营改增发票基础知识培训

营改增发票基础知识培训演讲人：日期：REPORTINGREPORTINGCATALOGUE目录营改增背景及意义发票种类与特点介绍发票开具规定与操作流程进项税额抵扣政策解读风险防范与应对措施总结回顾与展望未来01营改增背景及意义REPORTING营改增政策概述改革进程自2012年开始试点，逐步扩大范围，至2016年5月1日全面推开。涉及行业交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业等。政策内容营业税改增值税，简称营改增，是指将以前缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税。增值税只对产品或服务的增值部分征税，避免了营业税制度下的重复征税问题。减少重复征税通过减少重复征税，降低企业整体税负，提高企业竞争力。降低企业税负营改增有利于推动服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级。促进经济结构调整营改增目的与意义010203适用范围全国范围内的交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业等行业。时间表自2012年开始试点，逐步扩大范围，至2016年5月1日全面推开，实现了全行业覆盖。适用范围及时间表对企业影响分析税负减轻营改增后，大部分企业的税负得到了不同程度的减轻，提高了企业的盈利能力。财务管理变化企业需要调整财务管理体系，适应新的税制要求，加强增值税发票的管理和使用。业务模式创新营改增推动了企业业务模式的创新，促进了企业向高附加值、高技术含量的方向发展。市场竞争格局变化营改增对不同行业、不同规模的企业影响不同，可能导致市场竞争格局的变化。02发票种类与特点介绍REPORTING专用性仅供增值税一般纳税人使用，用于进项税额的抵扣和销项税额的计算。合法性由国家税务总局监制设计印制，具有法律效力。重要性作为经济活动中的重要会计凭证，同时是销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。增值税专用发票适用于购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动的单位和个人。普遍性作为交易过程中的直接证据，证明款项的收付情况。收付款凭证与增值税专用发票相比，普通发票不能用于进项税额的抵扣。相对于专票普通发票采用电子形式进行存储和传输，方便快捷。信息时代产物统一性法律效力发票号码采用全国统一编码，防伪技术先进。附有电子税务局的签名机制，具有与普通纸质发票同等的法律效力。电子发票分装方式适用于大量、连续的交易场景，提高开票效率。便利性应用场景广泛应用于超市、餐饮、停车场等需要快速开票的场所。按卷筒式方法进行分装，分为定长和不定长两种。卷式发票03发票开具规定与操作流程REPORTING发票开具基本要求010203必须按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。不得以其他凭证代替发票使用，且不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。必须填写全称或者规范性简称，不得填写简称或者缩写。必须按照实际开票日期填写，不得虚报或者错报。必须按照实际销售、提供劳务或者服务情况如实填写，不得虚开或者伪造。必须准确计算并填写，不得随意涂改或者虚报。发票内容填写规范客户名称开票日期发票内容金额和税额一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样，全联次留存。一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。发票作废与红字发票处理发票可以随意作废吗？问不可以。一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，才能按作废处理。答常见问题解答问红字发票如何申请？答一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。常见问题解答问发票内容填写有误怎么办？答如果发票内容填写有误，应当作废重开或者开具红字发票进行更正。但是要注意作废和红字发票的处理规定。常见问题解答问发票丢失怎么办？答常见问题解答如果发票丢失，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。同时，还需要向税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，以便进行后续的税务处理。010204进项税额抵扣政策解读REPORTING抵扣方必须为增值税一般纳税人，只有一般纳税人才能享受进项税额抵扣的政策。所购进货物或应税劳务必须用于增值税应税项目，且业务必须真实发生。必须取得合法的扣税凭证，如增值税专用发票或其他符合规定的扣税凭证。必须在规定的时间内进行认证和申报抵扣，确保进项税额的有效性。进项税额抵扣条件是最主要的抵扣凭证，需确保发票的真实性和完整性，且符合税务部门的规定和要求。增值税专用发票包括农产品收购发票、海关进口增值税专用缴款书等，这些凭证在符合规定的情况下也可以用于进项税额的抵扣。其他扣税凭证抵扣凭证种类及要求目前增值税专用发票的抵扣期限已经不再设定，意味着现在没有时间限制来进行抵扣。但纳税人仍需在规定的时间内进行发票的认证和申报抵扣。纳税人必须依法正确、合理地计算抵扣金额，确保抵扣的进项税额是根据国家规定的税率和计算方法得出的。抵扣期限和注意事项在进行进项税额抵扣时，纳税人应严格按照税法规定进行审核，确保所有抵扣都符合政策要求。案例分析案例二一家餐饮企业在采购食材时，未能取得合法的扣税凭证。因此，在申报纳税时，该部分支出无法作为进项税额进行抵扣。案例一某公司购买了一批生产设备，并取得了增值税专用发票。在申报纳税时，该公司成功将这部分进项税额进行了抵扣，降低了税负。05风险防范与应对措施REPORTING掌握虚开发票的法律后果虚开发票不仅会导致企业面临税务处罚，还可能涉及刑事责任，严重影响企业的声誉和经营。了解虚开发票的定义和表现形式虚开发票是指为他人或自己开具与实际经营业务情况不符的发票，包括无中生有、改变品名、虚增数量或金额等行为。学会识别虚假发票的特征如发票内容与实际业务不符、开票单位与收款单位不一致、发票号码与开票时间逻辑不合理等。虚开发票风险识别企业应按照税务部门的要求提供相关资料，如实反映情况，不得隐瞒或谎报。积极配合税务稽查工作对于税务稽查结论，企业应认真审查，如有异议应及时提出并申请复核。谨慎对待税务稽查结论企业应主动与税务部门保持联系，及时了解税收政策变化和稽查重点，以便更好地应对税务稽查。加强与税务部门的沟通税务稽查应对策略内部控制制度建设建立健全内部控制制度企业应制定完善的财务管理制度，明确发票管理、会计核算、内部审计等环节的职责和流程。强化内部监督与制约机制企业应设立独立的内部审计部门，对财务管理进行定期检查和监督，确保各项制度得到有效执行。提高员工风险防范意识企业应定期开展风险防范培训，提高员工对虚开发票等违法行为的警觉性。严格遵守税收法规企业应依法纳税，不得采取任何违法手段逃避税收。企业合规经营建议加强与供应商和客户的管理企业应选择信誉良好的供应商和客户进行合作，确保业务真实合法，避免因上下游企业涉税违法行为而受到牵连。注重企业信誉建设企业应注重维护自身信誉，避免因涉税违法行为导致信誉受损，影响企业长远发展。06总结回顾与展望未来REPORTING发票定义及作用发票是单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证，具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征。发票种类与区别电子发票推广及应用营改增发票基础知识总结增值税专用发票、普通发票、专业发票等，各类发票在使用范围、票面记载内容、联次等方面存在差异。电子发票具有无纸化、低能耗、易保存等优点，随着技术发展，将在更多领域得到应用。建立健全发票管理制度明确责任部门和人员，规范发票的领用、开具、登记等流程，确保每一张发票都经过规范操作。加强发票管理的技术手段引入发票管理软件，实现发票信息的电子化管理和自动化处理，提高发票管理的效率和透明度。提升员工发票管理意识定期开展发票管理培训，提高员工的发票管理水平，确保发票管理的规范和准确。企业发票管理优化建议了解税务稽查的重点领域和风险防范措施，确保企业发票管理合规，降低税务风险。税务稽查重点与风险防范关注并了解相关税收优惠政策，为企业合理避税提供有力支持。合理利用税收优惠政策关注国家税务总局等官方渠道发布的税务政策信息，确保企业发票管理与时俱进。及时了解税务政