2024年税务师题库带答案（预热题）

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A.政府向国有企业划转土地使用权

B.事业单位出租闲置房产

C.村委会自行转让土地

D.企业以房地产抵债

【答案】：D

2、（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法

按5%征收率巾算缴纳增值税的是（）。

A.公共交通运输服务

B.不动产经营租赁

C.建筑服务

D.文化体育服务

【答案】：B

3、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服

务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入

500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万

元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得

税（）万元。

A.98.50

B.77.50

C.46.50

D.55.50

【答案】：C

4、企业所得税税收优惠”符合条件的技术转让所得”项目中，不超过

（）万元的部分免征企业所得税。

A.200

B.300

C.500

D.600

【答案】：C

5、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务:

8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高

档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆

品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。

（高档化妆品的消费税税率为15Q

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250

【答案】：D

6、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳

税额，合并计征

B.液态废物属于水污染物

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方

规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地

方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税

【答案】：B

7、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，

2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上

注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得

增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避

孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值

税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包

括避孕药品销售收入18万元。则该制药企叱2019年12月应缴纳增值

税（）万元。

A.0

B.0.04

C.3.03

D.4.7

【答案】：C

8、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，

当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当

月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送

10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用

的资源税税率为6%,则该企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55

【答案】：C

9、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、

期限和征收办法的是（）。

A.财政部

B.海关总署

C.商务部

D.国务院关税税则委员会

【答案】：D

10、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为

纳税人

D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

【答案】：C

11、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税

人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税

款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】：C

12、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是

（）O

A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒

I）.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒

【答案】：C

13、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。

A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务

B.纳税人当期开始享受免税待遇

C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款

D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报

【答案】：C

14、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15

万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由

乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当

月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公

司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】：A

15、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于

漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况

的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.划线重计法

【答案】：B

16、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

【答案】：D

17、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除

应税消费品已纳消费税税款的是（）。

A.用已税摩托车连续生产的摩托车

B.用已税白酒连续生产的白酒

C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰

D.用已税烟丝连续生产的卷烟

【答案】：D

18、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是

（）O

A.耕地占用税

B.为取得土地使用权缴纳的契税

C.按国家统一规定缴纳的过户手续费

D.为取得土地使用权支付的地价款

【答案】：A

19、下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）。

A.销售代销货物

B.将外购的货物用作集体福利

C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户

D.将自产的货物用于分配给股东

【答案】：B

20、根据相关规定，下列说法不正确的是（）。

A.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外

开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税

B.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外

开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税

C.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生

出口的，按照现行货物出口税收政策执行

D.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生

进口的，按照现行货物进口税收政策执行

【答案】：B

21、2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门

票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付

维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90

【答案】：C

22、自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下

列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计

抵减政策的是（）O

A.建筑服务

B.电信服务

C.邮政服务

D.家政服务

【答案】：A

23、下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

【答案】：A

24、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系

上的是（）。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.新法优于旧法原则

【答案】：A

25、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.属于一种附加税

C.根据城市规模设计税率

D.征收范围较窄

【答案】：D

26、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，

并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证

明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税

合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给

陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

27、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。

A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息

B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式

C.纳税信用评价周期为连续12个月

D.新设立企业也要参与纳税信用评级

【答案】：C

28、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前

向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3个月

【答案】：B

29、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴

申报时进行扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病医疗

C.赡养老人

D.住房贷款利息

【答案】：B

30、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1

万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%,则该公司应缴纳消费税

（）万元。

A.34.76

B.35.58

C.37.58

D.42.38

【答案】：B

31、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象

B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收

C.车辆购置税其征税具有专门用途

D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身

【答案】：C

32、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。

A.国家机关自用的土地

B.宗教寺庙自用的土地

C.市政街道等公共住地

D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地

【答案】：D

33、甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付

一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约

定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费

时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。

则下列会计处理正确的是（）。

A.借：管理费用100应交税费一一应交增值税（进项税额）

6贷：银行存款100应交税费一一代扣代交增值税6

B.借：管理费用106贷：银行存款106

C.借：管理费用100应交税费一一待抵扣进项税额6贷：

银行存款106

D.借：管理费用100应交税费一一应交增值税（进项税额）

6贷：银行存款106

【答案】：A

34、2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,

合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200

万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写

字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关

税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字

楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

35、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物

A.高效液相色谱法

B.薄层色谱法

C.气相色谱法

D.分子排阻色潜法

E.容量法

【答案】：D

36、甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的

包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入

515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业

务应缴纳增值税（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0

【答案】：B

37、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形

资产或不动产的是（）。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位向境内单位提供运输服务

【答案】：D

38、下列各项中，属于税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国消费税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】：B

