财智未来（北京）教育科技有限公司付款审批流程优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-3"\h\u19791270891财智未来（北京）教育科技有限公司简介 财智未来（北京）教育科技有限公司付款审批流程优化设计财智未来（北京）教育科技有限公司简介财智未来（北京）教育科技有限公司成立于2019年12月30日，法定代表人为赵珊，注册资本为1000万元人民币。企业地址位于北京市海淀区上地信息路1号1号楼1005-3，所属行业为教育，经营范围包括：技术开发、技术咨询、技术转让、技术推广、技术服务、软件开发、软件咨询、应用软件服务、计算机系统服务、基础软件服务、数据处理（数据处理中的银行卡中心、PUE值在1.4以上的云计算数据中心除外）、企业管理咨询、教育咨询（中介服务除外）、经济贸易咨询、承办展览展示活动、会议服务、公共关系服务、销售自行开发的产品、产品设计、包装包潢设计、文化咨询、电脑动画设计、企业策划及设计、人力资源服务，公司目前的经营状态为存续。财智未来（北京）教育科技有限公司付款审批流程目前存在的问题财务部相关部门领导经办人财务部相关部门领导经办人填写填写《付款申请书》签字审批签字审批复核审批复核审批复核审批出纳复核、付款复核审批出纳复核、付款总经理总经理图2-1财智未来（北京）教育科技有限公司现有付款审批流程图财智未来（北京）教育科技有限公司付款审批的流程中需要审批人员层层签字审批，步骤比较单一，效率不高，而且容易出现审核监督和约束不到位的问题。付款审批质量低下且效率不高公司规定各项资金的付款必需严格按照资金付款审批制度的流程来进行逐级审批，步骤单一，报账审批流程耗时又效率低下。在整个审批流程中：第一、由于付款审批的工作人员有时候会存在出差、休假或者外出的情况，不能保证任何时候都在自己的岗位上，这样的话审批流程会因为缺少审批工作人员的签字审批而无法进行到下一步，从而导致资金付款的审批时间过长，最后无法及时进行资金的付款。第二、财务部的工作人员在审批时要严格遵守国家制定的相关制度，不仅要对付款审批单据的合法性以及准确性审核，还要对它是不是属于公司资金付款审批制度中的可付款范围以及是否符合付款的标准进行审核，因此这一环节使用了大量时间，效率低下。第三、负责审批的相关负责人一般都是采用谁先来就给谁先办理的原则，逐一处理。负责人没空时或者忙的时候来不及审批，审批的材料就会堆在一边，报销人员提供的材料容易弄丢，而导致一些支出就不能付款。付款审批流程监督和约束不到位完善的付款审核管理监督机制审核是能够保证我们公司日常付款监督审批管理工作高标准质量以及高效率顺利完成的重要保障条件之一，只有加强监督的力度，才能保证公司资金的付款审批工作正常有序的进行。目前我们公司日常付款监督审核管理工作不到位，内部的财务制度不够健全，缺乏有效的管理监督制度，出现虚假付款报销，公司的付款审批相关负责人对于审核材料不仔细进行审核，最后导致公司资金的流失。在一般情况下，重要的财务支出要先审批后审核，而在实际工作中，一般先由审批人员层层审批签字，然后再交给财务部门审核入账，这种情况下，即使财务人员发现有问题存在，那也不能改变事实了，而财务人员一般也不会对此有异议，这就使得审核监督好像不存在一样，没有发挥到一点作用。审批人员职责与权力不清晰公司虽然制定规范了付款审批流程管理制度，但是基本上都只有规范性的条款，没有明确的付款审批权限的责任，付款审批岗位的职责和权限也没有特别清晰。经办人填写好一张付款申请单再拿去给各个审批的工作人员审批，需要好几个审批的工作人员审批签字，但是各审批的工作人员不知道哪些审核内容是属于自己审批的，对于审批内容的真实性以及合理性模糊不清，审批签字完一旦出现相关问题，各个相关的审批的工作人员相互推脱，没有一个人负责，那么最后相关责任就全都落在财务人员的身上了。在职责与权力的问题上，财智未来（北京）教育科技有限公司不是采取集中与分散相结合的方式，没有根据公司的不同时期对权力进行适度的调整。当付款审批的职责和权力过于集中的时候，公司的所有者没有绝对的权力来处理重要的事情，制度设置的不够完善。