经济师考试保险高级经济实务试卷及解答参考(2024年)

2024年经济师考试保险高级经济实务自测试卷及解答参考一、案例分析题（本大题有3个案例题，第一题20分，其他每题25分，共70分）第一题案例材料某公司拥有一份价值500万元的机器设备，预计使用寿命为10年，残值为50万元。公司计划每年对该设备进行折旧，折旧方法采用直线法。公司税前利润为2000万元，所得税税率为25%，税法规定该设备的折旧年限为15年，残值为0。此外，公司还有一份价值200万元的存货，预计售价为250万元，增值税税率为13%，所得税税率为25%。公司管理层正在考虑是否应该购买一份价值100万元的商业保险，以保障因设备故障或意外事故导致的潜在损失。问题计算年折旧额：根据直线法，年折旧额是多少？请详细解释你的计算过程。计算应纳税所得额：考虑到设备折旧和存货的价值，公司的应纳税所得额是多少？请详细解释你的计算过程。计算所需支付的所得税：如果购买商业保险，公司需要支付的所得税是多少？请详细解释你的计算过程。答案年折旧额的计算：设备原值=500万元预计使用寿命=10年残值=50万元使用寿命折旧额=(原值-残值)/使用寿命年折旧额=(500-50)/10=45万元应纳税所得额的计算：税前利润=2000万元设备折旧费用=45万元存货跌价准备（假设没有计提存货跌价准备，则为0）应纳税所得额=税前利润-设备折旧费用应纳税所得额=2000-45=1955万元所需支付的所得税的计算：所得税税率=25%所得税=应纳税所得额×所得税税率所得税=1955×25%=488.75万元如果购买商业保险，假设保险费用为10万元，且保险费用可以在税前列支，那么实际应纳税所得额将减少10万元，即1945万元。新的应纳税所得额=1945万元新的所得税=新的应纳税所得额×所得税税率新的所得税=1945×25%=486.25万元因此，购买商业保险后，公司需要支付的所得税将减少约4.5万元（488.75-486.25）。第二题：案例分析张明是一家保险公司的高级经济师，负责制定公司的保险产品策略。最近，公司决定开发一款新型健康保险产品，旨在为中老年人提供更全面的健康保障。然而，在产品设计过程中，公司遇到了以下问题：客户对新保险产品的接受度不高，尤其是对于附加服务的需求。竞争对手推出了类似的健康保险产品，价格更低，且提供了更多的增值服务。公司内部对于如何平衡成本和收益存在争议。请根据以上信息，分析并回答以下三个问题：为什么中老年人群对新型健康保险产品的接受度不高？竞争对手推出的健康保险产品有哪些优势？公司在制定保险产品策略时应该如何平衡成本与收益？答案：中老年人群对新型健康保险产品的接受度不高的原因可能有以下几点：认知差异：中老年人群可能对新兴的健康保险产品不够了解，难以理解其价值和功能。信任问题：由于缺乏经验或过去购买保险的经历，他们可能对保险公司的信任度较低。经济条件：中老年人通常有较为固定的收入来源，可能更倾向于选择性价比高的保险产品。健康意识：随着年龄的增长，中老年人可能更加注重预防保健而非医疗费用的报销，因此对健康险的需求不如年轻人强烈。竞争对手推出的健康保险产品的优势包括：价格优势：通过降低保费或提供优惠活动，使得产品更具吸引力。增值服务：提供额外的健康管理、医疗咨询等增值服务，满足客户需求。品牌效应：拥有良好的市场口碑和品牌知名度，增加了客户的购买信心。灵活的保险计划：提供多种保险计划供客户选择，满足不同需求和预算的消费者。公司在制定保险产品策略时应该考虑以下几点来平衡成本与收益：市场调研：进行深入的市场调研，了解目标客户的需求和偏好。竞争分析：分析竞争对手的产品和定价策略，找出差异化的竞争优势。成本控制：严格控制成本，确保产品和服务的质量，同时不牺牲利润空间。风险管理：合理评估风险水平，采取适当的风险管理措施，以保护公司的利益。第三题案例分析题：关于保险公司风险管理实践的综合案例分析背景材料（本题目为虚构材料）：盛世保险作为国内知名的保险公司，一直在不断提升自身的风险管理能力，以实现更稳健、高效的经营业绩。本次调研的重点在于盛世保险对风险管理的具体应用和策略实施。公司通过对市场风险评估、内部控制、决策机制的构建和优化等措施来增强抵御风险的能力，以确保业务的持续发展。以下是根据公司相关资料的案例介绍。请根据以下案例内容回答问题：盛世保险正在考虑投资于一个大型基础设施建设相关的保险项目。目前投资环境日趋复杂，涉及的政治风险和经济因素也在不断增加。考虑到此类项目对于保险公司意义重大且风险可能相对较高，盛世保险采取了一系列的风险管理措施来进行综合分析和决策。