《大湾区减税政策对于财政收入的影响探究》4600字（论文）

大湾区减税政策对于财政收入的影响研究目录TOC\o"1-2"\h\u7029关键词：减税政策；财政收支；影响 112612一、引言 12708二、大湾区减税政策实践 228569（一）大湾区减税政策 227164（二）大湾区减税降费政策实施取得的成果 218572（三）减税降费政策对大湾区财政收入的影响 49029（四）减税降费政策实施过程中存在的问题 520780三、减税背景下大湾区保持财政收入稳定增长的对策建议 627828（一）对财政收入进行分层，调整税收收入分享比例 619478（二）适当扩大地方政府债务规模，缓解财政压力 629425（三）压缩行政事业性支出，减轻财政负担 724202（四）进一步加大政府转移支付力度，增加财政收入 711697参考文献： 7摘要：我国从2016年开始首次提出了减税政策。特别是近几年来，减税力度不断增大，切实减轻了企业的负担，增加了企业的资金。但是这在一定程度上造成地方政府收支困难，为了满足本地区居民的公共需求，进一步优化资源配置，地方政府财政支出逐年增加，造成地方政府财政收支困境。减税政策会影响地方政府的财政收入，短期内还会造成地方政府的财政收入减少，给地方政府带来一定的压力，长期则鼓励企业的发展与成长。本文在减税背景下，以大湾区为例，通过收集大量数据，分析减税政策对地方财政收入的影响，合理提出一些优化建议。关键词：减税政策；财政收支；影响一、引言现在的国际社会随着经济全球化的推进，不仅给我国带来了机遇，还有更多的挑战。由于经济发展的不平衡和不确定因素，我国必须切实发展、保护经济，软着陆带动内需，促进国内有效需求，进一步刺激经济增长。虽然促进经济增长的手段有很多，但是税收是国家实行宏观控制的重要手段，对于促进经济增长具有深远意义。在现在的中国，我们面临的主要是两个挑战，一个是扩大需求，另一个是削减成本。从扩大需求方面来看，面对我国这样的基本国情，必须要宏观把握经济运行态势，注意总量调节。因此，在需求方面，制定各种税收优惠政策，减轻了企业和个人的税收负担，进一步增加企业和个人的可支配收入，刺激企业和个人的消费需求和投资需求，不断增加社会整体的需求，带动我国经济的发展。从降低成本的观点出发，应该推进供给方面的结构性改革，企业必须尽量降低生产经营过程中产生的成本和费用，尽可能减少不必要的支出。对企业来说最重要的税收是增值税，企业所得税等，政府应该通过相应的措施，改善企业的供应状况和质量水平，让企业生产优质产品，更具竞争力。然后进一步促进消费和投资，促进经济增长。在这样的背景下，我们有必要探讨政府能带动多少经济增长，可以增加多少财政收入。除此之外，税收收入是地方财政收入的一个重要部分，如果非税收入过多会引起地方政府的债务危机和其他风险等问题。因此，我们探索减税政策实施，地方财政收入的一些变化，然后进一步提出相应的解决措施，确保地方政府财政收入的可持续发展，这对于地方政府财政收支的稳定运营具有重大意义。二、大湾区减税政策实践（一）大湾区减税政策企业所得税是中国税收制度中又一重要税种，深刻地影响着地区经济的发展。2021年中国大陆地区所征收的企业所得税共42041亿元，占全国总税收收入24.34%。与其相对应的有香港地区对企业经营所得征收的利得税和澳门地区的所得补充税（又称为纯利税），这两个税种都是各自所属地区十分重要的税种。其中利得税占香港地区全部税收收入的40.97%，所得补充税更是澳门地区全部税收收入在刨除博彩业缴纳的部分后占比最大的税种，达到了41.69%。我国企业所得税基本税率为25%、对小型微利企业实行20%的优惠税率、对国家重点扶持的高新技术企业实行15%的优惠税率、对非居民企业实行10%的优惠税率。比如香港地区的利得税基本税率为16.5%，对年度应评税利润不超过两百万港元的部分实行8.25%的优惠税率，并且可获得上年度所缴纳的利得税税款100%的宽减，每宗个案以十万港元为上限。