财智未来（北京）教育科技有限公司付款审批流程优化设计采取网上审批财智未来（北京）教育科技有限公司可以采用利用电子流程审批系统，当审批的工作人员在外出差的时候，不会因为时间地点的限制而不能进行审批，只要有互联网就可以随时随地的进行审批的工作，而在审批的过程中经办人也可以随时查看资金付款审批的情况，审批的工作人员也可以自由选择合适的审批时间。这样不仅缩短了审批的时间，审批的工作人员在工作的时候也不会因为手工审批签字打扰到自己的工作，提高了审批的工作效率以及财务信息的及时性，也减少了经办人的体力劳动，确保审批工作快速顺利的完成。利用网络报销系统可以直接生成报销数据，使财务工作人员在整理材料时清晰明确，减少财务工作人员对材料的管理工作，以免材料丢失或保存不当对后期工作造成麻烦，导致无法审批付款。该系统不仅高效可靠、方便易用，而且具有很高的保密性，以防公司的信息流露出去，实现自动化办公，提高付款审批工作的效率。图3-1财智未来（北京）教育科技有限公司电子审批系统流程明确审批人员的责任和权力财智未来（北京）教育科技有限公司可以根据申请审批的事项相关内容研究制定并印出明细审批手册，采用电子表格的形式明确的列出各层级会计审批事项申请审批的职责范围、权限级次、内容和审批责任，让各审批人员明确清晰的了解自己的责任与义务去向和权力，保证本公司付款事项审批的政策合理性、合法性以及信息真实性。规定本公司资金的付款审批的每一笔业务的资金付款审批限额，以及在一个会计年度内积累的资金付款审批的最高数额，避免大额资金付款风险，控制公司的资金管理风险。本公司可以建立资金付款审批的权限和资金付款审批主体工作业绩挂钩的管理制度，让责任和权力统一，避免出现自己付款审批主体有权无责的风险，以此来真正的达到审批工作人员高效率的审批和相互之间制衡的审批效果，提高审批的服务质量。同时，公司也可以定期对专业审批人员进行综合职工道德素质教育，定期组织开展职业培训，在未来不断加强审批工作人员的综合职业素质和社会道德服务水平，设置审批奖惩考核制度，让审批的工作人员具备良好的综合职业道德，认真负责的对待公司的付款审批，严格监督审批，不让公司的审批资金随意的向外流出。健全付款审批流程管理制度公司资金审批管理的效果如何,资金审批控制是否有效,除了资金审批方式得到切实执行外,还要取决于资金审批主体和执行主体的自觉性和自律性。他们能否坚持原则,能否做到自觉、自律是资金审批管理工作成败的关键。然而,由于本公司的员工与本公司的目标不一致,由此资金审批主体和执行主体在利益的驱使下,往往会放弃原则,使资金审批管理成为虚有。其原因主要是:资金支付审批主体一般都是企业的决策或执行部门、权力人员,财务部门面对他们往往难以坚持原则,从而使超权、越权审批资金行为时常发生;财务部门严重不负责任,不对资金审批数额进行严格审核、控制,造成的超权、越权审批资金且使支付成为现实的行为;资金审批主体与执行主体恶意串通,损害企业利益造成的越限审批、越权支付失控行为;财务部门擅自支付资金的违规行为。因此,公司必须对资金的付款审批进行监督,以督促、约束资金审批主体和执行主体,使他们严格按规章行使权力,从而使企业的资金支付行为符合资金审批管理要求。做好预算管理控制财智未来（北京）教育科技有限公司做好资金的预算管理控制，包括所有的业务支出以及维持正常运营的开支，让审批的工作人员对资金付款的审批在本公司的预算下实行，超出预算范围的审批权，坚决不能签字。公司的资金预算只要经过了审批工作人员的批准，那它就是本公司的“法令”，公司内部的各个部门都要必须严格履行。做好资金的预算管理和事前控制，让审批成为不了一种真正的特权，完善本公司的财务约束机制，落实和规范本公司的财务自主权，从源头上预防经营腐败，科学理财，克服费用管理的粗放和随意，让成本得到最有效的控制，提高本公司资金的使用率。小结财智未来（北京）教育科技有限公司在付款事项审批各个流程的过程中存在着公司付款事项审批流程质量低下且工作效率不高、付款事项审批流程监督和权力约束措施不到位、审批工作人员履行职责与监督权力不清晰的问题，对其付款事项审批各个流程进行优化设计，进一步提高付款审批的工作效率，明确付款审批工作人员的履行职责与监督权力，加强公司对付款事项审批流程的职责监督与权力约束，从而有效的帮助公司合理运用资金，为公司长期发展提供坚实的资金基础。

参考资料［1］蔡欢.对财务审批制度的思考［J］.新西部，2007，06［2］余丹丹.以模具付款为例剖析付款流程优化［J］.经济