《审计查账技术》课件

审计与查账技术审计和查账是企业管理中重要的环节,通过规范的技术和方法确保财务信息的准确性和合规性。本课程将探讨常见的审计查账技术,包括账务核查、风险评估和控制测试等。课程介绍课程内容详尽本课程涵盖审计的方方面面,从基本原理到具体操作,全方位解析审计技术。系统性和实操性强课程采用理论讲解与实践操作相结合的方式,帮助学员掌握审计全流程。业内专家授课课程由资深审计专家主讲,结合丰富的从业经验,提供专业性指导。审计的目的和意义审计的目的审计的主要目的是评估企业的财务报表是否真实、准确地反映了企业的财务状况和经营成果,从而为管理层、投资者和其他利益相关方提供可靠的决策依据。审计的意义审计可以帮助企业发现并纠正财务报表中的错误和舞弊行为,促进企业内部控制的健全,提高企业的管理水平和经营效率。审计师的角色审计师作为独立的第三方,可以客观公正地评估企业的财务状况,为企业提供专业建议,帮助企业提高经营管理水平。审计的基本原则1独立性审计人员应当保持客观公正的态度,不受任何内外部因素的影响,确保审计结果的公正性。2重要性审计应当关注对财务报表产生重大影响的事项,忽略非重大的细节。3谨慎性审计人员应当保持审慎的专业态度,避免过于乐观或悲观的判断。4全面性审计应当涵盖企业的各个方面,不能局限于某个特定领域。审计的种类和方法审计的种类审计根据实施范围分为全面审计和专项审计。全面审计则包括财务审计和运营审计两种类型。而专项审计可以针对特定的账户、交易或业务流程进行。审计的方法审计方法包括抽样检查、实地查验、函证确认、分析性复核等。审计人员需根据具体情况选择合适的方法,以获取充分适当的审计证据。审计风险内在风险审计对象的固有风险性,如业务性质复杂度、管理层诚信度等。控制风险被审计单位内部控制系统存在问题,无法有效防范和发现错报。检测风险审计人员无法恰当选择审计程序,导致遗漏重大错报。报告风险审计结论与实际情况不符,可能导致决策失误。基础账务审计1账簿检查仔细检查账簿记录的准确性和完整性,确保交易记录合法合规。2原始凭证审核审查原始凭证是否完整,记载是否准确无误,金额是否正确。3账务核对将账簿记录与实际情况进行核对,确保账务信息真实可靠。银行存款账户审计1账户确认核对银行对账单上的存款余额和账簿余额2交易分析检查银行存款交易的真实性和合规性3风险评估分析账户异常情况并评估相关风险通过账户确认、交易分析和风险评估,审计师可以全面了解企业的银行存款账户情况,确保账户余额准确,交易合法合规,并有效防范相关风险。这是审计工作的重要组成部分,对于保证企业财务报表的真实性和可靠性至关重要。应收账款审计评估账龄分析了解客户的账龄结构,识别逾期账款,评估回收风险。检查坏账准备查看坏账准备的计提是否充分、合理,反映应收账款的实际可收回性。核实应收账款余额通过函证、检查合同等方式,确认应收账款余额的真实性和准确性。分析应收账款周转率计算应收账款周转率,评估企业的信用政策和回款能力。存货审计1实地盘点监盘实际库存数量及状况2账簿对比核对账面库存记录3成本计算审查存货成本计算方法4减值测试检查存货可变现净值存货审计的主要步骤包括实地盘点、账簿对比、成本计算及减值测试。审计人员需要监盘实际库存数量及状况,核对账面记录,审查成本核算方法,并评估存货的可变现净值。通过全面审查确保存货数据的真实性和准确性。固定资产审计1实物盘点检查固定资产的实际存在及状况2价值认定确认固定资产入账价值的准确性3使用效率评估固定资产的使用效率和使用寿命审计固定资产的关键步骤包括实施实物盘点、确认入账价值准确性、评估使用效率和剩余使用寿命等。通过全面核查固定资产的状况和价值,确保账实相符并合理反映企业的财务状况。无形资产审计1识别无形资产审计师需要识别企业拥有的各种无形资产,包括商标、专利、著作权、软件著作权等。2评估可使用年限对于每一类无形资产,审计师要评估其预计可使用的经济寿命,并判断是否存在减值迹象。3审查入账价值核实无形资产的历史成本,判断是否存在资本化条件不符的情况。应付账款审计1账龄分析分析应付账款的账龄结构2合同检查核对供应商合同条款3凭证审查查阅付款凭证及相关单据4函证查询向供应商函证应付账款余额应付账款审计的主要内容包括对账龄结构、供应商合同、付款凭证和余额函证等进行全面审查。目的是确保应付账款的真实性、完整性和准确性,同时评估内部控制的有效性。应付票据审计核查票据种类确认票据种类是银行承兑汇票、商业承兑汇票或其他类型，并检查其有效性。检查票据信息仔细核对票据上的支付人、收款人、票据金额、开具日期、到期日期等信息。分析票据背书情况查看背书人信息是否齐全,背书程序是否符合规定。核实票据支付状态检查票据是否已经兑付或被银行拒绝付款,并进行账务处理。预收账款审计1账户分类识别并审查各种类型的预收账款2账龄分析检查预收账款的账龄结构和变动情况3截止性测试确保预收账款记录在恰当的会计期间4合同审查核实预收账款是否源自真实的合同或订单5余额确认获取客户的函证确认预收账款余额预收账款审计的主要目标是确保账面余额的真实性和完整性。