2024财务规章制度十篇

2024财务规章制度十篇

2024财务规章制度十篇

2024财务规章制度篇1

第一章总则

第一条

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发

展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司

章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条

公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条

财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资

金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真

做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确

性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定

期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核

工作。

第四条

财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中

心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认

真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司

发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依

据。

第六条

公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的

内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会

计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、

会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人

员签名或盖章。

第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的

需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，

按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互

可比和会计处理方法前后相一致。

第八条

做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合

法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报

表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条

会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有

关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进

行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第十条

建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其

他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》

的规定进行保管和销毁。

第十一条

会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作

全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负

责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交

人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条

资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司

筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投

资者开具出资证明，并据此入账。

第十三条

经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资

本C财务部门应及时调整实收资本C

第十四条

公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司

章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出

资。财务部门应据实调整。

第十五条

公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按

月计提利息支出，并计入成本。

第十六条

加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负

债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原

因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条

公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务

管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司

或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产管理

第十八条

现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条

例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限

额部分要及时送存银行。

第十九条

严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金

日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明

原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以

保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原

始凭证。

第二十条

银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，

非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一

人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。

第五章长期资产管理

第二十一条

出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不

准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每

月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对

未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条

应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情

况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催

收，避免形成坏账。

第二十三条

其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批

程式，借款的审批程式是：借款人一部门负责人一财务负责人f

总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的

支付。

第二十四条

短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投

资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定

记账、核算收入成本和损益。

第二十五条

长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投

资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可

行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理

中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期

投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用权益法

核算。

第二十六条

固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进

行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、

运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属于经营

主要设备的物品，单位价值在一元以上，并且使用期限超过2年

的。

第二十七条

固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资

产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片

登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

2024财务规章制度篇2

第一章总则

第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需

要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使

用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部

令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结

合医院特点制定本制度。

第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算

的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医

院、门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心

（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的。

第四条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法

规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处

理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间

的利益关系，保持医院的公益性。

第五条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真

实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理

制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化

成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管

理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经

济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第六条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专

