湖南新视电子科技有限公司货币资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1公司基本情况 湖南新视电子科技有限公司货币资金管理优化设计公司基本情况公司简介湖南新视电子科技有限公司在2017年06月15日成立，是一家集研究、生产、经营、服务于一体的电子行业高新技术企业，位于长沙市望城经济技术开发区旺旺西路宏盛工业园，注册资本为1000万元，公司拥有一批世界先进的高度自动化、高精密度生产设备，当前的主要产品包括手机照相机马达、用于光学图像稳定的照相机模块以及其他电子设备。凭借专业的产品开发功能，纵向集成的大规模生产能力，具有低成本效益结构以及出色的协作团队，可为手机制造商提供手机照相机马达、定制产品和专业的光学相机模块职业的服务。公司分布结构图图SEQ图\*ARABIC1公司组织架构图公司货币资金管理现状分析公司资产负债表主要财务数据分析公司资产负债简表通过对湖南新视电子科技有限公司的了解和分析，查找到了该公司的资产负债表，如下图所示表SEQ表\*ARABIC12019年湖南新视电子技术有限公司资产负债表单位：万元资产期末余额负债及所有者权益期末余额货币资金1500应付票据2500应收账款2100应付账款2200存货2600长期借款1400固定资产净值6500实收资本6700无形资产3000留存收益2900总计15700总计15700通过表1计算可知：货币资金占总资产比率=货币资金/总资产=1500/15700=9.55%货币资金占流动资产比率=货币资金/(货币资金+应收账款+存货)=1500/(1500+2100+2600)=24.19%公司近三年货币资金占总资产比重通过（表2）近三年来资产负债表占总资产的的比率高达11.11%，占比过高，以至于资金使用效率下降，拖累公司的盈利能力，很大一大部分原因是因为资产预算把控不严格，出现重复计算，在2018年资金占比较好，2019年的资金占比情况逐渐接近合理区间，2018年度和2019年度资金占总资产比率分别是10.85%、9.55%，货币资金的合理持有企业效率最大化，达到盈利性和共赢性。表SEQ表\*ARABIC22017-2019年货币资金占总资产比重单位：万元年份201720182019货币资金200018001500总资产180001659015700比率（%）11.1110.859.55图SEQ图\*ARABIC22017-2019年货币资金占总资产比重公司货币资金组成结构分析通过计算湖南新视科技有限公司的货币组成结构表3可知，2019年度该公司在库存现金、银行存款、其他货币资金各方面占资为0.40%、69.33%、30.27%。企业将大部分资金存入银行，降低了资金的流动性，运用的货币资金能力较低，但同时也失去了更多的投资获利机会。表SEQ表\*ARABIC32019年货币资金组成结构分析单位：万元项目库存现金银行存款其他货币资金金额61040454占货币资金比率0.4069.3330.27图SEQ图\*ARABIC32019年湖南新视科技有限公司货币资金组成结构图企业资金结存量分析货币资金结存量分析是当时净现金项目上的货币资金基础余额，并通过货币资金偿付能力指标进行计算。货币资金偿付能力=货币资金结存量/近期支付款项净额*100%通过表4来分析湖南新视科技有限公司在2017年度货币结存量高,但是它的近期支付金额也相对于其他年度的高,所以货币资金的支付能力较低,在应付未来的支付货款会比较紧张,出现突发情况会让人应急不暇,或者说没有应对的能力。2018年度的货币资金结存量和近期支付余额较其他年度来说比较均等，但它的货币支付能力高达200%，过高的支付能力会让货币资金闲置在那里，得不到充分的利用，所以降低企业的盈利性。2019在这几个年度里是比较接近于公司货币资金结存量的合理区间。表42017-2019年湖南新视科技有限公司货币资金的支付能力单位：万元年份201720182019货币资金结存量200018001500近期的支付余额1200900825货币资金的支付能力（%）166.67200.00181.81图SEQ图\*ARABIC4公司货币资金支付能力公司货币资金管理存在问题公司货币资金现状问题（1）资金筹集和管理方式不完善通过表3可以看出公司把大部分货币资金存入银行，使得企业的货币流动性降低，失去了很多的投资获利机会，从侧面反映了公司的筹集资金渠道少，也反应了企业对货币资金缺少合理的安排。（2）货币资金缺乏预算合理结存量从表4的数据可以看出，公司对货币资金结存量的问题，不能精准的判断出近期的支付余额做出正确的预判，2017的支付能力低，遇到突发情况就应接不暇，2018支付能力过高，使得资金闲置，这些都是预算不正确导致货币资金的结存量多少有点不能正常的留存。在上述可以看出公司管理层在资金管理方面，没有那么重视，对于货币支付方面比较随意，没有把货币资金的管理放在公司战略和经营成果的评判标准上，货币资金是应用范围最广，流动性最强的资产，公司应该制定一个标准化的制度让货币资金达到公司资金的最高效益。公司应收账款现状问题（1）公司应收账款规模日益扩大由于公司是高新的技术企业，拥有比较广阔的成长空间，因此高新企业的数量也在快速增加并且不断的涌入市场，产品的更新换代速度很快，推出了很多的新产品，自身的竞争能力也增强了，吸引更多的客户，快速的攻占市场份额。种种措施导致高新企业的应收账款规模呈上涨态势，并且增长速度较快，应收账款的规模越大对企业的管理就会提出更大的挑战，及其容易滋生失控风险。