会计面试题-股权激励计划的实施流程

会计实操文库会计面试题-股权激励计划的实施流程一、前期准备阶段1.确定公司战略和目标公司管理层需要明确企业的长期战略规划，例如是侧重于市场份额的扩张、产品的创新研发还是成本的控制等。这将有助于确定股权激励计划的目标，即通过股权激励激励员工为实现这些战略目标而努力。例如，如果公司战略是开拓新市场，那么股权激励可以与新市场的销售业绩增长挂钩。2.成立股权激励工作小组小组成员通常包括公司高层管理人员、人力资源负责人、财务负责人以及外部法律顾问等。这个小组将负责股权激励计划的设计、实施和监督。例如，人力资源负责人可以提供员工绩效和岗位价值等信息，财务负责人负责财务数据和股权定价等事务，法律顾问确保计划符合法律法规。3.进行财务审计和股权梳理公司需要进行全面的财务审计，以确定公司的真实财务状况，为股权定价提供准确的数据支持。同时，梳理公司现有的股权结构，包括股东信息、股权比例、股权性质（如普通股、优先股）等，明确可用于股权激励的股权数量和来源。例如，确定公司是否有足够的未分配股权用于激励员工，或者是否需要通过股权稀释或股权回购等方式获取股权。二、方案设计阶段1.选择股权激励模式根据公司的性质（如上市公司或非上市公司）、发展阶段、行业特点和激励目标等因素选择合适的股权激励模式。常见的模式有股票期权、限制性股票、虚拟股权、员工持股计划等。例如，对于初创的科技公司，股票期权可能是比较合适的模式，因为它可以在不立即稀释股权的情况下激励员工为公司的未来发展努力，且符合员工对公司未来高增长的预期；而对于稳定发展的传统制造业企业，限制性股票可能更能激励员工关注公司的短期和中期业绩。2.确定激励对象范围明确哪些员工将被纳入股权激励计划。通常包括公司的高层管理人员、核心技术人员、业务骨干等对公司业绩和发展有重要贡献的员工。可以通过岗位评估、绩效评估等方式来确定激励对象。例如，根据岗位的关键程度和员工的绩效排名，选取排名前30%的员工作为激励对象。同时，也可以考虑将部分对公司未来战略有重要价值的潜在人才纳入计划。3.确定激励股权数量和分配方式计算股权激励的总量，要综合考虑公司的股权结构、未来融资计划和激励力度等因素。对于非上市公司，股权激励总量一般占总股本的10%30%较为合适；上市公司的激励总量则需要根据相关法规和监管要求确定。在分配股权时，可根据激励对象的岗位价值、绩效贡献、工作年限等因素进行分配。例如，采用岗位价值评估确定每个岗位的权重，再结合绩效评估结果，按照一定的公式计算每个激励对象应得的股权数量。4.确定股权激励价格对于上市公司，可以参考股票市场价格，并结合公司的激励目的和财务状况给予一定的折扣。非上市公司则可以采用净资产定价法、估值定价法等。例如，采用净资产定价法时，计算公司的每股净资产，然后根据市场情况和激励力度，以低于每股净资产的价格授予激励股权；采用估值定价法时，通过对公司的未来现金流、市场竞争力等因素进行评估，确定公司的估值，进而计算出合理的股权激励价格。5.设计时间安排和业绩考核指标时间安排：包括授予日、等待期/限售期、可行权日/解锁日等。授予日是公司将股权授予激励对象的日期；等待期/限售期是激励对象需要等待或限制出售股权的期间，一般为13年，以确保员工的长期服务；可行权日/解锁日是激励对象可以行使权利或解除限制的日期。业绩考核指标：设计与公司战略和激励目标相关的业绩考核指标，包括财务指标（如营业收入、净利润、净资产收益率等）和非财务指标（如市场份额、客户满意度、新产品研发进度等）。例如，设定在等待期/限售期内，公司的净利润年增长率不低于15%，且新产品的市场占有率要达到一定比例，激励对象才能行权/解锁股权。三、内部决策和审批阶段1.董事会审议股权激励计划方案需要提交公司董事会审议。董事会将对方案的合理性、合法性、可行性以及是否符合公司利益和股东利益等进行审查。例如，董事会需要审查激励对象的选择标准是否公平合理、激励股权的数量和价格是否合适、业绩考核指标是否能够有效激励员工等。2.股东大会批准（上市公司）对于上市公司，股权激励计划需要经过股东大会的批准。在股东大会上，公司需要向股东详细介绍股权激励计划的内容、目的、对公司和股东的影响等，股东将对计划进行投票表决。例如，股东需要考虑股权激励计划是否会过度稀释股权、是否有利于公司的长期发展和业绩提升等因素，然后做出批准或否决的决定。3.国有资产管理部门审批（国有企业）国有企业实施股权激励计划还需要经过国有资产管理部门的审批。审批过程中，国资部门会重点关注国有资产的保值增值、股权激励是否符合国家相关政策和规定等内容。四、计划实施阶段1.签订股权激励协议公司与激励对象签订正式的股权激励协议，明确双方的权利和义务。协议内容包括股权的授予条件、行权/解锁条件、业绩考核要求、股权变更和转让限制、违约责任等。例如，协议中规定激励对象在等待期/限售期内离职，将丧失部分或全部股权权益。2.授予股权在授予日，按照股权激励计划的规定，将股权授予激励对象。对于股票期权，授予的是购买股票的权利；对于限制性股票，是直接授予股票，但限制其转让；对于虚拟股权，是授予享受分红权和股价升值收益等权利的凭证。例如，在授予日，公司向激励对象发放股票期权证书，注明期权的数量、行权价格、等待期等信息；对于限制性股票，办理股权登记手续，将股票登记在激励对象名下，但注明限售条件。3.建立股权管理台账公司需要建立专门的股权管理台账，记录股权激励计划的实施情况，包括激励对象的信息、授予的股权数量、行权/解锁情况、股权变更情况等。这个台账将作为公司股权管理的重要依据，方便跟踪和查询。五、监督和调整阶段1.定期跟踪和评估公司需要定期跟踪股权激励计划的实施情况，包括激励对象的工作表现、业绩考核完成情况、公司股权结构变化等。例如，每季度或每年对激励对象的绩效进行评估，查看是否达到业绩考核指标的进度要求。2.信息披露（上市公司）上市公司要按照证券监管部门的要求，及时、准确地披露股权激励计划的相关信息，包括计划的实施进度、激励对象的行权/解锁情况、对公司财务状况和经营成果的影响等。这有助于维护证券市场的公平、公正和透明。3.根据情况调整计划根据公司战略调整、市场变化、员工绩效等情况，适时调整股权激励计划。例如，如果公司业务转型，原有的业绩考核指标可能不再适用，需要重新设计与新业务相关的考核指标；或者如果公司进行了股权融资，股权结构发生变化，可能需要对股权激励计划中的股权数量和价格等进行调整。六、行权/解锁和退出阶段1.行权/解锁操作当激励对象满足行权/解锁条件时，公司需要按照规定的程序为激励对象办理行权/解锁手续。对于股票期权，激励对象按照行权价格购买公司股票；对于限制性股票，解除对股票转让的限制。例如，在行权日，公司为激励对象提供行权渠道，如通过证券公司的交易系统，激励对象支付行权价款后，公司将股票过户到激励对象名下；对于限制性股票，在解锁日，公司办理股权解除限售手续，允许激励对象自由交易股