金融理财师-金融理财原理-第1篇金融理财基础知识与技能-家庭财务报表和预算的编制与分析

金融理财师-金融理财原理-第1篇金融理财基础知识与技能-家庭财务报表和预

算的编制与分析

［单选题］1.下列各项中，属于会计基本职能的有。。

I.进行会计核算H.预测经济前景

m.评价未来业绩w.实施会计监督

(江南博哥)A.I、w

B.n、in

c.i、n、iv

D.i、III、IV

正确答案：A

参考解析:京测经济前景、评价未来业绩也是会计的职能，但它们不属于会计

的基本职能。

［单选题］2.下列各项中，符合会计要素收入定义的是()。

A.出售材料收入

B.出售无形资产净收益

C.转让固定资产净收益

D.向购货方收取的增值税销项税额

正确答案：A

参考解析：套让出售固定资产和无形资产取得的净收益均应计入营业外收入，

不属于收入要素的内容；向购货方收取的增值税销项税额，属于销售企业替第

三方收取的款项，也不能确认为销售企业的收入。

［单选题］3.下列各项，属于反映企业经营成果的会计要素有()。

I.收入H.费用IH.所有者权益IV.利润

A.I、IV

B.II>III

C.I、II、IV

D.I、II、m、iv

正确答案：c

参考解析:反映经营成果的会计要素是收入、费用和利润；反映财务状况的会

计要素是资产、负债和所有者权益。

［单选题］4.企业在一定会计期间发生的所有费用可以分为0。

A.期间费用和制造费用

B.管理费用、销售费用和财务费用

C.直接制造费用和间接制造费用

D.制造成本和期间费用

正确答案：D

参考解析：企业在一定会计期间发生的所有费用分为制造成本和期间费用：前

者包括直接制造费用和间接制造费用：后者又分为管理费用、销售费用和财务

费用o

［单窟题］5.会计等式的基本平衡式是()。

A.资产=负债+所有者权益

B.利润-费用二收入

C.所有者权益=资产+负债

I).负债=资产+所有者权益

正确答案：A

［单选题］6.是于真实性原则的含义，下列不正确的是()。

A.会计核算应当准确反映企业的财务状况，保证会计信息的准确性

B.会计核算应当真实反映企业的财务状况和经营成果，保证会计信息的客观性

C.会计核算应当有可靠的凭据、证据以复查数据的来源和信息的提供过程，保

证会计信息的可验证性

I).在必要的情况下，真实性原则并非不可违背

正确答案：D

参考解析:着实性是对会计核算工作的总体性要求，如果会计数据不能真实地

反映企业经济活动的实际情况，势必无法满足各有关方面的需要，因此真实性

原则是不可违背的。

［单选题］7.会计核算要严格区分收益性支出和资本性支出，其目的是为了正确

计算年度损益。收益性支出与资本性支出的划分标准是0。

A.支出效益的受益期间

B.支出投资的标的物

C.主营业务与非主营业务

D.支出金额的大小

正确答案：A

参考解析:］攵益性支出与资本性支出的划分标准是支出效益的受益期间。收益

性支出是指该项支出的发生是为了取得本期收益，即仅仅与本期收益的取得有

关；资本性支出是指该支出的发生是为了取得多个会计年度的收益，即支出的

效益上in个公生府知

［单选题］8.下列各项中，,:于记账凭证审核内容的有()。

I.金额是否正确H.项目是否齐全

III.科目是否正确IV.书写是否正确

A.I、IV

B.n、in

C.I、II、IV

D.i、n、in、iv

正确答案：D

参考解析：记账凭证审核内容包括：内容是否真实、项目是否齐全、金额是否

正确、科目是否正确、书写是否正确。

［单选题］9.企业发生的下列业务中，不能使会计等式两边同时等额减少的是

Oo

A.以银行存款支付现金股利

B.以银行存款支付委托加工物资发生的消费税

C.以银行存款向税务机关缴纳企业所得税

I).以银行存款归还应付账款

正确答案：B

参考解析:蒋委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入

委托加工物奥成本，则以银行存款支付委托加工物资发生的消费税会引起会计

等式左边资产方金额一增一减。

［单选题］10.下列会计凭证，属于外来原始凭证的是0。

A.限额领料单

B.工资计算单

C.差旅费报销单

D.职工出差的火车票

正确答案：D

参考解析：和业取得的购货发票、运输发票、职工出差的火车票等，属于外来

原始凭证。

［单选题］1L下列凭证，只用于记录不涉及现金和银行存款业务的是()。

A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.通用记账凭证

正确答案：C

参考解析：收款凭证只能记录现金、银行存款增加的业务；付款凭证可记录现

金、银行存款减少或现金、银行存款一增一减的业务；而通用记账凭证记录所

有各类业务。

［单选题］12.编制记账凭证时应当对记账凭证连续编号，其目的之一是()。

A.便于会计人员分工记账

B.明确会计人员记账责任

C.说明会计事项发生时间

I).分清会计事项处理顺序

正确答案：D

参考解析:"制记账凭证时应连续编号，以分清会计事项处理的先后顺序，便

于记账凭证与账簿核对。

［单选题］13.某企业2006年12月31日购入一台设备，入账价值90万元，预计

使用年限5年，预计净残值6万元，按年数总和法计算折旧。该设备2008年计

提的折旧额为。万元。

A.16.8

B.21.6

C.22.4

D.24

正确答案：C

参考解析:根据年数总和法，2008年应提折旧二（90-6）X44-15=22.4（万

元）。

［单选题］14.企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金，应通过。科目核算。

A.其他货币资金

B.交易性金融资产

C.长期股权投资

D.银行存款

正确答案：A

参考解析：和业将准备用于投资的资金存入证券公司时，应借记“其他货币资

金”，贷记“银行存款”科目；在该笔资金用于投资前，其一直存放在“其他

货币资金存出投资款”专户中。

企业提出乐土兑的商业汇票到期无力支付时，正确的会计处理是将

该应付票据0。

A.转作短期借款

B.转作应付账款

C.转作其他应付款

D.仅做备查登记

正确答案：B

参考解析：企业开出并承兑的商业汇票属商业承兑汇票，到期无力支付时，企

业应将票据的面值及利息转作应付账款。

［单选题］16.2006年7月1日，甲企业按面值发行5年期、到期一次还本付息、

年利率6%（不计复利）、面值总额为5000万元的债券。2007年12月31日

“应付债券”科目的账面余额为0万元。

A.5150

B.5250

C.5350

I）.5450

正确答案：D

参考解析:“应付债券”科目余额=5000X（1+1.5X6%）=5450（万元）。