职人员，会计人员须持证上岗。

三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设

置。

第七条医院实行统一领导、集中管理的财务管理体制。医院

的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集

中管理。

第二章单位预算管理

第八条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划

和目标编制的年度财务收支计划。

医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部

纳入预算管理。

第九条国家对医院实行核定收支、定项补助、超支不补、结

余按规定使用的预算管理办法。地方可结合本地实际，对有条件

的医院开展核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分

明等多种管理办法的试点。

定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门

（或举办单位），杈据政府卫生投入政策的有关规定确定。

第十条医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，

包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。

第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度

预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年

度收入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可

能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收

支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原

则。不得编制赤字预算。

第十二条医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部

门（或举办单位）。

主管部门（或举办单位）根据行业发展规划，对医院预算的

合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇

总并综合平衡。

财政部门根据宏现经济政策和预箕管理的有关要求，对主管

部门（或举办单位）申报的医院预算按照规定程序进行审核批

复。

第十三条医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是

控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医

院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责

任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比

分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体

目标的顺利完成。

第十四条医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补

助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展

计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、

对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建

议，经主管部门（或举办单位）审核后报财政部门按规定程序调

整预算。

收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。

第十五条年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真

实、完整、准确、及时编制决算。

医院年度决算由主管部门（或举办单位）汇总报财政部门审

核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数

据。

第十六条医院要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算

执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内

部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入分

配挂钩机制。

2024财务规章制度篇3

一、财务管理科岗位职责

（一）科长岗位

1、组织、管理行政事务

2、保证本科日常工作正常运行

3、配置和调整科内业务技术岗位应岗人员，并报处备案

4、对本人承担的业务技术岗位负责

5、对本科应岗人员进行考勤和考核

6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总

（二）预算管理岗位

1、年末根据二级主管部门下达的预算指标，结合学校事业

发展需要，编制下年预算（一上、二上）

2、年末开展调查研究，向有关部门征求对下年预算安排的

意见，并进行分析，为校内预算做准备。

3、根据学校批准的方案，下达年度预算各项指标

4、定期进行预算执行情况分析，编制内部管理财务报告

5、定期向各部门提供指标余额明细表，对超支单位应及时

通知并停止报销费用

（二）二级单位管理岗位

1、负责按照学校对各院系内部分配政策和资金结算要求，

指导和监督二级单位的财务管理和会计核算。

2、负责监督校内资金结算按期办理，确保当年收入的实

现，并做好辅助账的纪录。

3、负责监督后勤部门履行协议，保证及时足额上缴收入。

（三）票据管理岗位

1、负责发票、收据购买、领用及核销登记工作

2、负责办理收费许可证的年检、收费项目的申报、票据的

年检等工作。

3、负责审核校内收费项目，

二、综合管理科岗位职责

（一）科长岗位

1、组织、管理本科行政事务

2、保证本科日常工作正常运行

3、配置及调整科内业务技术岗位应岗人员，并报处备案

4、对本人承担的业务技术岗位工作负责

5、对本科应岗人员进行考勤和考核

6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总

结

（二）文书、档案岗位

1、负责日常文件收发登记，传递和管理工作及处内报刊、

资料及信件的投寄工作

2、负责统一领用处内办公用品

3、建立文件档案，编写文件索引，保证文件安全，保守文

件秘密

4、负责会计档案的管理，保管、移交和院内外查询

（二）综合管理岗位

1、负责税收、物价、财务检查和审计等接待工作

2、负责全校财务岗位会计证的核发，配合人事部门做好财

会岗位人员配备及业务培训

3、其他交办的工作

三、会计核算科岗位职责

（一）科长岗位

1、组织、管理本科行政事务

2、保证本科日常工作正常运行

3、配置调整科内业务技术岗位应岗人员，并报处备案

4、对本人承担的业务技术岗位工作负责

5、对本科应岗人员的工作进行考勤和考核

6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总

结

（二）出纳岗位

1、严格执行库存现金限额

2、审核现金收支凭证，每日登记现金日记

帐，并与电算化数据核对相符

3、保证现金安全，防止收付差错

4、每日盘点库存现金，日清日结

5、严格遵守银行结算纪律

6、严格审核银行结算凭证，处理银行往来业务

7、每日序时手工登记“银行存款日记帐”

