湖南宏颐科技有限责任公司现金管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 湖南宏颐科技有限责任公司简介 湖南宏颐科技有限责任公司现金管理制度优化设计湖南宏颐科技有限责任公司简介湖南宏颐科技有限责任公司（以下简称“宏颐科技”）于2015年5月13日成立，位于湖南省长沙市雨花区香樟东路469号融科东南海南海2栋，注册资本为1000万，是一家知识与创新型的企业。在公司发展壮大的过程中始终为客户提供好的产品和技术支持、健全的售后服务。目前，公司业务范围大体包括：生物技术推广服务；智能化技术研发；信息技术咨询服务；医疗器械技术推广服务，其中包括一类和二类医疗器械、电子产品、体育用品及器材、保健用品的销售；医疗用品及器材、健身器材、纺织、服装及日用品的零售等。公司不断坚持产品与市场服务科技创新发展，为增强研发实力、提升研发成效，公司与国内的多家知名科研机构、信息平台、互联网企业建立了长期合作伙伴关系，实现了资源共享。下图1-1为该公司各部门的组织架构：图1-1公司组织架构图湖南宏颐科技有限责任公司现金管理制度现状现金管理是指在权衡现金收益与流动性的基础上进行多种服务在内的获得最大的经济效益的资金管理分配制度。公司的现金主要包括银行存款、库存现金、其他货币资金等。目前公司已经制定现金管理制度，拥有较为完整的现金管理系统，财务部对公司的现金收入与支出也能进行合理的规划和预算、做到现金日清月结。但由于公司员工的现金管理意识薄弱，财务人员对自己的工作认知模糊、工作能力有待考察，分岗不够严谨，财务主管身兼多职并没有将职责落实到位导致公司的现金交易较为频繁且随意性强，现金收入来不及存入银行而直接用于现金支出，出现坐支现象。宏颐科技公司现金管理制度会增大公司的经营风险以及财务风险，从而影响公司的长远发展，因此有必要进一步完善公司的现金管理制度。湖南宏颐科技有限责任公司现金管理制度存在的问题现金管理意识淡薄，财务工作者素养较低当前企业经济业务的发展表现为多样性趋势。因此，企业对财务管理工作的要求也就越来越高，财务工作者的综合素质在一定程度上决定了企业的发展进度。宏颐科技公司的现金管理意识薄弱，对现金的追求停留在表面却忽视了现金流的对企业长足发展的重要作用。通常情况下,当企业的实际增长率超过了可持续增长率,则企业需要对其投资活动的现金流加以管控。如果属于发展期的正常增长,则可以考虑加大筹资来支持投资现金流出,度过暂时性的资金支出增长阶段。公司的高层管理者更注重产品的研发、生产与销售，对于现金管理交由财务主管全权负责，不利于公司的可持续发展。现金管理应该由公司的管理者参与其中，若未及时引起重视，可能会出现资金链断裂、原材料供应不足的现象，从而导致研发与生产工作止步不前。公司的管理者不重视闲置资金，在通货膨胀的情况下会影响企业资金的流动性，使得公司处于极其被动的状态。同时，企业对现金管理人员要求不高，忽视了对财务人员管理。经济发展模式在时代的驱动下迅速转型，“互联网+”已逐渐成为催生经济发展的强有力的动力。宏颐科技公司的零星支出逐渐被微信支付、支付宝支付所替代，开具收据的流程被逐渐淡化，员工通过截图给出纳进行报销，公司出纳工作能力不足，在报销过程中很可能出现失误没能逐一审核，财务主管身兼多职，无法对这种基础性的工作亲自核实，收费与收入如果没有按规定纳入会计核算以及财务管理，分散在各部门和下属单位自行掌握和开支，会造成公款私存，存在舞弊的现象。岗位分工不明确，现金管理流程混乱根据相关规定，企业应当建立严格的岗位责任制，但公司为压缩成本，将出纳和会计职务由一人兼任，使得现金管理的工作缺乏制约和监督管理。在一般的工作中，出纳应根据日常的经营业务活动填制凭证，并将凭证交与会计进行审核，由于出纳兼任会计，难以发现凭证的填制是否出现日期、金额、凭证号填写错误的现象，无法起到监督的作用。