［单选题］17.企业由应付职工工资中扣还的代垫职工家属医药费，应借记“应付

职工薪酬”，贷记0科目。

A.其他应付款

B.其他应收款

C.应收账款

D.库存现金

正确答案：B

［单选题］18.若企业购回股票时实际支付的价款低于其面值总额，所注销库存股

的账面余额与所冲减股本的差额应作为。处理。

A.增加盈余公积

B.增加未分配利润

C.增加股本溢价

D.增加股本

正确答案：c

参考解析：套购回股票时实际支付的价款低于其面值总额，则注销本公司股票

时，企业应借记“股本”，贷记“库存股”和“资本公积-股本溢价”科目，差

额应作为增加股本溢价处理。

［单选题］19.某企业年初所有者权益总额160万元，当年以其中的资本公积转增

资本50万元。当年实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，向投资者分

配利润20万元。该企业年末所有者权益总额为()万元。

A.360

B.410

C.440

I).460

正确答案：C

参考解析：该企业年末所有者权益总额=160+300-20=440(万元)。

［单选题］20.某企业年初未分配利润为100万元，本年净利润为1000万元，按

10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万

元，该企业年末未分配利润为()万元。

A.855

B.867

C.870

D.874

正确答案：C

参考解析：企业年末未分配利润=100+1000X-80=870(万元)。

［单选题］21.某企业2008年6月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80

万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元。假定

不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为()万元。

A.13

B.15

C.18

D.23

正确答案：D

参考解析：企业当月的营业利润二100-80-5-2+10=23(万元)。

［单选题］22.下列费用不通过“管理费用”科目核算的是()。

A.劳动保险费

B.待业保险费

C.工会经费

D.罚款支出

正确答案：D

参考解析：劳动保险费、待业保险费和技术转让费均应记入“管理费用”科目

中，而罚款支出则应记入“营业外支出”科目中。

［单选题］23.企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直

接计入补偿当期的0。

A.资本公积

B.营业外收入

C.其他业务收入

D.主营业务收入

正确答案：B

参考解析：企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直

接计入补偿当期的营业外收入；用于补偿企业以后期间发生的费用或损失的，

取得时先确认为递延收益，以后在确认相关费用或损失期间，再计入当期营业

外收入。

［单选题］24.某企业会计期末，“应付账款”科目所属各明细账借方余额合计为

4500元，贷方余额合计为25800元；“应收账款”利用所属各明细账借方余额

合计为96000元，贷方余额合计为6000元；“预付账款”科目所属各明细账借

方余额合计为15300元，贷方余额合计为300元。则会计期末该企业资产负债

表“应付账款”项目应填列金额为0元。

A.21300

B.25500

C.25800

D.26100

正确答案：D

参考解析：“应付账款”项目应填列金额二25800+300=26100(元)。

［单选题］25.资产负债表中“应收账款”项目不应反映的内容是()。

A.期末“应收账款”科目所属明细账借方余额合计数

B.期末“应收账款”科目所属明细账贷方余额合计数

C.期末“预收账款”科目所属明细账借方余额合计数

D.期末“坏账准备”科目余额中与应收账款项目相关的金额

正确答案：B

参考解析：期末“应收账款”科目所属明细账贷方余额合计数应在资产负债表

“预收账款”项目中列示。

［单选题］26.某企业2008年初“利润分配”科目的借方余额为74万元，“盈余

公积”科目余额为零。2008年6月末，公司“本年利润”科目贷方余额为40万

元，则公司2008年6月30日资产负债表“未分配利润”项目应填列金额为。

万元。

A.-74

B.34

C.40

D.74

正确答案：B

参考解析：6月30日资产负债表中“未分配利润”项目应填列金额=-74+40=-34

(万元)。

［单选题］27.下列各项中，不能对当期企业的现金流量产生影响的是()。

A.资产负债表日，交易性金融资产公允价值调增50000元

B.企业收回已作为坏账核销的应收账款

C.企业以银行存款归还短期借款本息

D.企业以银行存款预付下一会计年度的书报费

正确答案：A

参考解析：加产负债表日，企业交易性金融资产公允价值调增50000元，应借

记“交易性金融资产一一公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”科目；

其账户处理不涉及企业的现金及现金等价物，因此未对当期现金流量构成影

响。

［单选题］28.下列不属于中期财务会计报告的是()。

A.月报

B.季报

C.半年报

D.年报

正确答案：D

参考解析：金计上所说的“中期”是指短于一个会计年度的会计期间。中期财

务会计报告包括月报、季报、半年报。

［单选题］29.企业会计核算要遵守的基本原则可以划分为几大类，分别是。。

I.总体性要求

H.会计要素确认、计量的要求

III.会计修订性惯例的要求

IV.会计信息质量要求

A.I、II.Ill

B.i、n、iv

c.i、m、iv

D.i、n、in、iv

正确答案：D

参考解析：会计核算的一般原则包括的内容较多，企业会计核算要遵守13条基

本原则，这些原则又可以划分为四类：①总体性要求；②会计信息质量要求；

③会计要素确认、计量的要求；④会计修订性惯例的要求。

［单选题］30.下列属于非流动资产的是()。

A.交易性金融资产

B.应收利息

C.开发支出

I).存货

正确答案：C

参考解析：符合资本化条件的开发支出，通常应计入无形资产成本，因此在资

产负债表中，“开发支出”应作为非流动资产项目单独列示。

［单选题］31.家庭记账时，只在信用卡还款时记支出，而不是在消费时记支出，

其依据是。。

A.收付实现制

B.权责发生制

C.现金流量与储蓄的关系

I).借贷记账规则

正确答案：A

参考解析：收付实现制以现金收支时间记账。

