2022年税务稽查业务基础理论考试题库精简500题（含各题型）

2022年税务稽查业务基础理论考试题库精简500题（含各题型）

一'单选题

1.检查人员取得的被查单位出具的证明文件，属于证据中的（）。

A、物证

B、书证

C、证人证言

D、当事人的陈述

答案：B

解析：除案件当事人以外的自然人提供证言的，属于证人证言；案件当事人（自

然人）代表单位或者法人作出陈述的，属于当事人的陈述；案件当事人（自然人）

以单位或者法人名义出具证明文件的，属于书证。

2.经行政复议的案件，复议机关改变原行政行为的，下列说法正确的是（）。

A、作出复议决定的复议机关是被告

B、作出原行政行为的行政机关是被告

C、复议机关和作出原行政行为的行政机关是共同被告

D、作出原行政行为的行政机关的上级机关是被告

答案：A

解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第二十六条规定：“经复议的案件,

复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同

被告;复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。”

3.以下不属于房产税的纳税人的有（）

A、房产的代管人

B、房产的经营管理单位

C、房产的出典人

D、房产的承典人

答案：C

解析:房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。

产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权

未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

4.按照现行个人所得税法的规定，下列各项表述中正确的是()

A、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报

刊'杂志上发表作品取得的所得，应按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税

B、个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“经营所

得”项目征收个人所得税

C、个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“经营

所得”项目征收个人所得税

D、个人独资企业的投资者张某用企业费金为其本人购买汽车和住房，该财产购

置支出应按“利息'股息、红利所得”项目计征个人所得税

答案：B

解析：选项A,任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在

本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得,

应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项C,

个人对企事业单位承包'承租经营，要分不同情况，分别按“工资、薪金所得”

“企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征个人所得税；选项D,个人独

费企业的投资者张某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按

“经营所得”项目计征个人所得税。

5.下列检查中，超越《中华人民共和国税收征收管理法》所赋予税务机关权限的

是（）。

A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品

答案：D

解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定了税务人员检查权。

其中（五）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄

应纳税商品'货物或者其他财产的有关单据'凭证和有关资料。上路检查没有法

律赋权。

6.下列各项中不符合行政机关实施行政强制措施应当遵守的程序（）o

A、实施前须向行政机关负责人报告并经批准

B、由2名以上行政执法人员实施并出示执法身份证件

C、听取当事人的陈述和申辩并制作现场笔录

D、情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，执法人员应在48小时内向行政机

关负责人报告，并补办批准手续。

答案：D

解析：《中华人民共和国行政强制法》第十八条规定，行政机关实施行政强制措

施应当遵守以下规定：（一）实施前须向行政机关负责人报告并经批准；（二）

由2名以上行政执法人员实施；（三）出示执法身份证件；（四）通知当事人到

场；（五）当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有

的权利'救济途径；（六）听取当事人的陈述和申辩；（七）制作现场笔录；（八）

现场笔录由当事人和行政执法人员签名或者盖章，当事人拒绝的，在笔录中予以

注明；（九）当事人不在场的，邀请见证人到场，由见证人和行政执法人员在现

场笔录上签名或者盖章；（十）法律、法规规定的其他程序。第19条规定，情

况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应在24小时内向行政机

关负责人报告，并补办批准手续。本题考查行政强制措施的程序。

7.高档手表是指各类手表每只不含增值税的最低销售价格是（）。

A、5000元

B、10000元

G15000元

D、20000元

答案：B

解析：高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类

手表。

8.对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，稽查局可以要求其打开该电

子信息系统以供检查，被查对象拒不打开或者拒不提供的，稽查局可以采用适当

的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，采取这一手段应报经批准的领导是

()O

A、检查部门负责人

B、稽查局局长

C、稽查局所属税务局分管领导

D、稽查局所属税务局局长

答案：B

解析：根据《税务稽查规程》第二十三条第二款“对采用电子信息系统进行管理

和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统,或者提供与原始电子数据、

电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽

查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者

提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原

始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。”

9.检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关

证据材料移交审理部门审理，并办理交接手续，这一期限是在检查完毕后()o

A、3个工作日内

B、5个工作日内

C、7个工作日内

D、15个工作日内

答案：B

解析：根据《税务稽查规程》第四十三条“检查完毕，检查部门应当将《税务稽

查报告》'《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在5个工作日内移交审理部

门审理，并办理交接手续。”

