营业税

答案：A

解析：增值税；

32.某快递公司为一般纳税人,本月共接收个人包裹快递服务78000元，则本月销

项税额为()元

A、78000X13%

B、780004-1.13X13%

G780004-1.09X9%

D、780004-1.06X6%

答案：D

33.税务会计核算原则，下列说法中错误的是0

A、真实性

B、强调纳税人“支付能力”、“征管方便”、“足额、及时纳税”

C、必须以权责发生制为基础

D、权责发生制与收付实现制相结合

答案：c

34.根据税法规定，符合条件的小型微利企业，可以减按较低的税率征收企业所

得税，该税率是（）。

A、20%

B、15%

C、3%

D、25%

答案：A

35.计算商铺租赁所得个人所得税时,不得在税前扣除的是0。

A、缴纳的印花税

B、缴纳的城市维护建设税

C、经核准的修缮费用

D、违章租赁的罚款

答案：D

36.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。

A、企业将购进的酒发给职工作为福利

B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房

C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户

D、黄金经营单位进口的标准黄金

答案：C

解析：委托手表厂加工了一批手表送给了客户;

37.筹建期间的企业发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费,

并按照有关规定在税前扣除。

A、30%

B、60%

C、50%

D、70%

答案：B

解析:60%;

38.以下关于增值税的表述不正确的是（）。

A、增值税是价外税

B、增值税属于间接税

C、增值税的作用是调节收入差距

D、我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额

答案：C

解析：增值税的作用是调节收入差距；

39.从理论上来讲，增值税的征税对象为（）

A、营业额

B、增值额

C、销售额

D、毛利

答案：B

解析：增值额;

40.宏运公司开展以旧换新活动,规定每一款高压锅零售价339元，旧锅无论款式

均可抵价39元。本期共以此方式售出高压锅100个，收回货款(339-39)X100个

=30000元,则销项税额为()元

A、339X100X13%

B、339X1004-1.13X13%

C、(339-39)X1004-1.13X13%

D、(339-39)X100X13%

答案：B

41.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。

A、财政拨款

B、国债利息收入

C、接受捐赠收入

D、转让股权收入

答案：A

解析：选项B属于免税收入，选项CD属于应税收入。

42.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是()

A、年销售额为600万元的从事货物生产的个体经营者

B、年销售额为600万元的从事货物批发的自然人

C、年销售额为600万元的从事货物生产的企业

D、年销售额为600万元的从事货物批发零售的企业

答案：B

43.外购布匹取得专用发票，价款500000元，增值税65000元，材料未到。另发

生运费不含税款2000元，取得增值税专用发票。款项已全部转账支付。该业务

可抵扣的进项税额为（）元

A、65000

B、65180

C、65390

D、0

答案：B

解析：65180;

44.2017年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关

的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最

高不得超过当年销售（营业）收入的5%。，甲公司在计算2017年度企业所得税

应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（）万元。

A、12

B、7.2

C、10

D、4.8

答案：B

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣

除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。12X60%=7.2（万元）V20

00X5%°=10（万元），因此扣除7.2万元。

45.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标

准定额扣除。

A、500

B、800

C、1000

D、1200

答案：C

46.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行复合计税的是（）。

A、粮食白酒

B、酒精

C、果酒

D、黄酒

答案：A

解析：粮食白酒；

47.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A、某商店为服装厂代销女性服装

B、某批发商将外购的保健品用于集体福利

C、某企业将外购的材料用于免税产品的生产

D、某企业将外购的清洁剂用于个人消费

答案：A

48.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的

是（）。

A、进口固定资产设备的企业

B、开淘宝店的个人

C、零售杂货的个体户

D、生产销售家用电器的公司

答案：B

解析：开淘宝店的个人；

49.个人取得的下列报酬中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是0。

A、演员受邀请在外演出取得的报酬

B、高校教授在外校作学术讲座的报酬

C、为某杂志社审稿取得的报酬

D、出版社专业作者翻译的小说出版取得的报酬

答案：D

50.根据税法规定，国家需重点扶持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企

业所得税，该税率是。。

A、25%

B、10%

C、20%

D、15%

答案：D

51.某美发店为增值税一般纳税人，提供美发服务和护发产品的销售，两项业务

未分开核算，则该店适用的增值税税率为（）

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

答案：D

解析：13%;

52.税收的“三性”是一个完整的统一体，（）是税收的核心特征。

A、合法性

B、固定性

C、无偿性

D、强制性

答案：C

53.下列不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、私营企业

B、个人独资企业

C、国有企业

D、股份制企业

答案：B

54.一般纳税人甲公司销售服装一批，开具普通发票，价税合计67800元，货已

发出，款项未收。该业务的销项税额为（）元

A、8814

B、7800

G5400

D、0

答案：B

解析:7800;