请仔细阅读并分析问题内容。盛世保险针对基础设施建设相关项目的风险评估步骤是什么？如何对这些步骤的有效性进行保证？请阐述你的理解。（满分：20分）答案：盛世保险针对基础设施建设项目的风险评估步骤包括：识别风险、评估风险大小、分析风险性质及潜在影响等。为保证评估步骤的有效性，公司会采取多种风险评估方法，结合专业团队的分析和判断，确保评估结果的准确性和全面性。同时，公司还会定期更新风险评估结果，并根据市场环境变化及时调整风险管理策略。盛世保险可能运用定性评估结合定量模型、参考历史数据和专家意见等多种方式来提高评估步骤的有效性。盛世保险也采取动态调整的方式持续改进风险管理流程和方法，确保风险管理措施的有效性。针对政治风险和经济因素的风险管理策略有哪些？请结合案例说明盛世保险是如何应对这些风险的？（满分：30分）​​答案：针对政治风险和经济因素的风险管理策略主要包括多元化投资组合、定期评估调整、保险合约条款明确化等。盛世保险可能会通过多元化投资来分散单一项目带来的政治风险和经济风险；同时定期评估政治经济形势变化，及时调整投资策略和风险管理措施；在与政府或项目方签订保险合同时明确相关条款，减少潜在的政治风险和经济损失风险。针对此案例中的大型基础设施建设相关项目，盛世保险可能会采取制定专项风险管理计划、设立风险评估小组常驻项目现场等措施来应对可能出现的政治和经济风险。此外，公司还可能通过购买再保险或与合作伙伴共同承担风险的方式来降低单一项目的风险集中度。通过这些策略的运用，盛世保险旨在确保投资项目的稳定性和公司整体的稳健经营。​​​​​​​​3.在风险管理决策过程中，盛世保险的决策机制是如何构建和运作的？在这个过程中，哪些因素会被重点考虑？（满分：25分）​​​​​​【答案】盛世保险的决策机制构建主要包括设立风险管理委员会或领导小组、制定风险管理策略和流程等。在运作过程中，公司决策层会依据风险评估结果、业务发展需求、市场环境变化等因素进行决策分析，并结合公司的长期发展战略和目标进行综合考虑。在决策过程中，重点考虑的因素包括风险的可接受程度、风险控制成本、潜在收益与风险的平衡等。此外，盛世保险还会注重跨部门协同合作和信息共享，确保决策的科学性和准确性。公司通过建立风险管理信息系统和定期汇报机制来支持决策过程，并不断完善和优化决策机制以适应不断变化的市场环境和管理需求。通过这种方式，盛世保险旨在实现风险管理决策的科学化、规范化和高效化。​​​​​​​​总的来说，通过风险评估、应对策略和决策机制的构建和优化等风险管理实践的应用，盛世保险力图在激烈的市场竞争中实现持续稳健发展并取得良好业绩​​。二、论述题（30分）论述题：请论述在当前经济环境下，如何通过保险市场的发展和创新来促进经济增长和社会稳定。答案及解析：答案：保险市场的发展和创新对经济增长的促进作用（1）提供风险保障，增强企业和个人的风险抵御能力。在经济环境下，企业和个人面临各种不确定性和风险，如市场风险、信用风险、健康风险等。通过保险市场的发展和创新，可以提供多样化的保险产品和服务，帮助企业和个人转移和分散风险，增强其抵御风险的能力，从而保障经济的稳定运行。（2）促进资源优化配置，提高经济效率。保险市场的竞争和创新有助于提高保险产品的价格竞争力，使保险费率更加合理。这有利于吸引更多的资本流入保险市场，促进保险市场的繁荣和发展。同时，保险公司通过创新保险产品和服务，可以更好地满足市场需求，提高经济效率。（3）推动金融体系改革，促进金融稳定。保险市场的创新和发展有助于完善金融体系，提高金融市场的稳定性和抗风险能力。例如，保险公司可以通过资产证券化等方式将保险资金转化为流动性较强的金融产品，为实体经济提供更多的融资渠道。保险市场的发展和创新对社会稳定的促进作用（1）保障民生，维护社会公平。保险市场的发展和创新可以为社会成员提供更加全面和可靠的保障，降低因意外事件导致的贫困和不平等现象。例如，通过发展养老保险、医疗保险等保险产品，可以帮助老年人、病人等弱势群体度过难关，维护社会公平和稳定。（2）促进社会和谐，缓解社会矛盾。保险市场的创新和发展有助于缓解因突发事件引发的社会矛盾。例如，在自然灾害发生后，保险公司可以通过快速理赔等方式为受灾群众提供及时的救助和支持，缓解政府和社会的压力，促进社会和谐稳定。（3）增强社会凝聚力，培养诚信意识。保险市场的健康发展需要诚信经营和规范管理。通过加强保险市场的监管和自律，可以提高保险市场的诚信水平，增强社会成员之间的信任和凝聚力。同时，保险公司还可以通过开展保险宣传教育等活动，提高公众的