8、随时掌握钱行存款余额，不签发空头支票，不准将银行

帐户对外出借，为别的单位或个人办理结算，套取现金

9、保管好现金、有价证券、收据、保险柜密码、印鉴、支

票等

10、妥善保管收付款凭证，及时传递

（二）审核制单岗位

1、按照国家各项财经制度及学校各项经费报销办法等规

定，严格审核各项经费收支业务的原始凭证是否真实合法、合

理，对不符合规定或手续不全

的凭证，应退回经办人员补办手续或拒绝支付。

2、对审核无误的原始凭证，按规定的会计制度及电算化软

件的要求，选择正确的会计科目，及时输入电脑，打印出记帐凭

证，并签字负责。发现差

错，按会计制度的有关规定及时更正。

3、分清每一竺经济业务的经费来源，并根据学校内部财务

管理的要求，对发生的支出，及时核减经费指标，结出经费结余

数，杜绝超支现象的发生。

4、各项现金、银行结算单据及内部转帐单据尽量在当日处

理完毕，及时递交出纳，任何人不得将已编好的记帐凭证带走,

以免影响帐目的及时处理。

5、对各类往夹款项，要按月核对清理，及时进行催收或结

付，定期将呆帐、死帐情况向学校领导汇报，经批准后及时按规

定作出处理。

6、负责固定资产、材料的管理，做好财产物资帐目的登

记，年终余额要与财产物资管理部门核对相符，保证帐、卡、物

相一致。

7、负责外汇计划的申报，外汇收支的管理，编制外汇决

算。

8、按月勾对钗行帐并编制“银行存款余额调节表”。

9、配合财务管理科积极催收校内应交收入。

10、协助财务管理科进行部门指标控制。

（三）复核、报表岗位

1、全面熟悉和掌握财务计划、财经法规、各种规章制度以

及各帐户的核算内容和核算标准。

2、按序号逐一复核记帐凭证及所附原始凭证，确保原始凭

证正确无误，并对所复核的凭证签章负责。

3、核对电脑输入输出的数据并及时处理差错。

4、定期和不定期抽查现金和银行存款，确保资金安全完

5、审核各月的会计帐表，确保帐帐、帐表之间有关数字的

一致性。

6、年末组织会计决算，编制决算报表，编写决算说明和财

务分析报告。

7、保管学校财务公章

8、向上级及其他部门报送各种报表

（四）工资核算与管理岗位

1、上级核定的工资基金计划，会同人事部门严格执行工资

基金管理制度，按照规定掌握工资、奖金及各种补贴的支付，分

析工资基金的执行情况。

2、工资基金台帐，根据人事部门通知，记录教职工人数和

工资增减变化情况，按照有关规定审核教职工的各项补贴，并汇

总编入工资表。

3、微机及时编制打印出工资发放签字总表、明细表、个人

工资单等，并于规定日期交出纳签开支票。

4、计算工资总额，按规定计提工会经费、职工福利费等。

5、解答工资及各项补贴以及个人所得税扣缴情况的问题。

（五）奖贷学金岗位

1、根据学生处提供的名单编制奖贷学金及各种补贴发放名

单清册，每月编制汇总表，定期组织发放。

2、根据有关部门通知，随时掌握、调整学生奖贷学金的变

动。

3、配合学生处作好学生奖贷学金的申请、发放、催收等结

算工作。

（六）住房资金管理岗位

1、对学校在职职工公积金、购房补贴等进行明细核算，汇

缴公积金，办理公积金贷款转帐及对减少人员的公积金退款。

2、定期打印住房资金对帐单°

3、配合房产部门作好售房等工作。

（七）学费管理岗位

1、建立学生学费软件管理系统，配合校内有关部门催缴学

杂费。

2、负责与银行及校内有关部门协调每年学杂费的收取方

式，提高工作成效。

3、负责与学生管理部门配合，做好学生助学贷款、国家奖

学金、减免学杂费的等工作。

4、负责提供学生欠交学费名单。

（A）会计电算化岗位

1、负责协调处里所有计算机及会计软件系统的网络运行工

作。

2、正确及时输入输出会计数据，登记机内帐簿，对打印出

的帐簿及报表进行确认。

3、复制与保存重要的系统运行程序，备份全部的会计数据

与会计档案。

4、月终与年夫进行结帐并打印相应的会计报表。

5、负责电脑、打印机、英特网终端及配套耗材的采购、维

修、保养与使用。

四、资金结算部岗位职责

（一）科长岗位

1、组织、管理本科行政事务。

2、保证本科日常工作正常运行。

3、配置调整科内业务技术岗位人员，并报处备案。

4、对本人承担的业务技术岗位工作负责。

5、对本科应岗人员的工作进行考勤和考核。

6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总

结。

（二）出纳岗位

1、开户单位交存现金时，清点现金并按票面种类整理好后

入库。

2、开户单位提取现金时，按所提金额清点现金后交给开户

单位，并应尽力满足开户单位的票面配比要求。

3、每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，

并清点库存现金。

4、每月月底结帐和年底结帐时配合审核制单将盘库的现金

数额与帐面的现金余额相核对。

（二）会计岗位

1、当开户单位办理对外转帐时为开户单位签发对外转帐支

票。

2、当开户单位收到外部转帐支票时填写银行进帐单交存银

行。

3、当开户单位向另一开户单位办理内部支付时通过内部转

帐支票将款项划至收款单位帐户。

4、当开户单位办理对外汇款业务时，填写电汇凭单和邮电

手续费单将款项汇出。

5、每日终了时依据当天银行业务凭单登记“银行存款日记

帐”。

6、每日终了时逐笔将当天所有业务输入计算机，并与制单

审核的输入相核对。

（三）审核制单岗位

1、每日终了时将当天业务输入计算机，与会计所输业务核

对无误后进行打印日结报表。

2、每日终了手工登记“开户单位分户帐”及“利息积数

帐”，以备核对。

3、每月终了时进行月结，打印月报表，并将当月手工凭证

和机制报表装订成册、入盒。

4、每季终了时进行结息，打印结息表和利息传票，并将利

息记入各单位帐户。

5、每年终了时进行年终结帐，打印年结报表，清理当年所

有会计凭证并移交财务管理科保管。

五、基建财务科岗位职责

（一）科长岗位

1、组织、管理本科行政事务，保证本科日常工作正常运

行。

2、配置及调整科内业务技术岗位应岗人员，并报处备案。

3、对本人承担的业务技术岗位工作负责。

4、对本科应岗人员进行考勤和考核。

6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总

结。

（二）基建会计岗位

负责按基本建设项目和来源进行明细核算；建立

基建项目付款进度备查簿；按照工程进度和合同审核有关付

款单据并计帐；负责定期报送基建报表。

（三）基建出纳岗位

负责银行支票的领购、保管；负责银行存款的收付业务；负

责日记帐的登记，并逐日进行核对。

（四）基建财务管理岗位

负责每年年初与基建处核实本年度基建计划与投资规模、资

金来源与年内进度。保管有关合同、文件和会计档案；负责银行

对帐。

2024财务规章制度篇4

第一章总则

第一条为了进一步规范我校的财务行为，加强财务管理和

监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业

单位财务规则》和国家有关法律制度，结合我校实际制定本制

度。