39、某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收

入24000元，销售猥食、食用植物油取得零售收入13200元，销售

其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市的销项税额为

（）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33

【答案】：B

40、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工

程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分

包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业

当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D

41、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。

A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支

付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企

业当年收入总额596的部分，准予在企业所得税前据实扣除

B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如

实入账

C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得

税前扣除

【答案】：D

42、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。

A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则

委员会决定并公布

B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协

定的有关缔约方的进口货物

C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区

的进口货物

D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其

适用税率的规定执行

【答案】：A

43、（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所

得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

【答案】：A

44、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。

A.劳动分红

B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费

C.保险营销员的佣金收入

D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入

【答案】：C

45、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对

应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业

外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐

赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A.85

B.37.56

C.38.16

D.10.2

【答案】：A

46、（2017年）2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定

成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元,

卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运

费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

47、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是

（）O

A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内

复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为

基础审查确定完税价格

B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租

金作为完税侪格，利息不予计入

C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格

作为完税价格

D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北

京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金

【答案】：B

48、关于税务师的职业道德，错误的是（）。

A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办

理

B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务

D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避

【答案】：D

49、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）

A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务

人员有权终止业务

B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服

务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款

C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税

服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所

要承担责任

D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办

被鉴证单位的涉税鉴证业务

【答案】：A

50、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，

2020年4月发生以下业务：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45

【答案】：B

51、2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为

人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金

人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险

费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

52、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤

烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成

烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对

外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020

年8月的税务处理不正确的是()。(烟丝消费税税率30%)