10.税务机关对企业出口退税情况进行检查，认定一笔2万元退税为不符合出口

退税条件，税务机关认定单位是骗取出口退税，以下做法正确的是（）o

A、追缴相应的税款，处0.5倍罚款，停止为其办理出口退税半年

B、追缴相应的税款，处0.5倍罚款，停止为其办理出口退税一年

C、追缴相应的税款，处1倍罚款，停止为其办理出口退税一年

D、追缴相应的税款，处1倍罚款，停止为其办理出口退税一年半

答案:C

解析：一、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追

缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法

追究刑事责任。二、出口企业骗取国家出口退税款的,税务机关按以下规定处理：

（一）骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上一

年以下。（二）骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办

理出口退税一年以上一年半以下。（三）骗取国家出口退税款50万元以上不满25

0万元，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数

额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。

（四）骗取国家出口退税款250万元以上，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、

两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的，停止为其办理出口退税两

年以上三年以下。勘误说明：原题选项表述不准确，删除所有选项中“加收滞纳

金”表述。

11.下列关于土地增值税收入额确定的说法，错误的是。。

A、营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税

B、对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入

C、当月以分期收款方式取得的外币收入，应按实际收款日或收款当月1日国家

公布的市场汇价折合成人民币

D、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，

一律作为转让房地产所取得的收入计税

答案：D

解析：对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费

用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得

的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不

作为转让房地产的收入。

12.某市高新区税务局稽查局检查人员要查询涉案人员王某的储蓄存款，批准的

领导岗位是()o

A、高新区税务局局长

B、高新区税务局稽查局局长

C、市税务局稽查局局长

D、市税务局局长

答案：D

解析：依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关在调

查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询

案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的费料，不得用于税收以外的用

途。

13.下列对税收强制执行措施表述错误的是O。

A、强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人，不包括纳税担

保人

B、应当先行告诫，责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，再采取税收强制执行措施

C、对纳税人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行

D、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余

部分应当在3日内退还被执行人

答案:A

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条的规定，从事生产、经

营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按

照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，

经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。因此税收

强制执行措施不仅适用于从事生产、经营的纳税人，而且也适用于扣缴义务人和

纳税担保人。

14.下列有关企业所得税法内容的表述，不正确的是（）。

A、依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法。

B、企业当年发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在

当年税前扣除。

C、外购商誉的支出，准予分期摊销扣除。

D、向投费者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能税前扣除。

答案：C

解析：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

15.跨区域稽查局审理部门对本局查办的稽查案件进行审理后，拟处理意见达到

重点案件标准的，审理实施岗应当在O提出将案件提交税务局稽查局进行集体

审理的理由及建议。

A、《税务稽查审理报告》

B、《税务稽查审理审批表》

C、《重大税收违法案件拟处理意见报告》

D、《税收违法案件集体审理纪要》

答案：B

解析：根据《全国税务稽查规范》（1.1版）的规定，跨区域稽查局审理部门对

本局查办的稽查案件进行审理后，拟处理意见达到重点案件标准的，审理实施岗

应当在《税务稽查审理审批表》提出将案件提交税务局稽查局进行集体审理的理

由及建议。

16.被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，能

依法决定其是否回避的稽查局领导岗位是（）：

A、所属税务局领导

B、所属税务局局长

C、上级稽查局局长

D、稽查局局长

答案：D

解析：《税务稽查工作规程》第七条规定，被查对象要求税务稽查人员回避的，

或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。

17.在查处虚开发票案件时，不属于调查货物流真实性的证据是（）。

A、上游或下游企业没有相应货物出、入库记录的斐料

B、利用银行承兑汇票虚假结算的资料

C、上、下游企业货物名称、数量、收货人、发货人等要素不一致的销货清单、

出入库记录等资料

D、涉案人员证实无货或者票货不一致的言词证据

答案：B

解析：B选项应属于调查交易资金的证据，故不正确。依据《虚开发票案件查处

工作指引》。

18.资源税应纳税额的计算方式是()

A、从价定率

B、从量定额

C、超额累进税率

D、从价定率或从量定额

答案：D

解析：《资源税暂行条例》第4条：费源税的应纳税额，按照从价定率或从量定

额的办法，分别以应税产品的销售额乘以纳税人适用的比例税率或以应税产品的

销售数量乘以纳税人具体适用的定额税率计算。所以选D。

19.采用年数总和法计提折旧，折旧额()