55.外购服装零配件，取得增值税普通发票上注明含税价款22600元，材料已到，

款项未付。该业务可抵扣的进项税额为（）元

A、2600

B、2938

G22600

D、0

答案：D

解析：0;

56.下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A、托儿补助费

B、退休人员再任职收入

C、差旅费津贴

D、工伤赔偿金

答案：B

57.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，于2021年10月批发给卷烟零售商卷

烟10箱，取得含税收入113万元，则该业务应纳的消费税为（）万元（卷烟批

发税率为11%,250元/箱）

A、57.25

B、37.01

C\57.59

D、11.25

答案：D

解析：11.25;

58.下列各项中，需要缴纳个人所得税的是0。

A、国债利息

B、国家发行的金融债券利息

C、个人举报违法犯罪行为获得的奖金

D、转让国债的收入

答案：D

59.2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售

一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9

月21日收到该批商品，甲公司根据企业所得税法律制度的规定，关于销售收入

确认时间的表述正确的是（）。

A、9月10日确认销售收入

B、9月20日确认销售收入

C、9月21日确认销售收入

D、9月1日确认销售收入

答案：B

解析：销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

60.国家需要重点扶持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企业所得税、该

税率是0。

A、15%

B、10%

C、25%

D、20%

答案：A

解析：15%;

61.个人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是0。

A、编写出版教材所得

B、任职单位发放的节日补贴

C、转让非专利技术

D、兼职收入

答案：B

62.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中,

正确的是（）。

A、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收

入

B、销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入

金额

C、销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入

金额

D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

答案：D

解析：选项A,企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应

当在发生当期冲减当期销售商品收入。选项B,销售商品以旧换新的，销售商品

应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。选项

C,销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入

金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除

63.千禧珠宝行本月销售黄金饰品共收到现金880000元(含税)，同时收取用于抵

价的旧黄金8000元(含税)，则其销项税额为()元

A、8800004-1.13X13%

B、880000X13%

C、(880000+8000)4-1.13X13%

D、(880000+8000)X13%

答案：A

64.某企业2019年12月因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，获

得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。该企业2019年在计算企业所得

税时允许税前扣除的原材料损失金额为()万元。

A、33

B、18

C、98

D、31

答案：D

解析：原材料损失金额=100+100X13%—80—2=31(万元)

65.某企业2022年前三季度均符合小微企业标准，每季度的应纳税所得额分别为

60万元，80万元，90万元，第四季度的应纳税所得额为100万元，就业人数和

资产总额均符合小微企业标准，则该企业2022年应纳企业所得税额为()万元。

A、43

B、27.5

C、82.5

D、26

答案：C

66.甲公司2018年年度利润总额2000万元，通过省教育部门向教育产业捐赠20

0万元，通过县民政部门向残疾人扶助项目捐赠5万元，已知公益性捐赠支出在

年度利润总额的12%以内可扣除，甲公司在计算企业所得税应纳税额时，下列算

式正确的是()。

A、(2000+200+5)X25%=551.25万元

B、(2000+200)X25%=550万元

C、2000义25%=500万元

D、(2000+5)X25%=501.25万元

答案：C

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计

算应纳税所得额时扣除。2000X12%=240(万元)，甲公司2018年企业所得税

应纳税额=2000X25%=500(万元)。

67.个人取得的下列利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是()。

A、稿费收入

B、国债利息收入

C、个人储蓄存款利息

D、国家发行的金融债券利息

答案：A

68.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得

税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A、印花税

B、车船税

C、城镇土地使用税

D、允许抵扣的增值税

答案：D

69.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，属于税款征

收措施的哪一种（）

A、纳税担保

B、税收强制执行

C、税务检查

D、税收保全

答案：D

70.实际征税时在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构'场所但取得

的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得适用（）企业所得

税税率。

A、5%

B、10%

C、15%

D、25%

答案：B

71.某企业2015年设立，2015年至2019年未弥补亏损前的所得情况如下：2015

年亏损20万元，2016年所得100万元，2017年亏损220万元，2018年所得18

0万元，2019年所得200万元，按企业所得税法规定弥补亏损后，2019年企业

所得税应纳税所得额为()万元。

A、200

B、160

C、210

D、260

答案：B

解析：2014年20万元的亏损2015年弥补；2016年的亏损220万元，2017年弥

补180万元，其余未弥补的40万元，由2018年弥补40万元。2018年应纳税所

得额=200—40=160(万元)