［单选题］32.下列交易中会导致家庭资产负债表中资产与负债等额增加的是()。

A.出售赚钱的股票所得清偿银行贷款

B.向银行贷款购买债券型基金

C.将定期存款提前支取购买股票

D.以年终奖金购买股票

正确答案：B

参考解析：A项以出售股票所得清偿银行贷款，资产和负债科目会同时减小；C

项将定期存款提前支取购买股票，不会对负债科目产生影响；D项以年终奖金购

买股票，对负债科目没有影响。

［单选题］33.家庭或个人财务信息，特别是收入和资产，都是客户比较私密的资

料。下列关于个人或家庭的财务信息说法正确的是()。

A.任何时候都不应公开

B,所有都可以公开

C.个人住房贷款时，信贷机构要求提供财务信息，个人有权拒绝

D.个人及家庭的个人财务规划师或理财师为了帮助个人及家庭进行个人财务分

析，需要用到这些资料和数据，此时可以公开

正确答案：D

参考解析：个人/家庭财务报表的信息大部分情况下都不需要对外公开。个人及

家庭财务信息对外公开的两种情况：①个人及家庭的个人财务规划师或理财师

为了帮助个人及家庭进行个人财务、个人风险管理和保险规划、个人税务筹划

或遗产、事业继承规划，往往需要用到这些资料和数据；②一些贷款人为了对

个人及家庭的资信和偿付能力进行评估从而据此做出贷款或者授信决策，需要

对个人及家庭资产负债表和损益表中的一些他们所关注的内容，比如总债务水

平/房产和汽车价值/其他金融资产或生息资产的价值进行了解，但他们一般不

会使用全部个人/家庭资产负债表和损益表的内容。

［单选题］34.收入和支出是流量的概念，显示一段期间现金收支的变化。下列不

属于流量的是0。

A.银行存款

B.当期费用

C.利润

D.家庭收支储蓄表中的各项目

正确答案：A

参考解析：A项银行存款属于资产负债表中的项目，因此属于存量；CD两项属

于家庭收支储蓄表中的项目，属于流量。

［单选题］35.如果对市价变动频繁且有客观依据来评判的上市公司股票、国内基

金和海外基金等，某家庭决定每期编制资产负债表时，将未实现的资本利得或

损失反映在当期净资产的变动上，及时进行相应的调整。假设股票成本300万

元，上一期市值320万元，使净资产因未实现资本利得而增加了20万元，但本

期市值降到280万元，因此本期净资产。万元°

A.减少20

B.增加20

C.减少40

D.增力「40

正确答案：c

参考解析:套期调整时应以上一期调整后的市值为比较基准，因此，上一期的

市值为320万元，本期为280万元，因此本期净资产减少40万元（320-

280）o

［单选题］36.个人及家庭的财务报表对于计提减值准备的要求（）。

A.严格按照会计准则计提

B.和企业一样计提

C.不需要计提

D.只有宏观经济十分萧条时，才需根据房产（包括自用住宅和商用、投资住

宅）可能贬值的情况，对这些项目计提减值准备

正确答案：D

［单选题］37.以信用卡刷卡消费时，若是使用应计基础，则下面记账方法正确的

是()。

A.签账时借支出，贷应付款；缴款时借应付款，贷现金

B.签账时借应付款，贷支出；缴款时借现金，贷应付款

C.签账时借现金，贷应付款；缴款时应付款，贷支出

I).签账时借应付款，贷现金；缴款时借支出，贷应付款

正确答案：A

参考解析:设账时为支出增加，记借方，同时应付款(负债)增加，记贷方；

缴款时以现金来冲销应付款，现金(资产)减少记贷方，应付款(负债)减少

记借方。

［单选题］38.下列关于流量与存量的说法中，正确的是0。

A.资产与负债为存量的概念，显示一段时间内的变化

B.收入与支出为流量的概念，显示一个结算时点的价值

C.期初存量+本期流出-本期流入二期末存量

D.期初存量+本期流入-本期流出二期末存量

正确答案：D

参考解析：i攵入与支出为流量的概念，显示一段时间内的变化；资产与负债是

存量的概念，显示一个结算时点的价值，故AB两项错误。

［单选题］39.下列不属于最主要的家庭财务报表的是。。

A.现金流量表

B.资产损益表

C.家庭收支储蓄表

D.家庭资产负债表

正确答案：B

参考解析：最主要的家庭财务报表包括家庭资产负债表、家庭收支储蓄表、现

金流量表。B项资产损益表用于企业财务分析。

［单选题］40.下列有关家庭财务报表编制的叙述错误的是()。

A.已缴退休金是资产，应缴退休金是负债

B.已实现的资本利得是收入科目

C.产险保费是负债科目

D.每月房贷缴款额，利息部分是支出科目

正确答案：C

［单选题］41.关于现金制与应计制的叙述，下列正确的是()。

I.现金流入或流出时才汜账是现金制

II.家庭收支流量大多采用应计制计算

III.刷信用卡时就记支出是应计制

IV.应计制可将期初与期末的现金相对照，看记账时有无漏记的地方

A.I、II

B.I、IV

C.I、III

D.n、in、iv

正确答案：c

参考解析:应计制是以导致收入实现和费用发生行为的发生时间为准来确认收

入与费用的一种会计核算基础；现金制是以收入带来现金收到时间、费用导致

现金付出时间来确认收入和支出的一种会计核算基础。家庭收支流量大多采用

现金制计算，才可将期初与期末的现金相对照，看记账时有无漏记的地方。

［单选题］42.下面关于成本价值与市场价值的说法正确的有0。

I.成本价值是指非现金资产购入时所支付的金额

II.市场价值可以勾稽当期储蓄金额记账的正确性

III.成本价值可以正确显示家庭财富的当前价值

M家庭财务报表一般并无可供遵循的公认会计准则

V.市场价值与成本价值的差异即为账面损益

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、IV、V

I).I、m、v

正确答案：C

参考解析：成本价值可以勾稽当期储蓄金额记账的正确性，而市场价值可以正

确显示家庭财富的当前价值。

［单选题］43.下列叙述正确的有()。

I.家庭财务报表一般不需要通过企业的会计分录来进行详细的账务处理

n.企业会计分录的左边是贷方，右边是借方

in.企业会计分录遵循“有借必有贷，借贷必相等”的基本准则

IV.负债及所有者权益列在借方

A.I、IV

B.I、III

c.II、III、IV

D.I、II、IV

正确答案：B

参考解析：和业会计左边是借方，右边是贷方。资产与费用的增加列在借方，

负债、所有者权益、收入及利润的增加列在贷方。

［单选题"4.关于权责发生制和收付实现制，下列说法正确的是()。

I.权责发生制，又称应计制，是以导致收入实现和费用发生的“行为”的发生

时间为准，来确认收入和费用的一种会计核算基础。即交付货物或劳务时就记

“应收账款”，收到货物或劳务时就记“应付账款”

II.收付实现制是以收入带来的现金“收到”时间和由费用导致的现金“付出”

