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文档简介

会计实操文库影视文化传媒有限公司账务处理-做账实操一、项目制作1.筹备拍摄一部电影，支付剧本创作费用200,000元，以银行存款支付。借：生产成本剧本创作费200,000贷：银行存款200,0002.与演员签订演出合同，支付演员片酬500,000元，通过银行转账。借：生产成本演员片酬500,000贷：银行存款500,0003.拍摄过程中发生的场地租赁、设备租赁等费用共计300,000元，以银行存款支付。借：生产成本拍摄费用300,000贷：银行存款300,000二、后期制作1.电影拍摄完成后进入后期制作，支付后期制作公司费用400,000元，通过银行转账。借：生产成本后期制作费400,000贷：银行存款400,0002.为电影制作宣传海报等宣传物料，花费50,000元，以银行存款支付。借：生产成本宣传物料制作费50,000贷：银行存款50,000三、影片发行与收入1.影片制作完成后与发行公司合作，发行公司支付保底发行费用800,000元，增值税税率6%，款项已收到。借：银行存款848,000贷：主营业务收入影片发行收入800,000应交税费应交增值税（销项税额）48,0002.影片上映后，根据票房分成协议，预计可获得票房分成收入1,500,000元，但尚未结算。借：应收账款1,500,000贷：主营业务收入影片票房分成收入1,500,000四、成本结转1.电影项目总成本为200,000+500,000+300,000+400,000+50,000=1,450,000元，影片发行后结转成本。借：主营业务成本影片制作成本1,450,000贷：生产成本剧本创作费200,000生产成本演员片酬500,000生产成本拍摄费用300,000生产成本后期制作费400,000生产成本宣传物料制作费50,000五、税务处理1.计算本月增值税应纳税额：销项税额48,000元，假设无进项税额，本月应缴纳增值税48,000元。借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）48,000贷：应交税费未交增值税48,000实际缴纳时：借：应交税费未交增值税48,000贷：银行存款48,0002.计算企业所得税，假设利润总额为800,000元（仅考虑上述业务，未考虑其他调整事项），企业所得税税率25%。借：所得税费用200,000贷：应交税费应交企业所得税

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