广州联合文化传媒有限公司固定资产管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1广州联合文化传媒有限公司简介以及固定资产简介............................................1

2广州联合文化传媒有限公司固定资产管理制度存在的问题................................1

2.1固定资产的购置制度不健全..........................................................................1

2.2固定资产的盘点制度不健全..........................................................................2

2.3闲置的固定资产处置不及时..........................................................................2

2.4固定资产管理责任不明确..............................................................................3

3广州联合文化传媒有限公司固定资产管理制度改进的措施................................3

3.1完善固定资产购置细则..................................................................................3

3.2完善固定资产盘点细则..................................................................................4

3.3完善固定资产的闲置处理以及报废流程......................................................6

3.4实行固定资产责任到人的管理......................................................................7

4广州联合文化传媒有限公司固定资产管理制度优化设计总结............................8

参考资料...........................................................................................................................9

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广州联合文化传媒有限公司固定资产管理制度优化

设计

1广州联合文化传媒有限公司简介以及固定资产简介

广州联合文化传媒有限公司成立于2018年07月18日，注册地位于广州市

天河区翰景路1号金星大厦5楼K454，法定代表人为肖芸，注册资本为3200万

元人民币。广州联合文化传媒有限公司所属行业为软件和信息技术服务业，经

营范围包含：信息电子技术服务；科技信息咨询服务；网络技术的研究、开发；

多媒体设计服务；信息系统集成服务；软件批发；软件零售；广告业等。目前

的经营状态为在营（开业）企业。广州联合文化传媒有限公司主要的固定资产

数据如下表1所示。

表1广州联合文化传媒有限公司固定资产统计表

资产名称单位数量单价（元）

电脑台403000

空调台154000

桌子张50160

椅子张7060

复印机台51000

打印机台102000

饮水机台5200

2广州联合文化传媒有限公司固定资产管理制度存在的问题

2.1固定资产的购置制度不健全

广州联合文化传媒有限公司的固定资产主要由采购部门根据各部门反映的

情况直接采购，没有制定详细的采购预算和采购计划，没有对现有的固定资产

进行仔细的盘点和审查，忽略了部分固定资产的存在，没有意识到会出现重复

购买固定资产的问题，从而导致部分固定资产购置后被搁置了很长时间，无形

中使固定资产本身的价值降低，使用率也随之降低，不仅导致广州联合文化传

媒有限公司的资金流失，还会浪费已有的资源。购置之前也没有对采购的必要

性进行审批控制，使广州联合文化传媒有限公司闲置浪费固定资产的情况更加

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严重，对广州联合文化传媒有限公司的正常经营也产生了一定的影响。我在实

习期间对广州联合文化传媒有限公司闲置的固定资产进行了统计，数据如下表

2所示，闲置的固定资产金额达到520000元。

表2广州联合文化传媒有限公司闲置固定资产统计表

资产名称单位闲置数量单价（元）总价（元）

电脑台10300030000

空调台4400016000

打印机台320006000

合计520000元

2.2固定资产的盘点制度不健全

广州联合文化传媒有限公司目前的固定资产管理制度中没有对固定资产清

查盘点的具体要求，并且由于人员配置、部门分工等因素，没有做到定期对固

定资产进行清查盘点，导致固定资产账面数量与实际数量不符，出现了有账无

物、有物无账的现象。造成了广州联合文化传媒有限公司的会计信息不真实、

不及时，无法真实反映和有效控制固定资产实物状况，也不能真实反映固定资

产的数量以及增减变化情况，并且给广州联合文化传媒有限公司的正常经营造

成了一定影响。我在实习期间对广州联合文化传媒有限公司的固定资产进行了

统计，其中账面数量与实际数量不符的固定资产数据如下表3所示。

表3广州联合文化传媒有限公司固定资产帐实不符统计表

资产名称单位账面数量实际数量帐实不符原因

电脑台5040已报废未及时

空调台2015登记

复印机台25新采购未及时

打印机台210登记

饮水机台25

2.3闲置的固定资产处置不及时

广州联合文化传媒有限公司由于固定资产购置过多以及固定资产更新换代

等原因，造成部分固定资产闲置，而且广州联合文化传媒有限公司闲置的固定

资产都是直接放在储藏室保存，无人管理，无人保养维修，导致固定资产没有

得到及时的处理，有部分还有使用价值的闲置固定资产设备最终成为了报废的

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固定资产，造成了严重的资源浪费。还有少数固定资产维修或保养不及时，造

