会计面试题-老板想给员工发股权激励应该如何操作

会计实操文库会计面试题-老板想给员工发股权激励，应该如何操作？一、确定股权激励计划的目标1.激励员工积极性明确是为了奖励核心员工的过往业绩，还是激励员工为公司未来的发展（如业绩增长、新产品研发、市场拓展等）做出贡献。例如，对于研发团队，股权激励可以激励他们加快新产品的开发进度，提高产品的技术竞争力。2.吸引和留住人才考虑公司所处行业的人才竞争情况，通过股权激励吸引行业内优秀人才加入公司，并且让现有关键员工长期留在公司。例如，在互联网等高科技行业，人才流动频繁，股权激励对于留住软件工程师、产品经理等关键岗位人才非常有效。3.改善公司治理结构使员工的利益与股东利益更加紧密地结合，让员工以股东的视角参与公司决策，促进公司治理的优化。例如，给予员工股权后，员工会更加关注公司的长期战略规划和财务状况，在公司决策过程中提出更具建设性的意见。二、选择股权激励模式1.股票期权定义和特点：公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格（行权价格）和条件购买本公司一定数量股票的权利。激励对象有权行使这种权利，也可以放弃这种权利。例如，公司授予某员工在未来3年内以每股10元的价格购买1000股公司股票的期权。如果3年后公司股票价格涨到每股20元，员工可以选择行权，以每股10元的价格购买股票，然后在市场上出售或者继续持有获取股息等收益。适用场景：适用于成长型企业，尤其是对资金有限的初创企业比较合适。员工在公司未来发展良好、股价上升时才能获得收益，这样可以激励员工为公司的长期发展努力，同时公司在授予期权时不需要立即稀释股权。2.限制性股票定义和特点：公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股票，激励对象只有在工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的，才可出售限制性股票并从中获益。例如，公司授予员工1000股限制性股票，规定员工需要在公司继续工作3年并且公司业绩达到一定指标后，才能解锁这些股票并自由交易。适用场景：对于处于稳定发展阶段，有一定盈利能力的企业比较适用。它能够有效地将员工的利益与公司的短期和中期业绩绑定，促使员工关注公司的业绩目标。3.虚拟股权定义和特点：公司授予激励对象一种虚拟的股票，激励对象可以据此享受一定数量的分红权和股价升值收益，但没有所有权和表决权。例如，公司授予员工1000股虚拟股权，当公司分红或者股价上升时，员工可以按照规定的计算方式获得相应的收益，但不能像真正的股东一样参与公司决策。适用场景：适用于不希望股权结构发生变化的公司，如家族企业。同时，对于非上市公司来说，虚拟股权的操作相对简单，不需要进行复杂的股权登记和变更手续。三、确定激励对象1.核心员工和关键岗位人员包括高层管理人员、研发骨干、销售精英等对公司的经营业绩和发展具有关键影响力的员工。例如，在制药企业中，研发部门的核心科学家、负责新药临床试验的专业人员以及掌握主要销售渠道的销售经理等都应该是股权激励的重点对象。2.考虑员工的贡献和潜力除了当前的职位和业绩，还要评估员工的发展潜力和对公司战略目标实现的潜在贡献。例如，对于有创新想法和能力的年轻员工，即使目前职位较低，但如果其提出的技术创新方案或市场拓展策略对公司未来有重大价值，也可以考虑纳入股权激励范围。四、确定股权激励的数量和分配方式1.确定总量考虑公司的股权结构和未来融资计划，一般股权激励的总量占公司总股本的比例不宜过高或过低。对于初创企业，股权激励总量可以占总股本的10%20%；对于成熟企业，这个比例可能相对较低，一般在5%10%左右。例如，一家初创的互联网公司，总股本为1000万股，计划拿出150万股用于股权激励。2.分配方式根据激励对象的岗位重要性、业绩贡献、工作年限等因素确定每个激励对象获得的股权数量。可以采用岗位价值评估、绩效评估等方法进行分配。例如，公司的首席执行官可能获得股权激励总量的30%，研发总监获得20%，销售经理获得15%等，其余再分配给其他核心员工。五、确定股权激励的价格1.市场定价法（适用于上市公司）对于上市公司，可以参考股票市场价格，给予一定的折扣。例如，公司股票当前市场价格为每股50元，股权激励计划中授予股票的价格可以设定为每股40元（80%的折扣），这样既保证员工有一定的获利空间，又不会过度稀释现有股东的权益。2.净资产定价法（适用于非上市公司）根据公司的净资产值来确定股权激励的价格。例如，公司的净资产为1亿元，总股本为1000万股，每股净资产为10元，股权激励价格可以参考每股净资产，如设定为每股8元。3.估值定价法（适用于非上市公司）通过对公司的未来现金流、市场竞争力、行业前景等因素进行综合评估，采用合适的估值模型（如现金流折现模型、可比公司估值法等）来确定公司的价值，进而确定股权激励价格。例如，通过估值模型计算出公司价值为2亿元，总股本为1000万股，每股价值为20元，股权激励价格可以设定为每股16元。六、制定股权激励的时间安排1.授予日确定股权激励的起始日期，即公司将股权授予激励对象的日期。在授予日，公司与激励对象签订股权激励协议，明确双方的权利和义务。例如，公司在2024年1月1日授予员工股票期权，这一天即为授予日。2.等待期/限售期对于股票期权，等待期是指从授予日到可行权日之间的期间，激励对象在等待期内不能行权。对于限制性股票，限售期是指激励对象不能出售股票的期间。等待期/限售期的设置可以促使员工持续为公司服务，一般为13年。例如，公司设定股票期权的等待期为2年，员工在这2年内需要继续在公司工作，并且满足一定的业绩条件，才能在等待期结束后行权。3.可行权日/解锁日对于股票期权，可行权日是指激励对象可以行使购买股票权利的日期。对于限制性股票，解锁日是指激励对象可以解除限售并出售股票的日期。例如，等待期结束后的3年内为可行权期，员工可以在这个期间内选择合适的时间行权购买股票。七、设计业绩考核指标1.财务指标包括营业收入、净利润、净资产收益率、毛利率等。例如，设定公司股权激励计划的业绩考核指标为：未来3年营业收入年增长率不低于20%，净利润年增长率不低于15%。这样可以激励员工努力提高公司的经营业绩，实现公司的财务目标。2.非财务指标如市场份额、客户满意度、新产品研发进度、专利数量等。例如，对于科技公司，可以设定在股权激励期间内，公司新产品的研发进度要按照预定计划完成，并且获得一定数量的专利授权，以此来激励员工在技术创新和产品开发方面的积极性。八、实施与管理1.法律文件和手续办理制定股权激励计划方案、股权激励协议等法律文件，明确激励对象的权利义务、股权的授予条件、行权/解锁条件、争议解决方式等内容。对于需要进行股权变更的情况（如限制性股票的授予），办理工商登记等相关手续。2.信息披露（上市公司）上市公司需要按照证券监管部门的要求，及时、准确地披露股权激励计划的相关信息，包括计划的内容、激励对象的范围、授予的股权数量、行权价格等，以保证股东和市场的知情权。3.跟踪与调整定期跟踪股权激励计划的实施情况，包括激励对象的工作表现、业绩考核完成情况、公司股权结构变化等。根据公司的战略调整、市场变化等因素，适时调整股权激励计划。例如，如果公司的业务方向发生变化，需要对