澳门地区的所得补充税属于累进税，税率为3%至12%；应纳税收益在30万澳门元以上者的税率为12%。相比而言，港澳地区的税率及优惠更具有吸引力。（二）大湾区减税降费政策实施取得的成果大湾区包括香港特别行政区、澳门特别行政区和广东省广州市、深圳市、珠海市、佛山市、惠州市、东莞市、中山市、江门市、肇庆市，总面积5.6万平方公里，2021年总人口超过8600万人，是我国开放程度最高、经济活力最强的区域之一，在国家发展大局中具有重要战略地位。减税降费政策实施后，湾区生产总值超过12万亿元，约占全国GDP生产总值的11%。表SEQ表\*ARABIC\s112021年粤港澳大湾区城市群GDP及变化情况数据来源：2022各城市统计年鉴数据来源：2022各城市统计年鉴排名城市GDP（亿元）GDP较上年增长1深圳30664.856.7%2广州28231.978.1%3香港28616.20（港币）2021年12月31日港币对人民币汇率为0.8169，下同6.4%4佛山12156.548.3%5东莞10855.358.2%6惠州4977.3610.1%7珠海3881.756.9%8江门3601.288.4%9中山3566.178.2%10肇庆2649.9910.5%11澳门2394.06（澳门元）2021年12月31日澳门元对人民币汇率为0.7937，下同17.1%合计125861.998.5%图SEQ图\*ARABIC\s112017-2021年粤港澳大湾区总体GDP及其变化情况图SEQ图\*ARABIC\s122011与2021年粤港澳大湾区城市群GDP结构变化现在粤港澳大湾区是民营企业和制造业的大区，其重要的财政目标是让企业的发展充满活力，促进经济发展。随着国家减税和降低各类收费政策的实施，粤港澳大湾区的减税和费用减少额越来越大了。2020年，伴随着新冠疫情的发生，粤港澳大湾区及时出台各种惠及民生的普遍政策，扶持小企业的发展，减轻企业资金压力，缓解企业财务困难，在一定程度上缓和疫情所带来的影响，推动企业的再生产，对全区经济有效地恢复起到了一定的作用。（三）减税降费政策对大湾区财政收入的影响大湾区根据本区的经济发展情况，积极实施减税降费政策。特别是从2020年开始，进一步加强减税和费用的下调，直接对市场发力，减轻企业的税收负担，加强市场主体的信心和活力，对纳税人来说取得了强烈的成就感，取得了良好的效果。大湾区减税规模不断提高，自2016年起减轻企业税负不断增加，随着2016年相关政策的实施，增值税税率调整、增值税起征点提高、个人所得税改革和各项税收政策的实施，明显减轻大湾区企业和居民税负。本文在研究减税对大湾区财政收支的影响过程中，以2016年为界，探讨了减税各类收费政策实施前后大湾区财政收支变化的影响。图3财政总收入增速变化图基于此进行分析。首先从财政总收入来看，2011年至2015年财政收入稳步增长，2011年至2014年受经济发展等其他因素影响，财政总收入增长率保持在8%左右，2015年财政总收入增长率达到14%，明显呈增长趋势。2016年，随着减税政策的实施，财政收入出现了缓慢增长。2017年、2018年财政收入，虽呈现一定增长，再度增长14%，但仍不能否认增长滞后。到了2018年，随着2019年实施大规模减税政策，财政收入增速显著下降，从2018年的13.64%下降到4.8%，可见减税降费政策对于大湾区财政收入的影响之大，从而影响了地方政府的有序运行。（四）减税降费政策实施过程中存在的问题大湾区在一定程度上减轻了企业的税负，激活了市场的发展，但不能否认这将对地方财政收入的发展有一定的影响。根据上述数据，2018年至2019年大湾区整体的税收入呈减少趋势。作为政府财政收入的一个开源，税收收入的减少必然对地方财政收入产生重要影响。在这种情况下，地方政府的财务危机必然加重。因此，地方政府不能竭泽捕鱼，也不能片面仁政，应根据地区财政收支情况，将减税和费用减少额度降低到政府可控的水平。