时间为准，来确认收入与费用的一种会计核算基础，即以收到或支付现金作为

确认收入和费用的依据

III.凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收

付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项

已在当期收付，也不应该作为当期的收入和费用。这属于收付实现制

IV.如果一个家庭每月签账金额变化不大，且都是在宽限期前缴清，就可以使用

权责发生制

A.I、II

B.I、H、III

c.n、in、iv

i).i、n、in、iv

正确答案：A

参考解析：m项为权责发生制；w项应为收付实现制。

［单选题］45.理财规划的最终目标是要达到()。

A.财务安全

B.财务自主

C.财务独立

D.财务自由

正确答案：D

参考解析：理财规划的目标分为两个层次：财务安全与财务自由，但最终的目

标要达到财务自由。

［单选题］46.关于敏感度分析，下列说法错误的是()。

A.利率敏感部位二贷款-存款-债券投资额

B.利率敏感度分析是衡量国内利率水平发生突发性重大变化或明显的趋势变化

对家庭净资产的影响程度，以便家庭提前做好应有的应变措施

C.利率到期结构可用来衡量固定利率下市场利率变化和后续资金流量对存款收

益率的实际影响

D.根据利率敏感度分析，当利率向上趋势明显时，存款应尽量选择固定利率，

贷款则应尽早偿还。当利率向下趋势明显时，存款应尽量选择浮动利率，贷款

则应尽早偿还。利率敏感部位越高，利率变动对净资产的影响越大

正确答案：D

参考解析：D项中当利率向上趋势明显时，存款应尽量选择浮动利率，而当利率

向下趋势明显时，存款应尽量选择固定利率。

［单选题］47.以下()指标反映了客户综合还债能力的高低。

A.偿付比例

B.投资资产与净资产比例

C.储蓄比例

D.负债收入比例

正确答案：A

参考解析：区付比率=净资产/总资产，反映客户综合还债能力，并帮助理财师

判断客户面临破产的可能性。

［单选题］48.有关家庭资产负债表的功能，下列叙述正确的是()。

A.可以显示一个时点的现金流量状况

B.可以显示一段时间的家庭收支状况

C.可以显示一个时点的家庭资产与负债状况

D.可以显示一段时间的家庭资产与负债状况

正确答案：C

参考解析：1产负债为存量的观念，显示一个时点的状况。

［单选题］49.下列哪种情况下资产负债调整对收支无影响？()

A.借入一笔钱从事股票投资

B.存款到期解约，本利和全用来转买海外基金

C.把年终奖金拿来提前还贷款

D.把赚钱的股票卖掉，全部用来还贷款

正确答案：A

参考解析：A项负债增加，资产中股票增加，对收支无影响；B项存款到期解约

利息部分为收入科目；C项年终奖金为收入科目；D项卖出赚钱股票时一部分是

本金收回，一部分是资本利得视为收入。

［单选题］50.资产负债天平的运用，下列叙述错误的是0。

A.资产远高于负债，理财重点在扩张信用与创造更多的资产

B.资产略高于负债，理财重点在衡量未来生涯资产负债的可能变化

C.财产移转规划就如把自己天秤上的资产筹码移转到下一代的天秤上

D.资产低于负债，当务之急在获取可以减少负债的净收入来达到平衡

正确答案：A

参考解析：资产远高于负债，理财重点在节税而非继续创造更多的资产。

［单选题］51.家庭资产负债表列示：生息资产为250万元，总资产为400万元，

净值为100万元，则净值投资比率为()。

A.125%

B.140%

C.250%

I).300%

正确答案：C

参考解析：净值投资比率=生息资产/净资产二250/100=250%。

［单选题］52.有关家庭财务报表的叙述，错误的是()。

A.在编制家庭财务报表时，赡养费属于移转性收支

B.购买自用住宅之贷款若以本利平均摊还法偿还，每期偿还之本金递增

C.家庭仅有自用住宅房贷负债，而没有其他负债时，其净俏投资比率及财务杠

杆倍数皆为零

D.投资资金若源自理财型房贷时，应计入融费比率中

正确答案：C

参考解析：只要有负债，不管是否为房贷负债，财务杠杆倍数就会大于1,在任

何情况下财务杠杆倍数都不会是零。净值投资比率是否为零，要看是否另有生

息资产而定，有生息资产且同时有负债时，才有扩充信用的效果，因此，C项错

误。

［单选题］53.个人资产负债表反映的是客户总的资产与负债情况，通过对个人资

产负债表的分析，理财规划师可以全面了解客户的资产负债状况，以下有关客

户资产负债表分析的说法错误的是()。

A.按负债流动性大小，客户的负债可分为流动负债和长期负债

B.客户是否拥有所有权是判断一项财富是否属于客户资产的标准，但是有些物

品即使客户不拥有其所有权，但是享有使用权，也应被当成客户资产

C.客户资产的价值应以当前的市场公允价值为定价依据

D.对客户负债的测算应本着谨慎的原则进行，对于尚未确定数额的债务，理财

规划师应帮助客户进行评估测算，并尽量选取较大的数值填入资产负债表中

正确答案：B

参考解析：客户是否拥有所有权是判断一项财富是否属于客户资产的标准，有

些物品虽然客户有权使用，但并不拥有其所有权，那么就不应被当成客户资

产。

［总选题］54.在个人/家庭资产负债表中，()不能使净资产值上升。

A.收到利息收入

B.提前偿还房贷

C.所持有的股票升值

I).继承遗产

正确答案：B

参考解析:嘘前偿还房贷，使负债和资产同时减少。

［单选题］55.关于净资产分析的表述中，错误的是()。

A.净资产结构分析可以反映客户资产结构的合理程度

B.净资产是客户总资产与总负债的差额

C.提前偿还住房贷款可以提高净资产规模

I).如果客户净资产为负且资产流动性很弱，那么他实际就破产了

正确答案：C

参考解析:选前偿还住房贷款减少负债和资产，对净资产没有影响。

［单选题］56.编制家庭斐产负债表所需要的单据和凭证包括0。

I.现金

n.活期存款

III.金融性投资的成本和市侑

M房地产的成本和市值

V.应收款项

A.I、II、III

B.I、川、V

C.I、III、IV、V

I).I、II、III、IV、V

正确答案：D

参考解析:孤题中五项外，所需要的单据和凭证还包括其他耐用消费品的估

价、保单现金价值和负债的余额。

［单选题］57.关于资产负债表的3个重要公式，下列各项正确的是0。

I.资产二净资产+负债

II.以成本计价的期初期末净资产差异二本期期终的净资产-上期期末的净资产二

当期储蓄额

III.以市值计价的期初期末净资产差异二储蓄额-未实现资本利得或损失+资产重

估增值

A.I、II

B.n、in

c.i、m

D.i、n、in

正确答案：A

参考解析：以市值计价的期初期末净资产差异二储蓄额+未实现资本利得或损失+

资产重估增值或折旧减损额。

［单选题］58.关于家庭资产，下列说法正确的是()

I.自用资产不以赚取买卖价差为主要目的

II.自用资产不具有保值功能

III.除了金融性资产之外，以收取租金或赚取买卖差价为目的所购买的投资用房

地产、黄金和古董字画收藏品等实物投资，流动性较低但保值性较高，也算是

投资性资产

IV.除了流动性资产之外，所有可以产生利息收入或资本利得的资产都可算作投

资性资产，包括定期存款、国债、公司债、股票、债券型基金、股票型基金、

平衡型基金和外币投资产品等，因此投资型保单和储蓄险不是投资性资产

A.I、II

B.I、III

C.I、IV

D.i、in、iv

正确答案：B

参考解析：n项自用资产如房屋和珠宝首饰等，在通货膨胀时通常有保值功

能：w项投资型保单和储蓄险，因为能够积累现金价侑，所以也是投资性资

产。

［单选题］59.刘小姐目前的资产负债情况如表8-1所示。

表8-1资产负债表(单位：元)

