湖南茶悦文化发展集团有限公司营运资本持有政策优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介....................................................................................................................1

2湖南茶悦文化发展集团营运资本持有政策存在的问题........................................1

2.1短期借款信用，风险管理意识薄弱..........................................................1

2.2应收账款信用体系不完整..........................................................................1

2.3货币资金管理制度不够完善......................................................................2

3湖南茶悦文化产业发展集团营运资本持有政策优化设计....................................3

3.1加强企业信用风险管理..............................................................................3

3.1.1加强信用风险管理的意识...................................................................3

3.1.2研究其他新型产品，提高信用...........................................................3

3.2建立信用评分标准和等级..........................................................................4

3.3货币资金管理对策......................................................................................7

4结论............................................................................................................................7

参考资料...........................................................................................................................8

I

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湖南茶悦文化发展集团有限公司营运资本持有政策

优化设计

1公司简介

茶颜悦色是湖南茶悦文化产业发展集团有限湖南茶悦文化旗下品牌，成立

于2015年3月，注册资本694万元人民币，在职员工409人。业务范围包括组

织策划文化活动；餐饮经营；干果，坚果，医疗器械一类，酒类，饮料及茶叶，

茶具，文具，箱包，玩具，乳制品；零售预包装食品；广告宣传服务、出版发

行服务及境内代理权服务；茶树作物、饮料作物批发；项目装修房屋出租情况；

茶颜悦色作为长沙著名的茶叶品牌,以中国传统风格,成为中国大陆第一个中国

传统风奶茶品牌为主题的店铺，茶颜悦色主打茶叶和饮品,主张“中茶西做,古

典韵味”,希望给消费者带来一杯“有温度的茶”。

2湖南茶悦文化发展集团营运资本持有政策存在的问题

2.1短期借款信用，风险管理意识薄弱

茶悦文化缺乏对借款信用的重视，企业经营管理人员在市场竞争中更在乎

和重视经营业绩，对企业的风险控制意识薄弱。从表1来看，茶悦集团从2018

年到2021年的短期借款一直在下降，虽然负债减少说明资产负债率降低是一件

好事。但是也存在公司信用条件变差，企业的社会认可程度较低。借款能力变

弱，银行等金融机构不愿意借钱。间接导致企业偿债能力的不足，融资的风险

无法控制和及时应对。

表1茶悦集团2017年-2021年短期借款情况

年份20172018201920202021

短期借款

57706600550045004000

（万元）

2.2应收账款信用体系不完整

茶悦文化信用管理体系不健全，缺乏一套根据实际情况制定的政策。从公

司的应收账款的情况来看，应收账款的金额较大且出现的一定程度的上升。公

司在2018年应收账款周转率为10.23%，但是从2019年开始大幅度的下降，周

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转率的下降，毫无疑问会导致周转天数的提高，排查了从2019年开始的特殊因