A、各年不变

B、逐年递减

C、有时增加有时减少

D、逐年递增

答案：B

解析：年数总和法是指用固定资产原值减去预计残值后的净额，乘以一个逐年递

减的分数，计算每年的折旧额。故逐年递减。

20.负责主持集体审理会议并签发《税收违法案件集体审理纪要》、《税收违法

案件集体审理意见书》的是（）。

A、审理部门领导

B、稽查局分管领导

C、稽查局局长

D、税务局局长

答案：C

解析：根据《全国税务稽查规范》（1.1版）规定，稽查局局长负责主持集体审

理会议并签发《税收违法案件集体审理纪要》、《税收违法案件集体审理意见书》。

21.制定《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》是为了加大对税收违法案

件一案双查的力度，依纪依法查处（）o

A、违规行为

B、违纪行为

C、违法犯罪行为

D、违纪违法行为

答案：D

解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》第一章第一条，制定《税

收违法案件一案双查实施办法（试行）》，是为了进一步加强对税务机关及税务

人员征收管理和执法行为的监督检查，加大税收违法案件一案双查力度，依纪依

法查处违纪违法行为。

22.根据车船税的有关规定，下列说法正确的是()。

A、依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，属于车船税征税范围

B、依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，不属于车船税的征税范

围

C、在渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶，不属于车船税的征税

范围

D、经批准临时入境的外国车船，应按规定征收车船税

答案：A

解析：根据《车船税法实施条例》规定，依法应当在车船登记管理部门登记的机

动车辆和船舶和依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或

者作业的机动车辆和船舶，均属于车船税的征税范围；根据《车船税法》规定，

在渔业船舶登记管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶免征车船税，但属于车

船税的征税范围，临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台

湾地区的车船，不征收车船税。

23.在稽查案件检查环节中，检查人员在金三系统中起草税务检查通知书(一)

时，需要手动填写的项目是：

A、检查日期起

B、检查人员

C、稽查对象名称

D、文书制作日期

答案：A

解析：除检查日期起可手动填写，其他项目系统自动带出且不可修改。

24.税务机关依法检查取证过程中，需要另行办理税务机关内部审批手续的是()。

A、对资料进行复制

B、对资料进行记录

C、对资料进行照相、录像

D、将资料调回税务机关检查

答案：D

解析：税务机关行使《税收征收管理法》所授职权时，可以对相对人相关斐料进

行复制、记录、照相'录像，也可以将纳税人、扣缴义务人账簿、记账凭证、报

表和其他有关资料调回税务机关检查。但是如果是将账簿资料等调回税务机关检

查，须经一定级别的税务局局长批准。

25.为了引导合理消费，促进节能减排，经国务院批准，对超豪华小汽车在零售

环节加征消费税，税率是()0

A、5%

B、10%

G15%

D、20%

答案：B

解析：超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为10%。

26.对稽查对象的会计报表、会计账簿、会计凭证等有关资料进行系统审查，据

以确认稽查对象缴纳税款的真实性和准确性的一种方法是指()o

A、对比分析方法

B、调查验证方法

C、实地检查方法

D、账务检查方法

答案：D

解析：账务检查方法是指对稽查对象的会计报表、会计账簿、会计凭证等有关资

料进行系统审查，据以确认稽查对象缴纳税款的真实性和准确性的一种方法。

27.中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，当

年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴纳的个人所得税是()

