初级会计模拟试题三卷（一）加解析

模考试卷（一）

一、单项选择题（）

1、

下列法律事件中，属于相对事件的是（）・

A、意外事故

B、生老病死

C、社会革命

D、森林大火

2、

下列各项中，不属于诉讼时效中止事由的是（）.

A、不可抗力

B、权利人提起诉讼

C、权利人被义务人控制

D、法定代理人丧失彳书里权

3、

会计人员进行会计工作交接时，移交清册一般应填制一式（）份。

A、-

B、二

C、三

D、五

4、

企业内部控制，应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着情况的变化及时调整，体现了（）

原则.

A、适应性

B、制衡性

C、全面性

D、重要性

5、

根据支付结算法律制度的规定，单位的法定代表人发生变更时，应于一定期限内书面通知开户银行并提供

有关证明，该期限是（）.

A、2个工作日

B、3个工作日

C、5个工作日

D、2日

6、

某票据的出票日期为"2018年2月14日"，其规范写法是（）.

A、贰零壹捌年贰月拾四日

B、就零壹捌年贰月壹拾四日

C、贰零壹捌年零贰月拾四日

D、贰零壹捌年零贰月壹拾四日

7、

根据支付结算法律制度的规定，下列当事人中，不属于支票基本当事人的是（）.

A、出票人

B、付款人

C、承兑人

D、收款人

8、

甲公司于2018年1月5日向乙公司签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，承兑人为丙银行.票据

到期后，丙公司一直没有主张票据权利.根据支付结算法律制度的规定，乙公司对甲公司的票据权利的消

灭时间是（）.

A、2018年3月5日

B、2010年1月5日

C、2019年3月5日

D、2020年3月5日

9、

下列属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法灵魂的是（）。

A、税收法律关系的主体

B、税收法律关系的客体

C、税收法律关系的内容

D、税收法律要素

10、

根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于交通运输服务的是（）.

A、水路运输的程租

B、水路运输的期租

C、将飞机、车辆等有形动产的广告位出租

D、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

11、

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按视同销售货物行为征收增值税的是（）。

A、购进货物用于职工食堂

B、购进货物用于个人消费

C、购进货物用于无偿赠送其他单位

D、购进货物用于集体福利

12、

下列各项中，需要缴纳增值税的是（）.

A、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务

C、境内单位或者个人向境外单位或者个人销售在境内发生的服务

D、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务

13、

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A、体育上用的发令纸

B、成套化妆品

C、未涂饰的素板

D、组合烟花

14、

根据企业所得税法律制度的规定，不属于企业所得税纳税人的是（）.

A、股份有限公司

B、民办非企业单位

C、从事经营活动的其他组织

D、合伙企业

15、

甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额30万元，抵免税额50万元.已知企业

所得税税率为25%,甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）.

A、1000x25%-30-50=170（万元）

B、1000x25%-30=220（万元）

C、1000x25%=250（万元）

D、1000x25%-50=200（万元）

16、

关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。

A、产权出典的，出典人为纳税人

B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

C、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

D、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

17、

甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积19000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2.

0,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（）。

A、24000平方米

B、19000平方米

C、36000平方米

D、18000平方米

18、

根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）.

A、甲公司出租地下停车场

B、丁公司购买办公楼

C、乙公司将房屋抵押给银行

D、丙公司承租仓库

19、

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）.

A、出租房屋

B、代建房屋

C、企业之间交换房屋

D、双方合作建房，建成后按比例分房自用的

20、

甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确

的是（）.

A、甲和乙为纳税人

B、甲和丙为搬人

C、乙和丁为纳税人

D、甲和丁为纳税人

21、

A汽车专卖店购入小汽车（非新能源车辆）20辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆

购置税的是（）.

A、将其中8辆赠送给客户

B、将其中1辆作为董事长、总经理的专用轿车

C、将其中8辆销售给乙企业

D、库存3辆尚未售出

22、

根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是（）。

A、协定税率

B、最惠国税率

C、特惠税率

D、普通税率

23、

2016年8月10日，王某初次就业即到甲公司工作。2018年1月10日，王某向甲公司提出当年年休假

申请，王某依法可享受的年休假天数为（）。

A、0天

B、3天

C、5天

D、10天

24、

甲公司拟与李某签订为期2年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，不符合法律制度的是（

）.

