湖南茂奇教育科技有限公司成本费用内部控制方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南茂奇教育科技有限公司简介....................................1

2湖南茂奇科教公司成本费用内部控制现状及存在的问题................2

2.1茂奇科教公司成本费用内部控制现状............................2

2.2茂奇科教公司成本费用内部控制存在的问题......................3

2.2.1成本费用控制的方法滞后...............................3

2.2.2成本费用控制的过程混乱，岗位责任不清晰...............3

2.2.3成本费用控制的意识缺失...............................3

3湖南茂奇教育科技有限公司成本费用内部控制方案设计................3

3.1升级成本费用控制方法........................................4

3.2完善成本费用控制制度体系....................................5

3.3优化成本费用控制............................................6

4总结............................................................6

参考资料...........................................................7

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南茂奇教育科技有限公司成本费用内部控制

方案设计

1湖南茂奇教育科技有限公司简介

湖南茂奇教育科技有限公司（以下简称“茂奇科技”）成立于2020年，注

册资本200万元。关于机器人与编程教育是一家专注于3-16岁儿童动手能力、

创新能力发展能力和技能开发的培训机构，是一门积木搭建人工智能思维与编

程学习为一体的综合科学课程，通过OMO线上线下学习相结合的教育方式，培

养儿童以问题为导向的创新思维，引导孩子在实践中探索科技世界。课程以学

习者为中心，以问题为驱动，以解决问题为目标，以编程项目为载体，以解决

问题为主要学习方式。

2湖南茂奇科教公司成本费用内部控制现状及存在的问题

2.1茂奇科教公司成本费用内部控制现状

茂奇科教目前仍在生产成本、期间成本、人工成本等管理方面进行管理。

成本管控结构和控制方法迂腐，缺乏先进有效的成本核算方式。混乱的管理过

程也很关键，内部管理人员的酬劳和行政费用没有纳入成本管理结构，职责岗

位没有明确界定，导致工作结构严重缺失；行政费用预算不足，对行政管理系

统缺乏有效的重视，大量闲置或重复采购；在贵公司的成本控制体系中，成员

缺乏管理意识，导致整体的成本管理效果失去实际效果。贵公司的管理人员和

财务管理人员之间的管理沟通不足，导致成本管理工作的落实难度增大，从而

影响了培训机构建一个高效、规范的成本管理体系燃眉之急。目前，贵公司将

成本管理项目的责任完全归究于财务管理人员和培训机构的直接负责人，缺乏

自主管理意识，茂奇科教的情况就是如此。

表12020年利润表单位：元

项目行次金额

一、营业收入11710375.39

减：营业成本2582854.33

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税金及附加320046.45

销售费用4320485.63

管理费用5125894.16

财务费用62015.28

二、营业利润7659079.54

三、利润总额8659079.54

减：所得税费用9164769.89

四、净利润10494309.65

从茂奇科教成本费用信息可以看出，公司本年度的销售收入约为171.04万

元，营业成本占总收入的34.08%；税金及附加占总收入的1.17%；销售费用占

总收入的18.74%；管理费用占总收入的7.36%；财务费用占总收入的0.12%。从

各项数值来看，公司在经营过程中所需投入的成本和费用都是相应地增长的。

而且，由于受到行业竞争激烈、产品同质化严重等因素影响，公司的盈利能力

也逐渐降低了。

2.2茂奇科教公司成本费用内部控制存在的问题

2.2.1成本费用控制的方法滞后

茂奇科教的成本控制体系本身还比较落后，还不能适应企业自身的发展，

在实际工作中，茂奇科教不能为决策者提供足够的信息，在深入研究企业信息

的过程中也不能起到了解的作用。在此基础上，本公司内部管理的工钱和政府

收费并未纳入成本费用管理结构，造成公司实际收益超过实际利润，给人造成

了公司亏损的错觉。另外，由于有关的管理机关和管理者都没有薪资机制和先

进合理的核算方法，造成了整个核算模式和实际分析数值的重大失误。

2.2.2成本费用控制的过程混乱，岗位责任不清晰

在茂奇科教成本费用管理系统中，管理流程混乱也是十分重要的一方面，

并要求有关主管部门根据结合企业实际情况和控制措施，对其予以高度重视。

由于茂奇科技内部的成本费用管理项目的具体执行过程混乱，并不具备有效的

法律约束力，全面管理执行也不系统化，因此没有具体的管理体系，从而极大

地影响了企业成本费用监管项目的实际效果。另外，虽然有了具体的管理体系，

但对贵企业内部缺少有效的管理监督，产生了严格的管理职责缺失。岗位责任

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不清晰，致使管理职责结构与项目职责的分配严格缺失；企业行政支出计划缺

