《预算编制与控制》课件

预算编制与控制预算作为公司最重要的管理工具之一,能够帮助企业有效规划未来并控制开支。本课件将深入探讨预算编制与控制的核心要素,为企业提供全面的预算管理指导。课程目标系统掌握预算编制和控制的基本理论通过本课程学习,学生能够全面了解预算编制与控制的定义、特点、作用以及基本原理。提高财务分析能力学习如何利用预算数据开展财务分析,为企业经营决策提供依据。培养预算编制与控制的实践能力掌握预算编制和控制的具体方法,能够在实际工作中应用预算管理工具。预算的定义概念阐释预算是一个针对未来一段时间内的财务计划和目标的正式文件,通常包括收入和支出的预测。编制目的预算的编制旨在帮助企业提高经营效率,合理控制成本并实现既定的财务目标。决策依据预算为管理层提供了一个重要的决策依据,为企业的各项经营活动提供指导。监控作用预算还可用于监控企业的实际财务表现,并对偏差进行分析和纠正。预算的特点动态性预算是一个动态的过程,需要根据实际情况进行持续调整和修改。全面性预算涵盖了企业的各个方面,包括生产、销售、财务等,对企业的经营活动进行全面规划。计划性预算是对未来企业活动的事先计划和安排,为企业活动提供指导和管控。约束性预算一旦制定,就成为企业必须遵守的标准和目标,对企业的行为产生约束作用。预算的作用1资源优化分配预算有助于合理规划和分配有限的资源,提高资源利用效率。2绩效考核和激励预算为组织绩效考核和员工激励提供了依据和标准。3风险管理和控制预算可帮助企业识别和控制各种风险,提高经营管理能力。4决策支持预算为企业战略决策和日常经营决策提供重要依据和参考。预算的分类综合性预算涵盖企业各个方面的预算,全面反映企业活动和财务状况。营业预算预测企业未来一定期间内的销售收入和销售费用。生产预算确定未来生产数量、生产成本和存货变动情况。成本预算包括各类成本预算,如人工、材料、制造费用等。综合性预算1整体统筹规划综合性预算通过对各部门预算的整合,形成全面且协调一致的整体预算。2资源优化配置综合预算有利于企业合理调配各种资源,提高资源使用效率。3目标协调控制综合预算有助于将各部门目标与企业整体目标紧密衔接,实现全面有效控制。4动态预警机制综合预算能够及时发现问题,制定应对策略,促进公司稳步发展。营业预算定义营业预算是企业根据市场需求和产品特点,编制的预期销售收入、销售成本和销售费用的预算计划。构成营业预算包括销售预算、销售成本预算和销售费用预算。作用营业预算为企业提供了收支平衡的基准,并为生产和采购计划的制定提供依据。编制方法通过对市场需求、价格、客户群等因素的分析,预测未来的销售量和销售价格,并据此编制营业预算。生产预算生产能力预测根据销售预测和现有生产能力,制定详细的产品生产计划,确保按时满足客户需求。生产过程管控实时监控生产进度,优化生产流程,确保产品质量和生产效率。存货水平控制平衡产品库存水平,合理配置原材料、在产品和产成品,提高资金利用效率。采购预算供应商管理准确评估供应商能力,选择合适的供应商,建立长期稳定的合作关系。库存控制平衡采购与需求,确保库存水平合理,降低资金占用和仓储成本。价格谈判根据市场行情,采用有效谈判策略,争取最优采购价格。采购流程制定标准化的采购流程,提高采购效率和质量控制。人工成本预算员工工资根据岗位职责和工作绩效，合理预算各类员工的基本工资和各项补贴。福利费用包括社会保险费、住房公积金等,确保员工权益并控制人工成本。培训费用预算员工培训所需的人力资源投入,提高员工技能和专业水平。制造费用预算制造费用定义制造费用是指除直接材料和直接人工以外的其他生产费用,包括间接材料、间接人工和制造费用。编制目标制造费用预算的主要目的是合理分配和控制各类制造费用,确保生产效率、产品质量和利润水平。编制内容包括各类间接材料、间接人工、设备维修费、水电费、保险费、折旧费等制造相关费用。销售费用预算1营销活动费用包括广告、促销、展会费用等，是销售费用的主要组成部分。2销售人员薪酬包括工资、奖金、津贴等，需要根据销售目标和人员编制预算。3运输仓储费用与产品运输和仓储相关的费用，需根据销售量和产品特点预算。4其他销售费用包括差旅、招待、办公等费用，需要根据历史数据和业务情况预算。管理费用预算管理费用的内容管理费用预算包括企业行政管理部门的薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等各项间接费用。合理控制这些费用对于提高企业经营效率和盈利能力至关重要。预算编制原则管理费用预算应根据企业实际情况，结合历史数据和未来发展计划，遵循经济、合理、审慎的原则进行编制。预算控制重点重点关注人员编制、工资水平、招待费、办公费等大宗管理费用项目的使用情况，制定相应的控制措施。绩效考核应用将管理费用预算与部门绩效考核指标相结合,促进费用支出与业务发展的相互配合。财务费用预算借贷成本财务费用预算包括利息支出、银行手续费等借贷相关成本。对这些费用进行合理测算,有助于控制财务风险。