A、试用期1个月

B、试用期2个月

C、试用期3个月

D、不约定试用期

二、多项选择题（）

L

下列各项中，属于法人组织的有（）.

A、有限责任公司

B、社会团体

&社会服务机构

D、合伙企业

2、

下列企业会计档案中，最（氐保管期限为10年的有（）。

A、原始凭证

B、月度财务会计报告

C、银行对账单

D、会计档案移交清册

3、

会计法律制度的适用范围包括（）.

A、国家机关

B、社会团体

C、公司

D、企业

4、

根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）.

A、奖金

B、纳税退还

C、个人贷款转存

D、证券交易结算资金

5、

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（）0

A、确定的金额

B、出票日期

C、收款人名称

D、付款人名称

6、

根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用中，基本医疗保险基金不支付的有（）.

A、应当从工伤保险基金中支付的

B、应当由第三人负担的

C、应当由公共卫生负担的

D、在境外就医的

7、

根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中止的情形中，用人单位需要支付经济补偿金的有（）.

A、劳动合同期满，用人单位决定不续订

B、劳动合同期满，用人单位维持原条件续订而劳动者拒绝

C、劳动者达到法定退休年龄

D、用人单位被依法宣告破产的

8、

下列属于税收法律关系主体的有（）.

A、法人

B、自然人

C、其他组织

D、在中国境内有所得来源的外国企业

9、

根据增值税法律制度的规定，下列选项中属于建筑服务的有（）。

A、工程服务

B、固定电话经营者向用户收取的安装费

C、建筑物平移

D、矿山穿孔

10、

根据消费税法律制度的规定，下列应税肖费品中，实行从量定额计征消费税的有（）.

A、电池

B、涂料

C、柴油

D、黄酒

11、

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有（）.

A、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B、纳税人委托加工应税消费品的，为交付加工费的当天

C、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

D、纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天

12、

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（）.

A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C、不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定

D、股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

13、

根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）o

A、中央空调

B、电梯

C、暖气设备

D、给水排水管道

14、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

A、汽缸容量为200毫升的摩托车

B、组合烟花

C、燃料电池

D、未经涂饰的素板

15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有（）。

A、询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B、责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

C、到车站、码头检杳纳税人托运应纳税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料

D、到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物

三、判断题（）

1、

法人的权利能力自法人成立时产生，至法人终止时消灭。（）

对

错

2、

已满16周岁但不满18周岁的未成年人3巳罪,负刑事责任，但可以从轻或者减轻处罚。（）

对

错

3、

会计法律制度，是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征、调整会计职业关系的职业行为准

则和规范。（）

对

错

4、

对于空头支票，付款人应拒绝付款。()

对

错

5、

劳动合同必须采用书面形式，只有非全日制用工可以采取口头形式.()

对

错

6、

王某取得了工资、薪金所得，王某是相关个人所得税纳税义务人，其所在单位是扣缴义务人。()

对

错

7、

税法规定的起征点是对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后剩余的部分计征税款.()

对

错

8、

以货币黄金投黄收取的回定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。()

对

错

9、

依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。()

对

错

10、

房地产开发企业建造的商品房，尚未使用待售的，不征收房产税。()

对

错

四、不定项选择题()

1、

2018年1月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为50万元的商业汇票，付款人

为丙公司。1月20日，丁公司作为保证人在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称.

1月25日，乙公司将该汇票背书转让给戊公司，但未记载背书日期。2月13日，戊公司向丙公司提示承

兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有30万元为由拒绝承兑，戊公司欲行使追索权。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

1.下列各项中，属于该汇票被保证人的是().

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、戊公司

2.关于乙公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的是()。

A、该背书无效

B、该背书有效

C、该票据无效

D、视为到期日前背书

3.下列票据当事人中，戊公司可以向其咛使追索权的是().

