财务管理制度及流程财务管理制度

财务管理制度及流程_财务管理制度

财务管理制度是公司管理制度的重要组成部分，下面是

WTT为你收集的财务管理制度，欢迎阅读。

篇一

一、总则

第一条为规范本公司财务行为，加强财务管理和经济核

算，适应发展的需要，依据《小企业会计制度》，特制定本办

法。

第二条会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前

提。

第三条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编

制财务会计报告Q

企业对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，

装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、报表所属

年度或者月份、报出日期，会计人员签名并

盖章。

第四条企业的会计核算以人民币为记账本位币。

第五条企业的会计记账采用借贷记账法。

二、财务机构设置及会计岗位责任制

本公司根据业务需要设置财务科，配备相应的业务素质合

格的会计人员2名，出纳1名，会计1名。其中出纳人员不得

兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登

记工作，会计人员兼管公司稽核、会计档案保管工作，并定期

组织检查、考核、培训会计人员。

三、货币资金管理制度

（一）现金管理制度

1、钱帐分开。

2、出纳人员逐日逐笔顺序登记现金日记帐，做到日清月

结，帐实相符。

3、严格现金收付范围，不坐支、不白条或借据抵充，不

挪用现金。

（二）银行结算制度

1、严格执行《银行结算办法》规定。不出租、出借帐户；

不签发空白、空头支票。

2、出纳人员逐日逐笔顺序登记银行日记帐，做到日清月

结。并按月调整未达帐项，编制银行存款余额调节表。

3、支票管理

①支票领用需本人填写支票审批表，并由上级主管及经理

签字。

②支票签发时要登记支票领用簿，注明签发日期、收款单

位、用途、限额，谁领用谁签字。

③印鉴、支票分开保管。

4、作废支票要加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保

管。

四、费用开支财务管理制度

第一章、费用开支计划

第一条公司各部门必须在年底根据下年工作计划制定本

单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司总经理审

批，即为公司下年的费用开支计划，并下达各部门费用开支指

标9

第二条公司同时授予部门经理对计划内费用开支的审批

权限。

第三条公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调

整或变更授权。

第二章审批权限及程序

第一条凡公司费用开支计划内审批程序为：

1.费用由当事人申请；

2.部门经理审查确认；

3.财务部门审核；

4.授权分管部门经理或总经理审批。

3,原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，

事后须及时报告有关领导。

4.如公司有定点酒店、宾馆。一般在签单卡签字后按月结

算，不得擅自在它处或用现金结算。

第四章内部费用单据管理

第一条依类别规范填制相关单据。

第二条报销单据后依公司规定贴附相关正规票据，特殊

事项贴附相关证明。

五、经营财务管理制度

第一章、采购管理

1、采购人员根据采购订单检验货物，检验合格后方可签

收。

2、仓管人员接收验收货物合格后，开具入库单并以此入

账，采购人员以财务联、采购发票和相关单据做财务报账。

3、特殊情况采购人员有义务依公司要求与销售公司协调

开具发票。

第二章、销售管理

1、销售人员依据销售协议报财务部门开具销售发票，仓

管人员根据销售协议与实际发货开出库单，出库单与相关单据

报财务。

2、销售人员负责货款以及相关单据的回收。

3、财务部门检查销售单据的完整性，敦促有关人员收齐

单据。

第三章库存管理

1、详细统计购入发出货物，制作库存明细表。

2、依据相关部门要求提供数据。

3、定期向财务部门提交盘点表。

本制度由财务部解释、补充。

篇二

总则；

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础

上。严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力

为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节

约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开

支，降低消耗，增加积累。

财务会计：

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会

计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登

记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相

配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐

必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月

结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办

事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒

绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作

或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手

续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人

经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项

等。移交交接必须由建设局财务科监交。

原则问题：

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人

员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核

算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清

查等事项的规定。

八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生

制，以人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记

载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不

得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价200元以上、使用年限一年以上

的资产为固定资产，分为四大类：

1、机器设备；

2、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

3、运输工具；

4、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、机器设备5年；

2、电子设备、运输工具3年；

3、其他设备2年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍

可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足

折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保

险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。

作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，

对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规

定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧

的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积

金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累

计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）

与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营

业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理

会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

财务管理：

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管

理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设而使用。银行帐

户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或

个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外

泄。

十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由

出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一

保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高

收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收

支，应作出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式

和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改

变收款单位（人）。

二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现

金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额

相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数

额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位

后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人

不得借支公款。

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其

余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑

付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用

期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放

保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐

全，经手人、部门负责人签名,经总经理批

准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作

企业）或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手

续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违

章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

设施管理：

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计

划、报经领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记

领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随

意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，

照价赔偿。

其他事项：

三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表

和其它财务资料。

三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的

活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算

进行监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指

导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

三十四、报销需自己填写凭证，然后交由财务部。

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投

资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及

利润分配的管理。

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规

制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关

系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务

活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

篇三

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营

业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规

制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制

度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护

资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认

真做好财务收支的计划、控制、核算、分析下和考核工

作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准

确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部

定期进行财产清查6

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析

■p、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司

财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，

财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严

守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始

凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计

记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。

记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济

业务【摘要】：、、会计科目、金额、所附原始凭证张

数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名

或盖章Q收款和付款记帐凭证还应当由出纳

人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和

会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济

业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的

口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每

项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制

会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复

核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐

簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单

位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相

符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会

计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档

案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经

管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，

必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清

单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本

金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根

据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程

规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，

股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他

股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成

本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对

馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的

款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批

准后处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报

批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中

心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业

务部门撤销担保。

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金

管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存

限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须

每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现

不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期

或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收

付都必须有合法的原始凭证。

第二十条银行存款的管理；加强对银行帐户及其他帐户

的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分

管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上