资产负债

潦动性费产20000消费借贷额0

投资性货产20000投资性负愦蒙0

自用性资产500000自用资产贷款额350000

总资产540000息负债350000

则下列指标计算正确的有()。

I.自用资产贷款成数=70%

H.投资性资产权数=4096

III.借贷消费占流动性资产比率二0

IV.自用资产权数二92.59%

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.IKIlkIV

D.I、III、IV

正确答案：D

参考解析:备用资产贷款成数二自用资产贷款额/自用资产市值

=350000/500000=70.00%,故I项正确；投资性资产权数二投资性资产/总资产

=20000/540000=37.04%,故H项错误；借贷消费占流动性资产比率二消费借贷额

/流动性资产=0/20000=0,故III项正确；自用资产权数=自用资产/总资产

=500000/540000=92.59%,故【V项正确。

L单选题」60.下列影响个人资产负债表中净值的有()。

I.以银行存款清偿信用卡负债

II.以部份自备款、部份贷款方式购房

III.持有股票市值下跌

IV.无偿帮朋友还清债务。

A.IILIV

B.I、H、III

C.I、I【、N

1).I、III、IV

正确答案：B

参考解析：I项在资产减少的同时负债也减少；n项资产负债同时增加，因此

都不影响个人资产负债表中的净值。

［单选题］61.客户的资产负债表上列有如下资产项目。

I.股票H.银行活期存款in.黄金IV.不动产

依流动性由高至低依序排列为()。

A.i、n、m、iv

B.i、n、IV、in

C.IKI、III、IV

D.IKI>IV.Ill

正确答案：c

［单选题］62〕下列关于资产的流动性与收益性的说法，正确的是()。

I.资产的流动性与收益性通常呈正比

II.资产的流动性与收益性通常呈反比

III.资产的流动性是指资产在保持价值不受损失的前提下变现的能力

IV.对于工作稳定、收入有保障的客户来说，资产的流动性并非其首先要考虑的

因素，可以保持较低的资产流动性比率，而将更多的流动性资产用于扩大投

资，从而取得更高的收益

A.I、n、in

B.I、II、IV

c.n、in、iv

D.i、in、iv

正确答案：c

参考解析,：资产的流动性与收益性通常呈反比，即流动性较强的资产收益性较

低，而收益性较高的资产其流动性则往往欠佳，故I项错误。

［单选题］63.张华、李明和孙义的家庭资产负债比率如表8-2所示。

表8-2张华、李明和孙义的家庭资产负债比率表

资产负债比率张华李明孙义

潦动性资产权数1.92%7.41%1.59/

消费借贷及占漉动性资A比率0.00^1500.OCKtO.(XKc

自用资产联96.15%74.07，3.17%

自用资产贷款或效70.00^0.00/0.00^

投资性资产权数1.92，18.52%95.24%

能资比率0.00^0.00，66.67，

依据上述家庭资产负债表，可算得小华、小明和小义的负债比率分别为()。

A.67.3196、111.15%、63.50%

B.111.15%>93.99%、63.50%

C.93.999k111.15%、63.50%

D63.50%、93.99%、111.15%

正确答案：A

参考解析：根据公式：负债比率=总负债+总资产二自用资产贷款成数X自用资

产权数+融资比率X投资性资产权数+借贷消费占流动性资产比率X流动性资产

权数，可得：①张华的负债比率=L92%X0%+96.15%X70%+L92%X0%=67.31%；

②李明的负债比率=7.41%*1500%+74.0796X096+18.52%XO%=111.15%；③孙义的

负债比率=1.59%X0%+3.17%X0%+95.24%X66.67%=63.50%o

［单选题］64.关于编制家庭收支储蓄表的重点，下列说法不正确的是（）。

A.先列出资产清单和负债清单，确定取得成本和期望市值

B.已实现的资本利得或损失是收入科目，未实现的资本利得如果要列入的话，

是使期末资产和净资产同时增加的调整科目，不会显示在收支储蓄表中

C.预付款是资产科目不是支出科目；每月房贷缴款额应区分本金利息，利息费

用是支出科目，房贷本金是负债科目。所有的资产负债科目都会以期初期末差

异显示在净资产储蓄额中

D.从个人工资薪金中扣款拨入个人基本养老金账户和个人住房公积金账户，是

一种限定用途的强迫储蓄，因此应该列入储蓄的运用项目而不是支出项目

正确答案：A

［单选题］65.苏先生现有储蓄150万元，其中30万元将于本月归还以前年度贷

款，80万元计划进行股票投资，本月经常性消费支出为2万元，房贷利息支出

8000元，则苏先生的自由储蓄额为0万元。

A.35

B.40

C.45

D.60

正确答案：B

参考解析：g由储蓄额=总储蓄额-已经安排的本金还款或投资，后者包括当月

拨入个人住房公积金账户和个人基本养老金账户的金额、房贷应定期摊还的本

金额、应缴储蓄型保费额、应缴基金定投资金额等。因此自由储蓄额=150-30-

80=40（万元）。

［单选题］66.赵先生的工资薪金为12000元，所得税扣缴1000元，社保扣缴500

元，每月通勤油钱、停车费或交通费900元，伙食费500元，为工作所花的置

装费月分摊800元。若刘女士和赵先生有相同的工作收入净结余比率，且刘女

士每月固定生活开销为每月4000元，房贷本息支出为每月3000元，其他杂项

合计800元,合计7800元，刘女士每月收入约为13500元,则刘女士的安全边

际为0元。

A.2223.44

B.2603.44

C.3006.45

I）.3553.44

正确答案：A

参考解析：上作收入净结余二工作收入-所得税扣缴额-五险一金的缴费额-为了

工作所必须支付的费用（如通勤的交通费或停车费、中午在外用餐的伙食费或

必要的置装费月分摊额）二12000-1000-500-900-500-800=8300（元），则其工

作收入净结余比率=8300〃2000=69.17随即刘女士的净结余比率也为69.17虬

进而可得：刘女士的收支平衡点收入二7800/69.17炉11276.56（元），安全边际

=13500-11276.56=2223.44（元）。

［单选题］67.一般而言，家庭收支储蓄表采用收付实现制记账，下列分析正确的