A、2548元

B、2576元

G2240元

D、3680元

答案：B

解析：根据个人所得税相关规定，个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作

品(文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品)，无论出版单位是预付还是

分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个

人所得税。应缴纳个人所得税=(20000+3000)X(1-20%)X(1-30%)X20%=2

576(元)。

28.SQL语言从功能上可以分为三类，下面不属于这三类的是：

A、数据操纵语言

B、数据分类语言

C、数据控制语言

D、数据定义语言

答案：B

解析：sql语言从功能上分为三类，分别是：数据操纵语言（DML）、数据控制

语言（DCL）和数据定义语言（DDL）。

29.下列选项中，出口不免征增值税的是（）

A、来料加工复出口的货物

B、仓储地点在境外的仓储服务

C、出口企业对外提供加工修理修配劳务

D、出口企业或者其他单位提供虚假备案单证的货物

答案：D

解析：出口企业或者其他单位提供虚假备案单证的货物，出口不免征增值税。

30.某高新技术居民企业，取得技术转让收入900万元，其中成本100万元，该

企业缴纳企业所得税为（）O

A、22.5万元

B、30万元

G37.5万元

D、33万元

答案：C

解析：应缴纳企业所得税;（900-100-500）X50%X25%=37.5万元。勘误说明：

原题题干表述不准确，本题考查的是国税函〔2010〕157号文件相关规定，“某

高新技术企业”应修正为“某高新技术居民企业”。原题参考答案及答案解析有

误。参考答案修正为c选项。原题答案解析中，错误叠加使用了优惠税率计算。

根据国税函〔2010〕157号文件相关规定，“（三）居民企业取得中华人民共和

国企业所得税法实施条例第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定

可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照2

5%的法定税率减半缴纳企业所得税”。因此应缴纳企业所得税=（900-100-500）

X50%X25%=37.5万元。

31.实施骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款的，可以比照既遂犯

进行处罚的方式为（）

A、从轻

B、减轻

C、从轻或减轻

D、免除

答案：C

解析：根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问

题的解释》第七条，实施骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款的，

可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。

32.对走逃（失联）企业送达执法文书，在其他方式无法送达的情况下，应当采

取的送达方式是（）o

A、留置送达

B、委托送达

C、邮寄送达

D、公告送达

答案：D

解析：对走逃（失联）企业，在其他方式无法送达的情况下，税务机关应通过公

告送达方式送达各类执法文书。依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、

《国家税务总局关于走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》。

33.按照《税收征收管理法实施细则》的规定，税务文书受送达人是个人的，应

当由本人直接签收；本人不在的，交（）0

A、其配偶签收

B、其未成年子女签收

C、其邻居签收

D、其同事签收

答案：A

解析：《税收征收管理法实施细则》第一百零一条规定：受送达人是公民的，应

当由本人直接签收；本人不在的，交其同住成年家属签收。并应当注明与受送达

人的关系。

34.税收执法质量评价，是对以下哪些主体的评价（）

A、仅对税务机关

B、仅对执法人员

C、税务机关和税收执法人员

D、税收执法人员和纳税人

答案：C

解析:《国家税务总局关于印发《税收执法考评与过错责任追究暂行办法〉的通知》

第三十三条：“税收执法质量评价包括对税务机关的评价和对税收执法人员的评

价”。故选C。

35.稽查局制订下一年度的稽查工作计划的时间应当是。：

A、本年度9月30日前

B、本年度12月31日前

C、下年度1月31日前

D、下年度3月31日前

答案：B

解析：《税务稽查工作规程》第十五条规定，稽查局应当在年度终了前制订下一

年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。

36.下列关于税务稽查案卷电子文件的说法中，错误的是（）o

A、税务稽查案卷电子文件封存载体不得外借

B、利用税务稽查案卷电子文件，应当使用拷贝件

C、任何单位或者个人不得擅自拷贝税务稽查案卷电子文件

D、具有文献价值的税务稽查案卷电子文件和纸质案卷同步销毁

答案：D

解析：《国家税务总局关于印发〈税务稽查案卷管理暂行办法）和（税务稽查案卷

电子文件管理参考规范》的通知》（税总发〔2014〕127号）第四十七条规定，税

务稽查案卷电子文件封存载体不得外借。利用税务稽查案卷电子文件,应当使用

拷贝件。任何单位或者个人不得擅自拷贝税务稽查案卷电子文件。第四十八条规

定,具有文献价值的税务稽查案卷电子文件和纸质案卷电子版本,由税务局档案

管理部门负责人和稽查局局长签报所属税务局主管领导批准,可以永久保存,不

与其相对应的纸质案卷同步销毁。勘误说明：原题D选项表述不准确，“税务稽

查案卷电子文件和纸质案卷同步销毁”修订为“具有文献价值的税务稽查案卷电

子文件和纸质案卷同步销毁”。

37.税务稽查指挥管理信息化建设包括“1+3+1”，即一个应用系统、三个执法场

所'一个办案工具包。”一个办案工具包“包括（）o

A、单兵包、团队包、扩展公文包

B、单兵包、团队包、扩展工具包

C、单兵包、团队包、扩展单兵包

D、单兵包、团队包、扩展团队包

答案：B

解析：税务稽查指挥管理信息化建设包括“1+3+1”，即一个应用系统、三个执

法场所、一个办案工具包。”一个办案工具包“包括单兵包、团队包、扩展工具

包。

38.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购

买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用

的应税所得项目是（）

A、财产转让所得

B、劳务报酬所得

C、工资、薪金所得

D、利息、股息、红利所得

答案：C

解析：员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平

市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而

取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工费、薪金所得”适用的规定计算缴纳

个人所得税。

39.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定,税务机关不能对（）