成了人为的固定资产闲置，固定资产出现问题时便简单更换设备，导致固定资

产使用寿命大大降低，以及不合理的报废流程都是造成广州联合文化传媒有限

公司资源浪费的原因。我在实习期间对广州联合文化传媒有限公司固定资产闲

置的原因进行了调查，原因如下表4所示。

表4广州联合文化传媒有限公司固定资产闲置原因调查表

资产名单位数量闲置原因造成的损失

称

电脑台10其中6台是因为购置过多，没日常进行必要

有部门需要使用，剩下4台是的维护保养加

因为出现了黑屏现象，未及时重了资金负担；

进行维修。只能进行降价

空调台4未考虑到有些办公区域较小，出售或报废处

只需要一台空调即可。理；闲置的固

打印机台3采购了新的、功能较多的，导定资产依然要

致之前的被闲置。计提折旧。

2.4固定资产管理责任不明确

广州联合文化传媒有限公司的固定资产没有统一的部门管理，各部门没有

明细账或明细账不健全，没有建立固定资产卡片，由各部门直接领取，没有确

认个人责任，缺少相应的跟踪监督机制，对固定资产的后续使用情况不了解，

无法约束和规范落实固定资产的监督和管理，保管责任落实不到位。因此，当

广州联合文化传媒有限公司出现固定资产流失、固定资产随意处置等问题时无

法责任到人，造成的损失只能由广州联合文化传媒有限公司自行承担，这笔支

出对于广州联合文化传媒有限公司来说是非必要支出的。

3广州联合文化传媒有限公司固定资产管理制度改进的措施

3.1完善固定资产购置细则

广州联合文化传媒有限公司想改变现状就必须制定购置审批制度以及采取

严格的审批流程。我根据广州联合文化传媒有限公司的现状设计了固定资产购

置流程，如下图1所示。需要固定资产的部门，首先跟固定资产管理人员确认

是否有库存，避免还有多余的固定资产可以使用的情况下采购了新的固定资产，

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从而造成了重复购买的情况发生。再经过两道程序审核，财务部工作人员审核

是否超出财务部规定的采购预算，若超出预算便退回去修改；财务主管审核采

购方案是否可行，若方案不可行便退回去修改，只有审核通过后，采购部门才

能收到固定资产申请表和采购方案，再进行固定资产采购。这样不仅可以避免

固定资产购置过多，长时间被搁置的情况发生，还能控制固定资产的采购预算，

为广州联合文化传媒有限公司减少浪费固定资产的现象出现。

制定采购方案，填写

固定资产申请表

固定资产管理人员

直接领取

确认

财务部工作人员和

不通过

财务主管审核

采购部门进行采购

图1广州联合文化传媒有限公司固定资产购置流程设计图

3.2完善固定资产盘点细则

广州联合文化传媒有限公司应该定期对固定资产进行清查盘点，坚持账面

资产与实际资产价值的对账。根据广州联合文化传媒有限公司的实际情况，我

认为可以在每个季度末，进行一次固定资产的盘点，由盘点人员到固定资产放

置地点，进行实地清查、登记，然后由财务人员根据盘点表与账面记载进行对

比，核实盈亏，最后将盘点结果转交到部门负责人。为此我设计了固定资产盘

点表，如下表5所示。我在表中另外加入了资产现状（在用、闲置、待报废、

其他）及盘点结果（账实相符、有账无物、有物无账），这样的盘点表能更清晰、

更轻松的进行固定资产的盘点工作，给工作人员提供便利的同时，又给广州联

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合文化传媒有限公司带来了工作效益，避免广州联合文化传媒有限公司因为固

