湖南大统医疗科技有限公司原材料领用业务账务处理流程设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1湖南大统医疗科技有限公司简介………………12湖南大统医疗科技有限公司原材料领用现状分析……………12.1湖南大统医疗科技有限公司原材料领用管理现状………22.2湖南大统医疗科技有限公司原材料领用流程……………23湖南大统医疗科技有限公司原材料领用存在的问题…………43.1原材料盘点实施不到位……………………43.2原材料出入记录不规范……………………43.3原材料领用存在浪费现象…………………44湖南大统医疗科技有限公司原材料领用优化设计方案………54.1制定科学合理的盘点制度…………………54.2完善仓库出入库管理制度…………………54.3建立健全原材料领用环节减少浪费………65总结………………8参考资料……………9湖南大统医疗科技有限公司原材料领用业务账务处理流程设计1湖南大统医疗科技有限公司简介湖南大统医疗科技有限公司位于长沙高新开发区欣盛路151号麓谷产业基地。公司主营业务包括卫生材料及医药用品，特种劳动防护用品，普通劳动防护用品的生产及销售。法定代表人为冯沙，监事为蔡羽，其中湖南红门精选网络有限公司投资占比40%，湖南木兰轩生物有限公司投资占比40%，山东泽裕智能装备有限公司投资占比20%。公司规模庞大，拥有医疗防护物资品牌“青年医生”、护肤品牌“木兰轩”等垂直领域专业品牌，自建2B和2C渠道，拥有直播、新媒体营销、电商、电视购物、国际贸易等销售渠道及网络，以及2万平的仓库和研发中心，营销中心。大统追求产业高度集成，利用新媒体技术，以全面打造国际化医疗品牌为目标。2湖南大统医疗科技有限公司原材料领用现状分析2.1湖南大统医疗科技有限公司原材料领用管理现状湖南大统医疗科技有限公司产业较多，本文以该公司生产的口罩为例，该公司生产的口罩类型有医用外科口罩，N95口罩，普通医用口罩，儿童型口罩等等，生产口罩的原材料则是无纺布，熔喷布，鼻梁条，耳挂。公司生产主要领用的原材料便是这些，由于需要的原材料较多，所以公司每半年进行一次采购，由采购员根据生产需要，在进行规划比较后采购好相应的原材料。下表是大统公司一月份生产口罩领用的原材料种类及数量。表12020年1月湖南大统医疗科技有限公司原材料信息表领用原材料的种类规格领用数量熔喷布BFE95驻极熔喷布3吨耳挂氨纶＋锦纶耳挂800千克鼻梁条全塑鼻梁条650千克无纺布纺粘无纺布2.5吨从上面大统公司一月份领取的各类原材料表格可以看出，大统公司每月用来生产口罩的原材料较多，而每月领取这么多的原材料，就可能会造成实际领取的原材料和账面上的原材料有所偏差，同时会有原材料浪费的现象出现。2.2湖南大统医疗科技有限公司原材料领用流程湖南大统医疗科技有限公司由于生产的需要进行原材料的领用，在领用时，先由领料员根据生产计划确认所需要的材料，再根据计划填写“材料领用单”，领料单上注明了需要领用的材料名称，规格型号，数量，用途，领料员在领料单上签完字后交由仓库主管彭海有和部门主管胡伟东审核并签字，之后再领取相应的原材料。原材料领取完成后，相应的单据如领料单，出库单等交由财务人员进行账本登记和材料核算，再根据审核无误的原始凭证进行记账凭证和总账报表的填制。下图便是大统公司原材料领用的流程图，由流程图我们便可以更加清晰的看见原材料领用的全过程。生产部门确定所需原材料生产部门确定所需原材料交由相关负责人签字领料员填写“材料领用单交由相关负责人签字领料员填写“材料领用单””交由领导审核并签字交由领导审核并签字领料员领取原材料领料员把领料单交给仓库管理员领料员领取原材料领料员把领料单交给仓库管理员图1湖南大统医疗科技有限公司原材料领用流程图图2材料出库单图3记账凭证3湖南大统医疗科技有限公司原材料领用存在的问题3.1原材料盘点实施不到位实施原材料盘点是为了准确掌握原材料库存数量，以及原材料入库，出库的流动状况。湖南大统公司生产的产品众多，所以仓库的原材料种类，数量繁多，规格复杂，并且摆放混乱，没有规律，这就给盘点工作带来非常大的困难。同时在盘点时，由于盘点前没有详细的盘点计划，人员分工混乱，有的人员可能需要盘点大量的原材料，而有的人可能只需要盘点一点点，人员分工的不明确，极有可能造成数据的不准确。以上原因都会造成大统公司对于原材料的盘点实施不到位。比如盘点人员在对仓库原材料进行盘点时，没有对每个人员的具体安排计划，在面对众多复杂的原材料时，每个工作人员可能都会选择数量相对较少，盘点简单的原材料，如耳挂，鼻梁条等，而数量较多盘点也困难的无纺布，熔喷布则负责的人员少，这样便使盘点实施不到位，盘点数据不准确。3.2原材料出入记录不规范湖南大统医疗科技有限公司在原材料出入库时是由仓库管理员进行记录，而且填写时完全没有按照及时性原则填写记录，通常都是先进行原材料出入库工作，之后再进行相应记录的补填，很有可能就会造成数据的错误，而之后财务人员再根据错误的数据填制账本，就会导致账目的错误。同时大统公司所有的原材料入库出库相关业务单据均采用手工填写，效率低且出错几率高，不仅容易出现上述数据的错误，也容易造成单据传递报账的不及时，形成原材料的未达账项，导致原材料盘点账实不符。