72.宏运公司为一般纳税人，向小规模纳税人华润公司A产品100件,不含税价款

50000元，同时收取代垫的运费700元和保险费120元，另收取手续费565元,则

销售税额为。元

A、(50000+700+120+565)X13%

B、(50000+700+120+565)4-1.13X13%

C、(50000+565)4-1.13X13%

D、50000X13%+5654-1.13X13%

答案：D

73.不得提取折旧在税前扣除的固定资产的是()。

A、接受投资的固定资产

B、未投入使用的房屋、建筑物

C、授受捐赠的机器设备

D、与经营活动无关的固定资产

答案：D

解析：与经营活动无关的固定资产;二.多选题(共12题)

74.2018年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2020

年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税

处理是()。

A、按2年分期摊销扣除

B、按6年分期摊销扣除

C、按8年分期摊销扣除

D、在发生的当期一次性扣除

答案：B

解析：按6年分期摊销扣除；

75.下列消费品中，实行从量征收的有0。

A、黄酒

B、实木地板

C、小汽车

D\图尔夫球

答案：A

76.现行消费税的计税依据是指()。

A、含消费税而不含增值税的销售额

B、含消费税且含增值税的销售额

C、不含消费税而含增值税的销售额

D、不含消费税也不含增值税的销售额

答案：A

77.税法规定的纳税人是指直接0的单位和个人

A、直接负有纳税义务

B、最终负担税款

C、代收代缴税款

D、承担纳税担保

答案：A

78.下列哪一项不属于税收“三性”的内容

A、强制性

B、无偿性

C、合法性

D、固定性

答案：C

解析：合法性;

79.小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按

规定报送有关税务资料的增值税纳税人。此处的标准为年应税销售额未超过（）

万兀。

A、50

B、500

C、80

D、100

答案：B

80.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A、债务重组收入

B、逾期未退包装物押金收入

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、特许权使用费收入

答案：C

解析:不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、

政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

81.全国发票管理工作由（）统一负责

A、国家税务总局

B、地方税务局

C、国务院税务主管机关

D、国务院

答案：A

解析：国家税务总局；

82.下列()不需要办理注销登记。

A、纳税人解散

B、破产

C、撤销不独立核算的营业部

D、吊销营业执照

答案：C

83.增值税小规模纳税人在核算增值税时,运用的会计科目是()

A、应交税金——未交增值税

B、应交税金——应交增值税

C、应交税金——应交增值税(销项税额)

D、应交税金——应交增值税(已交税金)

答案：B

84.下列选项中，应征收增值税的是0。

A、被保险人获得的保险赔付

B、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理

单位代收的住宅专项维修资金

C\银彳丁销售金银

D、存款利息

答案：C

85.从价计税的应税消费品的销售额为()

