行政事业单位内部控制手册2018版

2018版内部控制管理手册行政事业单位内部控制管理手册（2018版）二〇一八年十月2018版内部控制管理手册TOC\o"1-3"\h\u前言为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范单位内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于2012年11月印发了实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）的通知，要求各单位自2014年1月1日起施行。在此基础上下发了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号），坚持问题导向、科学规划、全面推进、定期评价报告，为行政事业单位加强内部控制建设提出了方向性要求。结合当前经济社会发展“新时代”要求，为保障本单位经济和业务活动健康运行、主动预防和管控风险、保护干部职工队伍、构建“依法科学决策、权力运行制约、过程监督检查、结果容错问责”全过程管理体系，按照“以预算管理为主线、以资金管控为核心”的设计思路，在系统梳理重要经济业务环节与流程、切实了解内部管理需求和分析经济活动风险的基础上，细化风险控制措施、明确各节点职责分工及操作要求，初步形成了本《内部控制管理手册》。《内部控制管理手册》作为经济和业务活动的日常性指导工具，用明确的权责分配、业务流程图、风险控制矩阵等展现形式直观地反映了内部管理的规范要求和重要设计，旨在统一控制标准、规范执行行为、方便业务操作、提升工作实效。内部控制工作是一个循序渐进、逐步完善的过程，本手册也将随着本单位内部控制广度与深度的推进，持续改进、不断优化。第一章总则第一节单位概况工作职责一、中心学校负责人要加强学习内部安全治理工作。成立校园安全环境综合治理工作领导小组，领导小组每月至少召集2次安全工作会议，并形成会议记录，研究分析各自辖区内校园安全工作，会议确定的防范措施必须组织实施，跟踪监督落实。二、完善并落实各项校园安全工作制度，建立校园基础设施定期排查制度，落实整改制度及信息流通制度与上报制度，建立应对各类学校突发事件应急预案，组织应急演练。制定校园安全保卫方案，按规定配备年富力强、品行端正、训练严格的保卫人员。严格门卫管理，对外来人员登记管理，加强校园管理。三、积极开展校园及周边安全隐患的排查整治行动，重点对学校教室、师生宿舍、校园围墙、用电安全等情况，学生必经道路等校园基础设施的安全情况进行全面的排查整治，对排查出的隐患问题，落实整改措施和整改责任人，该拆除的及时拆除，该补休的补修，确保隐患的随发现随处理。四、以各种形式加强宣传，充分利用宣传栏、村干部会议、群众大会等，加强对村民、师生的安全教育、法制教育和心理教育，强化村民的法制意识、防范意识，增强村民自救、自护、自卫能力。五、全面落实校园及周边的安全防范措施。派出所会同司法所部门级各村要加强对学校、幼儿园等周边的治安环境治理工作，高度关注学生到校和离校途中重点路段安全，坚决杜绝学生下河游泳，确保学生校外安全。六、加大对校园周边治安排查整治力度，坚持每月开展一次校园周边环境整治活动，派出所、卫生院、工商所联合对全镇范围内的食堂进行长期检查和监督，确保各食堂的米面粮油蔬菜肉蛋奶等原料的进货渠道正规合法，台账清晰明了，建立限期整改、责任落实制度，确保校园及周边食品卫生环境安全，保证全镇师生的饮食健康与生命安全。七、司法部门要认真学习上级安全工作有关文件和会议精神，并贯彻落实到位，做好法律法规等方面的宣传教育工作，通过举办校园安全知识巡回讲座、家长会等形式普及法律常识、心理健康教育，强化民众及师生的法制观念，切实提高群众的法律意识、自我防范意识。八、承办兴宁区教育校交办的其他事项。第二节单位组织结构校长工作职责校长是学校行政负责人，法人代表。对外代表学校，对内负责全校性的指挥与管理，在上级党组织、教育行政部门领导下，全面负责学校各项教育行政管理工作。其职责是：(一)贯彻党和国家的教育方针、政策、法令、法规，以及上级领导部门的指示、决定。(二)制定学校发展计划，确定学校奋斗目标和实现目标的具体措施。(三)组织实施学校内部管理体制改革。拥有教育教学决策权、指挥权、财务审批权、教职工的管理权。(四)发挥党组织政治核心作用，积极做好教职工政治思想工作，尊重教职工的主人翁地位，积极赋予教职工代表大会行使民主监督管理学校的权利。(五)制定学校各项规章制度，依法按章管理学校。(六)建立学校中层机构，加强中层干部和教师队伍建设，不断提高教职工的政治素质和业务素质。(七)明确部门职责，发挥机构的功能作用，主持校务会议和行政会议，全面计划、组织检查，指导、协调各部门工作。(八)以教学工作为中心，全面推进素质教育，提高办学水平和效益。负责学校安全工作，承担学校安全责任。(九)管理学校的教育设施，合理安排学校设备购置、保管、使用、维修等经费，不断改善办学条件，着力提高教职工福利待遇。(十)协调学校和外部的各种关系。党支部书记工作职责党支部书记在上级党委领导下，主要负责全校的思想政治工作和支部工作，其职责是：(一)积极宣传和贯彻执行党的路线、方针、政策，保证上级党委和教育行政部门的指示在本校贯彻执行。（二）负责召集支部委员会和支部党员大会，结合学校实际，认真传达、贯彻、执行上级党委的决议、指示；研究安排支部工作；将支部工作中的重大问题，及时提交支部委员会和支部党员大会讨论决定。（三）加强思想政治领导。组织党员学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、三个代表重要思想，了解党员的思想情况，调查分析师生的思想动态，培养骨干、抓好典型，发现问题及时解决，做好师生的思想政治工作和学校政治稳定工作。（四）积极慎重地做好党员的组织发展工作，充分发挥党支部的战斗堡垒作用和共产党员的先锋模范作用。（五）抓好“三会一课”，按时召开支部委员民主生活会；加强团结，搞好领导班子自身建设，充分发挥支部委员会的集体领导作用。（六）发动全体党员积极完成教育教学和其他工作任务，教育党员和教职工服从校长的领导和指挥，做好学校中层干部的培养、选拔、教育、管理工作，全面完成学校各项工作。（七）领导和组织教职工代表大会工作，保证教职工的民主合法权益，保证教职工代表大会行使规定的职权。（八）指导学校工会、共青团等群众组织开展工作，协调学校内部党、政、工、青的关系，充分调动各方面的积极性。（九）检查支部的工作计划、决议的执行情况和出现的问题，按时向支部委员会、党员大会和上级党组织报告工作。（十）发扬党的实事求是、群众路线、批评与自我批评的优良传统和作风，深入实际，认真调查研究，善于听取群众意见，及时总结交流经验，不断改进工作。支部副书记协助支部书记进行工作和做好自己分管的工作。书记不在时，由副书记主持支部的日常工作。副校长的工作职责在校长的领导下，组织实施分管工作。主要工作职责是：（一）、贯彻党和国家的教育方针、政策、法规，按教育规律组织办学，全面实施素质教育，不断提高教育质量。（二）、团结，依靠教职工。组织教师学习政治与钻研业务，不断提高政治思想觉悟、职业道德水平、文化业务素质及教育教学能力。切实加强教师队伍建设，采取有效措施，逐步建设一支知识化、专业化、稳定的教师队伍。充分发挥广大教职工工作的积极性、主动性和创造性。（三）、协助校长做好学校管理工作。1、领导和组织教学工作。坚持学校工作以教学为主，按照国家规定的教学计划、课程标准开齐各门课程。遵循教学规律，建立和完善教学管理制度，搞好教学常规管理。深入教学第一线，组织指导教师进行教育教学活动，努力提高办学水平和收益。2、具体组织实施各类培训工作，引导、激励教师认真学习，转变观念，不断改进教学办法。3、领导教导处开展教学业务管理工作。组织制定教研活动计划和教育教学计划，检查督促课程标准的实施和教学计划的执行。4、领导、组织开展综合实践活动。加强各类教育基地建设。5、领导和组织总务工作。坚持勤俭办学，坚持总务工作为教书育人和教职工服务的方向；管理和利用教学资源；搞好校园建设；关心学生和教职工的生活；逐步改善办学条件，提高教职工福利待遇，为师生创造良好的学习、工作环境。