湖南秦阁园林绿化工程有限公司营运资本持有政策优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计 湖南秦阁园林绿化工程有限公司营运资本持有政策优化设计湖南秦阁园林绿化工程有限公司简介湖南秦阁园林绿化工程有限公司（简称：秦阁园林）：成立于2018年3月7日，是集综合园林绿化、景观设计、绿化管理、绿化保护服务、绿化防虫、花卉租赁、花卉生产零售于一体的综合性公司。坐落于湖南省长沙市岳麓区天顶街道青山花卉市场A区17-1号房；公司内部注册资本为伍佰万元人民币；法定代表人为阳金燕女士。公司坚持“诚信为头，质量为本，管理为重”的服务理念，以“质量与爱心”为口号，以“商机、简约、精力充沛”为基础的创新理念为方向。湖南秦阁园林绿化工程有限公司营运资本持有政策现状表1-1：湖南秦阁园林绿化工程有限公司财务状况分析表（单位：万元）财务数据2018年期初数2019年期初数2020年期初数总增减变化总资产600570550-50固定资产净额20026025050长期投资1501501500总负债25027026010资产负债率41.67%47.37%47.27%5.60%短期借款10016012020短期借款/总负债40%59.26%46.15%6.15%主营业务收入520650500-20主营业务成本430450400-30成本/收入82.69%69%80%-2.69%净利润2021233湖南商务职业技术学院毕业设计湖南商务职业技术学院毕业设计 图1-2：湖南秦阁园林绿化工程有限公司财务状况分析图由该表可知，到2020年初，湖南秦阁林绿化工程有限公司总资产约550万元，负债额约260万元，其中流动资产为300万元，流动负债为120万元，由此截止到2020年初公司的资产负债率为47.27%，从公司开业至2020年，总资产下降500万元，总负债增加100万元，对于该公司目前的状态而言，适合运用稳健性的筹资政策，目前流动性负债较高，对于公司产生的风险较高，目前运营资金的水平和规模会随着成交量的增加，以及建筑工地面积的增加和绿地面积的增加，使得流动性资产需求量增大，以满足企业销售的需要，保证生产和销售的过程中不受存货的限制。增强维护企业运营能力，降低负债风险，促使销售与生产稳步发展。湖南秦阁园林绿化工程有限公司营运资本持有政策问题分析营运资本周转速度缓慢湖南秦阁园林绿化工程有限公司就本身的经营状态，是属于工期较长、回资较慢，在本身的经营状态下就会出现以下问题：1、流动资产质量、不良资产比例上升、流动资金流动缓慢、2、企业大量借款、利率压力增大等都是经济增长的重要因素，加大企业的损失，使企业活动资金周转呈现恶性循环，对应收账簿利用率的差。例如存货资金管理方面较弱。存货管理是在购入存货（绿植、花盆、养料）、投入生产、销售收回等环节上方面的重要步骤。表3-1：湖南秦阁园林绿化工程有限公司主营业务成本及存货情况表财务数据2018年期初数2019年期初数2020年期初数主营业务成本430450400存货283295277存货平均余额279290269存货周转率1.541.551.49存货周转天数234232242湖南秦阁园林绿化工程有限公司2019年主营业务成本450万元相比2018年增加了20万元，增加了4.4%，存货平均余额在2018年279万元的基础上增加了11万元，增长率3.8%，在主营业务成本和存货平均余额共同的变化中使得存货周转率在2018年1.54次的基础上增加了0.01次，同时存货周转天数从234日降至232日，减少了2天；该公司2020年主营业务成本400万元相比2019年减少了50万元，数额降低12.5%，存货平均余额相比2019年的290万元减少了21万元，减少了7.9%，在主营业务成本和存货平均余额共同的变化中使得存货周转率在2019年1.55次的基础上减少了0.06次，同时存货周转天数从232日增长至242日，增加了10天。从表2中可看出在2018年初该公司的存货周转率为1.54，但在2020年初受到疫情的影响公司的库存周转率下降至1.49。其中可体现出企业存货资产变现能力下降。存货周转率指标的下降，反映湖南秦阁园林绿化工程有限公司存货管理水平的下降，使短期偿债能力削弱。运营资本管理薄弱湖南秦阁园林绿化工程有限公司营运资金管理体制存在诸多问题。公司对营运资金的来源和使用缺乏统筹规划。首先，当公司扩大再生产和库存时，未充分考虑资本份额；其次，在对外投资时，没有完全从资本成本和资本流动的基本战略思考。具体表现在：1、业务中现金管理薄弱，导致部分资金使用延迟或不足；2、应收账款周转迟缓，形成资金回收过程艰难的现状；3、对库存管理缺乏了解，导致库存管理缺陷，资金滞留，造成较大资产损失。

