湖南华日瓷业有限公司固定资产内部控制方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1.湖南华日瓷业有限公司简介...........................................1

2.公司固定资产内部控制所存在的问题..................................1

2.1公司固定资产内部控制现实状况..................................1

2.2公司固定资产内部控制的问题所在................................1

2.2.1公司人员的内部控制意识不强...............................2

2.2.2公司的基础管理制度还不够完善.............................2

2.2.3公司的岗位设置有待整改...................................2

2.2.4公司的内部控制管理的流程还不够规范.......................2

2.2.5公司固定资产的相关的监督还不到位.........................3

3.针对公司固定资产内部控制存在问题的解决方案........................4

3.1公司应该营造良好的内部环境....................................4

3.1.1公司要树立公司人员的内部控制意识.........................4

3.1.2公司要完善好内部控制管理制度.............................4

3.2公司要科学的分配岗位.......................................4

3.3公司应该规范内部控制的管理流程.............................5

3.4公司需要加强固定资产的内部监督力度.........................5

总结.................................................................6

参考资料.............................................................7

II

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湖南华日瓷业有限公司固定资产内部控制方案设计

1.湖南华日瓷业有限公司简介

湖南华日瓷业有限公司成立于2002年08月09日，注册地位于湖南省株洲

市醴陵市王仙镇双江村，是一家高新技术企业。它是一家以从事非金属矿物制

品业为主的企业。经营范围包括工业瓷、日用瓷、陶瓷酒瓶制造及销售;酒类包

装。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。湖南华日

瓷业有限公司具有一处分支机构。他们是以是陶瓷工艺品、日用瓷、陶瓷杯、

日用瓷等产品专业生产加工的公司，现有员工650人，拥有完整、科学的质量

管理体系。公司的诚信、实力和产品质量获得业界的认可，以持久、稳定、发

展的经营为宗旨，服务管理合理化、科学化。报价清晰，价格公平，质量有保

障!完善的服务体系，可为客户提供周到服务。

2.公司固定资产内部控制所存在的问题

2.1公司固定资产内部控制现实状况

公司固定资产内部控制的机制还不是很全面，公司管理层对固定资产内部

控制管理方面也不是特别的重视，在固定资产内部控制管理的过程中很很多的

问题，首先公司不愿过多的投入资源去用于固定资产的管理，其次公司虽然建

立了规章制度，但是没有去专门设立固定资产内部控制管理的部门，在管理职

责的划分上不能做到管理、执行、监督的分离，用来来相互监督所以较为困难

的去有效的追责。最后，公司缺少定期的对固定资产的技术去进行判断利用率，

而且在技术人才方面的和设备上都投入的比较少。此外该公司没有较为精确的

去对固定资产进行管理和核算。其中公司在对固定资产的安全和完整性没有加

大的去保护，这样会大大增加成本，会损失公司本身的利益，并且在对应的固

定资产的经营信息和财务相关的信息的真实性和完整性都有相关的缺失，这样

很不利于公司做出正确的判断和相关的决策。

2.2固定资产的内部控制的问题所在

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2.2.1公司人员的内部控制意识不强

在公司管理运营过程中，公司的经营管理没有一个较好的规章，内部的治

理的结构也不够完善，有一点点的独断决策，缺乏相应制约和监督。公司的固

定资产的管理部门把对资产的管理工作的形式只是一味的去重视生产经营这个

方面，忽视了对固定资产的预算和循环利用的管理工作；固定资产的使用者只

会去关注固定资产的使用情况，忽略了相同使用固定资产的维护和变动。这些

现象都会成为固定资产管理的一些环节中风险评估会大大减弱，风险评估也会

不当，风险评估的缺点也会渐渐显露出来，缺少理性的判断和风险决策能力，

公司内部的管理职责又划分的不是很清楚，很难保证公司内部控制的有效性，

会使得一些员工更加懒散没有一定的积极性，内部控制措施实施能力就会差，

从而无法有效实践工作。

2.2.2公司的基础管理制度还不够完善

财务部门根据会计准则的要求，比较关注的是固定资产的一些核算工作。

资产管理部门对于固定资产管理的关注点一般停留在购买资产制度层面购买完

资产之后对固定资产随便处置或者搁置，从而导致了资源的浪费。在盘点的时

候也只存在于形式上，盘点的流程也不严格、不规范、导致在在使用过程中不

是特别明确就会忘记存放位置也会导致浪费，控制工作无法较好的避免有关固

定资产的一些的风险。导致管理制度上就会有较大的缺陷，从而出现管理层管

理不到位的现象。

2.2.3公司的岗位设置有待整改

资产管理部门主要负责固定资产的日常工作，但是该企业的资产管理部门人

员却存在一些兼职现象。没有一定的工作界限意识，缺少工作的安排和管理层

面，相关部门的管理人员所负责的界线也划分不清，没有较好的采取相同职要

相互制约的措施，导致岗位出现相同情况，而兼职人员有流动性采用久了会出

现没人或多人的现象，这样也不能构成相互监督相互促进的良好循环，会出现

一些付出大于回报的一个状态。另外，一些资产管理人员未经过专业培训，存

在对固定资产管理流程不熟悉等现象，都会会导致固定资产内部控制管理存在

缺陷，对公司的财力物力都会一种损失。

2.2.4公司的内部控制管理的流程还不够规范

在现实的工作治理中，公司往往只会去重视公司的生产和销售情况会不会

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直接影响公司的利润，不够去重视内部控制管理工作。而且大多的管理只是一