月末，公司会计依据出纳从银行拿回的银行对账单和出纳登记的日记账编制银行存款余额调节表，核实账目调整未达账项，可能存在舞弊现象。另外，宏颐科技公司现金管理流程混乱，相关部门配合度不高。职工报销差旅费的过程中应先填制出差审批表报备相应领导后再进行出差，在出差的过程中应保管好相关发票收据单等，回公司后将相关单据交由财务部审核批准，最后才能由出纳付款填制相关凭证，并且出差归来后报销的有关单据的字迹与章印模糊不清，使得财务部工作的难度加大。传统现金管理工作效率低，准确性较差根据《现金管理暂行条例》所示,企业之间开户单位的交易需要通过银行处理资金，只有工资和奖金福利、支付个人劳动报酬、收购单位向个人收购农副产品,劳动保证等零星支付支持使用现金。使用这种方法会导致工作效率低、准确定差的问题，并且该公司使用现金结算的方法,例如，公司的现金交易频繁从而使得现金收入增加且数额较多，应及时存入银行，由于某些原因使得当日现金没能及时存入，这就会使库存限额超出规定，同时公司将这笔现金收入用于现金支出导致坐支现象，违反了有关规定，缺乏严谨性。这不利于财务部对收入与支出进行合理的规划和预算，阻碍了现金管理制度的执行，对公司的长期发展没有益处。湖南宏颐科技有限责任公司现金管理制度的优化设计加强现金管理意识，提高财务工作者素养为了提高财务工作者的工作素养，本文依据市场发展的需求以及公司具体的实际情况来制定了合理的改进方案，在这里将具体的内容分为以下三个环节：第一个环节是严格加强财务人员的专业准入制。财务工作专业性强、涉及面广、业务繁杂，是现代企业基础性工作。如果企业中的财务工作者工作高效专业会为管理者省去很多不必要的麻烦，因此企业管理者应提高对财务人员的入职要求，凡本企业员工需持相关技能证件上岗。第二个环节包括管理者应重视业务质量并对队伍人员进行考核。为提升业务的质量，企业管理者须每隔固定的时间内对财务人员进行业务考核，将财务人员的绩效进行排序，实行奖惩制度。同时，计划每年对财务人员进行2～3天的脱产轮岗培训，重点加强财税政策、证券法规等培训，不断夯实企业财务工作基础。下图4-1描述了加强现金管理意识的方式与流程：图4-1加强现金管理意识的流程图最后，第三个环节便是企业应建立完善的相关人员从业机制。对于财务人员除了在招聘过程中严格考核，公司有必要对在职的财务工作者进行指导培训，针对各种电子收付款方式的应用，加强对财务人员灵活应用电子收付工具以及会计核算的能力，进一步引导规范他们的行为，提高职业素养。在每季度结束要对其进行考核，不断提高竞争力，激发员工潜能。具体步骤如下图4-2所示：图4-2提高财务工作素养流程图根据上图4-2的流程图可知，为提高财务工作人员的素养，企业从始至终对于员工严格安排，在入职之前，对员工的面试需检查面试人员是否具有相关的从业资格证，在相关证件合格之后，企业应对证件合格的面试人员增设笔试进行财务考试，从而进一步检验面试人员的业务能力，接着在成功挑选出优秀员工之后要对这些员工进行上岗前培训，让他们对自身以及企业更加了解。最后，在员工正式入职后企业也不应公司放松对于员工的管理，为了监督员工企业应该每三个月对员工进行一次考核，对于优秀员工给予一定的奖励，同时对于业务能力欠缺的员工要加强管理工作。明确各岗分工，规范现金管理流程公司不能由一人办理现金业务的全过程，出纳不能兼任多职，各部门要明确自己岗位的职责，不得越权，各司其职，相互分离、协调、制约。表4-1分工明细表岗位名称出纳岗位会计岗位会计主管资金核算岗位稽核岗位职责现金票据检查账实核查核算现金及银行存款等负责账项及凭证之间的钩稽关系的核对银行存款监督账簿登记负责与银行间的联系管理账目上表4-1标出了企业财务部门的分工明细表。