是。。

A.变现资产现金流入记为家庭收支储蓄表中的收入

B.房贷本息摊还的利息计支出，本金为负债减少

C.理财支出一般包括利息费用和保险费用

D.信用卡在消费当月记支出

正确答案：D

参考解析：变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，

本金为资产调整；家庭收支储蓄表以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才

记支出；理财支出主要包括利息支出和保障性保险的保费支出。

根据以下资料，回答71〜72题：

苏先生家庭2007年年收入15万元，家计支出4万元，年初购房向银行贷款80

万元，年利率为5%,20年期，按年等额本息偿还。2007年苏先生保障型保费支

出1万元，子女教育年金保险支出2万元，定期定额基金支出1万元。

［单选题］68.2007年苏先生家庭收支储蓄表中的储蓄为（）万元。

A.2

B.4

C.6

1）.8

正确答案：C

参考解析:计入当年支出的利息费用为:80X5%=4（万元）；储蓄二15-4-4-1二6

（万元）。

［单选题］69,2007年苏先生的家庭自由储蓄为（）万元。

A.O.58

B.1.58

C.2.42

D.3.45

正确答案：A

参考解析:苏先生家每年须偿还银行房贷本息为:5i,20n,80PV,OFV,PMT=-

6.42；房贷本金=6.42-4=2.42（万元）；自由储蓄=6-2-1-2.42=0・58（万

元）。

［单选题］70.下列有关家庭记账的说法中，错误的是0。

I.个人住房公积金缴存数列为当期支出

II,保障型保费列为理财支出

III.终身寿险保费列为当期支出

IV.个人失业保险费列为当期支出

A.I、III

B.I、IV

C.IIKIV

D.II、IV

正确答案：A

参考解析：在人住房公积金缴存数、终身寿险保费应列为理财支出。

［单选题］71.下列有关家庭资产负债表与收支储蓄表关系的表述中正确的是（）。

A.以市价计算的资产负债表,期初与期末净值的差异二当期储蓄

D.以成本计算的资产负债表,期初与期末净值的差异=当期储蓄

C.以市价计算的资产负债表,期初与期末净值的差异二当期储蓄-固定资产折旧

D.以成本计算的资产负债表,期初与期末净值的差异二当期储蓄+当期资本利得

正确答案：B

参考解析：以市价计算时，净值差异二当期储蓄+当期资产市价变动。

［单选题］72.孙先生家2007年税后工作收入20万元，家计支出12万元。年初

购房向银行贷款80万元，年利率为5%,20年期，按年等额本息偿还。此外，

2007年孙先生从银行以年利率6%借入30万元购买股票，每年年末支付借款利

息。孙先生家全年取得股票投资资本利得3万元，债券利息、0.5万元。假设年

初孙先生家现金余额为1万元，则2007年年底孙先生家庭现金余额为（）万元。

A.3.25

B.4.28

C.5.68

D.6.48

正确答案：B

参考解析：（1）工作储蓄=20-12二8（万元）；（2）年利率6%借入30万元，利

>&=3OX6%=1.8（万元），则理财储蓄=3+0.5-4-L8=-2・3（万元）；（3）每年

须偿还银行房贷本息为：5i,20n,80PV,OFV,PMT=-6.42,其中，计入当年支

出的利息费用为：80X5炉4（万元）,则资产负债调整项二-2.42万元；（4）将

上述数据代入公式可得：期末现金二期初现金+工作储蓄+理财储蓄+资产负债调

整现金净流量=1+8-2.3-2.42=4.28（万元）。

［单选题］73.下列有关家庭财务比率分析的说法中，错误的是（）。

A.当前年支出越低，财务自由度越高

B.净值成就率越大，表示过去埋财成绩越佳

C.工作收入净结余比例越高，家庭收支平衡点收入越高

D.收支平衡点收入越高，安全边际率就越低

正确答案：c

参考解析：晟庭收支平衡点二固定支出负担/工作收入净结余比例，因此工作收

入净结余比例越高，家庭收支平衡点越低。

［单选题］74.年初资产20万元，负债5万元，年底资产30万元，负债3万元，

资产与负债均以成本计价。当年度的储蓄额应为。万元。

A.6

B.8

C.10

D.12

正确答案：D

参考解析：年初净值二20-5二15（万元），年底净值二30-3二27（万元），净值差

异=27T5=12（万元）o

［单选题］75.小苏去年的收入为13万元，生活支出6万元，利息支出1万元，

本金还款2万元，保障型保费支出1万元，储蓄型保费L5万元，定期定额投

资基金L2万元，则去年小苏的财务负担率为，与自由储蓄率为

______o0

A.17.69%；38.46%

B.22.31%；26.76%

C.15.38%；2.31%

D.13.08%；10.53%

正确答案：C

参考解析：（1）财务负担二利息支出+保障型寿险保费=1+1=2（万元），则财务

负担率:财务负担/收入二2/13二15.38%；（2）已安排储蓄二本金还款+储蓄型保费

+定期定额基金=2+1.5+1.2=4.7（万元），自由储蓄二收入-生活支出-财务负担-

已安排储蓄=13-6-2-4.7=0.3（万元），则自由储蓄率=0.3/13=2.3遥。

［单选题］76.关于编制个人收支储蓄表与资产负债表，下列叙述错误的是（）。

A.当期现金净增加额恒等于收支储蓄表之当期储蓄额

B.出售股票之资本利得列在收支储蓄表之收入

C.资产负债表之期初净值加本期储蓄可得出期末净值

D.缴付房贷之本金列在费产负债表之负债的减少

正确答案：A

参考解析:现金增加额可能来自资产负债调整，不一定等于当期储蓄额。

［单选题］77.苏先生本月份记账收入总额10万，支出5.7万。上月底以成本与

市价计的资产分别为450万与500万，负债200万。本月底以成本与市价计的

资产分别为452万与502.5万，负债198万。用收支储蓄表与资产负债表相互

调整，若以资产负债表为准的话，苏先生应在收支储蓄表上的调整方法是补登

其他。元。

A.收入3000

B.支出3000

C.收入5000

D.支出5000

正确答案：B

参考解析：以成本计的净值差异二储蓄，上月底净值二450-200=250（万元），本

月底净值二452T98=254（万元），本月份的储蓄=254-250=4（万元）。收支表

