中小旅行社内部控制现状及改进研究-以S市某旅行社为例14000字【论文】

某旅行社为例新中国在改革开放优良政策的指引下，国内经济建设取得了蓬勃发展，有了显著提高。人民文化娱乐活动越来越多，旅游行业得到了前所未有荣给国内的各家旅行社带来了广泛商机。在这些旅行社内，中小在扩张速度加快的形势之下，中小旅行社在管理方面的不足日益凸显，同时加务风险。面对行业发展带来的竞争日趋激烈，加强企业内部管理成成部分，因此，本文针对中小旅行社内部控制的现状进行详细分析，探寻其完 31.1研究背景 3 31.3研究相关文献综述 61.4研究内容和方法 7 82.1内部控制的基本概念 82.1.1内部控制的概念 8 82.2内部控制的内容和方法 92.2.1内部控制的内容 92.2.2内部控制的方法 9 2.3.1旅行社的概念 2.3.2旅行社的分类 3.1.2形式单调的重复旅游路线 3.1.3行业内部存在恶性低价竞争 3.2中小旅行社内部控制存在的问题 3.2.2管理层缺乏风险评估能力 错误!未定义书签。3.2.3内部机构职能分配存在不合理 3.2.4成本费用控制观念不足 3.3中小旅行社内部控制问题形成的原因 3.3.1重视短期财富的创造，缺乏战略意识 3.3.2企业管理者综合素养普遍较低 3.3.3没有形成不相容职务相分离 错误!未定义书签。3.3.4旅游团开支处于无控制状态 4.2管理者需提高风险防范意识 4.3设立独立内部控制机构，加强监督职能 第5章结论与展望 参考文献 第1章绪论行业进行进一步的规范和指导，国务院于1996年10月5日颁布了《旅行中型200以下第3章中小旅行社内部控制现状隆”别人的旅游线路，一旦发现效益比较好的旅游项目，3.2中小旅行社内部控制存在的问题门市并没有设置专门的财务机构，财务人员往往务工作，而且关于财务工作的工作流程和职责权限也没有明确的规没有经财务人员的手，而是直接由各部门相关人员直接操作，导致旅行社内人人都可以当会计，2013年时F市中旅拥有从业人员将近50人，其中本科以上学历约占20%,专科学历占35%,专科以下学历占44%,而拥有研究生学历的员工不到1%。大多员工都还不是旅游专业毕业，没有扎实图3-22013年F市中国旅行社拥有从业人员学历构成3.2.2管理层缺乏风险评估能力企业领导者还没有充分意识到风险。在公司内部，高层之间没有实现制衡，一个人做出决定，其他人则看眼色行事随声附和。生产对于大多数企业而言很重要，运营管理同样也很重要，但是了解生产的人不一定了解运营管理，而了解运营管理的人不一定了解运营管理。结合实际情况来说，我国大多数企业普遍应用一把手决定政策现象，只为在会议上取得大家一致认同。这种现象的出现是因为风险管理意识较差，缺少对决定事项存在的潜在风险加以评估和识别，也没有开展风险预防和管控工作，而导致这种现象出现的主要因素就是风险管理意识不够，认为出现风险可能比较低。当真正出现风险不但会给企业带来严峻的经济损失，还会使得企业因此面临倒闭危机。2010年S市某旅游有限公司对企业所在员工开展的管理者还需提升的能力问卷调查如下图3-3,内部调查显示42%的员工希望企业管理者提高自身的监管执行力，提高风险评估能力。加强团队协作、顺畅内部信息交流42%3-3S市某旅游有限公司2010年企业内部问卷调查3.2.3内部机构职能分配存在不合理月前我国的中小规模旅行社居多.大部分旅行社机构设置比较简略，并未按照《企业内部控设置组织机构。没有设置专门的会计机构，财务工作大多由没有财务专些员工并不具备胜任财务工作的能力，难以确保按时、保质保量使得财务工作往往不能做到专人专管，加之相关人员的权责分配不明确，财旅行社的成本费用主要是由营业成本、销售费用、管理费用所构成根据H市某旅行社有限公司2018年四个季度的利润与成本汇总编制表3-1如下。营业利润从表中可以看出H市某旅行社有限公司的营业成本比率高，均超过50%,反映出旅行社毛不仅损害了旅行社的声誉，更影响到了旅行社的长远利益。由于内控范围的控制，运营分析以及绩效考核方面的控制等内容。中小旅行第4章中小旅行社内部控制的改进方法第5章结论与展望thenewEurope:perspectivesonSMEpoliciesandpractices,2006(12):215-225.[2]Dale,C.&Robinson,N.Currentissuesandentertainment,2005(12):101-