A.本月应纳烟叶税44万元

B.本月应纳烟叶税48.4万元

C.本月应纳消费税为78万元

D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税

【答案】：A

53、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是

()O

A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利

息收入作为贷款服务的销售额

B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用

为销售额

【答案】：A

54、关于消费税征税范围，下列说法正确的是()o

A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税

B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围

D.厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税

【答案】：C

55、下列业务中不征收增值税的情形是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

【答案】：B

56、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为

2.1升的小汽车自月，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地

点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲

企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%,

消费税税率为9%,下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确

的是（）。

A.应缴纳进口关税5.6万元

B.应缴纳进口环节增值税4.63万元

C.应缴纳进口环节消费税3.32万元

D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元

【答案】：B

57、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者

处置固体废物

C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标

准向环境排放应税污染物

I）.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后

直接向环境排放污染物

【答案】：D

58、税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在

地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。

A.20

B.15

C.30

D.10

【答案】：A

59、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知

省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面

通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税

务事项通知书》。

A.100

B.10个工作日

C.15日

D.15个工作日

【答案】：D

60、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是

（）O

A.农业生产者销售外购的农业产品

B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品

C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资

D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头

【答案】：C

61、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象

B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收

C.车辆购置税其征税具有专门用途

D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身

【答案】：C

62、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元

人民币，关税税率4096,消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的

运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%，

从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填

发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确

的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

【答案】：D

63、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。

A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用

车辆免征车辆购置税

B.悬挂应急救援专注号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税

C.设有固定芸置的运输车辆免税

D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税

【答案】：C

64、（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。

A.个人所得税

B.车辆购置税

C.企业所得税

D.增值税

【答案】：D

65、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收

入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取

得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为

800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送

他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列U100000企业所得

税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。

（货物的增值税税率为13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1

【答案】：D

66、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定

计税所得，这体现了税法原则中的（）。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则

【答案】：B

67、A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。

2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外,

进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款

被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教

育费附加（）万元。

A.9.1

B.4.4

C.4.5

D.4.6

【答案】：B

68、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开

具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3

万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税

销项税额（）万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B

69、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。

A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算

增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通

标准住宅不适用免税规定

B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的

印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除

C.出让国有土地使生权的行为属于土地增值税征收范围

D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业

【答案】：C

70、根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是

（）。

A.支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续

费

B.提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.存款利息

【答案】：D

71、某4s店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格

为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业

自用，1辆赠送给员工。该4s店应纳车辆购置税（）万元。

（小轿车关税税率％28%,消费税税率为9%）

A.8.44

B.7.03

C.7.68

D.9.50

【答案】：A

72、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房

发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%

计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3

日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4

【答案】：C

73、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的

条件和资质。2020总6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合

计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万

元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用

发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内

载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税

（）万元。（假设交通运输业退税率9%,美元对人民币汇率

1：6.1）

A.0

B.12.77

C.23.14

D.46.97

【答案】：C

74、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的

地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补

偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万

元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%,剩余

的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发

票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20盘的

写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。

则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发

成本是（）万元。

A.651

B.693

C.770

D.837

【答案】：D

75、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，

一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征

期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5

【答案】：A

76、2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合

同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200

万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该

写字楼重置成本5000万元，成新度为70轧缴纳与转让该写字楼相关

税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字

楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

77、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区内公共绿化用地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使生铁路企业的应税土地

【答案】：D

78、（2018年）2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估

价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为

2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土

地增值税时允许扣除项目金额（）万元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】：B

79、某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税

利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该

银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税

（）万元。

A.14.81

B.14.15

C.13.44

D.11.98

【答案】：C

80、2017年4月，救某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600

万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，

无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房

金额以及加计扣除共计是（）万元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

81、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。

A.三级超率累进税率

B.四级超率累进税率

C.五级超额累进税率

D.七级超额累进税率

【答案】：B

82、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。

A.代扣代缴

B.定期定额征收

C.查定征收

D.查账征收

【答案】：B

83、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。

A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税

B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税

C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应

包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本

费用等

D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免

收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税

【答案】：B

84、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互

换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王

某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关

核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.2.00

B.1.50

C.3.00

D.0

【答案】：D

85、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资

料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本

101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用

3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票;

支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超

过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除

比例为5虬不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣

除的房地产开发费用是（）万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A

86、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙

企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，

还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为

40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆

品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材

料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业

无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分

别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税

额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B

87、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房

地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值

税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面

积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积

1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018

年4月通过全部工程质量验收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39

【答案】：B

88、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.单一环节征税

D.税收调节具有特殊性

【答案】：A

89、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份,

双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分

别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车

应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）

A.30

B.35

C.40

D.0

【答案】：C

90、张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆个

人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为

28万元，张某已办理相关免税手续。2019年12月，张某将该小汽车

转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。

A.2.8

B.2.24

C.1.96

D.0

【答案】：B

91、下列不属于应征消费税的消费品的是（）。

A.竹制筷子

B.高档手表

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.实木地板

【答案】：A

92、某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8

月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价

款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值

税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关

于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元

【答案】：B

93、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺,

购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳

契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入

200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的

与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方

教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57

【答案】：B

94、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）o

A.原始凭证

B.记账凭证

C.明细分类账

D.总分类账

【答案】：A

95、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。

A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务

人员有权终止业务

B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服

务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款

C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税

服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所

要承担责任

D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办

被鉴证单位的涉税鉴证业务

【答案】：A

96、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,

合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款及税

费2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，

已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%o缴纳与转让该写

字楼相关税金444万元（不含增值税，含印花税）。该房地产开发公

司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

97、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当

月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵

债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市

维护建设税和教育费附加（）万元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

I）.10.50

【答案】：D

98、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020年6月取得

汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得

机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2

辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计

抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元。

A.57.05

B.76.41

C.63.73

D.84.60

【答案】：A

99、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下

业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,

定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60机）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D