A、成本+利润

B、成本+利润+增值税

C、成本+利润+增值税+消费税

D、成本+利润+消费税

答案：D

86.下列各项中，属于视同销售行为的是（）。

A、将接受的应税劳务用于非应税项目

B、将购买的货物委托外单位加工

C、将购买的货物无偿赠送他人

D、将购买的货物用于集体福利

答案：C

解析：将购买的货物无偿赠送他人；

87.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）

A、集资款

B、符合条件的代垫运输费

C、增值税销项税额

D、为逾期的黄酒包装物押金

答案：A

解析：集资款；

88.根据增值税法律度的规定，下列各项中，外购货物进项税额不得从销项税额

中抵扣的有（）

A、将外购货物无偿赠送给客户

B、将外购货物作为投资提供给联营单位

C、将外购货物分配给股东

D、将外购货物用于本单位职工福利

答案：D

解析：将外购货物用于本单位职工福利；

89.下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是0。

A、房产销售收入

B、房产出租收入

C、彩票中奖收入

D、出版书籍稿酬

答案：B

90.下列行为不得开具增值税专用发票的是()。

A、向某个人销售锅炉

B、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

C、将外购货物用于对外捐赠

D、军工厂销售军用产品给某商业企业

答案：A

解析：向某个人销售锅炉；

91.某美容院为一般纳税人,客户均为个人,本月份共收取美容服务费收入62000

0元，销售化妆品收入20万元,一房屋出租收入50000元，则本月销项税额为()元

A、(620000+200000+50000)X13%

B、6200004-(1+6%)X6%+2000004-(1+13%)X13%+500004-(1+9%)X9%

C、(620000+200000+50000)4-1.13X13%

答案：B

92.哪一种情况做进项税额转出？

A、天灾

B、人祸

答案：B

解析：人祸；

93.企业所得税的年终汇算清缴时间是()。

A、年终后2个月内进行

B、年终后3个月内进行

C、年终后4个月内进行

D、年终后5个月内进行

答案：D

94.下列各项所得中，属于综合所得的是()。

A、财产租赁所得

B、偶然所得

C、稿酬所得

D、股息所得

答案：C

95.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”项目征

收个人所得税的是()。

A、作品出版或者发表收入

B、审稿收入

C、设计收入

D、讲课收入

答案：A

96.下列经营行为属于视同销售货物的行为是（）。

A、销售代销货物

B、某电视机厂除收取彩电货款外还收取运输费

C、销售古旧图书

D、某化工厂销售产品，购方尚未支付货款

答案：A

解析：销售代销货物；

97.商场销售下列商品中，应缴纳消费税的是（）

A、卷烟

B、白酒

C、金银首饰

D、高档化妆品

答案：C

解析：金银首饰；

98.下列商品不征消费税的是（）

A、黄酒

B、护肤品

C、高尔夫球具

D、汽车

答案：B

解析：护肤品；

99.下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是()。

A、有限责任公司

B、商贸企业

C、国有企业

D、个人独资企业

答案：D

解析：个人独资企业；

100.某超市为一般纳税人,本月零售大米一批,总价款34880元,方便面3842元,

纸巾565元,则其本月销项税额合计为()元

A、(34880+3842+565)4-1.13X0.13

B、(34880+3842+565)4-1.09X0.09

C、348804-1.09X0.09+(3842+565)4-1.13X0.13

D、(34880+3842)4-1.09X0.09+5654-1.13X0.13

答案：C

101.下列各项中，属于消费税征收范围的是()。

A、电动汽车

B、火车

C、私人飞机

D、摩托车

答案：D

102.某高新技术企业2019年度取得产品销售收入6000万元；产品销售成本400

0万元；销售费用900万元；管理费用400万元；财务费用90万元；税金及附

加50万元；营业外收入110万元；营业外支出60万元。投资收益180万元。到

2019年11月，已累计预缴企业所得税90万元。该企业2019年年末应该补缴的

预缴企业所得税为()万元。

A、107.5

B、68

C、28.5

D、118.5

答案：C

解析：：790*15%-90=28.50

103.不属于销售无形资产的是()。

A、转让专利权

B、转让建筑永久使用权

C、转让网络虚拟道具

D、转让采矿权

答案：B

104.包装物随同产品出售而单独计价，所取得的收入应通过()账户核算。

A、主营业务收入

B、其他业务收入

C、销售费用

D、不作处理

答案：B

105.企业为一般纳税人，现以自产货物用于发放员工福利，该产品的生产成本为

250元/件，成本利润率为10%,企业的该产品近期市场销售平均价格为300元/

件，市场上同类产品的现销价格为320元/件，则企业应以()价格确认视同销

售收入。

A、275

B、300

C、320

D、企业自行决定

答案：B

106.某服装厂受剧团委托加工一批演出服装，衣料由剧团提供，剧团支付加工费

10000元，该业务中增值税由()o

A、服装厂缴纳

B、剧团缴纳

C、服装厂代扣代缴

D、剧团代扣代缴

答案：A

解析：服装厂缴纳；

107.下列选项中，不属于生活服务的是()。

A、文化体育服务

B、教育医疗服务

C、餐饮住宿服务

D、贷款服务

答案：D

108.税务登记不包括0

A、开业登记

B、变更登记

C、停业登记

D、减免税登记

答案：D

解析：减免税登记；

109.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是0。

A、发放的股息红利

B、行政机关的罚款

C、企业所得税

D、劳动保护费

答案：D

解析：劳动保护费；

110.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。

A、提供生产设备使用权取得的收入

B、提供运输工具使用权取得的收入

C、提供房屋使用权取得的收入

D、提供商标权的使用权取得的收入

答案：D

解析：选项ABC,提供“有形资产”使用权取得的收入属于“租金收入”；选项

D,提供“无形资产”使用权的收入，属于“特许权使用费收入”。

111.2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提

所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确

的是（）。

A、1000X10%X50%=50万元

B、1000X10%=100万元

C、1000X（1-25%）义10%=75万元

D、1000X（1—25%）X10%X50%=37.5万元

答案：B

解析：（1）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权

益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以“收入全额”为应纳税所得

额；（2）甲公司应代扣代缴企业所得税税额=1000X10%=100（万元）。二.