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、丁公司

4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间是()0

A、2018年3月19日

B、2018年7月19日

C、2018年5月13日

D、2018年8月13日

2、

甲化妆品公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，2018年3月份发生下列业务：

(1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工高档护肤品5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40

万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公

司将高档护肤品运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。

(2)外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为

3万元，货款已付并投入生产使用。

(3)领用委托加工收回的高档护肤品2吨，用于生产普通护肤品，生产的护肤品于当月全部销售，取得

不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。

(4)领用委托加工收回的高档护肤品3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%,

取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。

已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；乙公司按规定履行了代收代缴义务；取得的增值税专用

发票于当月通过税务机关认证并申报书珈；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值

税税率为11%.

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.有关乙公司受托加工高档护肤品应当弋收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是().

A、(40+8+2)xl5%

B、(40+8+2)4-(115%)xlS%

C、(40+8)xl5%

D、(40+8)v(1-15%)xl5%

2.乙公司受托加工高档护肤品应当计算的增值税销项税额为()万元。

A、0

B、1.36

C、20.57

D、21.93

3.有关甲公司本月增值税的计算，下列计算列式中，正确的是().

A、可以抵扣的进项税额=136+(2+8)xll%+3

B、可以抵扣的进项税额=22+1.36+(2+8)xU%+3

C应当计算的销项税额=110x17%+(550+20)子(1+17%)xl7%

D、应当计算的销项税额-110xl7%+550-r(1+17%)xl7%

4.有关甲公司本月销售普通护肤品和高喈化妆品应缴纳的消费税,下列说法正确的是()。

A、销售普通护肤品取得的不含税销售।■攵入no万元，应全额列入本月消费税的计税销售额

B、销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额列入本月消费税的计税销售

额

C、本月生产领用的5吨高档护肤品，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除

D、本月生产领用的5吨高档护肤品，在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除

3、

中国公民王先生是甲股份有限公司（非上市公司）的股东，2017年11月收入情况如下：

（1）取得甲公司为其购买的价值120万元的小轿车一辆，该车所有权登记在王先生名下；

（2）取得其月初购入的A上市公司股票红利0.2万元（该股票于本月28日转让）;

（3）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元；

（4）将其长篇小说出版，取得稿酬20万元，同时将该小说在报刊上连载，本月取得连载收入2万元；

（5）购买福利彩票中奖5万元，发生领奖支出0.5万元，将其中3万元直接捐赠给某大学图书馆。

要求：

根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.有关王先生取得甲公司为其购买的小轿车，下列说法正确的是（）。

A、无需计算缴纳个人所得税

B、应按"工资、薪金所得"项目计征个人所得税

C、应按"个体工商户的生产、经营所得“计征个人所得税

D、应按"利息、股息、红利所得"计征个人所得税

2.有关王先生取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法正确的是（）.

A、王先生取得的上市公司股利免征个人所得税

B、王先生取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额，按"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得

税

C、王先生取得的上市公司股票转让收入不征收个人所得税

D、王先生取得的上市公司股票转让收入，应按"财产转让所得”项目计征个人所得税

3.有关王先生取得的稿酬和连载收入，下列说法正确的是（）.

A、王先生取得的稿酬应与连载收入合并为一次，按"稿酬所得"项目计征个人所得税

B、王先生取得的稿酬应单独作为一次耨酬所得，计算缴纳个人所得税

C、王先生应以一个月内取得的连载收入作为一次，计算缴纳个人所得税

D、王先生应将连载完成后取得的全部稿酬合并作为一次，计算缴纳个人所得税

4.有关王先生取得福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是（）.

A、（5-3-0.5）x20%=03（万元）

B、（5-0.5）x20%=0.9（万元）

C、（5-3）x20%=0.4（万元）

D、5x20%=l（万元）

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模考试卷（一）

一、单项选择题（）

1、正确答案：C

答案解析

选项ABD:属于绝对事件。

2、正确答案：B

答案解析

选项B:属于诉讼时效中断事由。

3、正确答案：C

答案解析

会计人员进行会计工作交接时，移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份.

4、正确答案：A

答案解析

5、正确答案：C

答案解析

单位的法定代表人发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

6、正确答案：D

答案解析

（1）出票日期必须使用中文大写；（2）在填写月、日时，月为"壹"、"贰"和"壹拾"的，日为"壹"

至"玖"和"壹拾"、"短合"和"叁拾”的,应当在其前加"零"；日为"拾壹"至"拾玖"的,应当

在其前加"壹".