通过分类识别、账龄分析、截止性测试、合同审查以及余额函证等程序,审计师可以全面评估预收账款的合理性和合规性,以发现并纠正潜在的错报或舞弊情况。应付职工薪酬审计1核实薪酬台账仔细检查薪酬台账的准确性和合法性2检查支付凭证核查工资支付凭证的合规性3比对员工花名册将薪酬台账与员工花名册进行交叉核对审计应付职工薪酬的目的是确保企业按时足额支付员工工资,并确保薪酬开支在整体财务报表中得到合理反映。审计师需要仔细核实薪酬台账、支付凭证以及与员工花名册的匹配情况,以发现可能存在的问题。应交税费审计评估税务申报审查企业的纳税申报情况,确保申报内容准确无误。检查账簿记录核对账簿上的应交税费信息是否与实际支付情况一致。分析税费缴纳评估企业的税费缴纳及时性和合法性,发现潜在问题。查阅凭证单据审查与税费相关的凭证,确保依据充分并保存完整。股东权益审计1股本结构审查企业股本的构成情况,包括股票种类、数量、面值和持股比例等。确保企业股本变动符合相关规定。2资本公积审计检查资本公积的形成原因和用途,确保资本公积的计量和列报符合会计准则要求。3未分配利润变动分析未分配利润的变动情况,包括本期实现的净利润、利润分配方案及其合理性。营业收入审计1销售合同审核确保销售合同的真实性和合法性2收入记录检查核实营业收入的准确计算和入账3收款流程查证检查货款的实际收讫情况营业收入审计的重点包括验证销售合同、检查收入记录以及核查收款流程。这些步骤确保了收入数据的可靠性和准确性,为财务报表提供了真实准确的反映。营业成本审计1成本明细分析对营业成本中各个明细科目进行仔细审查,确保成本列支的正确性和完整性。2成本预算控制审查企业对成本预算的编制和执行情况,评估预算控制的有效性。3原材料耗用核算核查原材料采购、领用、存货等环节的成本核算,确保成本核算准确。销售费用审计1销售人员薪酬检查销售人员工资薪酬的计算是否准确2销售佣金核实销售佣金支付是否符合公司政策3广告宣传费评估广告宣传费的投放效果及合理性4差旅招待费检查差旅招待费支出是否经过适当审批销售费用审计的重点包括确认销售人员薪酬计算的准确性、销售佣金支付的合法性、广告宣传费投放的有效性以及差旅招待费用的合理性。通过对这些关键销售费用的审计,可以全面评估企业销售活动的成本控制情况。管理费用审计1.审查管理费用的构成仔细检查管理费用各个科目的发生额和余额,确保记录的准确性和合理性。2.分析管理费用变动情况对比分析前期管理费用,了解变动原因,判断费用开支的合理性。3.抽样检查大额管理费用选取大额管理费用进行原始凭证审核,确保费用支出的真实性和合规性。4.评估内部控制情况评估管理费用报销审批流程,判断是否存在内部控制缺陷。财务费用审计1利息费用审查各类借款及其计算利息情况2汇兑损益检查外币业务的汇率运用和核算过程3手续费分析各类银行手续费的合理性4其他财务费用评价其他财务费用的必要性和合法性财务费用审计的重点关注公司的各项财务费用,包括利息费用、汇兑损益、银行手续费等支出,确保其真实性、合法性和合理性,并评估其对企业经营成果的影响。通过全面、细致的审查,提出优化建议,助力企业提高财务管理水平。利润表审计1检查营业收入审查各项营业收入的发生、计量和列报,确保收入真实准确反映。2核查营业成本分析各项营业成本的合理性,校验其发生、计量和分摊是否恰当。3评估费用列报审查销售费用、管理费用和财务费用的发生、计量和归集是否合规。现金流量表审计审查现金流量表仔细检查现金流量表,确保各项目的金额准确反映了企业实际的现金收支情况。验证现金流量表的编制依据核查现金流量表的编制依据,确保其与企业的账簿记录和财务报表一致。分析现金流量趋势对比历年现金流量数据,分析企业现金流量的变化趋势,并与同行业水平进行对比。评估现金流量的合理性根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动,评估现金流量的合理性和可持续性。财务报表审计程序1收集资料获取企业财务报表等相关资料2分析报表对报表数据进行详细分析3核查证据穿行测试和实质性测试4编制报告根据审计结果撰写审计报告审计程序包括收集企业财务报表等相关资料、对报表数据进行分析、执行穿行测试和实质性测试以核查证据、并根据审计发现撰写审计报告。这四个步骤环环相扣,缺一不可,是财务报表审计的核心流程。内部控制审计内部审计部门内部审计部门是负责定期检查和评估企业内部控制系统的关键部门。它可以帮助企业发现并纠正内部控制存在的问题。内部控制体系诊断审计人员需要全面诊断企业的内部控制体系,包括财务报告控制、运营控制和合规控制等各个方面,以确保内部控制的有效性。内部控制缺陷整改对于发现的内部控制缺陷,审计人员要提出具体的整改措施,并跟踪监督整改的落实情况,确保内部控制得到持续改进。审计报告的撰写1结构清晰审计报告应当遵循标准格式,包括审计意见、审计依据、审计程序等关键内容,条理清晰易懂。2语言规范审计报告应使用规范的专业术语,措辞准确,避免歧义和模糊性。3针对性强报告应针对审计目标和重要问题,强调关键发现和结论,为用户提供有价值的信息。4客观公正审计报告应当客观、公正,反映审计事实,避免带有主观倾向和偏见。审计结论与后续工作审计结论审计师需要对审计过程中获得