个形式没有一步步的去落实到位，在一些实际的经营活动中，由于一些操作人

员的素质不高，管理层也不够关注与，内部控制制度的执行力就会大大削减所

以才会导致公司的制度形同虚设。这样也会存在一些为了去应付上级领导或者

去满足对外的信息报告，而形成的表面的一种制度形式。公司也存在管理层和

管理内部控制分工不清导致都没有管理或者都围绕一个部门管理，这也会导致

重心偏移没有对内部控制管理的认知。没有一定的管理流程，固定资产的使用

和回收报告缺失或者也不及时。也缺乏完善和健全内部控制的激励机制，相关

的工作人员没有得到相应的激励，减少了工作人员的工作积极性。还有一些业

务不存在相应的风险控制，新的业务也没能及时的去设立风险控制点。

1.落实事实，落实深

处看看问题出现所

在。

内部控制管理的流程是2.重点放在在新的

要及时观察相应的风险业务和部门中的风

控制，及时的设立风险控险控制。

制点。

3.总结优缺点完善

内部控制的激励机

制，规范管理流程。

2.2.5公司的固定资产的相关的监督还不到位

公司没有去设置风险管理及相关的办公室，没有专门的内部控制监督机构。

对于固定资产的监督管理工作，都只会依靠高层个人进行监督，缺乏持续完整

的监督制度。在公司里面高层个人会有自己的一些相关的工作，从而也很少去

管理与监督固定资产的使用情况的工作，也会导致一些员工散漫没有及时做好

相应的报告，以及会漏报相应的内容。而且一些员工是不同部门的可以相互给

予帮助，在一定的层面上来看这不会利于监督，而且这样也会导致管理的缺失。

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3.针对公司固定资产内部控制存在问题的解决方案

3.1公司应该营造良好的内部环境

3.1.1公司要树立公司人员的内部控制意识

意识决定行为，统一意识才能行动一致。要在公司内部树立良好的内部控制

思想，逐步去培养公司员工的心理上的认同、行动遵循内部控制管理理念，就

要从公司的管理层入手，要让高层人员对固定资产内部控制有一定的管理意识，

加大关于固定资产管理重要性的宣传和培养，也要对员工学习内部控制的知识

进行监督，要去让资产管理人员提高管理素质，细化内部控制管理的职责划分，

设置管理和监督两个部门互相制衡，相互协调才会有更好的决断，有明确的风

险决策能力。只有内部打好基石才能更加完善公司的控制能力。

3.1.2公司要完善好内部控制管理制度

建立和完善内部控制管理制度是公司管理层的责任，保证固定资产的安全完

整，使固定资产的使用的效益最大化是固定资产内部控制的重要目标之一。公

司管理者应该把内控管理制度的建立当做重点，把握好固定资产预算制度，制

定好相应的方案和计划再去购买固定资产不随意买卖，要经过管理层的核实，

这样才能减少资源浪费。制定一套完整的盘点流程，对固定资产的领用、变更

和使用的相关部门，或者是部门的变化和报废情况需要进行及时的汇报和沟通，

保证“账实相符”实现对固定资产项目的有效管理。

3.2公司要科学分配岗位

公司在固定资产的管理中需要强调相同岗位不能一起执行工作任务，避免权

利和职责的交换。要去根据员工素质和这个岗位实际需求去安排工作内容，明

确各个岗位的各个人员的工作安排，合理分配各个固定资产管理工作任务给工

作人员，确保职责权利公正。在不同的部门设置一个不同的管理层来进行管理，

及时的分配好任务并进行监督，减少付出大于回报的情况。同时，公司应加大

对资产管理人员的专业培训，定期开展职业培训，实现用人单位的最大化管理，

也节省了企业的成本。

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3.3公司应该规范内部控制的管理流程

公司需要对固定资产管理内容细分，首先公司要完善内部控制管理的流程，提

高管理层的重视程度，需要管理层对工作人员的监督与管理，提高工作人员的

职业素质。其次公司要明确各个管理部门的职责权限，互相的制约来维持一个

相对于严谨的公司环境。再者公司要建立一个有效决策系统、监督系统和管理

系统，对于每一项的经营决策都需要采取严格的程序执行，保持每一个业务全

程都有独立的内部控制，不存在会有监管不到位的情况。最后公司必须不断去

完善规章制度，确保都在各个业务上都有风险控制，减少公司固定资产损失，

使得内部控制可以更好地落到实处和充分的去发挥内部控制管理的作用。

3.4公司需要加强固定资产的内部监督力度

公司可以设立关于固定资产内部控制监督的相关部门，监督各类固定资产的

真实、完整和安全，来检查资产管理各环节是否规范，得到是否有关固定资产

的内部控制的管理有效的执行。可以去设立一些如果监督得好或者不好，给予

相应的一些鼓励或者惩罚，以提高企业员工的积极性，确保内部监督工作的有

效执行。监督确实企业管理部门是必不可少的，减少浪费和保证使用率都是特

别重要的存在，也要存在层层递进的一个管理过程。

对固定资产内部控制的监督

1.规范管理部门的各个环节2.增加员工的积极性设立奖罚

的执行力和真实性。制度，规范员工的工作效率。

更加直面的解从根部解决，

决，要有好的提高员工的工

领导。作效率。

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总结

其实只要树立好内部意识，意识统一才能行动一致。积极完善好内部控制管理

制度，可以让公司更加快速方便的对一系列措施展开有效的管理，用科学区分

岗位，做到用人的最大化，实现各司其职，有明确的分工管理。这样才能减少

固定资产是浪费与闲置，加大规范内部控制管理流程可以使每一个流程最大化

的细分，可以更加方便的看出哪一步的正确与否，让每一个管理人员或员工都

有属于自己的一份职责。只有加强固定资产的内部监督力度，才能调动员工的

积极性，才能使员工更加高效的完成每一项任务。