（2）应收账款手续不够完善管理层认为，业务是公司的主要方面，它没有意识到财务控制的重要性，忽略财务的清收，这会导致公司的业务流程在处理应收账款时的不完整和手续的不完备，导致不能有效的执行财务管理功能，从而造成坏账的发生。随着公司的业务快速发展，由于长期的财务工作没有实施，公司的呆账在不断堆积，在管理层的程序不够完整，公司难以获取详细的信息，无法准确的掌握内部资产流向和资产的识别，资产的状态以及无法确认债权的风险，债务追收和管理不善这些都会使财务管理职责混乱，资产状况不能清楚地理解，所以公司应收账款收回的可能性极小。公司内部控制存在现状问题（1）控制活动不完善不能相融合的职位需要进行分离设置，比如：出纳人员，会计人员与收入、支出债务会计的记账工作未能将其相互分离，基于现在的网络环境，财务会计系统的应用普及，财务人员都已经熟悉，印章、系统账户名称、密码相互“帮助”进行某一些工作已经成为一种典型，在权力和责任不清的情况下，出纳员可以同时负责一项或多项财务工作，内部牵制职责的缺失，分工的不明确增加了贪、挪、盗等三大财政资金风险。出纳人员与资金支付验证如果不分离：在线支付平台的“一键清清算”提高了工作效率，增加了内部控制的难度。一些财务人员为了应付工作完成任务，网上支付岗位由出纳担任，或者是出于信任，没有单独的机构来检查原始文档的一致性，正确性，也其他的岗位进行核算，如果发生挪用贪污的行为，可以对其进行篡改并自行销毁会计证据，这使得出纳员贪污，腐败也难以及时发现，给公司造成资金上的损失。管理系统落后，现在的时代面临着“重塑”的管理模式改革，行政部门没有及时建立新的管理系统来进行监控，这会影响财务资源的安全和使用以及财务信息的完整性。（2）信息与沟通体系不健全财务人员离不开各部门的之间的信息沟通，公司要实现财务人员与单位职工之间的沟通问题，使管理层可以准确的了解企业的经营状况，并利用掌握的信息对公司经营管理出现的问题作出及时的调整，但是现实中，信息沟通机制只能达到传递信息的功能，并不能起到沟通的真正作用。财务人员与银行及其它部门之间的沟通问题，由于合作的相关单位账户或者用户名字的更改而导致无法及时通知，从而导致资金被转回在线银行账户的风险系统；网上银行系统的不正常登录会导致出现双重支付风险；不正确使用自有资金与零余额资金会带来额度调整和回报风险等。（3）内部监督以我们公司的规模而言，预算低和人员有限，没有设立单独的内部审计和监督部门，或者是内部审计和监督都是浅在的，只是在年度汇告和执行摘要中撤销了职责，但并没有真正的承担风险。预防，控制和监视不到位不能发现内部控制的缺陷，和提出有效的具体的纠正措施。公司货币资金管理优化方案公司货币资金优化对于货币资金的管理，公司首先就要建立并实施货币资金的预算，因为货币资金的流动性强，能够快速的变现购进资产或者偿还债务，公司如果只知道把资金存入银行，只看账面余额时，公司其实正在流失更多的利润。通过对湖南新视科技有限公司预算管理的分析在某些方面还要有所改进，比如：以一般公司财务数据为基础，月初依照部门的资金预算情况，按预算的80%的资金作为本月的正常运营性支出其他10%作为预备金可以备急用，剩余的资金可以由财务部统一安排，投资交易性金融资产或者购买理财的产品，使货币资金效益率达到最高。公司的资金投入和流出必须建立相关的系统，并且需要严格审查每笔资金的去向，每笔资金都必须有会计记录和原始文件。只能在批准预算内的资金可以使用，剩余资金不能随意付款，而且在处理应收账款时，必须设法缩短还应收账款回款的时间，并延迟应付账款支付的时间，在此期间，公司可以使用这部分资金，进行一些短期的投资，为公司带来更多收益。建立了货币资金管理系统后，公司还必须注意加强对货币资金评估的后期管理，并且进行定期和不定期的账户检查，银行日记账何现金日记账以及其他货币资金的账目，实际余额和账目记录是否一致，进行定期和间歇性突击检图SEQ图\*ARABIC图SEQ图\*ARABIC5货币资金优化措施公司应收账款优化公司在应收账款里需要日常注意及时登记、对账、对每一个客户都建立相应的客户档案，及时登记每一笔应收账款，按月清理账款，必须定期和不定期地收集账户请求和取证，并且要求进行书面记录清算。坏账，账呆形成后，公司必须考虑如何及时的，完整的收款，并分析贷款人的经营状况和支付能力，客户逾期付款的时间越长，坏账和呆账的可能性就会越大，因此必须做好账龄分析有效工作，并密切关注账目追收的进度和变化，如有必要，可以运用合法的权益，以此减少带给公司不必要的损失。图SEQ图\*ARABIC图SEQ图\*ARABIC6应收账款优化措施公司内部控制优化货币资金作为资产中流动性最强和风险最大的项目，在日常中如果忽略了货币资金管理会给公司带来很大的隐患，针对湖南新视电子科技有限公司内部控制提出以下建议：在公司货币资金内部管理中不相容职务相互分离，进行明确的岗位职责，分工协作和应该承担的责任，使得岗位之间即独立存在又能相互制约，从而达到货币资金的内部控制体系目的。（1）出纳与会计必须相互分离（2）出纳与货币资金的支付审核复核相互分离（3）业务执行和记录相互分离（4）出纳与各部门印章相互分离及时与单位记账人员和工作人员进行沟通，以确保原始凭证信息无误，如果出现付款项目或金额不正确，可以及时进行沟通以进行调整并且退还，安排为员工安排财务报销培训，可以让他们及时了解国家新政策，为了了解资本运营管理政策的变化并提高了公司资本运营的有效性，还需要以适当的方式与银行和其他业务伙伴多进行沟通，并建立良好的合