湖南翻天娃有限公司货币资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南翻天娃有限公司概况..............................................1

2湖南翻天娃有限公司货币资金管理现状..................................1

2.1库存现金状况..................................................1

2.2监察体制情况..................................................1

2.3应收账处理情况................................................2

2.4财务人员素质现状..............................................2

3湖南翻天娃有限公司货币资金管理存在的问题............................3

3.1库存现金不足..................................................3

3.2监察体制不完善................................................3

3.3应收账处理不及时..............................................3

3.4财务人员素质不高..............................................4

4湖南翻天娃有限公司货币资金优化设计..................................4

4.1完善货币资金规范流程..........................................4

4.1.1借支流程................................................4

4.1.2付款流程................................................5

4.1.3收款流程................................................6

4.1.4报销流程................................................6

4.2加强内部监督与检查............................................7

4.3资金回收风险防范..............................................8

4.4提高财务人员素质..............................................8

5总结................................................................9

参考资料............................................................10

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湖南翻天娃有限公司货币资金管理优化设计

1湖南翻天娃有限公司概况

湖南省翻天娃食品有限公司是在原长沙县辣翻天食品厂、长沙市雨花区辣

翻天食品厂的基础上发展壮大成立的，其投资商均为香港辣翻天（国际）食品

集团有限公司。湖南省翻天娃食品有限公司注册商标为“翻天娃”，公司坐落在

湖南省长沙县黄兴镇聚合堂工业园，企业总占地面积39亩，建筑面积9880平

方米，已投资1100万元，年产成品60多万箱，2012年年产超过100万箱，现

有管理、生产员工300多人。翻天娃的经营范围是方便食品、糕点、面包、饼

干及其他焙烤食品、豆制品、熟食品的制造；肉制品及副产品、水产品冷冻、

蔬菜、蛋品的加工；农副产品的销售；包装材料的销售；自营和代理各类商品

及技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。

企业采用先进生产设备与百年传统美食工艺相结合，科学的管理和拥有一

批高度敬业精神的骨干员工队伍，视品质重于泰山，以信用求生存。公司以浓

厚的食品文化为基础，拥有一批高素质的管理人员和专业技术人员。通过不断

的努力，公司产品以优良品质而畅销全国，遍布各大、中、小城市以及农村市

场，在市场占有相当的份额，年销量逐年成倍增长。经过多年的艰苦创业，翻

天娃有限公司取得了辉煌的成就。

2湖南翻天娃有限公司货币资金管理现状

2.1库存现金状况

相关条列规定我国企业在需要通过开户银行核定手中现金的持有量。从根

本制度来看，开户受理单位必须在每日总账户开支金额批准的最高支付金额内3

-5工作原则上执行日。湖南翻天娃有限公司的资金使用上限大概是50万左右，

那么我们就是说它的每日库存现金进行限使用额度范围应该大概是在10万元

至30万元之间。我们经过市场调查分析发现这该公司的产品库存现金确远远达

到不止这个数，有的现金时候其至都会达到超过六十万元。

2.2监察体制情况

翻天娃有限公司的主要业务为采购和销售，资金流动频繁，款项的付款方

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式非常多样化。在资金流动过程中，出纳并没有严格将每日收入的流动资金转

