湖南美尼科技有限公司财务收支审批流程设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南美尼科技有限公司简介.........................................1

2湖南美尼科技有限公司财务收支现状.................................2

2.1财务岗位职设置..............................................2

2.2公司应收账款情况............................................2

3湖南美尼科技有限公司财务收支存在的问题...........................2

3.1应收账款管理措施不当........................................2

3.1.1没有建立内部控制评价体系...............................2

3.1.2赊销审批不严...........................................3

3.2费用审批权力过于集中........................................3

4湖南美尼科技有限公司财务收支审批流程设计.........................3

4.1应收账款审批流程设计........................................3

4.1.1建立内部控制评价体系...................................3

4.1.2赊销审批流程...........................................5

4.2费用报销审批流程设计........................................6

5设计方案实施效果.................................................7

参考资料............................................................8

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湖南美尼科技有限公司财务收支审批流程设计

1湖南美尼科技有限公司简介

湖南美尼公司是一家专业从事锂离子电池研发、生产与销售的高新技术企业，

是美尼集团在国内布局的五大生产基地之一。公司以高品质的锂离子电池产品和

客户服务为核心，在电池结构设计、制造工艺、性能控制等方面拥有一系列技术

和专利，公司产品已应用于蓝牙耳机、智能眼镜、蓝牙音箱、无人机等多种电子

产品，以及汽车电子领域，并与华为、OPPO等国内知名企业建立了长期稳定的

合作关系。

湖南美尼成立于2019年3月，是一家集研发、生产与销售为一体的高新技

术企业，注册资金为5010万元，厂房面积4万平方米，建筑面积5万平方米。

湖南美尼公司凭借领先的研发能力，拥有一批高素质的技术人才和管理人才。公

司拥有一支年轻、充满活力的研发团队，他们对锂离子电池产业发展趋势有着深

刻的认识，对行业发展有着敏锐的洞察力，是锂离子电池产业发展的中坚力量。

目前公司内设生产部、销售部、质检部、采购部、财务部、行政部和研发部。

公司内部组织结构见下图：

图1-1湖南美尼科技有限公司内部组织结构图

生产部：组织建立和完善生产指挥系统，根据生产调度编制生产计划，检查

生产工作，确保生产任务的完成，建立每日生产数量日报表。

销售部：负责制定公司的新产品的开发战略，通过对市场中消费者的购买心

理和行为进行调研分析发现新的产品思路。制定年度营销目标计划且要对竞争品

牌的产品做收集与分析。

质检部：构建并完善质量管理体系，制定并组织实施质量管理体系的认证和

审计工作，对质量目标责任制进行完善，保证产品质量的稳步提升，并对质量管

理体系中存在的缺陷和隐患进行及时处理。

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采购部：掌握市场信息，开拓新货源，优化新获渠道，降低采购成本。

财务部：建立并完善公司财务管理体系，管理公司日常财务预算、资金运作

等，以提升企业财务管理水平。

行政部：根据公司员工需求情况选择员工招聘途径及媒介，与人事专员共同

确定录用对象，办理入职手续。

研发部：协同公司负责人以及市场部完成公司产品的项目立项，负责公司产

品的研究和设计开发工作，以及后续产品维护的问题。

2湖南美尼科技有限公司财务收支现状

2.1财务岗位职设置

湖南美尼科技有限公司属于中小型企业，2023年在职员工数量200余人，

公司财务部包括会计主管一人、会计一人、会计助理一人、出纳一人。

表2-1财务岗位职责表

岗位职责

执行本公司主要负责人对财务工作的要求和制定本公司的财务规章制度；

财务主管

负责对本公司生产经营和收支情况的计划提供参考资料；

会计负责审核明细账、银行对接、费用审核、往来账对账，纳税申报；

会计助理负责收入、成本、住来核算、费用报销；

出纳业务结算、工资发放、保存现金及票据。

2.2公司应收账款情况

湖南美尼科技有限公司成立至今，本着坚持内抓管理、外抓市场、完美追求、

争创一流的发展理念，为了扩大自身的销量，打开市场，采用赊销的方式与客户

开展商业往来，客户近几年受到新冠疫情的影响资金流紧张未能按照约定时间付

款，导致公司账面应收账款较大。截至2022年12月应收账款达到352万元，占

流动资产34.72%。在2022年，公司实现销售收入5049万元，与上年同期相比

有所下降，但同时应收账款却有所增加，并且呈逐年递增的趋势，与此同时应收

账款周转率呈波动发展，影响公司健康发展。

3湖南美尼科技有限公司财务收支存在的问题

3.1应收账款管理措施不当

3.1.1没有建立内部控制评价体系

湖南美尼科技有限公司虽然有意安排人员负责应收账款的经营管理工作和

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信息管理员，却考虑的有些欠缺，没有健全完善的应收账款管理制度和建立一个

独立的信用管理部门，缺少对应收账款账龄分析，使得公司应收账款成为坏账项

目的可能性增大。逾期货款的款项由销售部门的售后团队收取，由于销售与收款

时间的不同步，销售部门和财务部门沟通不及时，容易出现差错。

3.1.2赊销审批不严

湖南美尼科技公司在开拓新市场时，为争取客户，提高销售业绩，与客户达

成口头协议，无法具体落实到合同中，特别是金额较大的订单中。然而，在实际

操作中，如何确定顾客的信贷策略，以及如何确定顾客的信贷策略，则往往是销

售部的决策。这就导致了企业内部和外部的信息不对称，导致了财务和销售的脱

节，使得企业无法及时的发现问题。

3.2费用审批权力过于集中

湖南美尼科技有限公司公司的费用报销付款审批申请是由财务部门一次审

批后出纳进行付款,如图3-1所示。公司费用报销审批流程的大部分职责都在于

公司财务部，财务部承担了很大压力。

图3-1费用审批流程图

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4.1应收账款审批流程设计

4.1.1建立内部控制评价体系

1.建立客户信用评价体系

湖南美尼有限公司没有单独设立独立的信用管理部门，由销售部门单独负责，

虽然销售部门最详细了解客户企业的实际信用状况，销售部门的销售愿望总是远

远大于控制市场风险能力的管理愿望。所以建立一个信用管理部门是很有必要的，

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且信用管理部门和销售部门是收账的最佳组合，能够将客户风险降低到合理程度。