100、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是

（）O

A.新能源汽车制造业

B.娱乐业

C.房地产业

D.烟草制造业

【答案】：A

10k下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）O

A.代理建账记账

B.代开发票

C.代理纳税申报

D.提供税务咨询

【答案】：B

102、某房地产企业（增值税一般纳税人），2021年4月收到A、B

两个房地产开发项目的预收款，均为2000万元（含增值税），已知

A项目于2020年1月开工建设，B项目于2016年3月开工建设。

该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴

增值税税款（）万元。

A.110.1

B.112.19

C.114.28

D.186.98

【答案】：B

103、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。

A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力

B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用

C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的

效力高于一般规定的效力

【答案】：A

104、下列属于复合计征的消费品的是（)O

A.卷烟

B.高档化妆品

C.啤酒

I）.超豪华小汽车

【答案】：A

105、某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆

品，经海关审定的关税完税价格为31万元。当月将该批高档化妆品

销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消

费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。

A.9万元

B.12.86万元

C.14.79万元

D.6.29万元

【答案】：D

106、关于个体户建账的说法，错误的是（）。

A.注册资金在20万元以上的，应建复式账

B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式

账

C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上

的，应建复式账

D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账

【答案】：C

107、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理

正确的是（）。

A.借记相关科目，贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”

B.借记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科

目

C.借记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目

I）.借记相关科目，贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”

【答案】：A

108、2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批

发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位

批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳

消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11航0.005元/

支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】：D

109、以下符合《机动车发票使用办法》的是（）。

A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发

票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票

B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件

在线开具

C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票

D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授

权经销企业、其他个人三种类型

【答案】：B

110、2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一

辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价

240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司

开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92

【答案】：C

Ilk甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用

总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度

境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币

是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%,

则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。

A.75

B.45

C.35

D.30

【答案】：D

112、关于小规模纳旗人的征收率的税法，不正确的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、

直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按

1%征收率征收增值税

B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服

务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%

C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收

增值税

【答案】：D

113、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由

（）O

A.各级银行分别在所在地纳税

B.银行总行在总行所在地纳税

C.各级银行协同确定纳税地点

D.税务机关确定纳税地点

【答案】：A

114、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开

发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办

公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，

并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】：D

115、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。

A.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项

目负责人应当对专家工作成果负责

B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得

作为鉴证依据

C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被

鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任

D.未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不

得向任何第三方泄露

【答案】：D

116、另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额

为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）

兀o

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375

【答案】：B

117、某企业为增值蜕一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开

具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务,

开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增

值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项

税额为（）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

118、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。

A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人

B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个

阶段

C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期

间可不再关注

D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书

面保证承担一切后果的，可以出具报告

【答案】：B

119、某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值积发

票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要

同时符合的条件不包括（）。

A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证

B.该餐厅主动申领发票

C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜

D.该餐厅进行网上办税服务厅开户

【答案】：D

120、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的

是（）。

A.退休后再任职取得的收入

B.在就职单位取得的讲课收入

C.证券经纪人取得的佣金收入

D.个人购买体育彩票取得的中奖收入

【答案】：C

12k（2020年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是

（）O

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息

【答案】：A

122、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是

（）O

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自

行减少会计科目

C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作

D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】：A

123、2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格

为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人

民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万

元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民

币8万元。该货物关税完税价格（）万元。

A.623

B.615

C.613

D.610

【答案】：A

124、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。

A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品

C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷

子

【答案】：B

125、下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。

A.征收的对象是进出境的货物和物品

B.关税是单一环节的价外税

C.有较强的涉外性

D.关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展

【答案】：D

126、2019年9月，陈某从汽车4s店（增值税一般纳税人）购买2.0

升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4s店代办保

险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）

7Lo

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B

127、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不

足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后

C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后

【答案】：B

128、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是

（）

A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项

税额

C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额

D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进

项税额期间发生的进项税额

【答案】：D

129、下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。

A.税务规章以国务院令发布

B.税收立法包括制定、修改、废止税法

C.税收立法必须经过法定程序

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征

【答案】：A

130、（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本

20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（)0

A.借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：

主营业务成本20000应交税

费——应交增值税（销项税额）6500

B.借：应付职工薪酬一一非货币性福利56500货：

主营业务收入50000应交税

费——应交增值税（销项税额）6500

C.借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：

主营业务收入50000应交税

费应交增值税（销项税额）2600

D.借：应付职工薪酬一一非货币性福利22600贷：

主营业务成本20000应交税

费——应交增值税（销项税额）2600

【答案】：B

13k下列选项中，不计入计税销售额的是（）。

A.消费税税额

B.增值税税额

C.销售啤酒时逾期的包装物押金

I）.销售白酒时收取的包装物租金

【答案】：B

132、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭

证及其他有关资料应当保存（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10

【答案】