融资策略预算可以帮助公司评估不同融资方式的成本收益,制定最优的资本结构和融资策略。现金管理通过现金流量预算,公司可以有效管控现金流,提高资金使用效率,降低资金成本。资本支出预算战略性投资资本支出预算包括企业为未来发展而进行的长期投资，如新建厂房、购置先进设备等，为实现企业的战略目标提供资金保障。提高生产能力通过增加生产设备和扩大生产规模，提高企业的整体生产能力，满足不断增长的市场需求。优化资产结构合理安排资本支出,优化资产结构,有利于提高资产的使用效率和投资收益。现金流量预算监控现金流现金流量预算可以帮助企业了解和管控现金的收支情况,及时发现问题并采取措施。规划现金流预测未来现金收支,可以辅助企业调配资金,保证充足的流动性。优化资金利用合理规划现金流,可以有效降低资金成本,提高资金利用效率。利润预算确定营业收入目标根据市场分析和历史数据,制定全年的营业收入目标,并进行分月或分季度的预测。估算各项成本费用细分营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等,根据历史数据和实际情况进行预算。编制现金流量预算结合营业收支预测,编制现金流量预算,确保公司资金链的安全性。编制预算的基本步骤确定预算目标明确企业的发展目标和考核指标,为后续预算编制确定方向。收集数据信息收集历史记录、市场分析、技术发展等相关数据,为预算编制提供依据。编制分项预算根据公司战略及实际情况,编制各部门的销售、生产、成本等具体预算。汇总编制总预算将各项预算进行整合,形成包括利润、现金流等在内的全面总体预算。预算评审与调整组织相关部门进行预算评审,根据实际情况进行必要的修改和调整。确定编制预算目标明确目标确定编制预算的具体目标,如提升营业收入、降低成本、提高利润率等,为后续预算编制提供清晰的方向。考虑因素充分分析当前的经营状况、行业发展趋势、公司战略规划等,确保预算目标符合实际需求。目标分解将总体目标细化为各部门、各项目的具体目标,确保各部门协同配合完成整体目标。目标评估定期评估目标的完成情况,及时调整预算目标以应对市场变化。编制销售预算1确定销售目标根据市场调研和历史数据，设定合理的销售目标。2预测销售数量分析影响销量的主要因素，合理估算各产品的销售数量。3确定销售价格参考市场价格和成本情况，制定适当的销售价格策略。4编制销售收入预算将销售数量和销售价格相乘，得出预计的销售收入。编制生产预算产量计划根据销售预算和库存需求制定生产计划,确定产品的产量目标。产能分析评估现有生产能力,并针对产量目标调整生产线、人力等资源。物料需求根据生产计划,预测所需的原材料、零部件等物料的采购需求。编制成本预算分析历史数据依据往年预算执行情况和成本实际发生情况,分析确定各类成本的合理水平。预测未来变动考虑行业发展趋势和公司经营计划,对各项成本的变化趋势进行预测和分析。制定控制措施针对预算目标,制定切实可行的成本控制措施,并明确责任部门与执行步骤。编制资本性支出预算确定投资项目根据公司的发展战略和整体规划,确定下一年度需要投资的各种固定资产和无形资产项目。预算资金需求对每个投资项目的购置成本、安装调试费用等进行全面测算,合理编制资金需求计划。评估资金来源综合考虑内部资金积累、银行贷款、股权融资等各种资金来源,制定可行的资金筹措方案。编制现金流量预算1预测收支情况根据销售预算、采购预算等编制未来一段时间内的现金收支情况。2优化资金使用合理调配资金,提高资金利用效率,满足生产经营的需要。3防范财务风险可及时预测和了解企业的支付能力,从而降低财务风险。4指导资金管理为银企合作、融资决策等提供依据,改善企业的融资能力。编制利润预算确定利润目标根据制定的销售计划、成本预算等,编制利润预算,确定公司的利润目标。利润预算是预测公司在计划期内的预期利润水平。结合各项预算编制利润预算需要将销售收入、各项成本费用等预算结果综合考虑,编制一个完整的利润预算表。预测利润变化利润预算可以帮助分析公司利润的变化趋势,为公司未来发展战略的制定提供依据。预算控制的内容预算目标追踪及时跟踪预算执行情况,发现偏差,及时采取纠正措施。成本控制严格按照预算控制各项成本,避免出现浪费和无效支出。资金管理确保公司资金合理有效配置,防范财务风险。绩效评估定期评估预算完成情况,分析原因,提出改进建议。预算控制的方法预算考核定期评估实际情况与预算目标的偏差,及时发现问题并采取纠正措施。预算分析运用量化分析工具,深入分析预算执行中的各种偏差,找出差异的根源。预算沟通加强预算编制和执行过程中的沟通协调,增强各部门的预算意识。预算报告定期编制预算执行情况报告,为管理层提供决策依据。偏差分析与纠正偏差分析通过对实际数据与预算数据的对比分析,识别并定位偏差产生的原因。修正措施根据偏差原因提出针对性的调整措施,以确保预算执行能达到既定目标。实例分析我们以一家制造业公司为例,通过对其历史数据分析,结合市场环境预测,编制了完整的年度综合预算。公司高层认真审核后,将预算目标下达到各职能部门,并要求