加盖银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签

发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算

或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行

存款馀额调节表，对未达帐项进行分析1,查找原因，并

报财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一

次帐龄和清收情况的分析下，并报有关领导和分管业务部

n,督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严

格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人一部门负责

人一财务负责人一总经理。借用现金，必须用於现金结算范围

内的各种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够

并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按

现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第二十五条

长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投

资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好

可行性分析\和认证，按公司审批许可权的规定

批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单

位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控

制权的，长期投资采用权益法核算。

第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应

纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑

物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工

具等;②不属於经营主要设备的物品，单位价值在

200元以上，并且使用期限超过2年的。

第二十七条固定奥产要做到有帐、有卡，帐实相符。财

务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的

记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，

固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

（一）房屋、营业用房30年

（二）通讯设备、交通运输设备3年

（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年

（四）电器设备、安全俣卫设备3年

第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提

取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固

定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折

I0o

第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年

末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及

时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理

批准后进行帐务处理。

第三十一条无形费产指被公司长期使用而没有实物形杰

的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实

际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊

销。

第三十二条

递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分

期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和

摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。

开办费自营业之日起，分期摊入成本Q分推期不短於5

年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊

销。

第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业

收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核

实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，

不得截留到帐外或作其他处理。

第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的

支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的

重要内容Q控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济

效益具有重要作用。

第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费

用、其他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括；职工工资、职工福利费、医药费、职

工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧

费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差

旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事

会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

（三）固定资产折旧费；指公司根据固定资产原值和国家规

定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於5

年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐

准备金。投资风险准备金按年末长期投费馀额的1%实行差额

提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的现提取。

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐

费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费

按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积

金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用

的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭

证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关

制度规定的行为应及时向领导反映。

第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理

和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期

进行成本费用检查、分析下、制定降低成本的措施。

第四十条公司营业利润二营业收入营业税金及附加营业

支出

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收

入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费

附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程

式经批准的应付款项等。

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支

出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、

公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整

后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分

配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的消纳金和罚款；

（二）弭补公司以前年度亏损；

（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润

扣除前两项后的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时

不再提取。

（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用

於公司的职工集体福利支出。

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配

利润。

第九章财务报告与财务分析1

第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括

资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益

表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月

报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年900

内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说

明书主要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情

况，财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状

况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发

生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务

报表需要说明的其他事项。

第四十四条财务分析、是公司财务管理的重要组成

部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、

评价和考核，通过财务分析、促进增收节支，充分发挥资

金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导

或有关部门的决策提供依据。

第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财

务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所

有者权益比率;②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本

费用利润率。

第四十六条

会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配

套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电等。会

计电算化硬体设备由财务管理中心统一管

理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，

特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响

会计电算化正常工作情况下进行。

第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业

务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正

常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试,完成

调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组

的正确性。

第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。

操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操

作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用

的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电。设备的开

启和关闭应严格按规范程式进行。

第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，

采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将

手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。

第五十条

企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支

付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐

户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的

关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并

用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不

得一人统管使用。

第十一章附则

第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。

第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。

篇四

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管

理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务留门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，

加强经营核算管理，反映、分析“P财务计划的执行情况，

检查监督财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效

益0

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理

费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务

工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务皆由总会计师、会计、出纳和审计工作

人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼

任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规

定。

《财务管理制度》财务工作岗位职责

第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资

金筹措和使用方案，开辟财，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析F

和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济

效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济

活动分析下:

（四）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手

续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析、公司财

务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使

用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计

资料Q

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银

行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭

证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须

经总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（六）配合会计做好各种帐务处理Q

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与

财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期

限、手续等是否准确无误。

（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以

便掌握情况，发现问题，积累证据。

（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为Q

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建

议和措施。

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

《财务管理制度》财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必

须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始

凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记

帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进

行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报

总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一

次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；

对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补

充。

第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符

时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原

因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审

计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债

权和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计

人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人

员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管

副总经理监交。

《财务管理制度》支票管理

第十九条支票由出纳员或总经理指定专人俣管。支票使用

时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批

准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人

在支票领用簿上签字备查。

第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会

计核对（购置物品由保管员签