6、领导和组织学生的思想政治工作、主持制定思想教育工作计划、措施，认真组织贯彻《进一步加强和改进未成年人思想道德建设的若干意见》、《中小学生守则》、《中学生日常行为规范》、《小学生日常行为规范》、充分发挥教导处、共青团、少先队和班主任的作用。7、配合党组织，支持群众组织展开工作。充分发挥工会、共青团、学生会等群众组织在学校工作中的积极作用。（四）、充分发挥学校教育的主导作用。促进家庭、社会、学校教育的协调一致，相互配合，形成良好的育人环境。工会主席职责工会是党联系广大教职工的桥梁和纽带，是教育行政部门的重要社会支柱，是教职工合法权益的重要保护者。工会按照“上级工会和同级党组织双重领导，以同级党组织领导为主”的原则，依照《工会法》和《中国工会章程》独立自主地开展工作。职责是：（一）准确把握好自己在学校工作中的位置，积极、主动配合学校行政，组织教职工搞好教育教学活动，主动围绕学校中心工作，从群众组织的角度，开展有工会特色的各种活动。（二）根据上级工会精神，结合教职工的意愿讨论制定工作计划；负责学校教职工代表大会的筹备工作，定期召开会员大会或会员代表大会；指导工会小组工作。（三）依法维护教职工的合法权益。有计划地为教职工办好事、实事。（四）因地制宜，开展适合教职工特点的健康有益的活动。（五）通过各种渠道，反映教职工的呼声和要求。向党和政府反映教职工的意愿，提出意见和建议。（六）参与协调各种矛盾。随时深入群众，发现问题，主动把矛盾解决在萌芽状态，避免矛盾积聚。（七）依法参与学校管理，发挥民主参与、民主监督的作用。协助学校行政开展校务公开工作。（八）发挥在教职工思想政治工作中的特殊作用。通过表彰、奖励，激发教职工的主人翁精神，提高教职工政治、业务素质。（九）管好、用好工会经费。做到账目公开，开源节流。教导主任工作职责（一）贯彻党的教育方针，课程计划和有关教育教学工作的政策法规，研究教育发展方向、教育理论、动态推动教学改革，不断提高教育教学质量。（二）负责教务行政、教学过程管理与业务指导，“两基”资料建设等教育教学常规管理工作。（三）负责制定具体的教学、教研工作计划及必要的规章制度，并督促教学、教研计划的执行，组织实施对班主任、科任教师教学质量和学生学习效果的评估工作。（四）负责组织对本校辖区内的教师进行校本培训或组织教师参加市、区有关培训工作，不断提高教师业务素质。（五）根据教学计划，提出配置各年级各学科教师的要求，协助校长聘任教师并负责校风、学风建设及教学宣传工作。（六）负责建立校级教研网，并组织实施教师赛课、教育科研成果（论文）评审、教改试验研究与成果推广工作。（七）组织开展艺体教育、诚信教育、《守则》《规范》教育、健康教育、环保教育等。协助有关部门搞好学生健康检查。（八）负责实验器材和现代教育技术设备添置计划及管理制度的制定，并开展工作督查。（九）负责建立、保管教师业务档案工作与学籍管理工作。（十）负责组织各类考试、学科知识竞赛、统考成绩统计及其分析工作。（十一）负责安全管理制度的制定与日常管理工作。（十二）对口负责区教育校教育科、教研室、招生办、仪器站等科室和其他部门安排的工作。（十三）完成学校和上级交办的其他工作。总务处主任工作职责（一）根据学校发展计划，制定总务年度计划及总务工作方面的各项规章制度。检查、考核总务人员岗位执行和各项规章制度落实情况。做好总务工作总结。（二）负责学校财务管理工作。贯彻执行有关财经纪律、财务制度，负责学校教育经费的管理与使用。（三）负责对总务处工作人员进行政治思想教育、业务学习，提高服务质量。（四）负责编报学校年度预算、决算和各项统计工作。（五）负责学校后勤、危房改造、基建维修和校产的管理及绿化、美化、净化工作。（六）负责组织物质采购，配合教导处购运教材、簿本及教学仪器设备，并加强物资保管，健全发放手续，定期清查盘点，做到财账清楚。（七）负责办理教师工资发放、教职工的养老保险、医疗保险和失业保险等工作。（八）负责学校勤工俭学、校办企业管理工作。努力增收节支，多方筹集资金，逐步改善办学条件，不断提高师生生活质量。（九）负责学校食堂、卫生防疫、学生住宿的管理和饮食、食品、卫生安全工作。（十）对口负责区教育校对口科室和区财校、统计校、地税校、劳动校等有关部门安排的工作。（十一）完成学校和上级交办的其他工作。办公室主任工作职责（一）统筹协调全乡镇学校政务、事务管理工作。(二）负责各种会议的筹备工作。（三）负责学校教职工政治思想教育、职业道德建设的具体实施工作。（四）负责学校文秘，信访、目标考核、人事统计、印章管理，学校精神文明建设、计划生育、社会治安综合治理的联络接待工作。（五）负责教育宣传、教育信息工作。（六）负责文书档案、人事档案的管理工作。（七）负责办理师范类大中专毕业生安置，教职工调配，协调支教等工作。（八）负责协助党、工、团、妇等群体组织开展工作。（九）负责教职工的职称评聘、继续教育、工资福利、奖惩工作。（十）负责教育事业改革和发展的调查研究工作，为学校决策作好参谋。（十一）对口负责：区教育校办公室、人事科，区教育督导室、教育工会和区人事校、人才交流中心、编办、职改办，地方政府有关部门安排的工作。（十二）负责学校党、政会议议定事项的督办工作，完成学校和上级交办的其他工作。团支部书记工作职责（一）在校长、支部书记的领导下，负责组织开展全校团员和青少年的思想政治教育工作。（二）全面负责团支部的各项工作，制定团的工作计划。（三）协助党支部书记和校长做好青年职工及学生团员的思想政治工作。不断提高青年教职工和学生的思想道德水平，增强团组织的战斗力。（四）加强共青团自身建设和团员干部培养，主持展开学校团委会和全体团员大会，协调学校各部门与团支部及支部内的工作。配合学校相关部门工作。（五）负责学校未成年人思想道德建设组织实施工作，组织全校性德育活动，开展丰富多彩的校园文化活动。（六）实事求是、客观全面的总结支部工作，定期向党支部及上级团组织汇报。（七）领导并组织少先队和学生会工作，更好地发挥共青团组织在青少年学生中的核心作用。（八）负责做好优秀青年团员加入党组织的“推优”工作。（九）加强团组织自身建设。少先大队辅导员工作职责（一）根据党的教育方针，上级党团组织有关指示和学校工作计划，制定少先队工作计划，定期检查计划执行情况，期末撰写工作总结。（二）、加强少先队队部建设，做好队员发展、编队、选举、奖励、处分等工作。（三）经常了解少年儿童思想品德、学习、生活、健康等情况并及时向党团组织和学校行政反映。（四）主动向学校、教师、家长和社会各方面宣传少先队的性质、任务、作用，以取得社会支持和帮助。（五）负责对中队辅导员的聘任、培训、学习工作。经常了解中队辅导员工作情况，指导各中队开展丰富多彩的活动。（六）培养少先队活动骨干，培养他们热心为集体服务的优良品质，教给他们工作方法，对旗手、鼓号手和墙报委员等给以基本技能训练，培养他们的兴趣和特长，关心儿童全面成长。教职工代表大会工作目标表教职工代表大会是学校管理体制中的重要一环，是实行民主管理的基本形式，是教职工行使民主管理和民主监督权力的机构。教代会要制度化，充分发挥广大教职工当家作主的积极性。工作目标如下：（一）审议学校工作计划、发展计划、改革方案、财务预决算及师资队伍建设规划等重大问题的决策。（二）讨论通过学校的基本规章制度。对学校各种岗位责任制方案、教职工聘任办法、教职工奖惩办法等与教职工有关的制度，进行参与讨论、表决和监督。（三）讨论决定集体福利事项。对教职工的住房分配、福利费管理使用的原准则和办法，创收分配方案及其他有关教职工医疗、食堂等福利制度进行讨论，作出决定。（四）搞好评议干部工作。根据干部主管部门的统一部署，对学校各级领导干部的政策水平、工作能力和工作作风、思想品德、工作实绩（德、能、勤、绩）等进行全面评议，并在可能条件下向主管部门提出奖惩和任免建议。（五）大力支持校长独立负责地进行行政领导和教学、教研的指挥。不干预校长职权范围内的日常行政管理事务，积极支持校长富有创造性地贯彻执行教代会的各项决议；教育和发动全体教职工遵守学校工作纪律及各项规章制度，对个别教职工无组织无纪律的不良行为旗帜鲜明地进行批评和教育；对校长在工作的失误和不足之处，及时善意地指正，多提建设性意见和建议。