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会计实操文库会计面试题-老板喜欢年底一次性发年终奖，而平时每个月工资大多员工不足3500，该如何节税？1.合理分配工资和年终奖利用年终奖单独计税政策（在政策有效期内）：根据税收政策，在一定金额范围内，年终奖可以单独计税，可能会比并入综合所得计税更节税。例如，对于低收入员工，将一部分奖金作为年终奖发放，计算其单独计税的税额和并入综合所得计税的税额，选择税负较低的方式。避开年终奖纳税“陷阱”：年终奖单独计税时存在一些纳税“陷阱”区间，如多发一元钱，可能会导致多缴纳较多税款。这些区间包括36000-38566.67元、144000-160500元等。在设计年终奖金额时，尽量避开这些区间。比如，年终奖可以设定为36000元，而不是36001元，以避免税负突然增加。2.充分利用专项附加扣除虽然员工月工资不足3500元，但仍可引导员工申报专项附加扣除。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。例如，员工有子女在上学，可以每月扣除1000元；有住房贷款利息支出的，每月可以扣除1000元等。这些扣除项目可以累积到年度综合所得计算时使用，减少应纳税所得额。3.考虑福利性补贴交通补贴、通讯补贴等：企业可以将部分工资以福利性补贴的形式发放。例如，将交通补贴、通讯补贴等以合理的标准发放给员工，这些补贴在一定限额内可以在企业所得税前扣除，并且不计入工资薪金所得缴纳个人所得税。例如，交通补贴每月不超过一定金额（不同地区规定可能不同）可以免征个税。实物福利：发放实物福利，如节日福利（食品、日用品等）。这些福利如果符合规定，不计入工资薪金所得缴纳个人所得税。但企业需要注意，发放实物福利要按照税法规定进行核算，不能随意扩大范围，并且要考虑企业成本和员工实际需求。4.企业所得税方面的考虑增加成本费用扣除项目：企业可以在合法合规的前提下，增加一些可以在企业所得税前扣除的成本费用。例如，加大员工培训投入，培训费用可以作为职工教育经费在企业所得税前扣除，扣除比例一般不超过工资薪金总额的8%。这样既可以提升员工素质，又能降低企业所得税税负。合理利用税收优惠政策：如果企业符合小型微利企业条件，可以享受企业所得税优惠政策。例如，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业可以通过合理控制规模、成本等方式，争取享受这些优惠政策。

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