表3-2：2018年-2020年现金与应收账款周转情况财务数据2018年期初数2019年期初数2020年期初数主营业务收入520650500现金平均余额125118103现金周转率4.165.514.85应收账款净额259323193赊销收入净额410524338应收账款平均余额234312213应收账款周转率1.751.681.59应收账款周转天数206214227湖南秦阁园林绿化工程有限公司的平均现金余额比较高，可能存在现金问题，2018年-2020年金额方面有所下降趋向，企业对现金管理有所加强；应收账款流动性指数逐年减少，2018-2020年应收账款流动性指数下降0.16，周转天数逐年增加,2018年-2020年周转天数增加了21天，表现了公司应收账款回收速度在降低，经营的效率有所下降，资产的流动性变弱，坏账费用有隐形提高，企业应留意和加强对应收款项的管理和回收。总体而言，企业内部管制不完善，资本盘存制度、成本核算制度、营运资本收支授权制度等基本制度不健全。尽管企业有操作规程和相应的资本制度，但是具体的管理很难精确控制，这意味着制度和规则只是名存实亡。湖南秦阁园林绿化工程有限公司企业运营规模较小，在发展中有一定的局限性，经营的范围较窄，施工阶段通常持续3-6个月，完成项目可能需要3-6个月,养护期通常是2-3年后的验收完成。首先从事园林景观绿化工程规划、施工、养护为一体的公司，相比较之下，该公司的经营规模较小；其次是企业在对人才培养方面不够重视，人员流失严重，在用人机制和考核业绩激励机制不够明确。管理层次较为重视员工工作质量，忽视了员工在工作时的满意感和舒适度，在薪酬福利方面未引起重视，从而使得人员流失严重。营运资本结构不合理流动资产结构不合理表4-1：湖南秦阁园林绿化工程有限公司流动资产周转情况财务数据2018年期初数2019年期初数2020年期初数主营业务收入520650500平均流动资产总额611724627流动资产周转率0.850.90.8流动资产周转天数424400450流动资产的特点是：1、流动性快，2、流动性高，3、处理结构同时阶段性转变，4、波动性大。湖南秦阁园林绿化工程有限公司在2019年比2018年主营业务收入增加了130万元，增长了20%，平均流动资产增长了113万元，增长了16%，由于核心收入和平均流动资产同时增加，流动资金增加0.05倍，同时相比较下2019年流动资产周转天数减少了24天，说明2019年相比2018年流动资产利用率提高了，只是提高率较小；企业在2020年比2019年主营业务收入减少了150万元，减少了30%，平均流动资产减少97万元，减少了19%，由于核心收入和平均流动资产同时增加，流动资金增加0.01倍，同时相比较下2019年流动资产周转天数增加了50天，说明2020年相比2019年流动资产利用率削弱了。表4-2：湖南秦阁园林绿化工程有限公司流动资产周转情况财务数据2018年期初数2019年期初数2020年期初数存货周转天数234232242应收账款周转天数206214225营业周期440446467湖南秦阁园林绿化工程有限公司在2018年至2020年营业周期逐年增大，说明该公司的资产流动性不断在被血肉，因此公司对流动资产运用方面存在问题。流动负债结构不合理表3-3-2：湖南秦阁园林绿化工程有限公司流动负债情况财务数据2018年期初数2019年期初数2020年期初数总负债250270260短期借款100160120流动资产623746635流动负债748781流动负债比率0.30.320.31流动比率湖南秦阁园林绿化工程有限公司2019年流动负债比2018年增加了13万元，同时流动负债比率增加了0.02，流动比率增长了0.2；2020年较2019年流动负债减少6万元，流动负债比率减少了0.01，流动比率减少了0.8。然而总的从2018年至2020年流动负债额增加，流动负债比率增加。这个现象产生的原因有以下：1.公司运营存在问题，资金流量严重缺乏，无法支付供应商和其他货物；2.长期贷款即将到期；3.公司没有重大项目建立，只需要处理资金的短期缺乏。