第三节手册说明一、编制目的与意义为规范本单位内部管理，建立“设计规范、运行有效”的内部控制体系，加强廉政风险防控机制建设，保证经济业务安全、稳健、有效运行，特编制本手册。强化内部控制，有利于合理保证本单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共管理与服务的效率和效果等五大内部控制目标的实现。二、编制原则本手册以《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）为主要编制依据，遵循以下原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级人员，实现对经济活动的全面控制。（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和经济活动的重大风险。（三）制衡性原则。内部控制应当在管理机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾管理效率。（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和本单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。三、内部控制管理职责根据内部控制规范要求，单位负责人作为“行政一把手”对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。办公室牵头负责单位内部控制建立与实施的组织协调工作，会同各部门开展建立内部控制体系、编制手册、实施内部控制规范的日常管理工作；各部门负有支持、配合内部控制建设职责，共同做好内部控制的建立与实施工作。主管单位纪检组及会计人员作为本单位日常纪检监察、审计监督力量，从各自工作职责出发对内部控制工作进行监督和评价，定期牵头负责组织办公室、财务、资产管理、人事、综合行政管理、专业职能部门等相关部门开展本单位的内部控制自我评价工作。四、内部控制框架（一）风险评估：内控控制的起点，为风险防范提供方向风险评估是按照一定的方法与程序将单位所涉及的风险从单位层面、业务层面两个方面进行识别、分析、评价并采取应对策略的过程，为单位内部控制指明了方向、规划了基本控制路线，是内部控制建设的起点与落脚点。（二）单位层面控制：经济业务活动赖以存在和运行的基础从内部控制工作管理组织、运行机制与权责分配、内部控制关键岗位责任制及其人员管理、会计工作管理及内部控制信息化等五个方面，为所有业务活动提供一个良好的内部“土壤”环境。（三）业务层面控制：内部控制的核心，内控措施的具体化针对单位预算业务控制、收支业务控制、采购业务控制、资产控制及合同控制等重要经济活动，从业务环节、目标、风险、管理权责分配、审核审批权限、操作要求以及具体控制流程等方面进行阐述并汇总控制措施相关文档及资料，体现业务工作的规范性要求。（四）评价与监督：内部控制得以有效实施的保障明确各相关部门或岗位在内部控制评价与监督中的职责权限，规定内部评价与监督的程序和要求，对所有内部控制设计情况以及执行效果开展监督检查和评价反馈，查找和发现内部控制存在的问题，提出改进建议并督促落实整改，促进内部控制体系的自我完善。上述四大部分构成一个完整闭环，形成以风险评估为导向、单位层面控制为基础、业务层面控制为核心、评价与监督为保障的内部控制“生态”系统，与内部控制管理制度相辅相成，共同构筑起支撑本单位各项业务有效运行的内部管理体系。五、其他说明（一）名词解释1．内部控制：为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2．风险（Risk）：一旦发生，会对实现控制目标可能产生（积极或消极）影响的不确定性因素（事件或条件）。3．问题（Issue）：已存在的，有质疑或争议的观点或事项，议而未决的观点或事项，或者，有对立看法或异议的观点或事项。4．缺陷：内部控制无法合理保证控制目标的实现，包括设计缺陷（缺少必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标）和运行缺陷（设计合理及有效，但在运作上没有被正确地执行）。（二）使用与更新1．本手册在本单位各部门分工协作下编制而成且经签发后生效，以下发当年年份为版号进行控制（如2018年下发的手册为2018版，2018年内修订的版本号为2018V1.0版，以此类推）。2．手册中流程编码及流程图符号含义如下：序号图标与标识操作名称说明1职能带表示职能部门2分隔符表示流程中的主要环节3连接线用来连接两个工作步骤；表示层层步骤在顺序中的进展；连接的箭头表示一个过程的流程方向4准备/开始流程的开始5进程记录此控制点的工作内容简述6文档表示以文本形式存在的文件、制度、表单等，内容为文件、表单的全称7判定判断/决策的标志。用来表示过程中的一项判定或一个分岔点。8预先定义的进程子流程。即：套取的其他流程9风险业务风险点10控制措施关键防控措施11终结符流程的结束12通过或不通过逻辑符号描述流程的逻辑3．本手册将根据单位内外部环境、相关法律法规、职责内容和管理模式的改变而适时更新。结合每年内部控制评价结果，由办公室牵头组织对本手册的修订工作。各部门也可根据实际需要，填写《内部控制管理手册修订意见单》交办公室汇总整理，经内部控制专题会议讨论批准后进行对应完善与修订。内部控制管理手册修订意见单部门：提出日期：修改章节、内容、修订依据：部门负责人意见：主管领导意见：（三）内部控制固有校限性内部控制无论如何有效，都只能为单位实现控制目标提供合理保证，而不能提供绝对保证。其固有校限性表现在以下方面：1．在决策时，人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效。2．人员舞弊，即控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。3．内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响内部控制功能的正常发挥。4．成本效益问题。控制环节越多、措施越复杂，相应的控制成本就越高，同时也会影响业务效率。当实施某项业务的控制成本大于控制效果而产生损失时，就没必要设置控制环节和措施，这样某项小错弊就可能发生而得不到控制。5．时效性带来的校限。随着实际的推移，业务活动可能不断发生变化，原来完善的控制措施可能会逐渐失效。此外，一些临时控制可能不及时、不系统，从而影响内部控制的作用。

第二章风险评估风险评估是识别、评估与实现目标相关的风险，从单位、业务两个层面对风险进行管理，从而为控制目标的实现提供合理保证。控制目标设定、风险识别、风险分析及应对策略制定等风险管理过程为单位内部控制指明了方向、规划了基本控制路线，是内部控制建设的起点与落脚点。第一节风险评估概述一、风险评估定义及意义风险评估是本单位为实现事业发展目标，对业务开展过程中可能出现的风险进行识别、分析，并采取适当的措施管控风险以确保单位目标实现的过程。具体包括目标设定、风险识别、风险分析、风险应对四个业务环节。实施风险评估有利于用系统的眼光看待本单位运行管理过程中的漏洞、弊病等潜在问题，并采取合理有效的风险控制、风险规避和风险转移策略来减少风险可能带来的损失。二、风险评估程序与步骤风险评估工作一般按照目标设定、风险识别、风险分析和风险应对等程序进行。具体步骤为：（一）组建工作组，制定工作方案通过组建风险评估工作组，制定具体工作方案，确定风险评估的范围和内容。（二）设定目标，识别风险通过设定经济活动目标，收集风险评估初始信息，识别单位经济活动中存在的风险事项。（三）分析、评价风险事项组织风险评估，对风险事项的发生可能性和影响程度进行分析评价，确定单位经济活动风险排序。（四）选择应对策略，制定管控方案根据风险评估结果制定单位重大及重要风险应对策略，制定对应管控方案，落实组织等资源、细化控制措施。