7、正确答案：C

答案解析

支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。

8、正确答案：D

答案解析

商业汇票的持票人对出票人的追索权，消灭时效期间为2年，自票据到期日（2018年内3月5日）起算。

9、正确答案：C

答案解析

税收法律关系的内容，是指主体所享受的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也

是税法的灵魂。

10、正确答案：C

答案解析

将飞机、车辆等有形动产的广告位出租，按照经营租赁服务缴纳增值税。

11、正确答案：C

答案解析

将购进的货物用于集体福利或个人消费，不需要视同销售。

12、正确答案：C

答案解析

选项AB:属于非营业活动,不缴纳增值税；选项CD:境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在

境外发生的服务，不属于在境内销售服务，不缴纳增值税，但境内单位或者个人向境外单位或者个人销售

在境内发生的服务属于境内服务，需要缴纳增值税。

13、正确答案：A

答案解析

（1）选项A:体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税；（2）选项B:应按高档化妆品税目征收

消费税；（3）选项C:按照实木地板税目征收消费税；（4）选项D:应按"鞭炮、焰火"税目征收消费

税。

14、正确答案：D

答案解析

依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税

纳税义务人.

15、正确答案：A

答案解析

应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额。所以正确答案为A选项。

16、正确答案：A

答案解析

产权出典的，承典人为房产税的纳税人

17、正确答案：B

答案解析

城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，与建筑面积、容积率无关。

18、正确答案：B

答案解析

契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象；土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。

在本题中：（1）选项AD均属租赁行为，不发生土地、房屋权属转移；（2）选项C:抵押时房屋权属不

发生变动，如果乙公司无力清偿银行欠款,银行实现其抵押权（即将乙公司的房屋用于抵债）时，房屋权

属发生变动，承受方应缴纳契税。

19、正确答案：C

答案解析

选项C:企业之间交换房屋，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增

值税的征税范围；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税（仍属

于征税范围,只是可以依法获得免征优惠）.

20、正确答案：A

答案解析

签订合同的各方当事人都是印就的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

21、正确答案：B

答案解析

（1）选项A:应当由受赠方缴纳车辆购置税；（2）选项B:属于"购买并自用"，甲汽车专卖店应当就

该辆小汽车缴纳车辆购置税；（3）选项C:应当由购买方缴纳车辆购置税；（4）选项D:购入待售车辆

不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人、缴纳车辆购置税。

22、正确答案：D

答案解析

选项D:普通税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订

有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，

以及原产地不明的进口货物。

23、正确答案：C

答案解析

职工累计工作已满1年不满10年的,年休假5天.

24、正确答案：C

答案解析

（1）选项ABC:劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；（2）选项D:试用期属

于劳动合同的约定条款，当事人可以不约定试用期。

二、多项选择题（）

1、正确答案：A,B,C

答案解析

（1）选项A:属于营利法人；（2）选项BC:属于非营利法人；（3）选项D:属于非法人组织。

2、正确答案：B,C

答案解析

选项AD:最低保管期限为30年。

3、正确答案：ABGD

答案解析

国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织办理会计事务必须依照《会计法》办理。

4、正确答案：ABCQ

答案解析

5、正确答案：ABD

答案解析

签发支票时必须记载的事项有：（1）表明"支票"的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额

（选项A）;（4）付款人名称（选项D）；（5）出票日期（选项B）;（6）出票人签章。

6、正确答案：ABC,D

答案解析

7、正确答案：A,D

答案解析

在劳动合同终止的情形中，只要涉及不留用、不营业，用人单位就需要支付经济补偿金；反之，则不用。

8、正确答案：ABC,D

答案解析

税收法律关系主体包括法人、自然人和其他组织，也包括在中国境内有所得来源的外国企业、组织、外籍

人、无国籍人等。

9、正确答案：ABGD

答案解析

10、正确答案：C,D

答案解析

11、正确答案：A,C,D

答案解析

选项B:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天.

12、正确答案：A,B,D

答案解析

选项C:不动产转让所得，按照"不动产所在地"确定所得来源地。

13、正确答案：ABGD

答案解析

凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能

化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

14、正确答案：BCD

答案解析

选项A不属于消费税的征税范围.