定资产盘点工作不及时而造成的会计信息不真实、不及时的情况发生。为了广

州联合文化传媒有限公司的工作人员能更好的、更方便的对固定资产进行管理

工作，我在实习期间对广州联合文化传媒有限公司的固定资产进行了分类，结

果如下表6所示。

表5广州联合文化传媒有限公司固定资产盘点表

盘点日期：年月日

序资产规格单位单价数量总价所属资产盘点负

号名称型号（元）（元）部门现状结果责

人

001

002

003

004

制表：复核：财务经理：财务总监：总经理：

表6广州联合文化传媒有限公司固定资产分类表

企业名称：广州联合文化传媒有限公司年度：单位：元

资产分类行次单位年初数量年初金额期末数量期末金额

和名称

一、一般1

设备类

电脑2台

桌子3张

椅子4张

二、办公5

类

空调6台

复印机7台

打印机8台

饮水机9台

三其他设10

备类

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3.3完善固定资产的闲置处理以及报废流程

广州联合文化传媒有限公司要有专门管理固定资产的工作人员，对固定资

产及时的进行维修和保养，尽量避免人为的造成固定资产闲置。要进行维修，

需要填写固定资产维修单，财务部门根据维修单的记录以及维修人员反馈，开

具维修发票进行报销，并做好固定资产的维修记录登记。因此，我设计了固定

资产维修单，如表7所示，我在其中加入了购置时间、资产原值、使用年限、

资产用途，这样可以让维修人员更直观的了解固定资产的情况，在更短的时间

内得出更有利的维修方案，为维修人员节约时间的同时，也为广州联合文化传

媒有限公司节约维修成本。对于闲置的固定资产，应加强各部门的联系，及时

沟通信息，扩大闲置资产的调用范围，合理调配闲置的固定资产，发挥其作用。

若固定资产达到规定的使用寿命，无法修复和继续使用，符合报废条件的，应

按照流程进行报废。我根据广州联合文化传媒有限公司的实际情况完善了报废

流程，如下图2所示。我在原有的基础上增加了工作人员必须前往现场进行确

认固定资产是否达到报废条件的规定，避免有些进行维修后仍然可以继续正常

使用的固定资产也进行了报废处理，造成资源的浪费；还加入了财务部门复核，

进一步确认固定资产的报废情况。

表7广州联合文化传媒有限公司固定资产维修单

日期：年月日

资产名称规格型号

购置时间资产原值

使用年限资产用途

使用部门使用人

维修项目

维修费用

使用部门签行政部签字

字

备注

6

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填写固定资产报废资产管理部门进行

申请表审核（现场确认）

财务部门复核，进主管领导审批

行账务处理

清理固定资产固定资产残值处理

图2广州联合文化传媒有限公司固定资产报废流程设计图

3.4实行固定资产责任到人的管理

广州联合文化传媒有限公司的固定资产要有统一的部门管理，对固定资产

进行编号，每个固定资产都有唯一的编号。各部门的明细账要填写清楚，方便

查询，并建立固定资产卡片，若是部门之间发生固定资产的变动，必须在固定

资产表中做好登记，方便跟踪。各部门在领取固定资产前要填写领取单，为此

我设计了固定资产领取单，如表8所示，其中我认为资产编号是唯一的那个，

这样就可以根据编号查找出对应的固定资产，我还加入了申请人所属部门领导

签名、行政部签名、资产保管员签名这三个签名，这样可以对固定资产的去向

以及情况起到监督和记录的作用。若是部门共同使用便由部长管理，若是自己

单独使用便由自己负责，我在实习期间对广州联合文化传媒有限公司的固定资

产管理进行了责任分配，分配结果如下表9所示。如果出现固定资产流失、固

定资产随意处置等情况，便可由领取单追究到部门或个人。

表8广州联合文化传媒有限公司固定资产领取单

资产编号资产名称

领用时间

数量用途

申请人所属部申请人姓名

门

7

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申请人所属部申请人签名

门领导签名

行政部签名资产保管员签

名

备注

表9广州联合文化传媒有限公司固定资产责任分配表

资产名称单位负责人

电脑台使用人

空调台使用部门负责人

桌子张使用人

椅子张