民乐县商务局内部控制制度

民乐县商务局内部控制制度第一章

总

则

第一条

为了加强我局内部管理与监督，防范和化解风险，规范工作人员行为，提高内控执行能力，依据财政部《行政事业单位内部控制规范》等法规制度，结合我局实际，制定本制度。

第二条

本制度所称的内部控制是我局自律行为，是对股室及其工作人员从事商务管理服务工作及业务行为进行规范、监控和评价的方法、程序、措施的总称。

第三条

局党支部负责局领导班子成员内部监督检查工作，各股室负责本业务环节的内部控制工作。

第四条

内部控制建设的目标是：在全单位内建立一个公开透明、运作规范、执行有力、管理高效、监控严格、考评科学的内部控制体系。

第五条

树立法治观念，坚持依法行政和依法经办，营造一个有利于内部控制制度运行的法治环境。

第二章内部控制的主要内容

第一节组织机构控制

第六条

我局实行支部领导下的局长负责制，工作上书记、副局长向局长负责，股长向分管副局长负责，职工向股长负责的分级管理体系。建立科学民主、公开透明的决策程序，重大事项须经集体研究决定，建立实施信息通报制度。

第七条

遵循“便民、快捷、高效”的原则，按照业务需求设置内部机构，单位设“四股一室”，即市场监管股、对外贸易股、商贸饮服股、投资促进股、办公室。科学确定工作岗位和人员，明确组织机构和各岗位工作职责，构建有效相互制约、相互监督的组织体系。

第八条

实行授权管理。严格划分内部的各个不相容岗位，确保不相容岗位人员相互分离。

不相容岗位包括：授权与批准，批准与执行，执行与监督，审核与记录，记录与检查。

第九条

明确业务权限，单位负责人、分管工作负责人、股室负责人、经办人员应在各自职权内履行职责。各项业务操作需通过经办、校对、复核、审批四个环节。

第十条

引入激励竞争机制，建立和落实工作人员继续教育制度。工作人员应具备与从事本岗位业务要求相适应的职业操守和专业胜任能力。

第十一条

实行定期轮岗制度和回避制度。

第十二条

实行服务承诺制、办事限时制、办事公开制、上班签到制、业务流程、内容以及经办人等公开透明，接受社会监督。

第十三条

建立过错责任追究制度和工作督查制度。

（一）单位负责人应对建立、完善各项内部控制制度，以及监督内部控制制度持续有效的执行负责，对因内部控制缺失或失效造成的损失承担责任。

（二）分管领导应对股室内部控制的执行负责，对因没有严格执行内部控制制度所造成的损失承担相应责任。

（三）单位党支部对内部控制的监督检查负责，对因没有发现内部控制的缺陷和监督检查不力所造成的损失承担相应责任。

（四）股室负责人对本股室内部控制的执行负责，对因没有严格执行内部控制制度所造成的损失承担相应的责任。

（五）经办人员没有严格执行商务法规、政策、制度，所造成的人为差错，要承担相应的责任。

（六）凡领导和股室负责人安排的工作，在限时内如有拖拉不按时完成所交办的各项任务等现象，对因没有严格执行工作督查制度所造成的损失要承担相应责任。并年终按照目标考核计罚扣分。

第二节

业务运行控制

第十四条

酒类零售备案登记管理。经营者依法申报办理酒类零售备案登记证时，经办人员按规定对其申报的相关证件、资料进行审核并签署意见，股长复核签字，待资料反馈后，打印相关证件，经办人、股长、分管领导、单位负责人审签后，建立酒类零售备案登记档案基本信息,同时向经营者核发酒类零售备案登记证，并加盖公章。经营者办理信息变更和注销登记时，应按规定提供相关证明资料，按上述程序办理变更或注销手续。

第十五条

再生资源经营备案登记管理。经营者依法申报办理再生资源经营备案登记证时，经办人员按规定对其申报的相关证件、资料进行审核并签署意见，股长复核签字，待资料反馈后，打印相关证件，经办人、股长、分管领导、单位负责人审签后，建立再生资源经营备案登记档案基本信息,同时向经营者核发再生资源经营备案登记证，并加盖公章。经营者办理信息变更和注销登记时，应按规定提供相关证明资料，按上述程序办理变更或注销手续。

第十六条

严格按照有关法律、法规和规章制度，建立明确会计岗位的职责权限明确。

第十七条

建立合理的责任分离制度，做到货币、有价证券的保管与账务处理相分离；重要空白凭证的保管与使用相分离；资金收支的审批与具体业务办理相分离；资金支付与审查相分离；信息数据处理与业务办理及会计处理相分离。

第十八条

根据《会计法》建立健全单位内部的财务制度，规范使用会计科目，合理使用会计方法。依据合法有效的原始凭证进行账务处理，更正会计记录应履行必要的审批手续。

第十九条

严格现金管理，库存现金不得超过银行核定保存库存现金额，做到日清月结。现金丢失、被盗，出纳人员无条件承担责任。

第二十条

加强与货币资金相关的票据和罚没收入票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并由专人设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

（一）相关股室人员用罚没收据时，必须办理领用手续（按领票时间，票种，编号登记，领用人员签字，月底票据管理人员对相关股室领用所有票据进行核销）。

（二）领用新的收据，必须在缴清先期领用收据存根后方可，收据上的印章必须在业务发生时加盖。

第二十一条

银行票据、银行预留印鉴密码分别由不同人员保管。个人印章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章，不得由一人办理货币资金业务的全过程。按照规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

第三章

内部控制的管理与监督

第二十二条

局党支部履行内控的管理与监督职能。监管人员应具备相应的专业技术资格和专业胜任能力，并以应有的职业谨慎态度执行内部控制业务，党支部监管人员应保持工作的独立性和客观性。

第二十三条

局党支部监管小组实施内控制度运行情况检查，可以运用审核、观察、询问和分析性复核等方法，获得充分、相关、可靠的内控证据，以支持内控结论和建议。

第二十四条

内控检查的主要内容是检查单位各项业务经办控制点运行情况。在检查过程中可以查阅、复制有关文件资料，检查有关凭证、账簿以及其他相关资料，对检查事项有关问题进行调查，对违反内部控制制度的行为做出临时处理决定。

第二十五条

局党支部监管小组按照内控程序进行检查。内控检查笔录由监管小组和被检查股室负责人签字或盖章。对主要资料应进行复印并由被检查股室负责人签字或盖章。内控检查结束后，监管小组将检查结果定期进行公示，并对整改情况进行跟踪调查。

第二十六条

监管小组对内控制度运行的检查情况作出评价。对内部控制检查中发现的问题，及时报告主要领导，并提出整改建议。

第二十七条

建立健全内控考评机制，每年进行一次内控考评工作，考评时限为上年度。采取股室自评、单位考评的形式进行