记账得出的储蓄二收入-支出=10-5.7=4.3（万元），比净值差异多出3000元。

苏先生应补登其他支出3000元，使支出总额=6万元，收支差额才会等于净值差

额。

［单选题］78.当月定期定额投资10000元，还房贷本金15000元，月缴投资型保

单5000元，最后月底现金存量比上月还少1000元，则当月储蓄为（）元。

A.32000

B.29000

C.36000

D.41000

正确答案：B

参考解析：当月储蓄额=期末现金一期初现金-资产负债调整净流入额=T000-（-

10000-15000-5000）=29000（元）。

［单选题］79.苏青每月薪资10万元、所得税扣缴1万元、五险一金扣缴3000

元、交通及外食费8000元、工作制装费月分摊5000元。若其固定生活开支为

每月3万元，房贷本息支出为每月2万元，并作定期定额投资基金每月扣款1

万元，则其收支平衡点的收入为（）元。（取最接近值）

A.77567

B.79428

C.81081

D.85278

正确答案：C

参考解析：（1）工作收入净结余比例=（10-1-0.3-0.8-0.5）/10=74%；（2）

收支平衡点=（3+2+1）/74%=8.1081（万元），即81081元。

［单选题］80.判断支出列为费用支出还是资本支出的原则是0。

1.效用原则II.金额大小原则ni.配比原则w.一致性原则

A.I、II

B.I、III

c.n、III

D.I、II、IV

正确答案：A

参考解析：对于效用原则，如果支出后所获得的效用在短期内显现，应列为费

用支出，在未来3年以上时间还会持续提供使用效益，则应列为资本支出；对

于金额大小原则，比如有些小家电的使用可以超过3年以上，但金额不到一定

的标准（如1500元或月收入的10%）,仍然视为费用支出。

［单选题］81.王先生工资7000元，所得税扣缴900元，社保扣缴250元，每月

通勤交通费450元，快餐费250元，工作所需的制装费月分摊250元。总计固

定家庭生活开销为2800元，房贷本息支出1200,下列正确的是。。

I.工作收入净结余比例为70%H.固定支出负担金额为4900元

III.收支平衡点收入为5714元M安全边际为15.5%

A.I、III

B.0、川

C.IILIV

I）.I、III、IV

正确答案：A

参考解析：I项工作收入净结余比率=工作收入净结余/工作收入=［工作收入所

得税扣缴-为工作所必须支付的费用（交通，停车，餐食，治装费月分摊）"工

作收入=［7000-（900+250+450+250+250）］/7000=70%；II项固定支出负担二固定

生活费用+房贷本息=2800+1200=4000（元）；IH项收支平衡点的收入二固定支出

负担/工作收入净结余比率=4000/70%=5714（元）；IV项安全边际（收入差异比

率）=（目前收入-收支平衡点收入）/目前收入二（7000-5714）/7000=18.37%o

根据下面资料，计算85〜87题：

王先生个人年度收支财务信息如下：工作收入90000元，日常生活支出48000

元，房贷利息支出4000元，定期本金还款12000,储蓄型保费支出5000元，保

障型保费支出2500元，定期定额投资支出6000元。

［单选题］82.下列说法正确的有（）。

I.总支出为54500元II.总储蓄为42500元

III.支出比率为60.56MV.支出比率为72.11%

A.1、IV

B.II、IV

C.I、III

D.IKIII

正确答案：C

参考解析：I项总支出=消费支出+理财支出=48000+4000+2500=54500（元）；

H项总储蓄二总收入-总支出二工作收入+理财收入-总支出二90000-54500二35500

（元）；III项支出比率二总支出/总收入二54500/90000=60.56%。

［单选题］83.下列说法正确的有（）。

I.消费率为46.22%II.消费率为53.33%

III.财务负担率为7.22%W.财务负担率为6.34%

A.I、IV

B.II、III

C.I、III

D.II、IV

正确答案：B

参考解析：消费率=消费支出/总收入=48000/90000=53.33版财务负担率二理财

支出/总收入二（4000+2500）790000=7.22%o

［单选题］84.下列说法正确的有0。

I.储蓄率为39.44%II.还本投资率为25.56%

III.还本投资率为15.88%IV.自由储蓄率为16.54%

A.I、IH

B.I、II

C.I、II、IV

D.I、IlkIV

正确答案：D

参考解析：储蓄率二1-支出比率=1-60.56%=39.44%；还本投资率二还本投资额/总

收入二(12000+5000+6000)/90000=25.56%；自由储蓄率=自由储蓄额/总收入二

(总储蓄额-已安排的本金还款或投资)/总收入二(35500-23000)

/90000=13.89%o

［单选题］85.老赵为收入不稳定的业务员，家庭基本支出为6000元，如果当业

绩为10000元时储蓄2000元，业绩为7000元时储蓄500元，则老赵的边际储

蓄率为。。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

正确答案：］)

参考解析:边际储蓄率二每增加1元的额外所得，应多储蓄的比率，即(2000-

500)/(10000-7000)=50%o

［单选题］86.关于工薪收入，下列说法正确的是Ou

A.传统的工薪阶层可利用职业优势从银行获得优惠的房贷或借款利率来降低理

财支出

B.传统的工薪阶层积极地运用过去累积的积蓄，想办法让钱为他们工作以便提

早退休，享受生活

C.以业务佣金为主要收入者应该拟订一套在不同所得水准下每月应有的消费、

透支和储蓄模式

D.医生、律师等在现金流量的控制上非常重要，应有紧急预备金额度以支应不

时之需。同时应尽早以定期定额投资的方式，来累积投资性资产以实现未来的

理财目标

正确答案：C

参考解析：AB两项描述的工薪收入者为医生、律师等自由职业者的特征；D项

描述的为传统的工薪阶层的特征。

［单选题］87.如果没有贷款本息负担的话，根据经验法则，合理的收入配置比例

如下：支应当前账单上的生活支出的收入应占总收入的；支应未来账

单，也就是用来实现理财目标的储蓄应占总收入的：支应保障需求的收

入应占总收入的______O()