通过以上相关数据的研究，我们发现，减税降费政策的实施，虽然在一定程度上导致了税收和各类收费的减少，从而减少了一部分财政收入，但是我们可以看到大湾区总体而言，财政增速近年来出现了一定的波动，有些年度甚至呈下降趋势，财政总收入处于上升状态。一方面是因为中央政府考虑到地方政府的财务困境，给予大湾区大量的补贴和补助，增加其非税收入，从而进一步改变了大湾区的财政收支结构，另一方面，大湾区通过相应的扶持性措施，充分利用本地区的地理优势，提升本地区的经济发展水平，有效筹集财政收入。同时，随着，互联网，大数据，人工智能的发展，大湾区不断探索治理新模式，大力发展数字经济，打造数字社会，数字治理，吸引企业来浙投资，在一定程度了导致了财政收入的增加，进一步改变了财政收入的结构，使地方财政收入结构不断发展与完善。在我国实施减税降费的这样一个背景下，如何既能有效的使企业和居民切实享受到各类政策红利，又能有效筹集财政收入，大湾区无疑交出了一个满意的答卷。这对于其他地方政府而言，是非常具有借鉴意义的。三、减税背景下大湾区保持财政收入稳定增长的对策建议通过上面的分析，我们看出，大湾区在减税降费的背景下，各类政策实施都是比较有效的，但是基于我国目前的这样一个税制结构，还存在很多需要完善之处。因此，为了进一步保持大湾区财政收入的稳定增长，我们提出以下建议。（一）对财政收入进行分层，调整税收收入分享比例根据我国目前的税制结构，地方财政收入的来源主要是增值税、企业所得税、个人所得税。增值税是中央和地方五五分成，企业所得税和个人所得税是四六分成，还有一些小税种，例如房产税，城镇土地使用税，土地增值税等。但是，减税的主要税种是增值税、企业所得税、个人所得税，这无疑会减少地方财政收入。因此，中央政府应设置财产税诸如房地产税，遗产税，赠与税等税种，作为地方主体的税种，这样可以在一定程度上增加政府的税收。同时地方政府应根据地区的财产状况设置税率、纳税人、税收优惠，财政收入不断增加。另外，现在我国的消费税是中央税，可以考虑进一步下放消费税的课税权。特别是大湾区位于沿海，经济发展水平高于其他地区，消费水平也较高，下放消费税具有充分的条件。因此，对一些商品进行选择性征收消费税，可以在一定程度上增加大湾区的财政收入，缓解财政压力。（二）适当扩大地方政府债务规模，缓解财政压力面对财政收入减少，财政支出又刚性增加，发行国债也是一种有效的方法。公债是政府凭借信用权力按照有偿原则筹集财政资金的特定方法，是一种特殊的财政活动。通过发行国债，政府可以弥补财政赤字，平衡财政收支，筹措大量财政资金，满足公共需求，起到调整经济的作用。因此，大湾区可以根据本地区的经济水平和可承受的债务能力，综合评估财政收入、财政支出等相关指标，确定公债发行可否以及公债发行金额的大小。（三）压缩行政事业性支出，减轻财政负担行政事业费是指国家行政机关、法律执行机关、事业单位和社会团体对特定服务对象实施特定行政管理的一些行为，按照非营利原则征收的费用。行政事业性收费分为行政费、事业费。目前，政府功能活动范围岁我国经济发展不断扩大，政府的行政、事业性支出也有各种各样的滥用，如果支出的增加达到一定程度，必然导致财政收入的浪费。而我们通过压缩行政事业费这个措施，有助于减少不必要的行政、事业支出，减少财政收入的浪费，减轻财政负担，更好发挥地方政府的职能。（四）进一步加大政府转移支付力度，增加财政收入政府转移支付就是财力和资金在各级政府之间的无偿转移，这种财力和资金在不同政府之间的转移，构成政府间的转移支出制度，通过资金转移，实现公共资金的公平分配，保持中央对地方政府的控制。更重要的是，可以增加财政收入。现在，由于中国的不完全分税制，中央收入占全国财政收入的绝大部分，但地方政府的权力支出责任非常重，导致地方政府的财政和权力的不一致。目前，对大湾区来说，在减税和降低各类收费额度的同时，为了弥补财政收入不足，需要一定的资金来予以维持，中央政府应根据大湾区的财政预算收支情况，适当给予财政支出和特别补贴，增加大湾区的财政收入，更好地发挥其功能，充分考虑经济效益，调节不同地区的公