光明乳业股份有限公司EXCEL工具下财务数据可视化分析方案设计

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目录

1前言.........................................................1

2公司简介.....................................................1

3数据准备.....................................................1

4分析和可视化设计.............................................3

4.1可视化数据计算............................................4

4.2可视化设计................................................7

5可视化分析的意义和作用......................................12

6参考资料...................................................13

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光明乳业股份有限公司

excel工具下财务数据可视化分析方案

1前言

在高速发展的社会下，大数据在企业财务中应用越来越广泛，具有大量、

多样、价值和高速的特征，逐渐出现了各种财务大数据分析工具。在这个互联

网时代，各种数据信息也充斥着人们的眼球，如何在复杂多样的数据中高速有

效地提取相关领域相关数据，把数据信息转化为视觉形式，让人们更加直观地

发现数据之间的关联性的过程似乎变得尤其重要，而财务大数据不但能高效地

处理信息，还能深入挖掘信息的价值，收集更多的数据资料，数据可视化更加

能快速地收集、筛选、分析、归纳并展现给使用人所需要的信息。因此，本文

将在2019-2021三年中对光明乳业股份有限公司通过沃尔分析法进行可视化分

析。

2公司简介

光明乳业股份有限公司，创立于1996年，由众多公司整体变更设立的股

份制上市公司。公司拥有100多年的历史,拥有世界一流的乳品研究人员、乳品

制作的机器设备以及先进的乳品加工技术，逐是中国高端乳品公司引领者，从

牧场到末端，各产业部门在一定技术经济联系下形成链式关联形态，保证高质

量的产品和无微不至的服务，致力于成为中国优秀的乳制品企业。

3数据准备

首先，对光明乳业股份有限公司进行财务状况综合评分法前，进行数据准

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备。由于财务比率指标要同时综合考虑以下三个标准，是否全面把问题反映在

内，是否选择具有代表性的指标和变化分析中是否具有一致性。该设计将从盈

利能力、营运能力、发展能力、偿债能力四大能力中选择六个财务比率指标进

行分析，其中六个财务比率分别为营业净利率、净资产收益率、存货周转率、

应收账款周转率、收入增长率、净利润增长率、流动比率、资产负债率。因此

要计算出上述相关财务比率，本文将截取了2018-2021年光明乳业股份有限公

司资产负债和利润简表，如图一、图二所示。

图一2018-2021年光明乳业股份有限公司资产负债表

图二2018-2021年光明乳业股份有限公司利润表

此外，以下沃尔分析法中标准数值所采用的都是内蒙古伊利实业集团股份

有限公司相应的财务数据，以做对比分析，如图三、图四所示。

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图三2018-2021年内蒙古伊利实业集团股份有限公司资产负债表

