数控科技有限公司研发账务处理-做账实操

会计实操文库数控科技有限公司研发账务处理-做账实操一、研发支出的分类数控科技有限公司的研发支出主要分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查，这一阶段的支出通常全部费用化；开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等，符合一定条件的开发阶段支出可以资本化。二、研究阶段账务处理（一）人员人工费用1.计提研发人员工资假设本月研发部门的研究人员工资共计100,000元。账务处理：借：研发支出费用化支出人员人工（研究阶段）100,000贷：应付职工薪酬工资100,0002.计提社保及福利费用假设公司为研发人员缴纳的社保及福利费用（按照工资的20%计提）为20,000元。账务处理：借：研发支出费用化支出人员人工（研究阶段）20,000贷：应付职工薪酬社保及福利20,0003.发放工资及缴纳社保福利发放工资时：借：应付职工薪酬工资100,000贷：银行存款100,000缴纳社保及福利时：借：应付职工薪酬社保及福利20,000贷：银行存款20,000（二）材料费用1.领用材料用于研究活动从原材料仓库领用电子元件等材料用于研究实验，材料成本为30,000元。账务处理：借：研发支出费用化支出材料费用（研究阶段）30,000贷：原材料电子元件等30,000（三）设备折旧及租赁费用1.设备折旧用于研究活动的设备，原值为500,000元，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额为500,000÷5÷12≈8,333元。账务处理：借：研发支出费用化支出设备折旧（研究阶段）8,333贷：累计折旧8,3332.设备租赁费用（如果有）租赁研究专用设备，本月租金为10,000元，通过银行转账支付。账务处理：借：研发支出费用化支出设备租赁（研究阶段）10,000贷：银行存款10,000（四）其他费用1.技术咨询费用为研究项目向外部专家咨询，支付咨询费用15,000元，通过银行转账。账务处理：借：研发支出费用化支出其他费用（研究阶段）15,000贷：银行存款15,0002.差旅费研发人员因研究工作出差，发生差旅费共计8,000元，报销后通过银行转账支付。账务处理：借：研发支出费用化支出其他费用（研究阶段）8,000贷：银行存款8,000（五）月末结转费用化支出1.将本月研究阶段支出全部结转至管理费用本月研究阶段的研发支出合计为：100,000+20,000+30,000+8,333+10,000+15,000+8,000=191,333元。账务处理：借：管理费用研究费用191,333贷：研发支出费用化支出人员人工（研究阶段）100,000研发支出费用化支出人员人工（研究阶段）20,000研发支出费用化支出材料费用（研究阶段）30,000研发支出费用化支出设备折旧（研究阶段）8,333研发支出费用化支出设备租赁（研究阶段）10,000研发支出费用化支出其他费用（研究阶段）15,000研发支出费用化支出其他费用（研究阶段）8,000三、开发阶段账务处理（假设部分项目符合资本化条件）（一）人员人工费用1.计提开发人员工资本月开发项目的研发人员工资共计120,000元。账务处理：借：研发支出资本化支出人员人工（开发阶段）120,000贷：应付职工薪酬工资120,0002.计提社保及福利费用假设公司为开发人员缴纳的社保及福利费用（按照工资的20%计提）为24,000元。账务处理：借：研发支出资本化支出人员人工（开发阶段）24,000贷：应付职工薪酬社保及福利24,0003.发放工资及缴纳社保福利发放工资时：借：应付职工薪酬工资120,000贷：银行存款120,000缴纳社保及福利时：借：应付职工薪酬社保及福利24,000贷：银行存款24,000（二）材料费用1.领用材料用于开发活动领用价值40,000元的高精度材料用于新产品开发。账务处理：借：研发支出资本化支出材料费用（开发阶段）40,000贷：原材料高精度材料40,000（三）设备折旧及租赁费用1.设备折旧用于开发活动的专用设备，原值为600,000元，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额为600,000÷5÷12=10,000元。账务处理：借：研发支出资本化支出设备折旧（开发阶段）10,000贷：累计折旧10,0002.设备租赁费用（如果有）租赁开发用设备，本月租金为12,000元，通过银行转账支付。账务处理：借：研发支出资本化支出设备租赁（开发阶段）12,000贷：银行存款12,000（四）其他费用1.测试费用对开发的新产品进行性能测试，支付测试费用20,000元，通过银行转账。账务处理：借：研发支出资本化支出其他费用（开发阶段）20,000贷：银行存款20,0002.专利申请费用（如果有）为开发的新技术申请专利，支付专利申请费用8,000元，通过银行转账。账务处理：借：研发支出资本化支出其他费用（开发阶段）8,000贷：银行存款8,000（五）项目达到预定用途结转资本化支出1.假设开发项目完成并达到预定用途，将资本化支出转入无形资产本月开发阶段符合资本化条件的支出合计为：120,000+24,000+40,000+10,000+12,000+20,000+8,000=234,000元。账务处理：借：无形资产新产品技术234,000贷：研发支出资本化支出人员人工（开发阶段）120,000研发支出资本化支出人员人工（开发阶段）24,000研发支出资本化支出材料费用（开发阶段）40,000研发支出资本化支出设备折旧（开发阶段）10,000研发支出资本化支出设备租赁（开发阶段）12,000研发支出资本化支出其他费用（开发阶段）20,000研发支出资本化支出