15、正确答案：A,B,C,D

答案解析

三、判断题（）

1、正确答案：对

答案解析

2、正确答案：错

答案解析

已满16周岁但不满18周岁的未成年人32罪，负刑事责任，但应当从轻或者减轻处罚。

3、正确答案：错

答案解析

会计法律制度，是指国家权力机关制定的关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称；会计职

业道德，是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征、调整会计职业关系的职业行为准则和规

范。

4、正确答案：对

答案解析

5、正确答案：对

答案解析

6、正确答案：对

答案解析

纳税义务人：依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织;扣缴义务人：税法规定的，在其经营活

动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位。

7、正确答案：错

答案解析

题干所述对象为“免征额"。起征点是征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点

的，就其"全部数额"征税。

8、正确答案：对

答案解析

9、正确答案：错

答案解析

个人独资企业、合伙企业不属于我国企业所得税的纳税人。

10、正确答案：对

答案解析

四、不定项选择题()

1(1)、正确答案：A

答案解析

未记载"被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人;未承兑的票据，出票人为被保证人.在

本题中，丙公司并未承兑票据，应以出票人甲公司为被保证人。

（2）、正确答案：B,D

答案解析

背书由背书人签釐并记载背书日期；背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书（背书有效）。

（3）、正确答案：A,B,D

答案解析

持票人可以向票据的出票人（甲公司）、背书人（乙公司）、承兑人和保证人（丁公司）中的任何I一人、

数人或者全体行使追索权。在本题中，丙公司并未承兑票据，并非承兑人，只是票面上记载的付款人，不

是票据债务人，不承担票据责任，戊公司无权向丙公司追索。

（4）、正确答案：D

答案解析

商业汇票中，持票人对山票人、承兑人以外前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日（2018年2

月13日）起6个月内行使.

2（1）、正确答案：D

答案解析

（1）委托加工的应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税（本题受托方乙公司无同类消费

品），没有同类消费品销售价格的，押口组成计税价格计算纳税。（2）高档化妆品从价定率征收消费税,

委托加工环节的组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1-消费税税率）.

（2）、正确答案：B

答案解析

乙公司提供的是加工劳务，就其收取的不含税加工瞿缴纳增值税，因此，乙公司受托加工高档护肤品应当

计算的增值税俏项税额=8X17%=1.36（万元）。

（3）、正确答案：B,C

答案解析

（1）选项AB:上期留抵的增值税可以在本期继续抵扣；在本题中，甲公司月初22万元的留抵税额应当

考虑进来.（2）选项CD:含税收入550万元应当进行价税分离后，计算销项税额；包装费属于价外费用，

应进行价税分离后并入销售额，计算销项税额.

（4）、正确答案：D

答案解析

（1）选项A:普通护肤品不属于应税消费品，销售普通护肤品无需缴纳消费税；（2）选项B:550万元

和20万元均为含税收入，应价税分离后以不含增值税金额（而非全部金额）作为销售额；（3）选项CD:

委托加工收回的高档护肤品，用于连续生产高档化妆品的(3吨)，其对应的委托加工环节已纳消费税税

款准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除.因此，甲公司本月应自行申报缴纳的消费税=(550+20)+

(1+17%)xl5%-(40+8)+(1-15%)xl5%x3/5=67.99(万元).

3(1)、正确答案：D

答案解析

(1)本题属于企业为投资者购买财产，并将所有权登记在投资者名下；(2)由于甲公司是股份有限公司,

王先生是甲公司的投资者，应按"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税；(3)如果王先生属于个

人投资者及其家庭成员以外的其他人员，应按"工资、薪金所得"项目计征个人所得税；(4)如果将"甲

股份有限公司"改为"甲个人独资企业"，则甲个人独资企业为投资者王先生购买汽车并登记于王先生名

下，应按"个体工商户的生产、经营所得"项目计征个人所得税。

(2)、正确答案：B,C

答案解析

(1)选项AB:对个人从公开发行和转让市场取得的上巾公司股票而取得的股息红利，持股期限在1个月

以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；(2)选项CD:对境内上市公司股票(非

限售股)转让所得，暂不征收个人所得税。

(3)、正确答案：B,D

答案解析

(1)选项AB:同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，连载作为一次，出版作

为另一次；(2)选项CD:同T乍品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，

计征个人所得税。

(4)、正确答案：D

答案解析

(1)直接捐赠不得在个人所得税税前扣除；(2)"偶然所得"项目以每次收入额全额(不得扣除领奖支

出)作为应纳税所得额.