素影响的结果，也不难看出应收账款管理方面存在着一定的问题，究其原因是

因为湖南茶悦文化有着不完整的信用体系,没有改变政策,固定的销售政策对信

用程度的不同厂商使用,导致过多的应收账款不能回收。第二个是因为应收账款

信用体系和回收系统相对单一,应该根据不同的供应商的类型，期末应收账款能

不能收回等,考虑多种因素，来避免客户不会偿还。

表2茶悦集团2018年-2021年应收账款情况

年份2018201920202021

应收账款1690187019802460

应收账款周转率10.38%9.08%7.42%5.17%

应收账款周转天

35404870

数

2.3货币资金管理制度不够完善

目前湖南茶悦文化在货币资金的管理上面，没有意识，做不好职责分工，

有相当一部分仅仅是单纯追求销量，开拓市场而已，忘记流动资金不充裕，会

导致货币占比下降，存在一定的财务风险，在业务工作中会有一定的资金压力，

货币资金一般是用于企业日常营运工作的，一般少则在营运成本的百分之十几，

多则百分之五六十，而茶悦文化2020年的货币资金就只有百分之十几，已经在

临界点上，2021年还在下降。但是总资产也比较低，表明湘茶悦文化资金链存

在一定风险，偿债能力相对较弱。问题的产生是因为企业将货币资金用于投资，

影响了货币资金。

表4茶悦集团2020年-2021年资产情况

年份其他其他非流

库存银行货币应收总资

(万货币存货流动动资

现金存款资金账款产

元）资金资产产

2020508954231368220019801005006660

2021505934231066280024601005006250

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3湖南茶悦文化产业发展集团营运资本持有政策优化设计

3.1加强企业信用风险管理

3.1.1加强信用风险管理的意识

茶悦文化,要提高自己的短期信贷融资,要有对短期借款管理的意识，重视

合规经营，要从源头上抓好风险防范的意识，首先，要从高层管理者开始，将

如何实施制定好方针、策略。再将想要达到的效果发布给中层管理者，由部门

负责人传达给基层人员，对不同的岗位制定不同的方案，进行培训，保证全体

员工建立信用管理的意识。

表6：茶悦文化加强信用管理意识流程表

加强信用管理的意识内容

获取企业最高管理层的认可公司信用管理体系能否成功实施首要的决定因素，甚

好人和支持至还关系过程中对企业经营管理的效果，运行的时长。

召开信用管理系统建设启动大会对各部门进行动员让

加强相关部门管理中层的信

大家意识到建设信用管理系统的重要性，明确责任到

用管理意识的教育

各部门的负责人。

3.1.2研究其他新型产品，提高信用

当银行减少借款时，将信用风险单独剥离出来进行交易，有利于对信用风

险进行持续控制，新产品，新品牌流出市场，不仅可以解决的用户信任的问题，

还可以提高资金的使用效率，提高信用。在足够的支持下，由研发创新活动得

到得研发成功经生产销售等流程，可以领先对手，大大提升企业的盈利和经营

能力，进而有效降低信用风险，提高信用评级。所以可以通过强强联合的方式

让品牌推广的协调性更强，还能通过互补关系得到更多的资源。

表7：茶悦文化品牌联名流程表

品牌与品牌之间进行联名的流程

1、品牌在进行联名时，要考虑到合作对象是否符合品牌文化、定位与形象，联名营销，

最好选择与品牌本身关联性强、能够突出特色的合作对象。产品要足够有竞争力才能

够在收获流量的同时也产生经济效益。

2、出一份企划方案，内容包括对于合作产品的规划、预计生产数量以及预计的售价，

然后让版权方根据方案中的预计售价算出预计版权金。在双方确认合作意向，并签订

合同后，品牌方需要100%提前支付企划书算出的预计版权金。在确认款项到账后，版

权方提供图库素材。

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3、产品、宣传物料设计送审、监修工作。

4、在设计通过审核，产品准备上市之前，需要申领防伪标。此时需要填写防伪标申请

表，申请表中需要填写实际的生产数量以及实际的售价。

5、产品研发和宣传也需要到位，才能促成一次成功有效的联名。营销话题，提高话题

热度，提高品牌声浪达到营销推广的目的，才能带来可观的销售额。

3.2建立信用评分标准和等级

加强内部管理控制。湖南茶悦文化可以根据需求建立一个完美的客户信用

评价体系,建立规章制度管理的各个环节。建立合理的信用政策。提高风险意识，

进行客户信用评级。在签订合同时，要考虑该公司有没有存在法律纠纷，有没