多选题（共11题）

112.根据税法的有关规定，下列企业或组织中，属于我国非居民纳税人的是（）。

A、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外商独资企业

B、在河北省工商行政管理部门登记注册但在中东开展工程承包的企业

C、在美国注册的企业设在北京的办事处

D、在湖北省工商行政管理部门登记注册的企业

答案：C

113.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。

A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他

单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B、技术转让按销售服务缴纳增值税

C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

D、车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税

答案：B

114.下列应税项目中,按20%税率计算征收个人所得税的是0。

A、股息、红利所得

B、稿酬所得

C、工资、薪金所得

D、特许权使用费所得

答案：A

115.按征税对象分类，增值税属于()

A、流转税

B、所得税

C、财产税

D、行为税

答案：A

解析：流转税；

116.2019年年初曾某将自有商铺对外出租,不含税租金8200元/月。在不考虑其

他税费的情况下，曾某每月租金应缴纳个人所得税0元。

A、528

B、656

G1312

D、1640

答案：C

117.将购买的货物用于（）项目，其进项税额准予抵扣。

A、对外投资

B、无偿赠送给职工

C、发放奖品

D、修建展销厅

答案：A

解析：对外投资；

118.2019年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买

数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%,甲电子公司

在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。

A、40

B、45.2

C、40.68

D、36

答案：D

解析：（1）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销

售商品收入金额；（2）应确认的产品销售收入=45.2+（1+13%）X90%=36（万

元）。

119.下列关于纳税人的叙述不正确的有（）

A、纳税人是由税法直接规定的

B、当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致

C、扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式

D、纳税人可以是法人，也可以是自然人

答案：C

120.018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年

度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出

在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税

应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。

A、72

B、84

C、60

D、74

答案：A

解析：捐赠支出扣除限额=利润总额X12%=600X12%=72万元；当年捐赠支出

+上年结转=74万元，因此允许抵扣的捐赠支出为72万元。

121.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正

确的是（）。

A、销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认

B、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认

C、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认

D、销售商品需要安装的，在商品发出时确认

答案：C

解析：选项A,在办妥托收手续时确认收入；选项B,在收到代销清单时确认收

入；选项D,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序

比较简单，可在发出商品时确认收入。

122.应纳税额与计税依据之间的法定比例称之为()

A、纳税人

B、征税对象

C、税基

D、税率

答案：D

123.某企业为一般纳税人,本月为某客户打造文创产品一项,发票不含税价款为

45万，后因产品有争议退还客户1万元(未开票)，则该项目销项税额为。万元

A、45X13%

B、45X6%

C、(45-1)X13%

D、(45-1)X6%

答案：B

124.某白酒厂2008年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部销

售，不含税价款1480万元尚未收到，该厂当月应纳的消费税是()万元。

A、306

B、112

C\121

D、102.57

答案：A

解析：306;

125.2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100

万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%,已知金融企业同期

同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予

扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。

A、100X7.8%=7.8（万元）

B、100X10%=10（万元）

C、100X7.8%X50%=3.9（万元）

D、100X7.8%X50%=5（万元）

答案：C

解析：非金融企业向非关联关系的非金融企业借款，不超过金融企业同期同类贷

款利率的可以扣除，因双方借期半年，则准予扣除的利息费用=100X7.8%X50%

=3.9（万元）

126.下列各项中，属于混合销售行为的是0。

A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务

C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务

D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售电话机给其他客户

答案：C

127.依据个人所得税的相关规定,下列关于个体工商户税前扣除的说法,正确的

是()。

A、个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除

B、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金,可以在税前扣除

C、个体工商户按照规定缴纳的“三险一金”，可以在税前扣除

D、个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的,可全额在税前扣除

答案：C

128.某商场为一般纳税人,本月销售空调100台,零售价6500元,商场活动统一打

9折，则其销项税额为。元。

A、6500X100X13%

B、65004-1.13X100X13%

C、65004-1.13X0,9X100X13%

D、6500X100X0,9X13%

答案：C

129.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起0天内，申报办理税务登

记证。

A、15

B、30

C、10

D、60

答案：B

130.某企业2019年度主营业务收入3500万元，其他业务收入500万元，广告费

500万元，上年度结转未扣除的广告费80万元。该企业2019年度允许扣除的广

告费为0万元。

A、580

B、600

C、500

D、420

答案：A

解析：580;

131.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的

股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350

万元，发生相关支出2万元。2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）

A、348

B、499

C、847

D、850

答案：D

解析:非居民企业在中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、

特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。实际适用税率10%。2014年度

应纳税所得额=500+350=850（万元）。

132.下列商品应征收消费税的是（）o

A、电器

B、房屋

C、香烟

D、大米二、多项选择题

答案：C

133.企业的下列收入中，税法规定的不征税收入是0。

A、财政拨款

B、租金收入

C、产品销售收入

D、国债利息收入

答案：A

解析：财政拨款；

134.增值税的三种类型中，()最符合按增值额征税的原理。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、消费型增值税