实施检查。

A、纳税人的生产车间

B、纳税人的私人住宅

C、纳税人的经营场所

D、纳税人的货物存放地

答案：B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十四条：“税务机

关有权进行下列税务检查……（二）到纳税人的生产'经营场所和货物存放地检

查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收

代缴税款有关的经营情况；……（五）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支

机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和

有关资料；……”B选项正确。

40.行政诉讼中关于原告、被告表述正确的是（）。

A、原告为公民、法人或其他组织，被告是国家的行政机关

B、原告是国家机关，被告是国家行政机关工作人员

C、原被告均是国家机关行政工作人员

D、原告是国家行政机关，被告是公民、法人或其他组织

答案：A

解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第二条、第二十六条规定，公民、法

人或其他组织为行政诉讼中原告，国家的行政机关为行政诉讼中被告。

41.企业出售、转让投资性房地产时，应当将所处置投资性房地产的账面价值计

入（）

A、公允价值变动损益

B、营业外支出

C、其他业务成本

D、其他综合收益

答案：C

解析：投资性房地产属于企业的日常活动，处置收入计入其他业务收入，对应的

成本迎接转为其他业务成本。

42.甲企业职工李先生2019年每月工资薪金收入10000元，符合扣除标准的“三

险一金”为1000元/月。2019年1月，甲企业统一给员工购买了每人每年3000

元符合规定的商业健康保险，则甲企业1月应代扣代缴李先生个人所得税是（）

A、114元

B、120元

C、204元

D、210元

答案：D

解析:根据《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围的通知》，

单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保

险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并

自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。李先生1月应纳个

人所得税=(10000+3000-5000-1000)X3%=210元。

43.税务稽查案件复查过程中，发现原税务处理决定有重大问题或者明显疑点的，

应当通过以下哪种方法进行严格核证()

A、案卷审查

B、实地调查

C、发原税务处理单位重新做出处理决定

D、由稽查局领导指定检查单位重新开展检查工作

答案：B

解析：根据《税务稽查案件复查暂行办法》第七条，税务稽查案件的复查必须案

卷审查和实地调查相结合，具体复查方法根据复查对象情况确定。实地调查必须

有针对性地进行；案卷审查发现原税务处理决定有重大问题或者明显疑点的应当

通过实地调查严格核证。

44.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()年。

A、1

B、3

C、5

D、10

答案：C

解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条，已经开具的发票存根

联和发票登记簿，应当保存5年。故正确选项为C。

45.以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是。

A、房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税

B、个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得，应按照“股

息、红利、所得”项目缴纳个人所得税

C、演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，

按次纳税

D、股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增

值权的日期

答案：C

解析：选项A,不征收个人所得税；选项B,按“财产转让所得”征收个人所得

税；选项D,股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人兑

现增值权所得的日期。

46.稽查人员在实施稽查前，应登录税收征管信息系统，查看纳税人备案信息，

包括会计核算办法和()o

A、会计核算软件

B、会计管理软件

C、会计决策软件

D、会计分析软件

答案：A

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》实施细则第二十四条的规定，纳

税人使用计算机记账的，应在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说

明书及有关资料报送主管税务机关备案

47.统筹确定分级分类稽查应当结合的相关工作，除税收违法案件查处、税收专

项检查外，有（）。

A、税收征收管理

B、税收专项整治

C、税收征管评估

D、纳税服务管理

答案:B

解析：根据《税务稽查工作规程》第十二条，分级分类稽查应当结合税收违法案

件查处'税收专项检查、税收专项整治等相关工作统筹确定。

48.下列情形中税务文书使用错误的是（）。

A、对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定

书》，告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据，并告知其依法申请行政复

议或者提出行政诉讼的权利

B、采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写《查封商品、货物或者

其他财产专用收据》，由纳税人核对后签章

C、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/

变卖抵税财物决定书》，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者

变卖

D、税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局

长批准后，依法移送公安机关

答案：B

解析：《税务稽查工作规程》第三十五条：采取查封商品'货物或者其他财产措

施时，应当填写《查封商品、货物或者其他财产清单》

49.某市稽查局检查甲公司2019年度纳税情况后发现该公司隐瞒收入少缴税款，

检查人员提供了证明该公司在办理税务登记和设立账簿问题上曾受过行政处罚

的证据，认为该公司一贯不遵守税法，故认定该行为是偷税。检查人员提供的证

据违反的最基本的要求是()o

A、合法性

B、真实性

G关联性

D、可比性

答案：C

解析：根据《税收征收管理法》规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿'