入公司统一账目，且在日常进出账的时候没有相应的记录，因此存在极其严重

的收账不及时。

2.3应收账处理情况

从市场经济中还没有建成统一的社会信用体系，翻天娃有限公司也存在着

一些故意互相拖欠的现象。由下表可知应收款周转率大概是12次，但是同行其

他发展较好的企业是25次，由此可以明显看出企业的应收款周转率不如同行其

他行业。

表1湖南翻天娃有限公司应收账款周转情况

湖南翻天娃有限公司应收账款周转情况

时间2020年2021年2022年

翻天娃有其他发展翻天娃有其他发展翻天娃有其他发展

限公司较好的企限公司较好的企限公司较好的企

业业业

公司销售200232002009425032214566

收入

公司应收376321309205336288

账款

应收账款132512261127

周转率

2.4财务人员素质现状

如今翻天娃有限公司会计人员的学历较低，并没有专业知识。其次大部分

财会人员没有过在会计师事务所工作的经验。最后，部分财会人员是公司股东

的家属，公司高层为了了解公司的实际出入账将亲戚等人安排进财会部门。

表2财务人员组成

人员来源占比

大专学历及其以下人员50%

没有会计事务所工作经验30%

公司股东家属20%

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3湖南翻天娃有限公司货币资金管理存在的问题

3.1库存现金不足

相关条列规定我国企业在需要通过开户银行核定手中现金的持有量。从根

本制度原则上执行来看，开户受理单位必须在每日总账户开支金额批准的最高

支付金额内3-5工作日。湖南翻天娃有限公司的资金使用上限大概是50万左右，

那么我们就是说它的每日库存现金进行限使用额度范围应该大概是在10万元

至30万元之间。我们经过市场调查分析发现这该公司的产品库存现金确远远达

到不止这个数，有的现金时候其至都会达到超过六十万元。

为了找到造成这种局面的原因，翻天娃有限公司进行内部调查发现公司内

部存在公款被挪用的现象，因为上面说到有部分财会人员是通过裙带关系进行

会计工作，到目前为止发现几笔30十多万的公款被私自挪用，调查钱财流动渠

道是被花在领导的吃喝玩乐以及个别领导进行其他的自己外包工作的投资中。

此外，打了白条的借贷现象也时有发生，很多公司高层的亲戚通过打白条在公

司财政部门领取公款吃喝玩乐和利己行为，并且这些亲戚借款的借贷期限至少

有的是半年，有的居然期限长达有两年，并且在还未偿还的情况下多次进行打

白条。

3.2监察体制不完善

因为湖南翻天娃有限公司内部无独立的监察系统和相关联的内部监察部门

以及相应的监察制度。翻天娃有限公司的主要业务为采购和销售，资金流动频

繁，收款渠道多样化，支付宝、微信、银行卡应有尽有，核对账目时消耗时间，

大大降低公司运营效率。其此外原始票据的审核制度不健全，造成费用支出混

乱，费用报销单据不按规定填写，给资金控制带来了局限性，极大地降低了资

金管理主动性

3.3应收账处理不及时

从市场经济中还没有建成统一的社会信用体系，翻天娃有限公司也存在着

一些故意互相拖欠的现象。主要是因为翻天娃有限公司的会计人员有限，没有

建立起应收账款回款制度，促使较多的应收账款成为滞账、坏账，从而财务工

作的范围和难度更加大了。

公司的应收账款与公司贷款回收率有关，回款速度越快，公司具有越高的

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管理的效率。应收账款回款速度越快，可以帮助公司加快贷款的回收速度，将