当领料员领取生产用的原材料熔喷布时，由于数量较多，在出库时出库管理员并不会一一清点并且及时填写记录，而是在之后再进行补填，由于是手工填写，单据就没有及时传递到财务人员手中，导致了账目的错误，在后期盘点时出现了账实不符的现象。3.3原材料领用存在浪费现象湖南大统医疗科技有限公司由于领用的原材料数量较多，且在盘点方面制度不完善，缺乏对原材料实际数目的管控，对于用于生产所需的原材料可能会造成多领的现象出现，在生产完成后，剩余的原材料也没有实行相应的退库制度，这就非常容易造成原材料的浪费现象出现。比如在生产部门领取氨纶＋锦纶耳挂时，因为耳挂规格都是直接一大卷包装的，所以在没有严格的原材料领取数量管控下，极有可能会直接领走一卷的耳挂而不会拆开来领取其相应的实际需要数量，这便会造成原材料的多领现象。而且大统公司没有实行原材料退库制度，所以这些多领取的原材料便造成了原材料的浪费。4湖南大统医疗科技有限公司原材料领用优化设计方案4.1制定科学合理的原材料盘点制度关于大统公司原材料盘点实施不到位的问题，可以建立定期盘存制，以此来缓解盘点人员的工作量，以便于盘点数据的更准确性。在盘点前，对于大统公司的原材料种类，数量繁多，规格复杂，且原材料摆放混乱的情况，可以将同一类型的原材料按照规格摆放在一起，并且做好相应的记录，对于易损坏的尽量单独较低位置摆放。对于盘点人员的分工，要制定好合理的计划，可以将盘点人员分为几个小组，每个组都要有监管人员的监督，每个小组分别负责盘点一个种类的原材料，记录盘点情况，之后再将每个小组的盘点情况进行统计。采取定期盘存制进行盘点，同时要在每日，每月，每年进行相关盘点，要严格执行企业原材料盘点制度，对出入库业务进行监管，根据定期盘存制对原材料进行全面盘点，盘点完成后编制盘点报告，同时对于账实不符的原材料应查明原因，提出处理意见，提交授权审批人员签字确认后，进行相关处理。当出现盘盈现象时，应借记原材料，贷记待处理财产损溢，在批准后记入管理费用科目；出现盘亏现象时，要弄清楚是何种原因导致的，如果是自然灾害则记入管理费用，营业外支出，其他应收款科目，但如果是管理不善造成的盘亏现象则需做进项税转出，记入应交税费-应交增值税（进项税额转出）科目。4.2完善仓库出入库管理制度为了使湖南大统公司盘点时账实相符，要完善仓库出入库管理制度，在原材料出入库方面，要加强登记工作，严格要求仓库管理员按照规定办事，不能有松懈，不可以出现原材料出库不仔细清算，以及先出库后期补记录的情况。同时要建立电子信息管理，广泛利用计算机对原材料及出入库进行信息化管理，实现实物流与会计信息流的对接，提高效率减少错误。原材料验收入库或者出库时，在计算机内录入单据后自动传财务报账进行出入库核算，确保管理中实物流与会计信息流实现闭环管理，出入库单据及时传递，避免未达账项的出现，使原材料盘点账实相符。当有原材料出库或者入库时，出库管理员都要及时进行原材料的清点并且在计算机上进行相关数目的记录和单据的填制，使数据能准确及时的传递到财务人员手中，避免账实不符的现象发生。4.3建立健全原材料领用环节减少浪费对于领用环节原材料的浪费现象，可以以下措施进行改善。首先，要制定科学合理的原材料消耗定额，生产部门要根据生产实际情况，制定科学合理的原材料消耗定额，仓库管理员在发放原材料时要严格的根据生产计划和原材料消耗定额发放，对于超出生产计划和原材料消耗定额的部分不发放，没有生产计划的也不发放。仓库管理员在原材料出库的同时登记出库原材料的种类，规格，数量等信息。在生产部门领用原材料时，借记生产成本，制造费用，贷记原材料，做好账务的记录。其次，要实行退库制度，对于因生产消耗量小于原材料消耗定额、生产计划调整等情况导致的生产车间领用的材料有剩余时，必须及时办理退库手续，当月的材料要在当月进行退库处理，利用红字凭证冲回，借记生产成本，贷记原材料。仓库管理员也要及时登记退库信息。生产部门制定生产计划，生产部门制定生产计划，核算所需原材料领料员根据计划单编制领料单将领料单交由领导审核签字，再交给仓库管理员库管员盘点出入库原材料，进行登记，财务登记账本生产部门进行产品生产生产所需原材料不合理，不予发料库管员签字，发放原材料没有原材料剩余有原材料剩余实行退库制度图4改良版的领用设计图5总结本文主要是通过对湖南大统医疗有限公司在原材料领用环节存在的问题的分析以及对问题做出相应的优化方案。在原材料的领用环节中，湖南大统公司在盘点，原材料出入库记录和原材料浪费方面都存在着很多的问题。对于原材料的盘点不准确，盘点实施不到位的问题给出的优化方案是制定科学合理的定期盘存制，同时加强工作人员对于原材料盘点的工作强度；在原材料出入库中，相关的单据以及记录都是由仓库管理员进行手工填写，这就有很大的可能会由于管理员记录的不及时以及不准确而造成结果的错误性，为改善这一问题，可以对仓库的出入库管理进行完善，不仅要以电子信息技术取代手工填写记录，以及来减少数据的错误性和不及时性，更加要提高仓库管理员的工作能力，做到及时和准确；在原材料的使用方面，大统公司存在着严重的原材