记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列'少列收入，或者经税务机关通知申

报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。纳

税人办理税务登记和设立账簿时的违法行为与是否虚假申报进行偷税没有实质

关联性。

50.某稽查局在检查过程中，发现甲企业伪造产品的出入库单据，按规对其进行

了行政处罚。伪造产品的出入库单据在证据的分类上属于()。

A、书证

B、物证

C、勘验笔录

D、鉴定意见

答案：A

解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十三条规定，伪造产品的出入库

单据在证据的分类上属于“书证”。

51.稽查人员在检查过程中，应由执法人员当场制作，而不能事后补充的证据形

式是（）。

A、当事人陈述

B、证人证言

C、现场笔录

D、书证

答案：C

解析：根据《税务稽查工作规程》规定，《现场笔录》应当在现场检查时由执法

人员当场制作，不能事后补充制作。故选项C正确。

52.税务检查中，下列情形不属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清

算的情形（）

A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建

筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经

出租或自用的

B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

C、直接转让土地使用权的

D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

答案:C

解析：选项C属于应当进行土地增值税的清算的情形

53.对下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是()。

A、啤酒的批发环节

B、金银首饰的零售环节

C、卷烟的零售环节

D、高档化妆品的批发环节

答案：B

解析：选项ACD环节不是消费税的纳税环节，不征收消费税，只征收增值税。2

020年3月13日，国家发改委等23部门公布《关于促进消费扩容提质加快形成

强大国内市场的实施意见》，落实好降低日用消费品进口关税的措施，调整优化

部分消费税品目征收环节，将高档手表、贵重首饰和珠宝玉石的消费税由进口环

节后移至零售环节征收。勘误说明：原C选项“高档手表的零售环节”替换为“卷

烟的零售环节”。

54.根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，构成逃税罪的是()o

A、甲公司以在账簿上多列支出的方式，逃避缴纳税款9万元且占应纳税总额的

5%,经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款

B、乙公司以伪造记账凭证的方式,逃避缴纳税款10万元且占应纳税总额的10%,

经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款

C、丙公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后又逃税3万元

D、丁公司5年内因逃税受过刑事处罚后又逃税2万元

答案：B

解析：根据第二百零一条的规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报

或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的……。对多

次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机

关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追

究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二

次以上行政处罚的除外。根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事

案件立案追诉标准的规定（"）》第五十七条逃避缴纳税款,涉嫌下列情形之一的,

应予立案追诉：（一）纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，

逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税

务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处

罚的；（二）纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次

以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百

分之十以上的；（三）扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收

税款，数额在五万元以上的。勘误说明：原题参考答案有误，修正为“B选项”。

A选项不满足比例要求，C、D选项不满足金额要求。原题答案解析不完整，增加

“根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规

定（二）》第五十七条逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额

在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴

通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；（二）纳税人五

年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃

避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的；（三）

扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣'已收税款，数额在五万元

以上的。”

55.某外贸公司为增值税一般纳税人(位于县城)，2018年8月出口货物退还增

值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，

内销产品实际缴纳增值税200万元；本月将2015年购进的一块闲置土地转让，

实际收到含税收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费

10万元，该公司销售土地使用权选择按简易计税方法计税。该公司本月应纳城

市维护建设税为Oo

A、13.4万元

B、10.85万元

G10.4万元

D、10.38万元

答案：D

解析：出口退还增值税'消费税，不退还城建税，进口不征城建税；纳税人以实

际缴纳的增值税税额为计税依据征收城建税。一般纳税人转让2016年4月30

日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外

费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴

纳增值税。应纳的城建税=200X5%+(500-340)4-(1+5%)X5%X5%=10.

38(万元)。

56.下列关于纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机

关无法追缴欠缴税款的案件移送标准，说法正确的是()o

A、价税合计数额在5万元以上

B、税款数额在5万元以上

C、价税合计数额在1万元以上

D、税款数额在1万元以上

答案：D

解析：根据《全国税务稽查规范》（1.1版）规定，涉嫌构成逃避追缴欠税罪案

件移送标准：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机

关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的，应予移送。

57.下列关于人民法院勘验现场的说法错误的是。。

A、勘验现场时，勘验人必须出示人民法院的证件，并邀请当地基层组织或者当

事人所在单位派人参加

B、当事人或其成年亲属应当到场，拒不到场的，不影响勘验的进行，但应当在

勘验笔录中说明情况

C、当事人对勘验结论有异议的，可以申请重新勘验，人民法院应当准许

D、勘验现场时绘制的现场图，应当注明绘制的时间、方位、绘制人姓名和身份

等内容

答案：C

解析：根据《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》（法释[2002]2

1号）第三十三条''人民法院可以依当事人申请或者依职权勘验现场。勘验现场

时，勘验人必须出示人民法院的证件，并邀请当地基层组织或者当事人所在单位

派人参加。当事人或其成年亲属应当到场，拒不到场的，不影响勘验的进行，但

应当在勘验笔录中说明情况。"第三十四条：''审判人员应当制作勘验笔录，记载

勘验的时间、地点、勘验人、在场人、勘验的经过和结果，由勘验人、当事人、

在场人签名。勘验现场时绘制的现场图，应当注明绘制的时间、方位、绘制人姓

名和身份等内容。当事人对勘验结论有异议的，可以在举证期限内申请重新勘验,

是否准许由人民法院决定。"

58.某税务局稽查局查实张某有开具假发票的行为，于是向张某送达《税务行政

处罚事项告知书》，拟对其处以罚款15000元。张某当场表示接受处罚，并在《税

务文书送达回证》上注明：“接受处罚，没有陈述申辩意见，不申请回避，不申

请听证。”税务局遂于第二天将《税务行政处罚决定书》送达给张某。张某按时

缴纳了罚款。对于税务机关作出《税务行政处罚决定书》的程序，下列说法正确

的是()o

A、张某已经履行，税务机关作出决定书的程序合法有效。

B、张某不享受听证申请权，税务机关作出决定书的程序合法有效。

C、张某已经签字不申请听证，税务机关作出决定书的程序并不违法。

D、损害了张某的听证申请权，税务机关作出决定书的程序不合法。

答案：D

解析：根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》规定：要求听证的当事

人,应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证；

逾期不提出的、视为放弃听证权利。税务机关在提起听证期限内即下达《税务行

政处罚决定书》，明显违反程序。故选项D正确。

59.以下关于量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是()