模考试卷(二)

-、单项选择题()

1、

下列各项中，不属于法律关系构成要素的是().

A、主体

B、客体

C、内容

D、法律事实

2、

根据民事诉讼法律制度的规定，因保险合同发生的纠纷，享有管辖权的人民法院是（）,

A、原告住所地法院或者被告住所地法院

B、被告住所地法院或者保险标的物所碘法院

C、原告住所地或者保险标的物所在地法院

D、被告住所地法院或者合同签订地法院

3、

根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，不适用民事诉讼程序的是（）.

A、王某与甲公司因劳动合同纠纷提起诉讼的案件

B、赵某与孙某因继承纠纷提起诉讼的案件

C、周某对行政机关做出的罚款处罚决定不服提起诉讼的案件

D、吴某与李某因名誉权纠纷提起诉讼的案件

4、

根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计工作岗位的是（）.

A、会计机构负责人

B、档案管理岗位

C、稽核岗位

D、单位内部审计岗位

5、

根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事

会计工作（）以上经历。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

6、

甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票以支付货款，票面金额为10万元，出票日期为2018年2月1日，

到期日为2018年4月1日.2018年3月5日，乙公司以该票据向银行办理贴现。已知同期银行年贴现

率为3.6%,一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行

实付乙公司贴现金额为（）元。

A、99730

B、99720

C、99400

D、100000

7、

李某向张某签发一张金额为100000元的支票用于支付货款，张某按期提示付款时被告知李某在付款人处

实有的存款金额仅为20000元，张某有权要求李某支付的赔偿金是（）元。

A、5000

B、2000

C、1000

D、400

8、

赵某签发一张支票给钱某用以偿还欠款，孙某又从钱某处窃取了该票据，后无偿赠与给李某。根据票据法

律制度的规定，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）.

A、赵某

B、钱某

c孙某

D、李某

9、

根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）.

A、企业所得税

B、关税

C、房产税

D、城市维护建设税

10、

根据增值税法律制度的规定，下列不属于金融服务的是（）.

A、以货币资金投资收取的固定利润

B、人身保险服务

C、不动产的经营租赁

D、融资性售后回租

11、

根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。

A、实行简易征税办法

B、一律不使用增值税专用发票

C、不允许抵扣增值税进项税额

D、可以请税务机关代开增值税专用发票

12、

根据消费税法律制度规定,下列项目需要缴纳消费税的是（）.

A、调味料酒

B、高尔夫球包

C、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩

D、体育上用的发令纸、鞭炮药引线

13、

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是（）。

A、依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

B、依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

C、依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司

D、依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

14、

2018年3月张某从本单位取得工资4C00元、加班费1000元、季度奖金2100元，独生子女补贴100元,

午窗卜助200元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月3500元，全月应搬所得额不超过1500元

的，适用税率为3%,全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，适用税率为10%,速算扣除数

为105.计算张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）.

A、（4000+1000+2100+200-3500；xl0%-105=275（元）

B、（4000-3500）x3%=15（7D）

C、（4000+1000+2100^3-3500）xl0%-105=115（元）

D、（4000+1000+200+100-3500）xl0%-105=75（元）

15、

根据房产税法律制度的规定，下列属于房产税征税范围的是（）。

A、农村的房屋

B、独立于房屋之外的菜窖

C、建制镇工业企业的厂房

D、房地产开发企业建造尚未使用待售的商品房

16、

A企业2018年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库.下列关于甲企

业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是（）.