D、积累型增值税

答案：B

解析：收入型增值税；

135.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中,

不正确的是()o

A、企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

B、企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳

税年度结转扣除

C、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

答案：B

解析：企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后

纳税年度结转扣除。

136.下列选项中，不可以认定为一般纳税人的是0。

A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在500万元以上的

B、个体工商户以外的其他个人

C、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在800万元以上的

D、年应税销售额为70万元的加油站

答案：B

137.根据《企业所得税法》规定，企业所得税应纳税所得额的计算公式为0。

A、收入总额一不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损

B、收入总额一免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损

C、收入总额-不征税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损

D、收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

答案：A

解析：收入总额一不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损；

138.下列各项中，应按照“销售服务-生活服务”税目计缴增值税的是0

A、文化创意服务

B、车辆停放服务

C、广播影视服务

D、旅游娱乐服务

答案：D

139.下列商品应征收消费税的是()o

A、电器

B、房屋

C、香烟

D、大米

答案：C

解析：香烟；

140.下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是()

A、实行简易征税办法

B、一律不使用增值税专用发票

C、不允许抵扣增值税进项税额

D、可以请税务机关代开增值税专用发票

答案：B

141.2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上

年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，

准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告

费金额为()万元。

A、340

B、510

C、450

D、460

答案：C

解析：本题考核企业所得税纳税所得额扣除。扣除限额=3000X15%=450万元；

本年实际发生400万可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告

费50万，合计450万元

142.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为

的是（）。

A、将自产的货物用免税项目

B、将自产的货物用于投资

C、将购买的货物用于捐赠

D、将购买的货物用于集体福利

答案：D

解析：将购买的货物用于集体福利；

多选题

1.下列免交增值税的有（）

A、果农销售自产的水果

B、超市销售外购的蔬菜

C、王某销售自己使用过的汽车

D、超市销售外购的大米

答案：ABC

解析：果农销售自产的水果;超市销售外购的蔬菜;王某销售自己使用过的汽车;

2.下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的表述中，正确的有0。

A、林木类生产性生物资产，为5年

B、林木类生产性生物资产，为10年

C、畜类生产性生物资产，为3年

D、畜类生产性生物资产，为4年

答案：BC

解析：林木类生产性生物资产，为10年;畜类生产性生物资产，为3年；

3.下列免交增值税的有0

A、果农销售自产的水果

B、超市销售外购的蔬菜

C、王某销售自己使用过的汽车

D、超市销售外购的大米

答案：ABC

4.划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有()

A、企业规模的大小

B、企业应税销售额

C、企业的所有制性质

D、企业的会计核算水平

答案：BD

5.下列应当按规定办理纳税申报的有0。

A、已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人

B、未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人

C、负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人

D、税款实际负担人

答案：ABC

6.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（）。

A、企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业

B、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业

所得税

D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中

国境内所得缴纳企业所得税

答案：ABC

7.根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有（）。

A、向客户支付的合同违约金

B、向税务机关支付的税收滞纳金

C、向银行支付的逾期利息

D、向公安部门缴纳的交通违章罚款

答案：AC

8.下列说法正确的是（）。

A、小规模纳税人销售货物适用3%的征收率

B、小规模纳税人适用简易计税法

C、小规模纳税人出售不动产适用5%的征收率

D、小规模纳税人出售旧固定资产适用5%的征收率

答案：ABC

9.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。

A、香水、香精

B、高档护肤类化妆品

C、指甲油'蓝眼油

D、演员化妆用的上妆油、卸妆油

答案：ABC

解析：香水、香精;高档护肤类化妆品;指甲油、蓝眼油；

10.下列项目中，支付的增值税不得从销项税额中抵扣的有（）

A、因自然灾害毁损的库存商品

B、因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料

C、用于集体福利的外购商品

D、生产免税产品接受的设计服务

答案：BCD

解析：因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料;用于集体福利的外购商

品；生产免税产品接受的设计服务；

11.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税

额准予抵扣的有（）。

A、运输公司购进燃料取得的增值税专用发票

B、纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票

C、纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票

D、纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书

答案：ABCD

解析：运输公司购进燃料取得的增值税专用发票;纳税人委托运输公司运输货物

取得的货物运输业增值税专用发票;纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的

机动车辆销售统一发票;纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书；

12.下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金()。

A、车船税

B、增值税

C、印花税

D、城市维护建设税

答案：ACD

解析：车船税;印花税;城市维护建设税；

13.我国目前企业所得税的税率有0。

A、20%

B、25%

C、13%

D、15%

答案：ABD

解析：20%;25%;15%;