第二节风险评估内部控制一、风险评估组织及职责本单位成立风险评估工作小组，由内部控制建设领导小组及其办公室指派相关工作人员为成员组成。在每年末结合单位目标对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观识别、分析与评价，形成书面风险评估报告内部控制专题会议审议，以促进本单位内部控制管理工作的改善与提高。同时，当单位外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化时，须及时对经济活动风险进行重新评估并报告。二、风险评估环节及内容（一）目标设定风险导致单位的经济活动偏离其既定的目标，实施内部控制为纠正脱离目标的偏差、确保目标的实现提供合理保证。单位各项经济活动的控制目标总体上与内部控制整体目标一脉相承，是五大内部控制目标在各经济领域的体现与细化。（二）风险识别风险识别是对经济活动存在的各种不确定因素进行梳理、汇总，形成风险事项，是一个动态的、连续的过程。具体见附表1。1．单位层面（1）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。（2）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。（3）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。（4）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。（5）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。2．业务层面（1）预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。（2）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向办公室提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。（3）政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。（4）资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否建立台账，是否建立固定资产卡片，是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。（5）合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。（三）风险分析风险分析是指在风险识别基础上，运用定量和定性方法分析风险发生的可能性和对单位目标实现的影响程度，然后对风险进行排序，确定重要风险和一般风险，对重要风险予以特别关注，避免重要风险可能给单位带来的损失。（四）风险应对风险应对就是在风险识别和风险分析基础上进行风险排序，制订整体策略（风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略，可以单独或综合使用）和风险控制措施。三、风险评估报告单位开展风险评估，应当形成风险评估报告，提请单位领导班子关注重要风险、有针对性的采取风险应对策略和具体应对措施。根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》风险评估要求，结合本单位的实际情况，风险评估报告应当包括以下内容:（一）风险评估活动组织情况包括风险评估活动的工作机制，风险评估的范围，风险评估的程序和方法，收集的资料和证据等情况。（二）发现的风险因素单位层面：单位内部控制组织结构是否健全、内部控制决策执行监督机制建设情况、关键岗位职责分离和轮岗情况等。业务层面：预算执行重大差异、资金、资产管理薄弱环节、政府采购风险、合同履行与纠纷处理风险等。（三）风险分析从风险发生的可能性和风险影响程度对发现的风险事项进行分析，然后进行排序，指出重大及重要的风险事项，提醒单位领导班子重点关注。（四）风险应对措施建议提出风险应对措施的建议，包括建立健全内部管理机制和制度、实施关键岗位人员轮岗、加强关键岗位人员职责及其任职资格管理、完善改进业务流程、强化控制措施的执行与落实等。

第三章单位层面内部控制单位层面内控控制主要包括内部控制工作管理组织、运行机制与权责分配、内部控制关键岗位责任制及其人员管理、会计工作管理及内部控制信息化等要素，是本单位内部控制的顶层设计，为业务层面内部控制提供了一个良好的“生存土壤”，直接决定了业务层面内部控制的有效实施和运行，对单位内部控制整体效果的发挥和控制目标的实现具有根本影响。第一节内部控制工作组织本单位成立以校长为组长、副校长为副组长、各部门的负责人为成员的内部控制建设领导小组。领导小组下设办公室，设在校办公室，由办公室综合岗负责日常工作，成员由财务后勤岗、统计考核和投资审核岗和服务岗组成。办公室具体负责预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等内部控制建设工作。一、内部控制建设领导小组作为单位内部控制工作的决策机构，领导小组负责审定内部控制建设工作方案，负责对内部控制建设工作进行指导、督促、检查，负责审定内部控制报告。

二、内部控制建设领导小组作为单位内部控制工作的牵头与推动机构，具体负责内部控制建立与实施工作，主要职责有：（一）制定本单位内部控制建设工作计划和实施方案；（二）协调各部门开展业务梳理和风险评估工作；（三）组织建立本单位内部控制体系；（四）协调解决内控建设中出现的问题；（五）及时向领导小组汇报工作进展；（六）定期整理内控建设成果并组织实施；（七）做好内部控制建设领导小组安排的其他工作。三、内部控制执行机构内部控制工作贯穿经济活动的决策、执行和监督全过程，规范本单位内部各层级的全体人员。各内设机构作为内部控制工作的具体执行机构，主要职责有：（一）对本部门相关的经济活动进行流程梳理、风险评估；（二）对本部门的内部控制建设提出意见和建议，积极参与本单位经济活动内部管理制度体系的建设；（三）认真执行本单位内部控制管理制度，落实内部控制的相关要求；（四）做好内部控制日常执行与相互监督等其他有关工作。四、内部控制评价监督机构驻纪检组及审计人员作为本单位纪检监察与内部监督力量，其内部控制工作职责有：（一）检查内部控制建立和实施情况；（二）组织制定内部控制评价方案；（三）指导各部门内部控制自我评价工作；（四）编制内部控制评价报告，及时向本单位负责人报告；（五）认定内部控制缺陷及督促各部门整改。第二节运行机制与权责分配一、运行机制建设（一）决策（议事）机制1．校务会（1）凡属本处“三重一大”（即重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用）和工团工作、党风廉政建设等问题都应由党工委会议研究决定。（2）贯彻执行国家、自治区、南宁市和城区有关教育协作的法律、法规、政策，研究拟订城区教育协作的政策、措施，经批准后组织实施。（3）研究拟订城区教育协作的年度目标并组织实施，统筹协调区域教育合作工作并督促检查；牵头组织城区乡镇重大教育交流活动；负责配合城区教育局对来访的接洽工作；牵头负责乡镇内外教育科研项目的洽谈、签约和跟踪、协调、服务工作。（4）负责整合区域内教育资源，建立和管理乡镇教育教学资源库，组织开展有关教育项目前期工作，做好教育项目立项和储备工作；参与乡镇教育类重点项目评估、推介、洽谈和协调工作。（5）专题会议，研究、协调、处理本单位工作中一些专门问题的会议。（二）决策执行1．分工组织落实。经校务会决策的重大事项，应由班子成员按职责分工组织实施；遇有职责分工交叉的，应明确一名班子成员牵头。2．严格执行决策。任何人员不得擅自改变集体决策。如有不同意见，可以声明保留，或者按组织程序向对应主管部门提出；但在集体未改变原决策作出新的决策前，应无条件执行。3．加强落实反馈。对决定执行的重大事项，承办部门（单位）要认真执行，并及时向分管领导及主要领导汇报进展情况，确保相关工作落实到位。（三）监督管理1．校领导干部要严格按照党风廉政建设责任制的要求，带头执行决策事项，并要求和督促所分管的部门或单位严格执行。2．涉及重大经济事项的相关材料须按要求履行程序后，方可加盖党工委章或公章；资金支出须按规定履行程序后，办公室方可拨款报账。3．