A、A企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税

B、A企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税

C、A企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税

D、A企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税

17、

根据契税法律制度的有关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（）。

A、以土地、房屋权属作价投资、入股

B、土地的分拆

C、以土地、房屋权属抵债

D、以获奖方式承受±1也、房屋权属

18、

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为不属于土地增值税征税范围的是（）O

A、双方合作建房，建成后转让的

B、将房产赠与直系亲属

C、甲企业无偿将房产赠与乙企业

D、房地产开发企业将开发产品用于职工福利

19、

根据印花税的法律规定，下列各项需要缴纳印花税的是（）.

A、发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同

B、电网与用户之间签订的供用电合同

C、企业与主管部门签订的租赁承包合同

D、银行同业拆借所签订的合同

20、

王某从增值税一般纳税人处购买轿车（非新能源车辆）T供自己使用，支付含增值税的价款221000元,

另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元.已知车辆购置税适用10%的税率，增值

税税率为17%,对于王某应当缴纳的车辆购置税的下列计算中，正确的是（）.

A、（221000+1000+4000）（1+17%）xlO%

B、（221000+1000+4000）xlO%

C、［221000+（1000+4000）+（1+17%）］xl0%

D、221000-r（1+17%）xlO%

21、

根据关税法律制度的规定，原产于我国的进口货物适用的税率是（）.

A、最惠国税率

B、协定税率

C、特惠税率

D、暂定税率

22、

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。

A、企业在外地设立的分支机构

B、企业在外地设立的从事生产、经营的场所

C、国家机关

D、个体工商户

23、

张某的工作为标准工时制，全月工资为3500元，本月法定工作日为20日。由于工作需要，单位本月安排

张某周六、日加班2天，随后在本月安排未冰。根据劳动合同法律制度的规定，单位本月应向张某发放（

）元工资.

A、3500

B、4025

C、4200

D、4550

24、

甲公司刘某实际工作年限10年，在甲公司工作5年。因患病住院治疗，刘某可享受的医疗期期间为（

）.

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、12个月

二、多项选择题（）

1、

下列各项中，属于法律关系客体的有（）.

A、水流

B、有价证券

C、生产经营行为

D、商标

2、

下列公民中，属于限制民事行为能力人的有（）.

A、8周岁的小赵

B、10周岁的小钱

C、16周岁的小孙

D、18周岁的小李

3、

根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于不相容职务的有（）。

A、授权批隹与监督检查

B、授权批准与业务经办

C、业务经办与会计记录

D、业务经办与稽核检查

4、

根据支付结算法律制度的规定，下列款项的结算中,不能使用托收承付方式的有（）.

A、商品交易的款项

B、代销商品的款项

C、寄销商品的款项

D、赊销商品的款项

5、

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）.

A、出票

B、背书

*陵

D、保证

6、根据支付结算法律制度的规定，下列各种结算方式中，单位和个人均可以使月的有（）.

A、银行汇票

B、商业汇票

C、托收承付

D、汇兑

7、

根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动者中，用人单位可以随时通知与其解除劳动合同的有（）.

A、劳动者不能胜任工作的，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的

B、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的

C、劳动者被依法追究刑事责任

D、劳动者患病,在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的

8、

根据税收法律制度的规定，下列税种，属于由地方税务局负责征收的有（）.

A、增值税

B、房产税

C、资源税

D、车船税

9、

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）.

A、甲电池厂生产销售电池

B、丁百货公司零售钻石胸针

C、4s店俏售的超豪华小5气车

D、乙超市零售啤酒

10、

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的说法，正确的有（）。

A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B、不动产转让所得，按照不动产所在地确定

C、股息、红利等权益性投资所得，按居分配所得的企业所在地确定

D、权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

11、

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的有（）.

A、独生子女补贴

B、托股卜助费

C、差旅费津贴

D、误窗卜助

12、

甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙企业的买际占用比例为3:2,已知

该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城馍土地使用税，

下列处理正确的有（）。

A、甲企业应纳城镇土地使用税=1500x3/5x5=4500（元）

B、甲企业应纳城镇土地使用税=1500x5=7500（元）

C、乙企业应纳城镇土地使用税=1500x2/5x5=3000（元）

D、乙企业应纳城镇土地使用税=1500x5=7500（元）

13、

关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）.

A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

14、

关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有（）.