A.50%〜70加20%-35%；10%-15%

B.40%〜50%；30%〜35%；20%〜25%

C.6096〜75%；20%-30%；15%〜20%

D.50%〜80%；20%〜35%；10%—15%

正确答案：A

参考解析：收入金字塔如图8T所示。

收入金字塔

［单选题］88.编制预算是控制成本的重要工具。关于预算编制，下列说法错误的

是0。

A.一个尽可能详细的家庭预算规划，应划分为月储蓄预算和年储蓄预算

B.信用卡可以作为调节前后两个月现金流量不平衡时的另一工具。当本月份有

额外的支出而下月有额外收入时，为避免本月储蓄额低于应有的月投资额时，

应先以信用卡支应支出，使本月有足够的现金结余供投资，再以下月的额外收

入缴付信用卡借款

C.我们可以把活期存款账户当作预算管理的辅助工具，当月储蓄超过此最低标

准时可存入活期存款，低于此最低储蓄标准时由活期存款账户拨入，使定期定

额的投资不会因突发因素中断

D.缴房贷利息及物业管理费属于可控预算

正确答案：D

参考解析：血房之后，每月要缴房贷利息及物业管理费，买保险以后每年要缴

保费，金额多数固定，即使房贷利息会因利率降低而降低，也不是自己所能控

制的，因此列为不可控制预算，追踪进度即可。

［单选题］89.关于预算和实际的差异分析的说法，错误的是0。

A.进行预算和实际的差异分析时•，总额差异和细目差异同样重要

B.进行预算和实际的差异分析时，如果实在无法降低支出，就要设法增加收入

C.进行预算和实际的差异分析时;如果刚开始做预算差异很大，应每月选择一

个重点项目集中改善

I).进行而算后实际的差异分析时;要订出追踪预算额和实际发生额之间的差异

的金额门槛或比率门槛

正确答案：A

参考解析：进行预算和实际的差异分析时，总额差异的重要性大于细目差异。

［单选题］90.吴先生今年35岁，计划65岁时退休。为在退休后仍然能够保持生

活水平不变，吴先生决定请专业理财师为其进行退休规划。要求如下：

(1)预计吴先生退休后每年需要生活费现值为3万元，通货膨胀率为13%

(2)吴先生预计可以活到82岁

(3)吴先生准备拿出5万元作为养老金准备资金

(4)退休前投资的期望收益率为896

(5)退休后投资的期望收益率为5%

那么，吴先生每年应投入。万元。

A.O.14

B.O.50

C.1.78

D.2.92

正确答案：B

参考解析:(1)退休时年生活费用为:3i,30n,3PV,OPMT,FV=-7.28；

(2)实质报酬率=(1+5%)/(1+3%)-1=1.94%；(3)所需养老金总额为(期

初年金计算)：gBEG,1.94i,OFV,-7.28PMT,17n,PV=106.60；(4)吴先

生每月需要投入资金:gEND,8i,30n,-5PV,106.60FV,PMT=-O.50o

［单选题］91.做预算控制时，下列属于短期可控制预算的是()。

A.外食费用

B.房贷利息支出

C.房租支出

D.续期保险费支出

正确答案：A

参考解析：少外出用餐就可以节省外食费用，房租、房贷利息与续期保费短期

内固定，不是短期可控制预算。

［单选题］92.家庭记账与预算应掌握的重要原则，下列叙述正确的是()。

I.记账科目与预算科目应该要一致才能做比较

II.家庭会计一般都适用应计基础来记账，比较省时方便

ffl.信用卡若刷卡时记支出，在资产负债表上同时显示应付款

IV.以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异等于当期储蓄

A.I、II

B.I、III

C.II.IV

D.n、ni

正确答案：B

参考解析：n项家庭记账一般用现金基础；w项应是以成本计算的资产负债

表，期初与期末净值的差异等于当期储蓄。

I■单选题193.典型的家庭费用分摊方式有0。

i.统收统支法n.项目分摊法m.收支分工法

IV.三账户法V.本利分摊法

A.I、n、III

B.n、川、IV

c.I、n、w、v

I).I、II、in、IV、v

正确答案：D

［单选题］94〕下列有关执行家庭预算控制的叙述正确的是()。

A.为使定期定额投资不致因意外事故而中断，可以投保定期寿险

B.家庭储蓄在工作期应为正数，如果是负数则表示寅吃卯粮，入不敷出

C.1月领取年终奖金，应以定期定额方式投资股票基金，准备当年4月全家出国

旅游的基金

I).贷款及缴保费的期限最迟应控制在退休时截止，让退休后只有理财支出而没

有生活支出

正确答案：B

参考解析:A.项应为投保失能险；C项一般情况下，短期目标应以存款来准备较

恰当；D项退休后只有理财收入而没有理财支出。

［单选题］95.林晓强刚毕、业参加工作，月收入10000元，每月生活支出6000

元。年报酬率为896。假设收入增长率等于通货膨胀率，林晓强只靠理财收入就

可维持基本生活的时间为()年。

A.15

B.19

C.25

D.30

正确答案：B

参考解析：旅务自由度为1时，只靠理财收入就可维持基本生活。生活支出为

每年72000元，当前现值为4000X12义工作年数X8%,算出工作年数为18.75

年，近似取19年。

［单选题］96.张先生现年50岁，已工作30年，假设其每年税后收入为12万

元，支出为9万元，若合理的理财收入为净值的5%,则其应有的财务自由度为

()o

A.25%

B.35%

C.50%

D.65%

正确答案：C

参考解析：应有的财务自由度二应有的净资产X投资报酬率/目前年支出，目前

应有的净资产二目前年储蓄X已工作年数。因此：(12-9)X30=90(万元)，

90X5%4-9X100%=50%o

［单选题］97.下列叙述正确的是()。

A.房贷中，银行所核贷的金额一般为房地产市价的六成

B.在衡量家庭财务结构时，融资比率的计算，包括私人借款及非投资借款

C.运用财务杠杆，一定能使报酬率高于存款利率

I).相对收支率小于1,表示储蓄率低于平均，应加强储蓄

正确答案：D

参考解析:A项中银行所核贷的金额一般为房地产市价的七成；B项融资比率=

投资目的借款/生息资产；C项运用财务杠杆获利的前提，需使报酬率高于存款

利率，但不一定可达到。

［单选题］98.关于决定资产成长率的因素，下列叙述错误的是()。

A.储蓄率愈高，资产成长率愈高

B.收入周转率愈高，资产成长率愈低

C.投资报酬率愈高，资产成长率愈高

D.生息资产比重愈高，货产成长率愈高

正确答案：B

参考解析：.产成长率二储蓄率X收入周转率+生息资产比重X投资报酬率，收

入周转率愈高，资产成长率愈高。

［单选题］99.小明每年工作收入12万元，生活支出8万元，年初生息资产20万

元，年报酬率6队自用房地产60万元，房贷20万元，年利率4%,依照致富公

式，小明的净值年成长率为()。(当年工作结余不计投资报酬)

A.7.33%

B.5.50%

C.6.25%

I).7.92%

正确答案：A

参考解析:净值成长率二净储蓄/期初净值，其中，净储蓄二工作收入+年初生息

资产X年报酬率-生活支出-房贷X房贷利率=12+20X6%-8-20X4%=4.4(万

元)，期初净值=生息资产+自用房地产-房贷=20+60-20=60(万元)，进而可

得，净值成长率=4.4/60=7.33%o

［单选题］100.在制作家庭财务报表时，财务自由度与以下哪一个因素无关？()

A.当前的年支出

B.投资回报率

C.每月储蓄额

D.当前的资产净值

正确答案：C

参考解析：财务自由度的计算方法是：当前的资产净值又投资回报率/当前的年

支出。

［单选题］101.赵某已工作5年，年储蓄20万元，储蓄成长率与投资报酬率相

当，现在资产为60万元，请问其理财成就率为（）。

A.O.9

B.