严格实行政务、财务公开制度，干部任免、奖惩、财务支出、工资调整及政策等重大事项，依规进行公示或公布，接受群众监督。4．负责纪检领导组织相关人员每半年进行一次检查，对重大事项进行专项督查。二、“三重一大”决策管理重大决策、重要干部任免（奖惩）、重大项目安排、大额资金的调度和使用等“三重一大”事项必须集体决策。（一）决策准备1．征求意见。“三重一大”事项决策前，由分管校领导牵头负责进行调查研究，充分听取各方面意见；专业性、技术性较强的事项，组织专家论证、技术咨询、决策评估；涉及社会面广、与群众密切相关的决策事项，组织开展风险评估，通过举行座谈会、论证会、听证会等听取意见，扩大群众参与度。对干部的选拔任用，要严格执行《党政领导干部选拔任用工作条例》，对确定的考察对象，应事先征求驻校纪检组的意见。2．酝酿沟通。“三重一大”事项决策前，校班子成员通过适当形式对有关议题进行酝酿，但不得作出决定；内容涉及多个部门的，分管校领导应事先做好沟通协调，未协调或经协调仍存在较大分歧的，不得提交会议讨论。3．决策提议。校班子成员提出的决策建议，校主要领导确认后，进入决策程序。除遇特殊情况外，不得临时动议。4．会前告知。有关材料应在会议召开前提前书面送达领导班子成员，并保证其有足够时间了解相关情况。（二）决策实施1．会议人数。审议“三重一大”事项的会议，必须有三分之二以上会议成员到会方能召开。校领导班子成员对决策事项有应当回避情形的，本人必须回避。2．发表意见。审议“三重一大”事项，一般先由分管校领导或责任部门单位介绍、汇报情况，并安排足够的时间进行讨论。对决策建议，由会议成员逐个明确表示同意、不同意或缓议的意见，并说明理由；因故未到会的成员可以书面形式表达意见。3．末位表态。校主要领导在其他会议成员充分发表意见的基础上，最后汇总讨论情况，发表意见。4．会议表决。会议决定多个重要事项时，应逐项表决。表决可采取口头、举手、无记名投票或者记名投票方式进行，每次决策应按照少数服从多数的原则进行，对意见比较一致的议题，形成会议决定；对发现有重大问题尚不清楚的，应暂缓决策，意见分歧较大可报请上级组织决定。5．如实记录。办公室或组织人事处负责会议记录，会议的表决方式、领导班子成员的发言、表决意见以及主要理由、表决结果等情况应当详细如实记录，对不同意见应特别载明。讨论干部任免事项，应当如实记录推荐、考察、讨论决定的情况。6．组织旁听。校决策“三重一大”事项，可视情况组织相关人员和服务对象列席会议。列席人员可发表意见和建议，但没有表决权。（三）决策执行1．及时传达。校领导班子作出“三重一大”事项决策后，由分管校领导及时向相关单位、部门人员传达。涉密事项、敏感事项根据会议主持人要求传达。2．分工落实。“三重一大”事项决策后，由班子成员按分工和职责组织实施。遇有分工和职责交叉的，应明确一名班子成员牵头。3．执行决策。校班子成员不得擅自改变集体决策。个人对决策有不同意见的可保留，也可按组织程序向上级党组织反映，但在未作出新的决策前，应当坚决执行，不得公开发表同集体决策的相反的意见，不得在行动上违背集体决策。因实际情况变化导致“三重一大”事项集体决策确需变更的，应当按程序提请校领导班子重新进行决策。（四）监督检查1．校党工委对本单位各部门、校所属各单位（企业）制定和执行“三重一大”事项决策制度工作负总责。2．校领导班子成员、有关部门和单位应根据分工和职责及时向校党工委报告“三重一大”事项决策制度的执行情况。3．校党工委要将“三重一大”事项决策制度执行情况和风险防控情况作为每年党风廉政建设“一岗双责”考核、民主生活会、述职述廉的重要内容。4．严格督查。会议决定的事项，根据事项性质不同，由办公室负责定期对重大决策的执行情况进行跟踪、督办、催办和反馈，并及时将落实情况向校党工委报告。5．对“三重一大”事项的决策、执行情况，除依法应保密的外，应定期或不定期在相应范围内公开，接受社会监督。三、经济活动归口管理业务模块归口部门配合部门归口职责预算业务办公室各部门预算业务的全过程牵头管理工作。收支业务办公室各部门收入业务的统一管理及全过程牵头管理；支出业务的资金保障与审核把关等。采购业务办公室各部门采购需求汇总与审核、采购预算与计划申报、采购活动实施及采购资料备案等。资产业务办公室各部门资产配置与使用管理、清查及实物台账管理、资产处置管理等。合同业务办公室各部门合同统一管理、编号、盖章、授权书、台账和归档管理等。建设项目不适用不适用第三节内部控制关键岗位责任制及其人员管理一、关键岗位责任制及不相容职责本单位不相容岗位与职责包括但不限于申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监督、执行与监督等，推动形成内部权力相互制约、相互监督的良好运行工作机制。内部控制各关键岗位责任制如下：（一）预算管理关键岗位岗位简介岗位名称隶属部门直属上级预算管理岗办公室办公室负责人1.组织制定预算管理的有关办法、管理规定和细则，报经预算管理领导小组（预算管理委员会）审批。2.负责本单位预算日常管理的组织协调工作；组织年度预算编报工作，明确预算编报的政策依据、标准和具体要求；指导并组织各预算主体进行预算编制。3.对各科室编制的预算草案进行审查、评价、协调和平衡，并提出具体的指导意见。4.对预算草案进行汇总，并编制本单位的总预算，上报预算管理领导小组。5.负责对经批复下达的年度部门预算进行内部分解、细化经济开支事项，确定预算执行规则，并审核各业务部门预算指标执行申请。6.制定预算考核方案；对预算执行结果进行考核评价。7.监督科室预算的执行。对各科室预算的执行情况进行检查。8.汇总业务部门提出预算调整及追加方案，审查追加预算的合理性，并报预算管理领导小组审批。9.负责检查和分析年度预算执行情况，并将预算执行情况通报各科室；草拟本单位预算执行分析报告；报预算管理领导小组。10.承办预算管理委员会交办的其他事项。（二）收支管理(1)会计岗位简介岗位名称隶属部门直属上级会计办公室办公室负责人1.非税收入的会计、报表编制、台账统计、收入分析及征管系统维护。2.非税收入票据及档案管理。配合财政厅开展非税收入检查。3.稽核工作、票据及帐表审核。审核票据、原始凭证、记账凭证；审核会计系统中的电子凭证、会计报表、账簿。经费支出、合同内容审核。审核合同中涉及财务操作、费用支出内容；审核经费支出的合理性和合法性。4.负责组织本单位年终财务决算工作，组织审核、汇总、上报及公示工作。5.会计电算化管理。监督本单位系统财务电算化操作，负责用户设置、授权等管理工作。6.税收管理。负责个人所得税、印花税、契税等审核、报送工作。7.审核支出事项的开支范围、开支标准以及业务事项所涉及的表单和票据是否合规合法，所附单据应当能够证明经济业务事项的真实性、合法性以及支出报销金额的准确性。8.根据《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》的规定进行编制记账凭证、登记账簿、编制会计报表。9.根据《会计基础工作规范》的规定及时归档，妥善保管会计档案。10.承办领导交办的其他事项。（2）出纳岗岗位简介岗位名称隶属部门直属上级出纳办公室办公室负责人1.资金收付。对日常报销、项目经费及中央财政资金等单据进行签批手续合规性、完备性审核后办理收付工作。2.负责本单位现金、支票管理、银行账户管理。负责现金、支票接收、开具、保管工作；负责本单位银行账户申立、核销及日常管理。3.保管本单位现金、银行存款，及时登记现金、银行存款日记账或备查账簿，做到日清月结、保证账款相符。4.个人名章应当由本人或其授权人员保管。财务专用章应当由专人保管，负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。5.严禁一人保管收付款项所需的全部印章。6.承办领导交办的其他事项。（三）采购管理关键岗位岗位简介岗位名称隶属部门直属上级采购管理岗办公室办公室负责人1.初步审核采购需求、招标文件、采购方式、组织形式以及采购代理机构委托意见。2.审核本单位内部预选供应商资质要求，会同对口业务部门建立本单位内部预选供应商库，审核本单位内部预选供应商预中标情况。3.审核本单位所有符合政府采购（招标）目录的项目相关事项。4.