A、财产租赁合同以租货金额为计税依据

B、财产保险合同以保险费为计税依据

C、工商营业执照以件数为计税依据

D、商标注册证以件数为计税依据

15、

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于涉税专业服务机构可以接受委托从事的涉税业务有

（）.

A、一般税务咨询

B、专业税务顾问

C、纳税申报代理

D、纳税情况审查

三、判断题（）

1、

对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。（）

对

错

2、

会计机构负责人是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，是单位会计工作的主要负责人。

（）

对

错

3、

凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭营业执照正本申领单位卡。（）

对

错

4、

用人单位对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。(

)

对

错

5、

用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬.(

)

对

错

6、

税法规定的免征额是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后剩余的部分计征税款.()

对

错

7、

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。(

)

对

错

8、

根据增值税法律制度的规定，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到

预收款的当天。()

对

错

9、

个人所有非营业用的房产应照常征房产税。()

对

错

10、

对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，免征城镇土地使用税。()

对

惜

四、不定项选择题()

1、

2016年10月12日，王某到甲公司应聘工作，10月15日，王某开始在甲公司工作，10月20日双方订

立了书面劳动合同，合同约定：合同期限3年(不包含试用期)，试用期3个月；试用期月工资2400元,

试用期满月工资3000元；试用期内王某若违反公司规章制度，甲公司可随时通知其解除劳动合同。

2017年8月甲公司派王某去德国接受2个月的高级技术培训I,双方补充协议约定：公司支付培训费用10

0000元，王某的服务期为5年，违反服务期约定应支付违约金100000元，培训结束后月工资提高至60

00元。王某培训期满回国后，成为公司的技术骨干，并与公司签订了竞业限制协议。

2018年3月1日，甲公司得知王某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求王某解除与乙公司的劳动关

系，王某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。

已知：甲公司所在地月最低工资标准为2000元。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

L王某与甲公司之间劳动关系建立的时间是（）O

A、2016年10月12日

B、2016年10月15日

C、2016年10月20日

D、2017年1月15日

2.双方在劳动合同中对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的是（）.

A、试用期3个月

B、试用期内刘某若违反公司规章制度，甲公司可随时通知其解除劳动合同

C、试用期月工资2400元

D、试用期不包含在劳动合同期限内

3.双方在补充协议中所作的下列约定中，符合法律规定的是（）.

A、王某的服务期为5年

B、王某违反服务期约定应支付违约金100000元

C、甲公司支付培训费用100000元

D、王某月工资提高至6000元

4.下列关于王某离开甲公司到乙公司工作法律后果的表述中，正确的是（）.

A、甲公司无须向王某支付经济补偿金

B、甲公司无权要求王某支付违约金

C、甲公司无权要求王某支付经济补偿金

D、甲公司有权要求王某支付违约金

2、

甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2017年12月有关经营情况如下：

（1）购进井下用木炭一批，取得增值税专用发票注明税额26000元.

（2）购进机器设备一台，取得增值税专用发票注明税额93500元。

（3）接受劳务，取得增值税普通发票注明税额6800元.

（4）销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用当产原煤100吨，向乙煤

矿无偿赠送自产原煤10吨,原煤不含增值税单价500元/吨。

已知，原煤增值税税率为,资源税适用税率为

17%8%0

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题.

1.计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项猊额的下列算式中，正确的是（）。

A、26000+6800=32800（元）

B、26000+93500+6800=126300（元）

C、93500+6800=100300（元）

D、26000+93500=119500（元）

2.甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是（）.

A、销售自产原煤2000吨

B、向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨

C、职工食堂领用自产原煤50吨

D、职工宿舍供暖领用自产原煤100吨

3.计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（50+100+10）x500xl7%-32800=-19200（元）

B、（2000+100）x500x17%-100300=78200（元）

C、（2000+50+100+10）x500xl7%-119500=64100（元）

D、（2000+50+10）x500x17%-126300=48800（元）

4.计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是（）.

A、（2000+50+10）x500x8%=82400（元）

B、（2000+50+100）x500x8%=86000（元）

C、（2000+100+10）x500x8%=84400（元）

D、（2000+50+100+10）x500x8%=86400（元）

3、

甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下：

（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入

100万元。

（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元.

（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

（4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。

（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业