14.下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有()。

A、某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾

B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

C、某企业将自产的钢材用于投资

D、某企业将购进的一批饮料用于集体福利

答案：ABC

15.法律、行政法规规定负有()税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A、直接征收

B、委托代征

C、代扣代缴

D、代收代缴

答案：CD

16.我国企业所得税的税收优惠形式包括0。

A、免税收入

B、加计扣除

C、减计收入

D、税额抵免

答案：ABCD

解析：免税收入；加计扣除；减计收入；税额抵免；

17.下列税收法律规范,由全国人民代表大会立法确立的有0。

A、增值税暂行条例

B、消费税暂行条例实施细则

C、个人所得税法

D、税收征收管理法

答案：CD

18.我国税收法律关系中,履行纳税义务的自然人包括（）。

A、个体工商户

B、在华外籍人员

C、在华无国籍人员

D、中国公民

答案：ABCD

19.下列各项所得中，适用20%个人所得税税率的有0。

A、稿酬所得

B、经营所得

C、财产租赁所得

D、财产转让所得

E、利息、股息、红利所得

答案：CDE

20.根据增值税税收政策规定，下列各项中，应按现代服务缴纳增值税的有（）

A、研发和技术服务

B、文化创意服务

C、信息技术服务

D、物流辅助服务

答案：ABCD

解析：研发和技术服务；文化创意服务;信息技术服务;物流辅助服务；

21.下列关于消费税税率的表述不正确的有（）。

A、残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税

B、外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税

C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税

D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税

答案：AB

解析：残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税;外购酒

精生产的白酒，按酒精适用税率征税；

22.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得

税税前扣除的有（）。

A、允许抵扣的增值税

B、消费税

C、土地增值税

D、印花税

答案：BCD

解析：允许扣除的增值税和企业所得税不允许在计算企业所得税时扣除

23.下列各项中，按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税的有0。

A、转让著作权收入

B、转让股权收入

C、转让商标收入

D、转让机器设备收入

答案：BD

24.划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（）

A、企业规模的大小

B、企业应税销售额

C、企业的所有制性质

D、企业的会计核算水平

答案：BD

解析：企业应税销售额;企业的会计核算水平；

25.企业的下列支出中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）

A、为特殊工种职工支付的人身安全保险费

B、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费

C、企业为投资者购买的商业保险

D、企业按规定提取的用于环境保护方面的专项资金

E、支付给母公司的管理费

答案：BCE

解析：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费;企业为投资者购买的商业保险;支付

给母公司的管理费；

26.增值税一般纳税人会设置的二级科目包含（）

A、进项税额

B、应交增值税

C、未交增值税

D、简易计税

答案：BCD

27..以下属于企业所得税纳税人的有（）

A、依法在中国境内成立的股份公司

B、依法在中国境内成立的合伙企业

C、依法在中国境内成立的独资企业

D、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

答案：AD

28.对于企业自产的化妆品，下列处理方式正确的是()。

A、直接出售，缴纳消费税

B、连续生产应税消费品的，不缴纳消费税

C、用于职工福利的，不缴纳消费税

D、连续生产非应税消费品的，不缴纳消费税

答案：AB

29.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有()。

A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B、为关系客户缴纳的商业保险

C、为投资者或者职工支付的商业保险费

D、按照国家规定为职工缴纳的养老保险金

答案：AD

解析：为特殊工种的职工支付的人身安全保险费;按照国家规定为职工缴纳的养

老保险金；

30.享受小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的条件有()。

A、年度应纳税所得额不超过300万元

B、资产总额不超过5000万元

C、从业人数不超过300人

D、资产总额不超过3000万元

答案：ABC

解析：年度应纳税所得额不超过300万元;资产总额不超过5000万元;从业人数

不超过300人；

31.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准

后，准予在以后纳税年度结转扣除的有()。

A、工会经费

B、职工教育经费

C、广告费和业务宣传费

D、职工福利费

答案：BC

解析：选项ABD,三项经费中，只有职工教育经费准予结转以后纳税年度扣除;

选项C,广告费和业务宣传费准予结转以后纳税年度扣除。

32.下列各项中,属于增值税征税范围的有0

A、销售钢材

B、销售自来水

C、销售电力

D、销售房屋

答案：ABCD

33.下列单位和个人可能成为增值税纳税人的有()