公司坏账损失发生的可能性降到较低水平，并且可以帮助公司提高资产的流动

性，提高公司偿还短期债务的能力。翻天娃有限公司的应收账款过高，公司的

营运资金会过多地滞留在应收账款上，影响正常的资金周转。

3.4财务人员素质不高

从一定程度上来说，财务人员的工作能力直接决定了公司资金流动是否正

常。财务的职能是对公司资金进行规范性管理，该公司会计人员的学历较低，

并没有专业知识，导致其工作质量得不到保证。其次大部分财会人员没有过在

会计师事务所工作的经验，并且他们并没有认识到自身工作的重要性，仅以完

成出入账为最终目标，这会导致他们工作的局限性而忽略了如公司税收等问题。

最后，部分财会人员是公司股东的家属，公司高层为了了解公司的实际出入账

将亲戚等人安排进财会部门，这些人只发挥了维护部分股东利益的作用，并没

有对财会部门有实际的贡献。

4湖南翻天娃有限公司货币资金优化设计

4.1完善货币资金规范流程

在报销过程中应该层层受理，资金授权审批流程包括借支、报销、收款、

付款。

4.1.1借支流程

对于打白条的高层亲戚，需要制定规范的借款流程，请他们按流程借款，

第二次借款时需将第一次的借款还完才能进行第二次的借款流程。对于高层的

挪用公款吃喝玩乐需要报销发票，并且应成立监察小组进行发票审计，核查这

些应酬是否属于公司的业务范围。借支流程如下：

4

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高层亲戚行政部经理财务经理高层亲戚财务会计

开始

1.填写2.审核借3.审核借款4.填写三联

借款审款审批审批单式借款单

批单单

5.现金借款6.编制记账

凭证

7.审核记账

凭证

8.登记现金9.登记明细

日记账账

结束

图1借支流程图

4.1.2付款流程

对于向公司借支的高层亲戚，公司给与的付款流程如下：

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图2付款流程图

4.1.3收款流程

付款之后，针对于外借的资金，收款流程如下：

图3收款流程图

4.1.4报销流程

对于付款之后的，采购部门还要向会计部门进行报销，报销流程具体如下：

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采购营销部经理费用会计出纳财务经理

开始

1.填写2.审核费3.审核报销4.付款并签

报销费用报销单字

用单单

5.编制记账6.审核记账

凭证凭证

7.审核记账

凭证

8.登记现金结束

日记账

图4报销流程图

4.2加强内部监督与检查

首先公司董事会要明确内部监督和检查的重要性，其次是通过奖罚的办法

增强员工的监察意识，可以相互举报，每个部门需要定期进行监督与检查的宣

讲。最重要的是公司纪检监察、审计等部门需要强化监督意识，认真履行监督

职责，严格执行监督制度。对于出现的问题要研究相关对策，制定防范措施，

增强资金主动权。

图5资金内部控制流程图

检查重点对象是各级领导干部，因为位高权重者有足够的能力进行贪污受

贿，纪检监察机构要通过领导干部个人的日常工作报告和经济责任审计等措施，

加强对领导干部的监督。

创新监督方式，开展全员监督。按照公正公开的原则，利用公示栏和内部

网站等检举方式，发挥职工群众监督的力量。

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4.3资金回收风险防范

翻天娃有限公司应该注意回笼应收账款的资金，有效地降低资金风险程度。

首先，新龙科技公司要明确权责制度，分配给各部门负责人相应的工作任

务，安排相应的人员进行催收。其次财务人员要定时编制应收帐款催收表给相

关业务人员，对于即将到期的应收帐款要提前标注在表上进行催收，评估合作

客户的信用状况，并根据其历史合作的付款期限、公司的年度财务报表等方面

进行分析。具体改善方法如下：

图6运营资金收款停滞改善

4.4提高财务人员素质

湖南翻天娃有限公司来说，应该充分意识到货币资金的管理对于公司资金

管理以及盈利水平提高的重要作用。首先，公司领导应该重视财务工作，招聘

相关专业的员工，并且需要管理层有充分的判断力将不同能力的人安排不同的

岗位，且需要提高员工工作的积极性。

其次，对于新员工和非专业但是有关系的员工进行专业相关的培训，将这

些人员安排在基础的工作岗位，核心的岗位需要专业相关并且有经验的员工把

持，这样的安排才能带给公司更大的利益。再次明确考核机制的更正对公司发

展的重要性，让每个人都劳有所得，多劳多得，保证绩效的公平性。同时采取

监督的方式，每个财会部门的员工都有监督权和举报权益，若举报属实可获得

违规员工的绩效和提成，针对裙带关系的员工不作为做假账的行为进行监督和

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整改。

最后，对于员工的工作作风要进行整改，对工作不认真不负责的新老员工

做出一定的惩处，意在让他们端正自己的思想，对工作投入更多的精力。

最后要制定与时俱进的学习内容，加强对员工货币资金管理方面的培训，

提高财