A、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税

B、职工个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付

的费用支出和合理转让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税

C、职工个人以股份形式取得的企业量化斐产参与企业分配获得股息，按取得“工

资、薪金”项目征收个人所得税

D、对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企

业量化资产，征收个人所得税

答案：B

解析：选项A,暂缓征收个人所得税；选项C,按照“利息、股息'红利所得”

项目征收个人所得税；选项D,不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得

税。

60.行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起规定

期限内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在规定期限内向

同级公安机关移送；决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。这里所指

的规定期限分别是()o

A、5日48小时

B、3日48小时

C、3日24小时

D、5日24小时

答案：C

解析：《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第

310号)第五条:行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，应当立即

指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送

涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。

行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内

作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在24小时内向同级公

安机关移送；决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。勘误说明：原题

选项表述不严谨，所有选项均删除“内”字。

61.某律师事务所雇员律师A每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔

案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月该律师成功办理了一个案件取得收

入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。20

19年3月律师A应预扣预缴个人所得税税额是（）

A、2340元

B、1970元

G315元

D、2350元

答案：C

解析：律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，由各省级地方税务局

根据当地律师办理案件费用支出的一般情况、律师与律师事务所之间的收入分成

比例及其他相关参考因素，在律师当月分成收入的30%比例内确定。因此，累计

预扣预缴应纳税所得额=5000X3+50000X30%X（1-30%）-5000X3=10500（元）

累计预扣预缴应纳税额=10500X3%=315（元）3月份应预扣预缴税额=315-0=315

（元）

62.行政机关使用或者销毁扣押的财物，对当事人造成损失的，应当依法予以（）。

A、赔偿

B、抚恤

G补助

D、返还

答案：A

解析：依据《行政处罚法》第五十九条，行政机关使用或者损毁扣押的财物，对

当事人造成损失的，应当依法予以赔偿，对直接负责的主管人员和其他直接责任

人员依法给予行政处分。

63.下列关于小规模纳税人管理的表述，不正确的是（）。

A、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按

照小规模纳税人纳税

B、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500

万元及以下

C、销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前

的销售额计算

D、“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额

答案：D

解析：“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月（或

当季）的销售额，不计入税款所属期销售额。

64.《税务行政处罚决定书》中不包括以下哪项内容（）o

A、税收违法事实及所属期间

B、行政处罚种类和依据

C、行政处罚履行方式、期限和地点

D、告知书面提请听证权

答案：D

解析：根据《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）第五十一条和第五

十八条的规定，对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达

《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利；

《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：（一）被查对象或者其他涉税

当事人姓名或者名称及地址；（二）检查范围和内容；（三）税收违法事实及所

属期间；（四）行政处罚种类和依据；（五）行政处罚履行方式、期限和地点；

（六）告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任；（七）申请行政复

议或者提起行政诉讼的途径和期限；（八）行政处罚决定的文号、制作日期、税

务机关名称及印章。

65.某卷烟批发企业2020年4月批发销售卷烟600箱，其中批发给另一个卷烟批

发商350箱、零售专卖店170箱、某个体烟铺80箱，每箱不含税批发价为1200

0元，该企业应缴纳的消费税税额是（）。

A、330000元

B、367500元

G392500元

D、942000元

答案：C

解析：卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税；该企业应纳消费税=（170+80）*

12000*11%+（170+80）*250=392500元。

66.2019年8月12日，某县税务局以违法开具发票为由，向纳税人送达《税务

行政处罚决定书》。该公司不服，于8月22日向市税务局申请行政复议。9月2

8日，经市税务局行政复议机构同意，该公司撤回复议申请。根据有关法律法规

和司法解释，下列关于该公司撤回复议的表述中正确的是()。

A、该公司撤回复议申请后，只要尚未超出法定复议申请期限，都可以同一事实

和理由再次对该处罚决定提出复议申请

B、如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，则可以同一事实和理

由再次对该处罚决定提出复议申请

C、该公司撤回复议申请，应在复议机关向县税务局发送复议申请书副本之日起

10日内书面提出，否则撤回行为无效

D、该公司撤回复议申请，必须经法院作出准予撤回的书面裁定，否则不导致复

议终止

答案：B

解析：本题考核税务行政复议申请的撤回后的法律后果。税务行政复议决定作出

前，申请人要求撤回税务行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。申