2.建立信用管理部组织架构

根据湖南美尼科技有限公司目前的状况，需要对客户的档案管理、客户信用

分析、应收账款管理、催收账款、外勤联络五个方面配置专员。如图4-1所示：

图4-1信息管理部组织架构图

客户档案管理员：根据公司业务员反馈的客户资料经市场监察人员核实后，

以《客户档案管理制度》建立客户档案；定期和不定期的更新客户的信心，及时

掌握重要客户资信变动的情况，做到信息的集中性和实时性。

客户信用分析员：在充分了解了顾客信息之后，还要对顾客信息进行汇总，整理，

分析，分类，评估顾客的资信水平，以决定是否给予赊销。以对客户档案管理为基础，对客

户的资产状况、财务状况、偿债能力、担保、业务状况、交易情况等进行了解，利用大数据

进行分析对比，从主、客观角度分别对客户的拒付风险进行评价。

应收账款管理员：每月对发出产品三个月未回的款额进行分类统计，比上报

信用管理部部长，每月做一次从次月起到年底的逐月应收款明细，上报直系领导。

收账款催收员：执行公司政策和催收流程根据订单客户与我公司签订的合同

条款中的交付期限及时跟进，逾期未交电联对方正常及时还款。

外勤联络员：负责实地考察客户的资产状况，调查清楚拖欠的原因，是工作

上的疏忽，交付的产品不满意，资金紧张还是故意拖欠等再制定相应的收款政策。

3.动态跟踪客户偿债能力，加快资金回笼。

为了加快货款回笼，避免资金断裂，湖南美尼有限公司应完善应收账款管理

流程。

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应收账款的审核和记录

应收账款核对

账龄分析

催收账款

计提坏账准备

图4-2应收账款管理流程图

对应收账款账龄变化进行明细分析，密切追踪关注应收账款资金的回收情况，

提高收现率。对不同类型拖欠时间的应收账款的客户，应制定出科学可行适用的

收账政策。其次公司应该对应收账款进行动态跟踪管理，尽早发现个别客户财务

状况方面的重大经营变化，将那些逾期且欠账金额变动大、时间长、经营资金状

况变化差的特殊客户作为企业定期考察的重点，及时收回账款。湖南美尼科技有

限公司收账政策如表4-1所示：

表4-1湖南美尼科技有限公司收账政策

应收账款分类账龄催款方式

正常账1年等待客户支付货款

逾期账1-2年电话催收或上门催收

呆滞账2-3年申请仲裁

呆账3年以上法律诉讼

4.1.2赊销审批流程

1.赊销客户的认定

须赊销的客户，业务员必须进行认真地调查了解。客户必须是在工商注册登

记在有效期的法人企业，有固定的生产经营场所，没有盲目投资扩张，有偿还债

务的能力，在行业中信誉好的企业。并且对客户生产的产品以及产品的销售情况

作充分的了解；业务员须认真分析客户提出的赊销需求，尽可能的压低赊销数量，

压短赊销时间。凡紧俏产品不予赊销。对其评定出信用等级，确定是否赊销。

2.赊销客户的审批

1）业务员对申请赊销的单位进行综合考察分析的基础上，填制赊销申请书，

申请书要明确客户赊销类型及授信额度和授信时间。交分管经理审批。

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2）赊销必须签订合法有效的协议，提供企业工商执照和税务登记证复印件。

协议书应详细载明赊销的品种、数量、金额、付款时间和方式、违约责任等事项，

并经双方单位负责人签字盖章。

3）业务员将赊销申请书、赊销协议和客户资料交财务部门审核后，财务部

门后方可开票，严禁擅自赊销、先斩后奏。

填写“赊销额度申请单”

赊销申请信用评估

双方签订销审核

合同评审

售合同

收货并按约

审批组织发货

定付款

图4-3赊销审批流程图

3.赊销合同管理

销售员必须对大数额的合约进行审核，没有批准的人不能随便签字。湖南美

尼技术有限公司要做好合同的审核工作，要与财务部共同审核顾客所要求的数量，

质量，交货时间，付款方式，违约责任，在双方信息对等后，才能确定顾客是否

同意订购。

4.2费用报销审批流程设计

1.部门经理审核。部门经理主要负责审批费用报销单产生的原因是否存在虚

报、错报等情况，如发生不正常现象，需立即退回给部门申请人，重新填写费用

报销单。

2.三层审批制度。由图4-3费用报销支付流程可以看出，本设计设计了三层

审批制度，由下至上依次为部门经理、财务经理以及公司总经理进行审批。由此

可以保证公司的费用报销流程的严谨性、真实性。

3.出纳付款。出纳在付款时需要检查三层审批责任人的签字是否属于，确认

无误完毕之后，出纳在付款给申请人，然后需要进行及时的入账处理，登记现金

收支的明细账，需要由公司的出纳编制付款凭证的，会计进行编制记账凭证。

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申请人修改否

部门经理审核

付款申请填写费用报销单

开始

出纳付款会计核算账