组织参与政府采购评审及验收工作；负责组建自行（组织）采购评标、验收小组，组织评审/验收工作并拟定综合评审/验收意见。5.负责采购文档的归档与报备工作。6.监督检查采购合同签订与履行，协调处理采购纠纷。7.督查、指导采购法律法规的贯彻执行，加强对采购经办人员的业务培训。8.本单位采购领导小组交办的其他采购工作。（四）资产管理关键岗岗位简介岗位名称隶属部门直属上级资产管理岗办公室办公室负责人1.贯彻执行国家有关资产管理的方针、政策及规定，组织拟定本单位国有资产相关规章制度并监督执行。2.组织编制资产新增及维（修）护等采购预算与计划，并负责推动、落实资产采购工作。3.负责办理资产的购建、验收、领用、维修、调拨、移交、处置等相关审批事宜。4.建立健全资产登记册，编制资产编号、资产台账及卡片等实物档案资料。5.对资产进行定期清查、不定期检查，提出盘点（盈亏报废等）处理建议。6.督促整改资产管理过程中所发现的问题，促进资产的有效利用、提高资产使用效益。7.承办领导交办的其他事项。（五）合同管理关键岗位岗位简介岗位名称隶属部门直属上级合同统一管理岗办公室办公室负责人1．组织制定、完善本单位合同管理制度和实施办法。2．负责示范合同文本的制定、修订及推行工作。3．参与本单位合同的谈判工作。4．审核、监督本单位各类合同，建立合同评审电子台账和分类合同台账。5．对合同的合法性、有效性及风险因素提出评审意见。6．统筹负责合同履行过程中的进度跟踪、履约情况分析及问题处理等风险管理工作，组织研究合同风险管控措施并监督实施。7．负责合同法律纠纷的处理。8．负责对各科室合同管理员进行培训、指导其合同管理工作。二、关键岗位人员管理组织人事处应根据关键岗位职责要求，明确与其工作岗位相适应的人员任职资格和能力；定期针对关键岗位工作人员开展业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，督促相关工作人员自觉更新和提升专业技能和业务水平。同时，通过制定内部控制关键岗位职业道德准则等多种方式，明确什么行为是可接受的、什么行为是不可接受的以及遇到不当行为或发生利益冲突时应采取什么措施，以强化职业道德教育、使关键岗位工作人员了解和掌握职业道德要求；定期检查关键岗位工作人员对职业道德要求的遵循情况，对发现的违反职业道德的行为及时加以惩戒。根据各岗位业务特性，明确轮岗周期，积极推动内部控制关键岗位人员的轮岗，不具备轮岗条件的，采取专项审计等控制措施进行监督，培养和保护干部职工。内部控制关键岗位人员任职资格和能力主要有：（一）财务管理和内部监督会计、出纳、内部审计人员：1．具备必要的会计、审计专业知识和技能，熟悉掌握会计审计相关法律、法规和制度，取得相应的资格证书；2．忠于职守、坚持原则，廉洁自律；3．严守工作纪律，遵守职业道德规范。（二）政府采购管理1．热爱本职工作，有较强的综合协调能力和大校意识；2．具有较高的业务能力，熟悉办公常用资产或设备的基本参数；3．熟悉《政府采购法》等有关法律、法规的基本内容，熟练掌握办公设备采购的工作流程，能够准确把握政府采购工作中的政策标准。（三）资产管理1．热爱本职工作，有较强的责任心和严谨认真的工作态度；2．具有较高的资产实物管理能力，熟悉各类资产或设备的基本参数和使用年限；3．熟练掌握政府有关部门下发的有关国有资产管理的各项法律、法规和制度。（四）合同管理具备经济管理类专业大学专科以上学历，2年以上基层项目工作经历，具有一定的经济法律知识。

第四节不相容职责分离管理1、预算管理不相容岗位分离至少包括：预算的编制与审核、审批；预算的审批与执行；预算的执行与评价；2、收支管理不相容岗位分离至少包括：开单、收款和会计核算；支出的申请与内部审批；付款审批和付款执行；业务经办和会计核算（出纳和会计）；3、采购管理不相容岗位分离至少包括：采购需求制定与内部审批；招标文件准备与复核；采购执行与监督；4、资产管理不相容岗位分离至少包括：采购、资产验收与保管；票据的保管与使用人；出纳不得监管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作；严禁一人保管收付款所需的全部印章；5、合同管理不相容岗位分离至少包括：合同的拟定与审核；合同的执行与监督；

第五节会计工作管理校办公室是管理职能部门，负责校中长期发展规划并组织实施，全中长期发展规划并组织实施，承担部门基础设施、装备计划的编制和专项资金的审计工作，制定校财务管理制度并组织实施；负责组织校经费预算、决算的编制、执行监督；综合管理各类资金、资产、基本建设和政府采购工作；负责校会计基础工作和财务收支核算；负责校的内部审计监督工作。履行本部门经费管理责任，对经费支出严格按预算、按计划合理合规使用，节约支出，发挥资金使用效益。校财务工作执行校校长统一领导，副校长协管，办公室统一管理的财务管理体制，经济业务活动实行授权审批控制，重大经济事项实行集体决策制度，建立并落实责任追究制度。校长对本单位的财务会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。校财务管理要遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。校财务专职人员必须由具有会计从业资格证书的人员担任。机关财务岗位要按照“钱账分管，互相牵制”规定设置，根据管理需要，可设置核算岗位、审核岗位和稽核岗位。综合岗职责：保管财务专用章；对原始凭证审核；主管单位会计代理会计核算；编制汇总表、登记总账、明细账等；编制会计报表和编写财务分析报告及财务预、决算表；资产管理和会计核算；提出修改完善有关财务管理制度的意见。报账员的岗位职责：办理现金收付和银行结算业务，保存库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白收据和空白支票。第四章业务层面内部控制业务层面内部控制是对单位预算业务、收支业务、采购业务、固定资产控制、合同控制等经济活动直接相关的风险点及关键控制要素的设计与描述。作为内部控制建设的“脊柱”，通过综合运用多种控制方法，将单位日常行政管理和履职活动有机融合，促进单位内部控制的有效落地，对单位内部控制目标的实现具有举足轻重的现实意义。第一节预算业务控制一、业务管理概述（一）预算定义及组成预算是本单位各部门依据有关政策规定以及行使事业职能的需要而编制，经办公室综合计算、全面平衡、审核汇总后，报经本单位按法定程序审核、批复的涵盖单位各项经济活动及资金收支的综合计划。预算由收入预算、支出预算组成。收入预算主要为财政拨款收入和其他收入；支出预算包括基本支出和项目支出。（二）预算管理环节及目标预算业务管理主要包括预算项目的编制与审核、预算编审，预算指标分解、审批与下达，预算执行与分析，预算决算与绩效评价等环节，旨在建立健全本单位的预算管理机制，明确各部门和相关岗位在预算管理过程的职责、工作流程、操作标准及要求等，提高单位可控制资源的统筹管理水平和综合使用效率。（三）预算管理组织及职责预算业务涉及到内部各部门，预算管理的决策、执行和监督全过程控制的主体及其职责主要有：1．决策机构：预决算领导小组校成立预决算领导小组，由校长担任组长，副校长担任副组长，副组长，各部门主要负责人为成员，下设预决算领导小组办公室，办公室主任由办公室主要负责人担任。办公室要按照自治区财政厅的相关规定，认真组织编制，按时按质完成。预决算编制报送自治区财政厅前，必须经预决算领导小组审核通过后，由校长签发报送。负责审议有关预算管理的制度、规定和政策；负责管控预算控制总体目标；负责对预算编制方案、预算数据、预算批复、预算指标分解及预算考核方案的审批；决定年度财务决算等重大事项。对项目预算采取专家论证或技术咨询，确保项目预算编制的合理性。2．预算日常管理机构：办公室综合岗负责组织制定预算管理的相关制度、规定和政策，并报经预算专题会审批；负责指导各部门进行预算编制，对其编制的预算数据进行审查、评价、协调和平衡，并提出具体的指导意见；负责审核汇总单位预算和决算；负责监督各部门预算的执行，对预算执行情况进行事中和事后的监督检查，并对预算执行结果进行考核评价。3．