失，对内部行政管理系统缺少有效跟踪，从而产生了大量的闲置物料或重复采

购；办公室物品任意动用，未能形成有效的物料管理机构，物料极度耗费；教

材资源购买价格折扣过大，严重程度影响了茂奇科教的长效经营进程。

2.2.3成本费用控制的意识缺失

内部财务人员的常规化关注于公司成本和学生学习成本的管理，一直存在

难以从管理中退出的全面成本控制问题。成本费用管理实施的过程中，要加大

对成本费用预算管理的力度，以便达到对成本费用的合理管控。所以，将成本

控制当做财务的专属职责的意识也有其自身的问题，是一个极其不合理和不负

社会责任的做法，全面机制并不完善，成员的管理意识也明显不足，严重制约

着整个项目的优化进展。而成本控制的实施也必须全员参加，一旦工作无法有

效开展，将会导致项目整体的管理效果实效性下降。

3湖南茂奇教育科技有限公司成本费用内部控制方案设计

3.1升级成本费用控制方法

在企业实际管理制度建设过程中，要积极地创建更为有效的管理制度，逐

步提升监管举措，以确保管理举措符合实际需求，为企业的可持续发展注入新

力量。在构建企业成本费用模式与管理制度的过程中，要根据资源消耗及成本

费用的主要管理模式，制定科学的管理办法与管理制度，对成本费用管理方法

加以详细分析。其中，引入了成本管理技术方法，并在此基础上形成了比较合

理的成本核算管理规范，从而形成了动态化的管理人员绩效机制，从而增强了

控制措施的有效性。在成本方面，则需要对控制措施进行全面系统的剖析，并

结合不同的教育培训内容，实现公司的可持续发展。

表2成本费用核算流程

成本费用核算流程

序责任部配合/支不相容相关制

业务流程监督检查方法

号门/人持部门职务度

年度战略目标是《成本

确定本年度的经审核

1总经办财务部否符合公司的实费用预

营战略和目标审批

际增长情况算》

3

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成本费用预算标《成本

发布财务预算目

2总经办财务部准是否在成本费费用预

标和预算

用定额范围内算》

成本费用预算编《成本

编制《部门成本费审核

3各部门财务部制是否符合国家费用预

用预算方案》

相关规定算》

在授权范围内提《成本

审查、调整成本费

4财务部各部门审批交年度成本费用费用预

用预算方案

计划和预算算》

《成本

审计和核准成本成本费用预算方

5总经理各部门费用预

费用预算方案案进行比较

算》

是否经各部门的《成本

进一步调整成本审核

6财务部各部门调整和总经理的费用预

费用预算方案

审核算》

审计和核准调整调整后的费用预《成本

后的成本费用预7总经理各部门算方案是否经总费用预

算方案经理的审核算》

《成本费用预算预算外成本费用《成本

方案》的印发和执8财务部各部门是否按照预算方费用预

行案执行算》

3.2完善成本费用控制制度体系

唯有通过积极建立更加合理的成本管理管理体系，重视成本管理路径，才

能切实建立更加系统化的管理制度，进一步提高成本管理体系的完善程度，为

项目升级奠定了扎实的基石。本文以茂奇科技的项目为主要调研对象，通过对

茂奇科技目前的管理状况进行剖析，查找项目中存在的管理问题。根据茂奇科

技的常规化管理原则和成本管理体系，积极贯彻有关的管理准则和成本管理体

系，确保监督考核项目的高效执行。在全面提高管理的基础上，对项目管理职

能实施详细分析和综合管理，并建立有效管理措施和管控模式。只有完整度的

诚信管理模式，才能优化成本管理责任，形成更高效的监督机制，将所有成本

管理模块都贯彻到整个管理体系中，实现完整度成本管理模式，形成更加合理

的责任管理模式，为茂奇科教的可持续发展打下更加扎实的基石，为成本管理

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模式的综合性提升，创造更宝贵的发展路径。

表3构建“三全”全面成本

建立落实成本责任制

1、资金成本

全方位管理

聚焦核心成本因素2、运营成本

3、风险成本

转变成本控制理念实施成本前馈控制

全程管理

构建“三加强全程控制，建立投入产出分析制度

全”全面建立成本管理信息的定期发布机制

成本总、分、支各层级专门组织体系

组织体系支持

建立

1、理念创新全员参与

推进全面成本2、高层支持与推动

管理理念创新3、融入日常经营工作

4、持续有效的宣传与培训机构

3.3优化成本费用控制理念

在构建基本管理机制的过程中，政府有关部门要积极建立比较系统化的管

理机制，逐步形成完善的管控理念，进一步增强基本管理机制的实效性，进而

提高管理层级的稳定性水平。在构建茂奇科教教育机构日常经营管理体系的过

程中，要积极实施更加高效的基本管理机制和管控举措，进一步提升机构所有

人员的管理理念水平。在培训管理工作方面，要积极实施更加高效的培养机制，

进一步增强管理人员的稳定性，提高管理人员级别的稳定性水平。针对教育现

实状况和学校发展战略目标，主动改变茂奇科教管理层成员的成本管理理念，

并通过行之有效的管理机制和控制措施，更加注重成本管理质量水准的提升。

要将项目成本管控效益、教师培训效益、管理绩效评价纳入三位一体机制，以

保证项目的整体控制措施和管控模式得以高效实施，提升项目管理者的综合素

养水平。要全面重视茂奇科教经费支出，建立学员培养规模，实施项目线下规

划，从根源上提升项目预算水平。同时，还应当积极建立更加完善的成本管理

体系，提高成本管理的整体质量，进而促使管理工作的开展更加具备可行性和

有效性。另外，管理者还必须通过培训和常规化会议，培养全体职工的全员节

约意识，以便创建一种更加融洽化的办公气氛。

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4总结

综上所述，本文主要针对湖南茂奇教育科技有限公司成本费用内部控制方

案设计，从公司成本费用内部控制的现状出发，对目前明显存在的不足：成本

费用管理方式落后、流程凌乱、工作岗位职责不明晰、成本费用管理意识欠缺

等突出问题，提出针对性的解决建议与措施。相信发挥全员成本费用控制