在处理现金业务时，出纳负责库存现金的收付，编制相关凭证，对每日银行存款及库存现金进行记账；会计对记账凭证进行审核，检查核实往来报销的票据、发票和单据，管理监督出纳的工作；会计主管定期检查并完成有关账簿登记，对出纳和会计的工作实行监督管理。资金核算员负责核算现金及银行存款等资金的核算工作，负责与银行间的联系；稽核员负责账项及凭证之间的钩稽关系核对及管理。同时应建立严格的授权审批制度，细化现金管理程序。例如，在办理货币资金支付业务时，各个部门的审批人在授权审批的范围内进行审批，在审批的过程中不能超过审批权限，总经理审批后应最后在经过按照规定的程序交由出纳审核，最终完成支付货币资金业务：图4-3货币资金支付流程图上图4-3便是湖南宏颐科技有限责任公司的货币资金支付的传统流程，在如今网络信息高速发达的时代，公司可以通过大数据构建现金管理平台，优化财务信息化建设，实现对各部门的统一管理。例如企业通过现金管理平台可以将不同业务部门的财务信息进行集中处理，进而提高对资金的有效配置。同时利用大数据平台实现对现金管理的监测，现金管理必须要建立在完善的监督体系下，通过这个平台则可以实现对现金支付与收入的统一管理，大大提升现金管效率，能够有效地规范现金管理流程。深化科技赋能，强化现金收支内部控制并构建现金管理新模式传统现金管理主要依赖人工制定配钞、加钞计划，业务人员的经验和能力直接决定了计划的执行效果。但随着现金业务、公司规模及布放范围的不断扩大，面对越来越多的现金处理需求时，人工方式固有的工作效率低、准确性较差等问题，常常造成编制计划顾此失彼，无法实现精细化管理。探索运用大数据、前沿技术建立预测模型对未来进行预测，实现现金资源的智能化精准配置，科学合理压降现金库存，有效提升现金服务的水平。进一步强化现金收支流程，办理任何现金收支业务，都须以合法的原始凭证为依据。收付现金的各种原始单据，据有关情况由指定人员审核，财务会计负责编制、复核记账凭证、登记明细账和总账、核对账簿，出纳负责收付现金、登记日记账、盘点现金、送存银行。现金收入实时入账，做到日清月结，并且尽可能在当天存入银行，不能够当天存入银行的，应于次日上午送存银行，不得出现坐支现象。出纳支出现金后，应在原始单据上加盖“现金付讫”的戳记，不准白条抵库。现金收支流程图如下图4-4所示：图4-4现金收支流程图在企业财务部门的出纳填制或者取得凭证之后，需将凭证交予总经理，由总经理对凭证进行监督与审查，而财务会计则负责审核原始的凭证并进行记账凭证的编制工作，在出纳收付现金以及财务会计完成编制工作之后，财务会计还需复核凭证，并由出纳登记日记账，然后由财务会计登记明细账以及总账，最后出纳进行现金的盘点并将现金送存银行，最终由财务会计核对账簿完成现金收支这一流程。总结通过对公司的现金管理制度进行优化设计，能增强管理者和员工的现金管理意识，对现金管理引起了高度重视，提高了财务人员的工作素养，有利于推动工作效率；明确了各部门的岗位分工，使他们各司其责，完善了现金管理程序，严格按照审批流程办理业务，能够相互监督制约，进而降低徇私舞弊概率；加强了现金限额管理，强化了现金收支流程，能有效地减少坐支、白条抵库的现象，促进公司的可持续发展。除此之外，还能有效降低公司的经营与财务风险，弥补一些漏洞，进一步完善现金管理体系。但随着信息化的发展进步会导致市场竞争力的加剧，未来企业也将面临挑战，公司的管理者和财务人员要与时俱进，不断坚持学习并完善当前现金管理制度，促进企业稳健发展。参考资料[1]邹来电.新形势下的现金管理及其机制的完善与思考[J].中外企业文化,2020,(06):65-66[2]李福宁.Y公司财务管理问题及对策研究[D].东北石油大学,2019[3]龚思雯.基于内控视角下的企业现金流管理研究[D].西南财经大学,2019[4]李保旭.深化科技赋能，构建现金管理新模式[J].中国金融电脑,2021,(02):28-30[5]唐波岐.