执行机构：部门各业务人员负责编制本部门预算并提供与预算编制相关的基础数据及有关信息；按照预算批复及相关规定严格执行预算并对预算项目全过程负责；预算执行中根据实施情况提出需要追加或调整预算的意见。4．内部监督机构：纪检组、统计考核岗负责本单位预算管理机制的日常监督，对所发现的内部控制缺陷进行评价、提出改进建议并督促整改。各关键业务环节控制第一节单位预算的编制与审批第一条预算编制（一）预算的编制应根据财政要求实行“两上两下”的管理体系，遵循“合理安排、量入为出和轻重缓急”的原则，按照国家有关方针、政策编制单位预算。预算应当收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制依据：1、国家及地方财政法规和财政部门的规定；2、本级政府的要求以及政府财政部门的部署；3、财政管理体制确定的单位预算收支范围；4、上年度预算收支执行情况；5、单位制定的事业发展规划、年度工作计划和重点工作任务；6、单位定员、定额标准。（三）预算编制工作由财务室牵头主办，相关责任部门分工协作。预算编制一般应遵循“上下结合、分级编制、上级审定、逐级下达”的程序进行。（四）各部门根据对下一预算年度内外部环境的变化、年度发展目标、预算指导文件的要求并参考以前年度预算执行情况，编制下一预算年度的收支预算表。（五）各部门将由部门负责人审核后的预算表上报财务室。财务室对各部门上报的预算进行审查、汇总、调整，编制年度预算草案。（六）财务室对于结余资金分为基本经费净结余和项目结余，其中上年基本经费净结余要编入下年的部门预算中，重新安排使用，对已实施完毕的项目或两年未启动的项目结余要编入下年度部门预算中统筹使用。（七）预算编制方法及时间1、本单位经费预算要根据财力实现的可能性，参照以前年度预算执行情况，并结合本单位事业发展需要进行编制。在编制时要区别情况制定各项经费的预算定额，使本单位经费预算有据可依，防止预算编制的随意性，做到预算安排公正、合理、切合实际。2、本单位预算编制由单位预算管理岗完成，年度预算要在预算年度的1月份前编制,并经乡镇人民代表大会审议通过。第二条预算审批预算管理委员会召开预算管理委员会会议，对财务室提交的单位年度预算草案进行审核、讨论、进行审批；并在规定时间内报主管单位审核汇总，经主管单位审核汇总后报相关上级部门审批。财务室预算管理部门根据相关上级部门批复调整预算草案，预算管理委员会召开预算管理委员会会议，对财务室提交的调整后的单位年度预算草案进行审核、讨论、审批，将审批通过的预算管理草案报相关上级部门。第二节单位预算的执行与分析第三条预算的执行（一）经财政局审核批复的年度预算下达后，财务室按批复的预算进行分解下达。（二）单位各部门将预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，并根据月度预算于每月编制次月部门月度资金计划表，部门负责人审批后，报财务室汇总；审批未通过的重新编制。（三）财务室对各部门的部门月度资金计划表进行整理汇总，形成本单位部门月度资金计划表，报送预算管理委员会审批；审批通过后的部门月度资金计划表作为各部门的预算执行依据，财务室以部门月度资金计划表为依据进行资金的支付，对各部门的预算执行情况进行控制。第四条预算的分析（一）在预算执行过程中，财务室及各预算执行部门都要对差异进行分析，发现问题，找出原因，并提出改进措施，对整个经营活动加强控制。（二）各部门根据预算执行情况，按月编制预算执行情况分析表，以实际发生的收支情况为对象，按照重要性原则对差异较大的项目进行重点分析，并写出文字说明，于每月25号前报财务室；财务室汇总各部门预算执行差异分析表，编制单位预算执行差异分析表，每季度上报预算管理委员会。（三）每季度召开预算执行情况分析会对预算执行情况进行分析，以便全面掌握预算执行情况，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，形成建议，纠正预算执行偏差。第三节预算调整与追加第五条预算调整（一）本单位严格执行批准的基本支出预算，如遇到国家、省/自治区出台有关政策，或单位因管理体制等政策因素影响，确需调整基本支出预算的，报经财政部门批准后进行调整；如果当年发生增（减）人增（减）资，财政部门统一办理预算追加（减）手续；如果年初没有离退休人员，预算执行中发生离退休人员经费，财政部门依据人事部门有关批件随时办理基本支出预算调整。（二）本单位不得自行调整项目支出预算，在预算执行中发生项目变更、终止事项的，必须按照规定的程序报批，并进行预算调整。第六条预算追加（一）预算下达后，无特殊情况，原则上年度内不予追加预算，确需追加预算的，应结合本单位结余资金情况，优先动用其结余资金，结余资金不足以安排时，可按照相关规定向财政部门申请追加预算。（二）当年新增项目申请在上年结余项目资金中安排的，若有上年结转项目未执行完毕的，新增项目一律不安排。第七条预算追加与调整时，应由需求部门编写预算调整追加申请表，提交财务室汇总后完成预算调整追加方案，其中就预算调整内容和原因作出详细说明，经预算管理委员会审核后，报请相关上级部门和财政部门调整追加预算。第四节预算决算第八条预算决算（一）财务室按照上级财政部门和本级人民政府的要求制定编制决算草案的具体事项，包括决算编制的原则、要求、收支科目、编制方法、报表格式、报送期限和程序等，向本单位各部门部署决算编报工作。（二）每一预算年度终了时，财务室应当根据年度预算安排，清理核实全年收入、支出和往来款项，做好决算数据的对账工作。不得随意调整应纳入本年度核算的收入与支出。（三）决算数据应当以核实后会计数据为准，由各部门会同财务室根据全年实际发生的经济业务编制年度决算报表及分析说明，经各部门负责人审核及预算管理委员会审批后上报相关上级部门。第五节绩效考核与监督第九条绩效考核（一）预算管理委员会应当建立健全预算考核评价制度，按照公开、公正、公平原则认真实施预算考核，不断完善预算绩效全过程管理机制。预算管理委员会应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。（二）预算考核采取年度考核方式，考核领导小组根据相关上级部门下发的《单位预算绩效考核》内容进行考核并出具预算考核报告，由预算考核领导小组负责人审核及党委会审批后，报相关上级部门；人事部门就考核结果做出的奖惩内容提交财务室执行。第十条预算监督（一）预算是否符合国家各项预算管理规定。（二）各项财务收支是否全部纳入预算管理。（三）预算资金是否按照规定程序拨付和存放。（四）预算资金是否切实按照预算规定使用。（五）各预算责任部门的内部控制机制是否健全等。第十一条、本制度自2018年10月8日起执行，最终解释权归所有。业务流程控制（一）流程目录一级编号一级流程二级编号二级流程三级编号三级流程描述方式责任部门制度控制卡片业务流程图YS预算管理01预算编审与批复√√√办公室02部门三年预算规划编制流程√√√办公室03预算分解流程√√√04预算追加调整√√√05预算申请与执行√√√办公室06决算管理流程√√√办公室07预算绩效管理流程√√√办公室（二）管理流程图及相关说明1、预算编制与批复流程预算编制及审核流程节点简要说明节点涉及岗位流程简要说明输出文件1业务经办人各部门业务主管根据申报指南和年度目标和工作计划，编制预算项目申报表《部门预算项目申报表》2办公室综合岗根据业务需要改善和审核本部门的预算项目申报表。《部门预算项目申报表》3副校长根据年度目标和工作计划，审核《单位下年度预算表》，确保预算与目标、计划相匹配。《部门项目预算表》4校长根据年度目标和工作计划，审核《单位下年度预算表》，确保预算与目标、计划相匹配。《部门项目预算表》5校务会根据年度目标和工作计划，审核《单位下年度预算表》，确保预算与目标、计划相匹配。已审核通过《部门项目预算表》6财政部门财政部门相关人员汇总所有单位预算、平衡收支情况，核定各单位预算控制数，审核下达与预算控制额度单位预算控制额度7预算管理员根据预算控制额度，重新编制二上单位预算表（含项目预算表和基本支出预算）。二上单位预算表8办公室综合岗综合预算控制额度、下年度目标、计划，审核单位二上预算表。二上单位预算表9党工委会议审定审定预算控制额度、下年度目标、计划，审核单位二上预算表。