而流动比率2018年至2020年总体下降了0.6，流动比率降低，反映企业短期偿债能力减弱，本企业这一指标为7.8，属于较高的活动比率，而流动资产中应收账款所占比重很大，说明企业应收账款管理不力，有可能时企业会使坏账损失增加，降低应收账款的质量。湖南秦阁园林绿化工程有限公司营运资本持有政策方案优化设计重视人才培养为了保留企业人才，要对企业进行内部管理外部吸纳，择优录取，建设有灵魂、有组织、有纪律、有目标的团队，为了规范企业员工的行为，维护企业和员工的合法权益，依照劳动法及相关法规，制定相关企业制度章程。例如设立绩效考核针对考勤和奖惩设立一个考核标准。表4-1：湖南秦阁园林绿化工程有限公司绩效考核绩效考核等级表等级分数区间系数人数分布比例A+95≤R1.55%以下A90≤R<951.220%以下B+85≤R<90130%以下B80≤R<840.9-C+70≤R<800.7-C60≤R<700.5-DR<600-针对全年累计三次绩效考核等级为C以及以下等级，给予警告处分,且不参与年度评优与薪酬调整；针对全年累计三次绩效考核等级为A以及以上等级，给予表扬通报,且参与年度评优与薪酬调整。员工甄选是人事管理整体的优先事项，十年树木，百年树人。人才培养要有足够的时间和耐心引导他们修身养性，要正直，要有原则，有终点线和规则。集中精神坚持公司的理念。注重奖惩制度的建立，激励员工积极工作，加强公司内部员工的培训，促进工作人员发展，强化“以人为本”的理念，让公司员工感受到关爱，想留在该公司，为公司奉献。完善运营资本管理制度加强内部管理和库存回收。随着市场经济的发展，很多企业开始依赖本身的生产和运营规模。现在有些公司只关注当前利益，有些公司只需要产值，不周转，一些原材料无计划发货，大量采购库存的原材料，对于急用原材料不能及时采购。面对这样的现象首先要加强内部管理，努力开拓销售渠道，在成本期内完成产品，同时加强供应部门的管理，逐级逐日签字责任计划。加强日常管理，同时，将预算投入健全的财务方案和管理是企业生产计划的重要组成部分，财务计划是反映企业成本和资产货币价值的财务计划，及时计划和实际预算可以提高公司的计划和标准化，有效控制资金的使用。在成本期内完成产品同时要加强供应部门管理，层层逐日签订责任书计划。建立周密的计划和统算出现实的预算，从而增加了公司工作的计划和标准化，并能有效地控制资金的使用。销售订单销售订单生产计划生产计划物资产品数据物资产品数据物料清单物料成本清单物料清单物料成本清单物料需求计划生产能力分析物料需求计划生产能力分析是否符合是否符合生产能力调整成本核算调整成本核算图4-2：湖南秦阁园林绿化工程有限公司采购流程任务单组装单加工单采购单图4-2：湖南秦阁园林绿化工程有限公司采购流程任务单组装单加工单采购单优化企业结构图4-3-2：湖南秦阁园林绿化工程有限公司结构优化方向营运资金管理的重要问题是如何取得短期资金。在一定时期内，企业的流动资产略高于流动负债。在期限内确定流动资产在总资产中的份额后，重新构建和改善了流动资产和负债的结构，应当保持不同资产之间数量和时间的适当共存，并保持下列各项消耗的充分平衡，流动资产依然是正常经营中的其他流动资产的一部分，其总额相对稳定，同时公司内部要争取到更多的资本金，不断改善公司内部的财务情况，提高自身的优势，健全自己内部资产的结构。图4-3-2：湖南秦阁园林绿化工程有限公司应收账款流程无论是在增加流动资产还是缩减流动负债方面都需要进行改善。首先企业内部要通过加强管制，不论是关于负债的结构或是负债期限，都要明确加强管理控制，短期负债偿还压力较大，要针对自身内部允许现金与预期流动现金状况谨慎分析。针对应收账款所存在的问题应加强日常管理，及时登记应收情况，定期上报应收情况，并详细说明欠账原因，对于已到付款期限的客户，应及时与对方联系提醒，准时到达付款。如果对方偿付能力削弱，应及时协商并确定处理方法，成功收取应收资金或通过合法手段收取应收资金。不断完善公司内部的会计准则体系，根据相关法律体系，分析发展方向，有效解决公司内部负债结构不合理的问题。总结毕业设计不只是对先前知识的考验，同时也是对大学学习生涯的一次回顾，学习是一个长期积累的过程，是对我们的知识和相关技能的综合考察，在这次的毕业设计过程中，我选择的题目是营运资本持有政策优化设计，我针对湖南秦阁园林绿化工程有限公司的财务现状进行了分析，但在初期公司的财务情况我并不清晰的了解，通过公司的部分数据和网上收集的情况，对公司的运营资本进行了分析，发现企业存在营运资本周转速度缓慢、运营资本管理薄弱、运营资