第二条我校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法

律、法规和财务规章制度；坚持量入为出，勤俭办学；正瑜处理

事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，

国家、学校和个人三者利益的关系。

第三条我校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，

实行国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理；建

立健全的规章制度；加强资产管理，俣证资产安全完整；核算、

监督学校经济活动，防范财务风险。

第二章财务管理

第四条学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在

校长的领导下，由学校财务部门统一管理。

第五条学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、

专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执

行。财务人员应具备会计从业资格证，人员要保持相当的稳定，

不得随意撤换和调动。

第六条学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校

财务部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。

第三章预算管理

第七条学校预算根据财政部门要求编制收入和支出预算。

第八条预算编制原则

预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规

章制度，严格执行《预算法》、《教育法》和《义务教育法》，坚

持“量入为出，收支平衡，保证重点，公开透明”的原则，不得

赤字预算。

第九条学校收入除财政部门支付给教职工的工资、离退休

经费和基建拨款外，财政部门还按工资总额的2.5%拨入福利

费，按学校学生人数核拨上级补助收入，另外学校按物价部门核

定的标准收取预算外收入，其它收入按上一年度的实际收入积极

稳妥地逐项测算编制。

支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可

能，分轻重缓急，按照政府支出分类科目分项测算编制。

第十条学校将编制的预算报财政部门审核批复后，按财政

部门下达的预算通知严格执行C

第十一条学校决算根据学校预算执行结果编制真实、准确

的年度报告。

第四章收入管理

第十二条学校收入包括：

（一）财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财

政拨款。包括工资、福利、离退休经费、基建拨款等。

（-）事业收入，即学校开展教育教学及其辅助活动依法取

得的收入。包括学费、住宿费。

（三）上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的

非财政补助收入。包括财政部门按学生人数拨给学校的补助收

入。

（四）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包

括捐赠收入等。

第十三条学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核

算，统一管理。严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款

私存。

第十四条学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格

执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家

规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，财

务部门应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐

瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

第十五条学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支

范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经

费，保证专款专用。

第十六条学校支出包括：工资福利支出、商品和服务支

出、对个人和家庭补助支出、其它资本性支出、结转自筹基建支

出等。

工资福利支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴

费和其他工资福利支出等。

商品和服务支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要

而形成的支出主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通

费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星

维修费、专用材料费、工会经费等。

对个人和家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤

和生活补助费、医疗费、住房公积金、助学金和其他补助支出

等。

其他资本性支出主要包括办公设备购置费、专用设备购置

费、交通工具购置费、图书资料购置费、大型修缮支出等。

第十七条学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健

全支出管理制度。

第十八条学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度

规定的开支范围及开支标准。学校应当加强支出管理，基本支

出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支

出。项目支出应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。

第十九条学校新建工程项目和校舍维修改造项目应当按照

有关部门的规定办理各项手续。严格执行工程预算和竣工决算审

计制度。组织教职工外出参观考察等活动，必须报经教育局批

准，否则不予办理支出。

第二十条学校严格遵守税收法律、法规，所有应税项目的

税金都应足额申报、缴纳，不得少缴或者不缴。认真履行个人所

得税的代扣代缴义务。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列

虚报。在运用会计科目进行财务核算时，应严格按规定的会计科

目进行分类核算，不得增、删会计科目，不得自拟会计科目或串

科目核算支出目。

第二十一条学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采