有违背法律法规受到惩处的情况，了解该公司的债务情况，有没有无法及时还

款的情况。

通过收集客户信息，分析客户信用情况，建立客户等级标准表，从以下方

面：品格特征评价（整体印象，业务关系维续持续期，业务关系强度，合作诚

意，公司人数，同行评估，不良记录等）、信用回款天数（按期回款率，分销

能力，资金等）对评级对象的履行经济效益的能力以及信用程度进行调查、分

析、测定和审核，按照百分制简单、直观的表示。

表8：客户等级标准表

系评价类

评价指标权重评分等级

数别

企业创立公司成立3年，规模较大，

的时间，规公司在同行中的形象良好，则记10分

品整体印模，公司成立满一年，规模中等，

10%

格象公司在行公司在同行中的形象一般，则记5分

特业的形象公司成立未满1年，规模较小，

征等。公司在同行中的形象较差，则记2分

评与本公司的业务关系持续

业务关业务关系

价2年以上的，则记6分

系维续的维续持6%

与本公司的业务维续持续时间为1-2年

持续期续时间

的，则记4分

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与本公司的业务维续持续时间为

2-12月的，则记2分

与本公司的业务维续持续时间为少于2

个月的，则记1分

为本公司的主要供应商的，

对生意有较强的影响力，记4分

业务关业务关系为本公司的次要供应商的，

4%

系强度强度对生意的影响力一般，记2分

偶尔为本公司提供商品的，

对生意无影响力，记1分

合作态度好，从来不提

不合理的要求，则记6分

合作诚合作态度一般，会提不合

合作诚意6%

意理的要求，则记3分

合作态度编号，经常提不

合理的要求，则记1分

100人以上，则记4分

公司人80-100人，则记3分

公司人数4%

数60-80人，则记2分

60人以下，则记1分

抽查5个同行都说好，则记4分

同行评

同行评估4%抽查5个同行,2-3个说好，则记3分

估

抽查5个同行,1个说好，则记2分

不良记无不良记录的，则记6分

不良记录6%

录有不良记录的，则记0分

全部款项按正常账期100%结算，

逾期应收为0元，无一逾期，则40分

信应收款项期限为45-75天，

用应收的金额不高于5万元，则30分

回按期回应收天数，应收款项期限75-105天，

40%

款款率应收金额应收的金额不高于5万元，则20分

天应收款项期限105-135天，

数应收的金额不高于5万元，则10分

应收款项期限135天以上的，

无论金额大小，则记0分

月平均我从司采购额10万元以上，则记

经

10分

营

月平均我从司采购额4-8万元，则记8分

能分销能

分销金额10%月平均我从司采购额2-4万元，则记6分

力力

月平均我从司采购额0.5-2万元，则记4

评

分

价

月平均我从司采购额0.5万元以下的，则

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记2分

资产雄厚，支付能力强的，记10分

资金支付能力10%资产一般，支付能力一般，记5分

资产负债率高的，记0分

将客户按照信用等级评分完毕后，建立信用评分等级表，将等级划分为AA级、

A级、B级、C级和D级。AA级一般信用是最高的，经营处于优良的状态。A级

经营状况良好，将来可能会受不确定因素的影响。B级、C级经营状况就很一般，

容易受到不确定因素的影响。D级就属于经营状况不佳的企业的，最好是放弃合

作。

表9：信用评分等级表

等级内容

得分为90分（含90分）以上，且没有

AA级

逾期应收款项，无坏账，无呆账。

得分为80-90分（含80分），且应收期限75天内，

A级

应收账款在5万以内，无呆账，无坏账。

得分为60-80分（含60分），且应收期限在105天内，

B级

应收账款在5万以内的，无呆账，无坏账。

得分为50-60分（含50分），且应收期限在135天内，

C级

应收账款在5万以内的，无呆账，无坏账。

D级得分为50以下的，有呆账坏账的

对于AA级的客户,季节进货量大,资金不足,或者客户资金周转有一定的困

难，在承诺的付款日期执行办公室批准,可以交付过期支付。但是信贷数额不能

超过一次进货量,信贷天数一般不超过30天。A类客户,账期内结清,前款不清，

停止交货。在承诺的付款日期经批准的，可以延迟发货。但信用额度应不能超

过一次的进货量,逾期交货日期不超过15天。B类客户,账期先解决一般要求,前

款不清，停止交货。在收回货款的情况下,根据客户财务状况,变成先付款后发

货

C,D客户,坚决要先款后货。对新客户或现金付款的客户通常是根据客户