图四2018-2021年内蒙古伊利实业集团股份有限公司利润表

4分析和可视化设计

沃尔分析法把企业的财务状况进行综合评分法。根据上述所确定的相关财

务比率指标，下面将制成横向单元格分别为财务指标、指标权重、标准指标、

实际数值、相对比率和综合评分，纵向单元格分别输入上述数据准备中的六个

指标，并标明所属相关能力，如图五表格所示。

图五2021年沃尔评分法（一）

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4.1可视化数据计算

由于企业实际得分反映着企业的财务状况，所以最后根据最后实际得分总

和进行分析，如果实际得分数值在100分以上，说明企业的财务状况很优秀，

如果实际得分数值等于在100分附近起伏，说明企业财务状况良好，达到预期

的标准，如果实际得分数值在100分以下，则说明企业财务状况差劲，应当采

取相关措施进行改善。

下面首先计算出2021年沃尔分析法中的综合评分。第一步将给定各指标

相关权重（比重总和为100），根据企业所发展、关注的方向和重要程度，在盈

利能力、偿债能力、营运能力和发展能力分别设置为4:2:2:2的比重。

第二步计算标准值，本文标准数值采用的是内蒙古伊利实业集团股份有

限公司当年所计算得出的相关指标，根据上文数据准备中内蒙古伊利实业集团

股份有限公司的财务数据，偿债能力中流动比率单元格C4=流动资产/流动负债、

资产负债率C5=负债总额/资产总额*100%；营运能力中存货周转率C7=营业成

本/平均存货*100%、应收账款周转率C8=营业收入/平均应收账款*100%；盈利

能力中营业净利率C10=净利润/营业收入*100%、净资产收益率C11=净利润/平

均净资产*100%（年初净资产+年末净资产）/2；发展能力中收入增长率C13=

（本期营业收入-上期营业收入）/上期营业收入*100%、净利润增长率C14=

（本期净利润-上年同期净利润）/上年同期净利润*100%。

第三步，计算实际数值，从本文数据准备获取光明乳业股份有限公司财务

报表相关数据，根据上一步计算标准指标数据的公式计算，可以快速算出光明

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乳业股份有限公司的实际数值。

第四步，计算相对比率，相对比率=实际数值/标准数值，所以在偿债能力

中，流动资产的相对比率E4=D4/C4，资产负债率的相对比率E5=D5/C5;在营运

能力中，存货周转率的相对比率E7=D7/C7，应收账款周转率的相对比率

E8=D8/C8;在盈利能力中，营业净利率的相对比率E10=D10/C10，净资产收益率

的相对比率E11=D11/C11;在发展能力中，收益增长率的相对比率E13=D13/C13,

净利润增长率的相对比率E14=D14/C14.d

第五步，计算综合评分，综合评分=相对比率*指标权重，根据公式在偿债

能力中，流动比率的综合评分F4=E4*B4,资产负债率的综合评分F5=E5*B5;在

营运能力中，存货周转率的综合评分F7=E7*B7，应收账款周转率的综合评分

F8=E8*B8;在盈利能力中，营业净利率的综合评分F10=E10*B10，净资产收益率

的综合评分F11=E11*B11;在发展能力中，收益增长率的综合评分F13=E13*B13,

净利润增长率的综合评分F14=E14*B14。得出上述数值，进而将综合评分全部

相加，因此在该表格中F15单元格中设置F15=SUM(F13:F14)，最后得出46.45，

如图六所示。

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图六2021年沃尔评分法（二）

上述过程中，计算出了2021年沃尔分析法相关指标数值，并且得出了综

合评分，接下来可以按照上述步骤计算出2019-2020年间光明乳业股份有限公

司沃尔评分法中的综合评分，因此，得出的结果如图七图八所示。

图七2020年沃尔评分法

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图八2019年沃尔评分法

4.2可视化设计

下面将光明乳业股份有限公司三年沃尔评分法的综合评分数据提取出来插

入如图九图表，通过观察下述图中综合评分和图六、图七与图八的数据表格

图，可以看出光明乳业股份有限公司存在以下问题。

图九2019-2021年光明乳业沃尔分析综合评分

2019年光明乳业股份有限公司综合评分总和97.88，实际得分等于或者接

近100分，说明该企业在2019年财务状况一般，达到了预期的的标准，但它

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的应收账款周转率很低，所以需要增加应收款周转率，以提高营运能力；并且

它的收入增长率也很低，需要提高收入增长率，以增强发展能力；2020年光明

乳业股份有限公司综合评分总和145.69，实际得分远远大于100分，说明企业

的财务状况非常理想，但它的应收账款周转率太低，与其他公司相比相差还是

甚大，需要在提高应收账款周转率这方面做更大的努力；在2021年光明乳业

股份有限公司综合评分总和46.45，实际的分远远小于100，说明光明乳业股份

有限公司在2021年度财务状况较差。第一它的应收账款周转率较差，所以需

要持续地增加应收账款周转率，以提高营运能力。第二它的营业净利率也不高，

需要提高营业净利率，并且它的净利润增长率综合评分为负值，即发展能力更

加不强，需要大力提高净利润增长率。

根据上述对从光明乳业股份有限公司综合评分的总评分分析，用EXCEL制

成下列图表，如图十可以从图表设计中选择任一财务比率数据，迅速直观地观

察到2019-2021年升降变化。接下来对应收账款周转率、净利润增长率和收入

增长率这三个指标绘制成图表分析，分别为如图十一、图十二和十三所示。

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图十2019-2021年光明乳业沃尔分析法

图十一中，是将光明乳业股份有限公司和内蒙古伊利实业集团股份有限公

司中应收账款周转率横向并纵向对比，可以清晰地观察到三年来光明乳业应收

账款周转率一直不是太高并且远远低于伊利，数据相差甚远。应收账款周转率

是测量一个公司应收账款周转快慢及管理好坏的指标，因而在流动资产中具有

不可估量的地位，总的来说应收账款越大越好，说明它的收钱速度快，坏账损

失低，资产流动快，公司运营能力也强。提高应收账款周转率，第一可以督促

职员与客户联系，在时间内把应收账款收回；第二还可以创立企业信用系统，

用信用评价对客户进行等级区分等。

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图十一应收账款周转率

图十二中的净利润增长率中，同理将光明乳业股份有限公司和内蒙古伊利

实业集团股份有限公司进行分析对比，当年净利润与上年净利润的比值结果是

企业净利润增长率，指标越大代表企业发展前景越好，也显现出企业对比去年

近利润增加的幅度。伊利呈现出先缓慢下降再迅速上升而光明乳业在2019-

2021年间净利润增长率呈现出下降趋势，所知如果净利润为正数，说明销售金

额增加，如果净利润增长率小于零，说明本期利润不如上期，销售金额下滑，

由图中所见，在2021年光明乳业净利润增长率小于零，说明企业在本年经营

效益不行，企业可以提高产能，提升效率，降低成本，建立个高效地管理机制，

从而增加了净利润，进而提高了净利润增长率，增强了发展能力，使企业更加

地受到市场青睐。

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图十二净利润增长率

图十三是光明乳业股份有限公司收入增长率，收入增长率的别名称营业收

入增长率，是指企业本年营业收入增加额对上年营业收入总额的比率，它不仅

是评价企业成长状况和发展能力的重要指标，而且是衡量一个企业经营状况、

市场占有能力和预测企业经营业务拓展趋势。营业收入增长率数值为正数，说

明企业营业有所增长。该指标越高，表明企业营业收入的增长速度越快，企业

前景越好。在这折线图中，可以看出光明乳业收入增长率呈现出持续稳定上涨

趋势，向右上方倾斜的直线，而增加每年增加的比例一样，要想大比例增加收

入增长率，可以从开拓市场出发，扩大市场占有率，开发新产品，增加订单，

扩大生产规模，或是减少负债，提前还贷，清理经营性负债；也可以控制存货，

保持最佳的存货量。