购制度等有关规定。

第二十二条学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用

的有效性。

第二十三条学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来

源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

第六章结算管理

第二十四条学校结余应按规定结转下一会计年度使用。

第七章资产管理

第二十五条资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经

济资源，包括各种财产、债权和其他权利。各类资产应按《中小

学财务制度》规定进行管理，包括流动资产、固定资产、在建工

程、无形资产和对外投资等。

第二十六条固定资产是指一般设备单位价值在1000元以

上，专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，

并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。流动资产是指可

以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余

额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。学校必须设立固定

资产明细账和台账，建立健全实物资产收发登记制度，及时清理

债权，定期组织清查盘点各类资产。

第二十七条学校固定资产的报废和转让按规定程序办理。

第八章负债管理

第二十八条学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清

理，并按规定办理结算。有计划的偿近，学校不得擅自举新债运

行C

第九章核算程序

第二十九条学校按《事业单位会计准则》、《中小学校会计

制度》的相关规定设立账簿，核算学校发生的经济事项。

第三十条报账规定

（一）报账程序报销单据应由经办人、部门负责人签字，

证实该业务的发生，分管财务校长审批，单位价值20_元以上

由校长审批。

（二）报账手续加强对学校财务支出管理，规范财务支出

行为，提高资金使用效益。财务审核侧重于支出的合理性和必要

性，支出发票的合法性以及支出手续的完备性。每月支出控制在

当月计划范围之类，否则不予审核入账。各项支出经核算中心审

核并加盖“审核”印章后方可正式入账。做到日清月结。定期提

供财务报表。每月终了应及时对账，定期不定期对备用金进行实

地盘点，做到账实相符。

（三）票据要求

1、票据正规：外来凭证必须是正规发票或正规收据。

2、内容清楚：应写明商品和服务的品名、数量、单价、金

额，不能只写大类。

3、要素齐全：包括日期、发票单位名称、数量、单价、金

额，填制人签名，填制单位公章。

4、审批手续齐全：按规定程序签批。

5、无涂改现象：随意涂改原始凭证视为无效凭证。

6、按规定用途使用：每种票据必须按规定用途使用，未按

规定使用的票据视为无效票据，不得入账。

（四）其他各种报销凭证反应的事项必须具有真实性、合

法性、合规性。符合各项法规制度，尹接受相关职能部门的监督

检查。

1、对超过500元以上的支出应提供附件加以说明。外出学

习考察参观等应提供领导批准的文件或通知作为报账附件。招待

费支出要附就餐通知单、菜单。交通费支出附用车通知单。

2、经济业务发生后应于30日内取得会计凭证，办理报账手

续。无故拖延不报的不予报销，由经办人自行负责。

第十章财务监督

第三十一条学校财务管理实行“校长负责制”，校长对所

有的财务活动承担直接管理人员责任。

第三十二条财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制

度，维护财经纪律的保证。学校财务接受同级及上级财政、审计

部门的监督。如实提供会计资料和有关情况，建立健全各项财务

管理制度，完善内部监督制约机制，严格遵守财政规章制度和财

经纪律。

第三十三条财务人员有权按《会计法》及本办法的相关规

定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为及时提出意见，

并向上级主管部门和其他有关部门反应。

第十一章会计档案和会计交接

第三十四条会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报

表、年度预决算和重要的经济合同等会计资料。

第三十五条学校财务部门按照会计档案管理办法的规定，

进行定期归集，审查，核定，整理立卷，编制目录，装订成册，

确定专人妥善保管，以防止丢失损坏。

第三十六条财务人员因工作调动或其他原因离职时，必须

办理交接手续，未办清交接手续不得调动或离职。财务人员交接

应由单位领导和主管部门派人监交。

第三十七条账卡物经核对无误后由移交人员负责编制移交

清册，一式三份，分别由移交人、接交人、监交人签字，交接双

方部门负责人存档一份。更换财产管理人员一般不需要更换固定

资产账簿，由移交人在固定资产账薄上加盖个人印章，以分清责

任，接管人可以继续使用。

年终收入执行数不含上年结转和结余收入数。

L支出预算完成率二年终支出执行数小（年初支出预算数土

年中支出预算调整数）,100%

年终支出执行数不含上年结转和结余支出数。

2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量中小学校事

业支出结构。计算公式为：

人员支出比率二人员支出小事业支出」00%

公用支出比率=公用支出小事业支出」00%

3.生均事业支出、生均公用支出，衡量中小学校按照实际在

校生人数平均的事业支出、公用支出水平。计算公式为：

生均事业支出二事业支出+实际在校生人数

生均公用支出二公用支出+实际在校生人数

4.资产负债率，衡量中小学校利用债权人提供资金开展业务

活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公

式为：

资产负债率=负债总额+资产总额」00%

2024财务规章制度篇5

一、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资

金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员

要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金

得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：

（一）支票领用及结帐

采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，

将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本

核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期;B.购货品名；C.