请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是,

申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。

67.纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款

的，税务机关应当解除税收保全措施的期限是()o

A、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内

B、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3日内

C、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起24小时内

D、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起5日内

答案：A

解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十八条：纳税人在税务

机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当

自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。

68.增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的

增值税专用发票列入异常凭证范围，下列说法错误的是（）。

A、异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上

的

B、纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税，其涉及的进项税额不计入异常凭

证进项税额的计算

C、异常凭证进项税额累计超过10万元的

D、纳税人已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进

项税额的计算

答案：C

解析:《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》规定“二、

增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值

税专用发票列入异常凭证范围：（一）异常凭证进项税额累计占同期全部增值税

专用发票进项税额70%（含）以上的；（二）异常凭证进项税额累计超过5万元

的。纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证,

其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。”所以选项C错误。

69.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并

把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税税额是（）o

A、0

B、2

C、12

D、20

答案：A

解析：商贸企业关于白酒的业务涉及到的是零售环节不是生产环节，故不缴纳消

费税。

70.税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年

度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应及时完整退还，调取期限不超

过（）。

A、30天

B、2个月

G3个月

D、6个月

答案：C

解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查工作规程〉的通知》（国税发〔2

009〕157号）第二十五条的规定，税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取

纳税人'扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时,

应由县以上税务局（分局）局长批准，并在3个月内完整退还。

71.根据《国家税务总局关于印发＜税收执法考评与过错责任追究暂行办法》的通

知》，以下情形不属于税收执法过错的是（）

A、未按规定延长检查时限

B、违规对纳税人加收滞纳金

C、税务行政处罚决定书逾期送达

D、纳税人开具与实际经营情况不符的发票

答案：D

解析:《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法〉的通知》

第五条："本办法所称税收执法过错，是指税收执法人员因故意或者过失，导致

税收执法行为违法或者不履行法定职责的情形”。A、B、C项属执法过错行为，

D项属纳税人行为非税收执法行为，故D项正确。

72.下列各项中，符合增值税纳税人减免税规定的是()o

A、纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的，不得享受增值税免税优惠

B、经税务机关批准，纳税人可以放弃其享受的免税权

C、纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税

D、社区粮店销售外购的农产品免征增值税

答案：C

解析：选项A,纳税人分别核算免税项目与兼营应税项目销售额的，免税项目可

以享受增值税免税优惠；选项B,纳税人可以自行决定是否放弃免税权，不需要

经过税务机关批准，只需报税务机关备案；选项D,农业生产者销售自产的农产

品免征增值税，社区粮店不属于农业生产者的范围。

73.税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密'个人隐私保密，

下列不属于保密内容的是()：

A、纳税信息

B、税收违法行为

C、纳税人客户信息

D、纳税人销售信息

答案：B

解析：《税务稽查工作规程》第六条规定，纳税人'扣缴义务人的税收违法行为

不属于保密范围。

74.稽查部门在检查过程中发现，一张出口货物报关单上内容有更改，企业解释

是当时填写时的笔误。针对这种情况，请问检查人员的下列做法那一项是最为妥

当（）。

A、要求企业到海关将出口货物报关单加盖海关的更正章

B、要求企业提供可以证明进出口货物实际情况的合同、发票、装箱单、提运单

或者载货清单等相关单证、证明文书

C、到储运部门、对外运公司等核对更改内容的情况

D、出口企业提供详细情况说明材料，并在更改处盖章确认

答案：B

解析：根据海关总署令第220号第七条规定，由于报关人员操作或者书写失误造

成申报内容需要修改或者撤销的，当事人应当向海关提交《进出口货物报关单修

改/撤销表》和下列材料：（一）可以证明进出口货物实际情况的合同、发票、

装箱单、提运单或者载货清单等相关单证、证明文书；（二）详细情况说明；（三）

其他证明材料。海关未发现报关人员存在逃避海关监管行为的，可以修改或者撤

销报关单。不予修改或者撤销的，海关应当及时通知当事人，并且说明理由。勘

误说明：按照原题题干要求，应选取更为便捷有效的方式，最为妥当的一项优选

答案为B选项。

75.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，（）行政处罚。

A、从轻

B、减轻

C、应当

D、不予

答案：D

解析：依据《行政处罚法》第二十七条,当事人有下列情形之一的，应当依法从

轻或者减轻行政处罚：（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；（二）受

他人胁迫有违法行为的；（三）配合行政机关查处违法行为有立功表现的；（四）

其他依法从轻或者减轻行政处罚的。违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后

果的，不予行政处罚。

76.某面粉生产企业为增值税一般纳税人，2019年