A、大润发超市

B、万达旅行社

C、经营快餐店的个体工商户李某

D、提供社会培训服务的学校

E、中国工商银行

答案：ABCDE

34.按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有（）。

A、将自产的产品用于办公楼建造

B、将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放

C、将抵债所得的货物用于交换生产用原材料

D、将自产的货物对外投资

答案：BCD

解析：将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放;将抵债所得的货物用

于交换生产用原材料;将自产的货物对外投资；

35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所

得额时，不得扣除的有（）。

A、罚金

B、诉讼费用

C、罚款

D、税收滞纳金

答案：ACD

解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、

红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）

罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支

出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机

构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,

不得扣除；（9）与取得收入无关的其他支出。

36.下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税的有0。

A、支付给兼职人员的报酬

B、支付给职工的过节费和旅游费

C、支付给本单位销售人员的年度考核奖金

D、个人独资企业支付给投资者的工资

答案：BC

37.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。

A、登记注册地标准

B、所得来源地标准

C、经营行为实际发生地标准

D、实际管理机构所在地标准

答案：AD

38.下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述,正确的有（）。

A、个人所得税专项附加扣除，包括子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房

租金、赡养老人5项扣除

B、子女教育，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

C、继续教育支出，在取得专业技术人员职业资格相关证书的当年，按4800元定额

扣除

D、同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月

答案：BD

39.下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有0。

A、向非金融机构借款、超过金融机构同期同类贷款利率的利息支出

B、非金融企业向金融企业借款的利息支出

C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出

D、逾期偿还银行贷款的罚息

答案：BD

解析：非金融企业向金融企业借款的利息支出;逾期偿还银行贷款的罚息；

40.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有0。

A、转让专利权收入

B、债务重组收入

C、接受捐赠收入

D、确实无法偿付的应付账款

答案：ABCD

解析：转让专利权收入；债务重组收入；接受捐赠收入；确实无法偿付的应付账款；

41.2018年1月1日至2020年12月31日，企业研究开发费用加计扣除的标准

是()。

A、研发费用计入当期损益的，加计扣除50%

B、研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销

C、研发费用计入当期损益的，加计扣除75%

D、研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销

答案：BC

解析：研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销;研发费用计入

当期损益的，加计扣除75%;

42.我国现行的税率形式主要有0。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、超率累进税率

D、定额税率

答案：ABCD

43.企业所得税的纳税人包括0。

A、居民企业

B、合伙企业

C、非居民企业

D、个人独资企业

答案：AC

解析：居民企业;非居民企业；

44.下列单位中属于消费税纳税人的有（）。

A、生产销售应税消费品（金银首饰类除外）的单位

B、委托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位

C、进口应税消费品（金银首饰类除外）的单位

D、受托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位

答案：ABC

解析：生产销售应税消费品（金银首饰类除外）的单位;委托加工应税消费品（金

银首饰类除外）的单位;进口应税消费品（金银首饰类除外）的单位；

45.下列各项所得中，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有0。

A、个人转让公司债券取得的所得

B、个人在杂志上发表散文取得的所得

C、将苏东坡的书法作品拍卖取得的所得

D、个人将自己的商业用房转让取得的所得

答案：ACD

46.居民企业与非居民企业的判定标准有（）。

A、登记注册地标准

B、所得来源地标准

C、经营行为实际发生地标准

D、实际管理机构所在地标准

答案：AD

47.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额

的有（）。

A、销售货物收入

B、接受捐赠收入

C、利息收入

D、特许权使用费收入

答案：ABCD

解析:企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括:

销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益,

利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。

48.按照增值税的规定,下列行为应征收增值税的有（）。

A、将自产的产品用于办公楼建造

B、将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放

C、将抵债所得的货物用于交换生产用原材料

D、将自产的货物对外投资

答案：BCD

49.下列税费中，会计上计入“税金及附加”科目核算的有0

A、消费税

B、教育费附加

C、契税

D、增值税

答案：AB

50.以下属于消费税特征的有（）。

A、选择性

B、单一性

C、多样性

D、转嫁性三、判断题

答案：ABCD

51.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（）。

A、转让股权收入

B、转让固定资产收入

C、转让土地使用权收入

D、特许权使用费收入

答案：ABCD

解析：上述选项均属于转让财产“所有权”取得的收入，属于“转让财产收入”。

52.关于纳税人的具体纳税期限，以下0为正确说法。

A、纳税人的纳税期限由主管税务机关按各税种的有关规定确定

B、纳税人不能按照固定期限的,经主管税务机关批准可以按次纳税

C、纳税人、扣缴义务人办理纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日

期满的次日为最后一日

D、纳税人、扣缴义务人如遇纳税申报期限内有连续3日以上法定休假日的，纳税

申报期限按休假日天数顺延。

答案：ABCD

53.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得

从销项税额中抵扣的有（）。

A、因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额

B、被执法部门依法没收的购进货物的进项税额

C、被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

D、因地震造成毁损的购进货物的进