购货数量及单价;D.大小金额是否一致;E.持票单位公章。检查验

货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否

齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在

支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。

（二）每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银

行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时

间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款

金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出

表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依

据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与

每天填写支出登记簿金额一致。

（三）、支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用

说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：

1、填写付款单位名称；

2、填写付款日期；

3、填写经济业务内容摘要；

4、填写会计科目及帐号；

5、填写经济业务发生额。

在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，

各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一

致。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

（四）物料用品领用费用分配程序

由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检

查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的

会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以部门

为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额

与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负

责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。

（五）、食品及饮料报损程序

1、已领用食品饮料报损程序

餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师

长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后，填写报损单，

方可做帐务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经

理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。

2、食品及酒水库报损程序

过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主

管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做帐务处理。

（六）、饮食成本分摊程序

核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级

帐相符。

1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。

2、按上月成本率，结转交际应酬费。

3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。

4、结转VIP客人水果篮所用原材料成本。

5、结转销售食品所用原材料成本。

6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

（七）、饮食成本报告编制内容

1、饮食营业总结报告

2、饮食销售比较表

3、食品成本报告

4、食品周转次数报告

5、饮料成本报告

6、饮料周转次数报告

7、烟草成本报告

8、MINI-BAR统计表

二、固定资产购置及提前报废处理程序

1、固定资产购置，必须是年度购置预算批准后的采购项

目。

固定资产购置无论是进口还是从本地购买，到货后，经收货

部办理验收手续，由验收人、使用部门经办人签字，资产核算员

根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表，将固定资产

名称、型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清楚。凭此

资料建立固定资产明细帐，按月计提折旧。

2、固定资产提前报废处理程序

由使用部门填写固定资产报损单，转交工程部做技术鉴定，

经实地检验认可，属于既不能修理，又不能再使用的，提出报损

意见，送报财务部，由资产核算员填写固定资产原值，已提折旧

额及固定资产净值，将报损单送交财务经理、总经理批准，整套

手续完成后，方可进行帐务处理。复印该固定资产明细帐，报损

单作为固定资产提前报损的凭证，编制记帐。负责将编制的记帐

凭证输入财务电脑系统。

2024财务规章制度篇6

一、会计岗位职责

1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计

法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完

备、资料真实、数据准确、账目清晰。

2、负责编制公司年度财务计划；

编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公

司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状

况，并按季度进行财务分析。

3、责会计核算，个性对应收、应付等往来账要及时清算和

催收；

定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐

相符，账实相符，发现不符，务必查明状况及时报。

4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与

调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。

5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。

6、完成上级领导交办的其它工作任务。

二、出纳岗位职责

1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现

金送存银行。

2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不

得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。

3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准

制度办理收付。

4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有

关手续，不贴合规定者予以退回。

5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金

出纳日记账，保证账款相符。

6、负责保管未签发的‘支票，支票本及已签发的支票存根

联。

7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发

放。

8、结合公司的业务实际状况，每月汇总收付款凭证并将凭

证交会计登记明细账。

9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔

核对，编制银行余额调节表。

10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额

报告总经理及法人代表。

11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。

12、完成上级领导交办的其他工作。

三、固定资产的管理规定

1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、

其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。

2、每年年终务必进行一次固定资产盘点，做到实物和账表

记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原

因，明确职责，做出适当处理。

3、购置固定资产，务必有经批准的购置计划；购置时，经

领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。

4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章

等。公章由行政管理部指定专人负责俣管，财务专用章、法人代

表章、合同章由财务室专人负责保管。

2、保管人员务必坚守职责，未经领导批准，不得将印章带

出办公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、持续印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公