二上单位预算表10、11财政部门财政部门审核所有预算单位二上预算，形成财政预算初稿。财政预算初稿12人大审批区政府人大会议审批。部门预算批复稿预算编制及批复主要风险点分析流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算编制及批复提出新增需求、评审新增项目提出的新增需求不真实，虚报人员、资产、业务工作内容，新增项目未经过科学论证和评审。1、建立财政补助人员和资产基础信息数据库，加强需求审核；2、建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮、信息化项目等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审。提出新增需求的业务部门或预算单位按规定的预算编审程序进行预算编制预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作实际1、召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制；2、建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理的沟通协调机制；3、加强预算合理性和合规性审核。预算编制部门预算批复预算不进行内部批复，导致预算执行力度不足，预算约束力弱化。单位将批复的预算在单位内部进行指标分解和审批下达。预算管理委员会部门三年预算规划编制流程图：部门三年预算规划编制流程流程节点简要说明节点涉及岗位流程简要说明输出文件1办公室报账员各部门业务主管根据申报指南和年度目标和工作计划，编制部门三年规划预算表《部门三年规划预算表》2办公室综合岗部门负责人，根据业务需要改善和审核本部门的预算项目申报表。《部门三年规划预算表》3副校长根据年度目标和工作计划，审核《部门三年规划预算表》，确保规划与目标、计划相匹配。《部门三年规划预算表》4校长根据年度目标和工作计划，审核《部门三年规划预算表》，确保规划与目标、计划相匹配。《部门三年规划预算表》5党工委集体会议讨论根据年度目标和工作计划，审核《单位下年度预算表》，确保预算与目标、计划相匹配。已审核通过《单位项目预算表》6预算管理员将审核通过的《部门三年规划预算表》上报财政向财政申报三年规划表7财政部门财政部门相关人员汇总所有单位预算、平衡收支情况，核定各单位预算控制数，审核批复。关键流程和风险控制点说明:按照部门三年规划要求，参考本年预算，合理规划部门三年规划；预算分解流程预算分解流程流程节点简要说明节点流程简要说明输出文件1预算管理员根据财政部门下达的预算批复表，和二上申报的预算，分解各部门内部预算，并发布到给部门。《内部分解预算》2综合岗审核《内部分解预算》，并分发给各部门。《内部分解预算》》3单位负责人，根据业务需要改善和审核本部门的预算项目申报表。《内部分解预算》4校务会根据年度目标和工作计划，审批《单位下年度预算表》，确保预算与目标、计划相匹配。已审核通过《内部分解预算》5将审核通过的《部门三年规划预算表》上报财政向财政申报三年规划表关键流程和风险控制点说明:保证在财政批复的本单位预算内能及时准确地分解到各职能部门，以保证相关项目能按计划执行和落实；保证分解的预算总额不能超过财政批复的对应的项目的预算总额。确保批复预算的专款专用，不坐支不挪用。4、预算调整与追加流程预算分解流程节点简要说明节点涉及岗位流程简要说明输出文件1报账员业务部门在预算执行中遇特殊紧急或突发情况，在预算不足的情况下，按规定的预算追加调整程序，提出预算追加或调整申请《预算追加或调整申请单》2综合岗综合岗核实实际需要，审核《预算追加或调整申请单》是否合理合规。3副校长业务分管领导审核《预算追加或调整申请单》是否合理合规性。4校长审核《预算追加或调整申请单》是否符合相关财政政策及对应的功能科目和经济科目。《预算追加或调整申请单》5校务会集体会议讨论审核《预算追加或调整申请单》是否符合工作目标要求和实际需要，流程是否合理合规等。已审核通过《内部分解预算》6预算管理员将审核通过的《预算追加或调整申请单》上报财政7相关部门财政及人大审批通过并批复后，才可以执行。风险控制点分析说明（1）业务部门在预算执行中遇特殊紧急情况，在预算不足的情况下，应按规定的预算追加调整程序，提出预算追加调整申请；（2）办公室负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批；（3）单位分管领导依据办公室出具的审核意见，在财政批复范围内，审批预算追加调整申请。5、预算执行流程流程说明（1）部分业务由有关制度规定可以由业务部门直接执行并直接进入借款报销环节，可以不申请预算指标，其余业务需要进入预算执行申请环节；（2）办公室综合岗对业务可行性进行审批；（3）办公室会计对预算申请的合规性进行审核，（4）单位分管财务领导按照不同金额对预算指标申请进行决议；（5）其中按规定需要履行政府采购程序的，进入相关采购流程；（6）完成单位内部预算执行审批程序的事项，依据预算批复和相关经费支出规则，进入资金支付流程。预算执行环节主要风险点分析流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行预算支出管理没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。单位负责人、预算临到小组，办公室，预算执行机构预算收入管理没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，办公室预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施。单位负责人，预算管理委员会，办公室，预算执行机构6、决算流程节点简要说明（1）办公室对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备；（2）办公室编制预算决算情况，并作为预算绩效考评的基础信息；（3）业务部门对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告；（4）办公室和业务部门分管领导进行审核；（5）领导班子上会讨论并审核；（6）上报财政备案审核；（7）办公室根据结果制定下年度预算编制基础。决算环节主要风险点分析流程关键环节风险点主要防控措施责任主体决算编制流程决算编制决算与预算存在脱节、口径不一，难以及时反映预算执行情况，导致预算管理的效率低下1、按照财政部门要求，按照规定的时间、格式、要求进行决算编制；2、决算报表内容完整，数据准确，审核人员进行签字确认；3、加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因，撰写预算结果报告；4、将分析报告反馈各业务部门，查找问题，制定整改措施。办公室7、财政支出绩效评价流程图预算绩效评价流程节点简要说明节点涉及岗位流程简要说明输出文件1报账员根据预算管理要求，对达到绩效评价的项目，需要编制预算绩效评价报告，根据预算想的绩效目标，编制项目绩效自评报告。《预算项目绩效自评报告》2综合岗核实实际需要，审核《预算项目绩效自评报告》是否达到项目的绩效目标。4副校长审核《预算项目绩效自评报告》是否符合相关绩效目标和财政要求。并编制单位预算绩效评价报告。《项目及单位预算绩效评价报告》5校长审核《预算项目绩效自评报告》《单位预算绩效评价报告》、是否符合相关绩效目标和财政要求。《项目及单位预算绩效自评报告》6校务会讨论审核《预算追加或调整申请单》是否符合工作目标要求和实际需要，流程是否合理合规等。已审核通过《项目及单位预算绩效自评报告》7报账员将审核通过的《项目及单位预算绩效自评报告》上报财政8财政相关部门根据项目和实际需要，组织第三专家对项目及单位预算绩效进行评价，形成预算绩效评价报告，并作为下年度预算编制依据。编制《项目及单位预算绩效评价报告》预算绩效管理环节主要风险点分析流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算绩效评价流程预算绩效管理预算绩效管理机制不完善