文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用务必做到用章

登记。

五、公司员工差旅费的规定

1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座火

车，可购硬卧车票。如因特殊状况需乘飞机者，务必报总经理批

准方可乘座，否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。

2、在途补助。乘座火车和轮船每人每一天按20元补贴，乘

座长酒6小时及以上的，可按在途标准补贴20元0

3、员工每人每一天按80元标准住宿，出差住宿按天数计

算；

副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三星级。

4、住勤伙食补贴，每人每一天20元标准。

5、市内交通补贴，每人每一天10元标准。

6、公差人员报销差旅费，务必在回公司五天内办理报销手

续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。

六、物资采购规定

1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测，于每

年十二月中旬编制采购计划和预算，报财务室审核。

2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务

室审核。

3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计

划交行政部门监督实施。

4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理；

大宗用品或长期需用的物资，务必向3家以上供应商摸底询

价，并签定供货协议。

5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采

购。

6、采购人员买购物资付款，价值在500元以上的，使用转

账支票或委托银行付款；价值在500元以下的，能够支付现金。

7、转账支票结账一般由出纳根据采购人带给的准确数字或

单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的，

转账支票务必限额。

8、物资采购价值超过500元，卖方要求付现金的，务必由

财务室审查，经批准后，方可付款。

七、公文及合同的管理规定

1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总

经理签发。

2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责

办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。

八、财务审批、报销规定

1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总

经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销手续。

2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人一部门经理签

字一总经理签字一出纳付款。

3、上述开支的务必支出，如果总经理不在，需经电话请示

总经理同意后，方可予以支出，待总经理回到公司后再予补签。

4、员工个人因私借款一律不予批准。

2024财务规章制度篇7

第一章总则

第一条、为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证

货币资金的安全，根据《内部会计控制规范——基本规范》和

《内部会计控制规范——货币资金》等法律法规，制定本制度。

第二条、本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行

存款和其他货币资金。货币资金具有流动性大、变现能力强的特

点，应重点加强货币资金业务执行的过程控制。

第三条、为了加强货币资金的管理、保证货币资金的安全，

降低货币资金的使用成本，有效地控制企业财务风险。根据国家

有关法律法规和本制度，各企业要制定适合本单位业务特点和管

理要求的货币资金内部管理制度，并组织实施。

第四条、企业负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全

和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

第二章、岗位分工及授权批准

第五条、各企业要建立货币资金业务的岗位责任制，明确相

关部门和岗位的职责权限。配备具有良好职业道德，忠于职守，

廉洁奉公，遵纪守法，客观公正的人员办理货币资金业务。不断

提高会计人员业务素质和职业道德水平。并根据具体情况进行岗

位轮换。

第六条、确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制

约和监督。即：授权审批与执行货币资金业务的岗位分离；执行

与审核货币资金业务的岗位分离；执行和记录货币资金业务的岗

位分离：记录与保管货币资金的岗位分离。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费

用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的

全过程。

第七条、对货币资金业务要建立严格的授权批准制度，明确

审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相

关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要

求。

第八条、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在

授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范

围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超

越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及

时向审批人的上级授权部门报告。

第九条、为保证货币资金支付业务的正确无误，企业应当按

照规定的程序办理货币资金支付业务。

（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批

人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付

方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支

付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应

当拒绝批准。

（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请

进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否

正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方

式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付

手续。

（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，

按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记

账。

第十条、对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策并

上报审批。建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金

等行为。

第十一条、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或

直接接触货币资金。

第三章、现金和银行存款的管理

第十二条、要加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现

金应及时存入银行。

第十三条、必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本

单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支

范围的业务应当通过银行办理转账结箕。

第十四条、现金收入应当及时存入银行，不得坐支。现金出

纳员对库存现金的安全负有直接责任。

第十五条、借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅

自挪用、借出货币资金。严禁白条抵库，公款私存。

第十六条、对取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设

“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

第十七条、严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加

强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和

结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，

及时处理。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管

理与控制。

第十八条、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证

的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有

真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规

定开立和使用（出租出借）银行账户。

第十九条、财务部门要设立银行存款日记账，逐日登记银行

存款业务。并指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，

编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调

节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

第二十条、定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余

额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

第四章、票据及有关印章的管理

第二十一条、要加强与货币资金相关的票据的管理，明确各

种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限

和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗

用。

第二十二条、加强对银行预留印鉴的管理。财务专用章由专

人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管

支付款项所需的全部印章。

第二十三条、按照规定需要有关负责人签字或盖章的经济业

务，必须严格履行签字或盖章手续。银行出纳人员不得擅自支付

手续不完备的任何款项，对银行凭单和其他结算单据要妥善保管

和正确有序的传递，并按银行结算的规定办理各项存贷业务。

第五章、监督检查

第二十四条、各企业要建立对货币资金业务的监督检查制

度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行

检查。

第二十五条、货币资金监督检查的内容主要包括：

（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查

是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资

金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付

款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管

手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

第二十六条、对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中

的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第六章附则

第二十六条、本规范由财务部负责解释。

第二十七条、本规范自发布之日起施行。

2024财务规章制度篇8

一、财务部部门职能：

1、负责公司财税计划的编制与实施；

2、负责租金、税金、物业管理费等费用的足额收缴工作；

3、编制公司各种财务报表及帐务处理；

4、负责员工薪酬发放、出差报销及日常帐务处理等财务管

理工作；

5、负责公司外部财务环境协调处理工作。

6、商户日常费用的收取。

7、公司库房等购买用品的建档记录。

二、财务部部门职责：

1、制订公司财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善

财务管理和会计核算体系；

2、负责公司内控制度建设、执行和公司内部审计工作；

3、负责公司会计核算，编报公司财务预算和决算；

4、分析公司的财务经营情况；

5、负责公司资金调度和管理，办理各类结算业务，办理银

行帐户、证券帐户的开销户，办理公司纳税申报和内部费用报销

工作；

6、配合有关部门定期对公司资产进行盘点；

7、负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检

查；

8、对公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议；

9、负责公司所需物品的采购及管理工作；

10、完成公司领导交办的其他事项。

三、财务部各管理规章制度：

1、财务管理制度：

主要包括日常现金流量的管理、收费管理、仓库管理；

A、财务部负责公司的认证审核，总帐的设置和登记及会计

报表的编制、上报，并实施成本控制；

B、学习国家财政、税收方面的方针政策，维护公司利益不

受侵犯，坚持原则，秉公办事；

C、加强经济核算，管好用好资金，严格执行各项开支标准;

D、对财务的各个环节手续清楚，能正确处理各环节帐目。

协调和督促财务部门的各项工作，认真审核各种现金发生事项的

收付凭证，严格按审批权限审查各种单据，监督控制开支范围，

不符合规定的一律不予报销；

E、负责设置总帐帐户，审核原始凭证，并汇总登记总帐；

F、指导财务工作的开展，编制和汇总财务计划，监督和检

查各财务工作和制度的执行情况;

G、认真执行税法，做好合理避税工作，按规定正确及时提

取各项税金和各项款项，并按时足额上缴；

H、按照编制和汇总会计报表，做到报表及时，数字真实，

内容完整，说明清楚，为领导提供完整的数据资料，并按月、

季、年写出财务分析，进一步挖掘增收节支的潜力。从经济效益

角度，进行可行性分析，为领导决策提供依据，当好领导的参

谋；

I、加强财产管理，及时核对帐目，达到帐帐相符，帐实相

符；

J、按规定妥善保管好各项凭证、帐簿、报表及核算资料，

定期装订整理立卷归档；

K、财务处理方法应前后各期一致，不得随意变动。如有变

动，应当将变动情况和原因，变动后对公司财务各状况和经营成

果的影响，作出书面说明，报董事会和总经理；

L、协助和配合各部门的工作，并与财政、税务、银行等有

关部门保持密切联系，沟通信息，发挥作用；

M、严格按照公司各类合同条款规定要求，对收费实行严格

管理，正确使用发票小票和各类促销凭证、管理发票、小票和各

种有价证券，避免各种问题的发生；

N、完成领导布置的各项临时工作。

四、暂借款及预付款审批制度：

1、暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临

时性借款。借款时须按借款单要求填列各项栏目，并按规定审批

权限审批后，由财务部付款；

2、预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项，需

由经办人按要求填写付款申请书，向财务部出具采购申请单等材

料，完备各项审批手续后，方可付款；

3、以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员

在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。

支出时必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。不得将

空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务部留存。遗

失支票，领取人必须及时报告财务部芳登报声明作废，若支票已

被支付，领取人要按被支付金额赔偿；

4、所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。

确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务总监讲明原因，经

同意后方可再借付；

5、经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及

预付款项。超出三个月不结帐者，财务部有权扣发经办人工资抵

偿。

五、费用报销制度：

1、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数

量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须

要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、

假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销；

2、报销费用时必须填写费用报销单，所有单据要按性质（如

差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费

必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙

食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计

金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观；

3、报销程序：经办人&rarr；财务部审核&rarr；主管部长

&rarr；总经理审批&rarr；财务部结算；

4、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计

划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支；

5、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报财务

部审核汇总，按审批权限批准后，由采购人员按计划统一购买，

并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填

制出库单，经分管领导批准；

6、各部门在开支业务招待费之前，需事先经公司总经理批

准。否则，财务部不予报销。

7、公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。如需要乘

坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因;

8、所有需报销的各种原始单据，必须在单据所填日期的一

个月内报销，超过一个月一律不予报销。

六、处罚办法

一、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人

月薪1/3倍:

1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金

金额留存现金的；

2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存

现金的；

3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付

款项的；