纳税申报管理

纳税申报管理20XXWORK演讲人：04-08目录SCIENCEANDTECHNOLOGY纳税申报概述税务登记与认定管理发票领用、开具与保管要求申报表填写与提交时限规定税款缴纳方式与期限规定税务检查、评估与争议解决机制纳税申报概述01纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。纳税申报定义纳税申报的目的是为了履行纳税义务、承担法律责任，并为税务机关提供税收管理信息，是税务管理的一项重要制度。纳税申报目的纳税申报定义与目的申报前准备申报表填写申报提交税款缴纳纳税申报流程简介纳税人需要了解税法规定和申报要求，准备相关纳税资料，如财务报表、税务凭证等。纳税人将填写好的申报表及相关资料提交给税务机关，可以通过网上申报、邮寄申报等方式进行。纳税人按照税务机关提供的申报表格式和要求填写申报表，确保填写内容真实、准确、完整。根据申报表计算的应纳税额，纳税人需要按照规定的时间和方式缴纳税款。纳税人权利纳税人享有知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权等权利。纳税人义务纳税人需要履行按时、如实申报的义务，按照税法规定缴纳税款的义务，接受税务机关检查的义务，及时提供纳税资料的义务等。纳税人权利与义务税务登记与认定管理02税务登记是税务机关对纳税人的基本情况进行登记管理的一项制度，是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。纳税人在办理税务登记时，需如实填写税务登记表，并提交相关证件和资料，如营业执照、组织机构代码证、法定代表人身份证等。税务登记制度及要求登记要求税务登记制度一般纳税人符合一般纳税人认定标准的纳税人，应向税务机关申请办理一般纳税人资格认定手续，并按照一般纳税人的有关规定进行税务申报和缴纳。小规模纳税人未达到一般纳税人标准的纳税人，按照小规模纳税人的有关规定进行税务申报和缴纳。纳税人身份认定标准纳税人在税务登记内容发生变化时，如企业名称、地址、法定代表人等发生变化，需及时向税务机关申请办理变更税务登记手续。税务登记变更纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向税务机关申请办理注销税务登记手续。税务登记注销税务登记变更、注销程序发票领用、开具与保管要求03增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等。种类纳税人需办理税务登记，有固定的生产经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，并符合发票领用的其他条件。领用条件发票种类及领用条件发票开具规范与注意事项规范按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。注意事项不得虚开、代开、转借、转让发票，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围，禁止倒买倒卖发票等违法行为。保管期限已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。丢失处理办法若发票丢失，应于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。同时，纳税人需要填写《发票挂失/损毁报告表》，持税控设备到主管税务机关或自行办理发票挂失/损毁手续。对于丢失的发票，纳税人还需要按照税务机关的要求进行后续处理。发票保管期限和丢失处理办法申报表填写与提交时限规定04填写要求按照税收政策和规定进行填写，确保数据的准确性和合法性。填写字迹应清晰、工整，易于辨认。填写内容应真实、完整，不得漏报、瞒报、虚报。种类：包括增值税申报表、企业所得税申报表、个人所得税申报表、印花税申报表等。申报表种类及填写要求提交时限网上申报上门申报邮寄申报申报表提交时限和方式01020304一般按照税收征管法规定的申报期限内进行提交，如月度申报、季度申报、年度申报等。通过税务局指定的网上申报系统进行在线提交。到税务机关的办税服务厅进行申报表递交。将申报表邮寄至税务机关指定的地址。逾期申报处理纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，并可处以罚款。逾期申报可能导致纳税人信用等级下降，影响后续税收征管。逾期申报、更正申报处理办法更正申报处理纳税人在申报期内发现申报有误的，可在申报期内进行更正申报。更正申报需填写正确的申报表，并注明更正原因及更正后的数据。更正申报一般不影响纳税人的信用等级，但需及时、准确地进行更正。01020304逾期申报、更正申报处理办法税款缴纳方式与期限规定05邮寄申报经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人使用统一的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据。上门申报纳税人、扣缴义务人自行到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。电子申报纳税人、扣缴义务人使用电子手段进行纳税申报，包括电子数据交换、电子邮件、磁介质等方式。税款缴纳方式简介增值税、消费税、营业税的申报期限01分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。企业所得税的申报期限02月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。个人所得税的申报期限03扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。税款缴纳期限规定VS纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。罚款计算纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。滞纳金计算滞纳金、罚款计算方法税务检查、评估与争议解决机制06税务检查程序及内容包括检查准备、实施检查、检查审理、检查执行等阶段，确保检查工作的规范性和有效性。税务检查程序涵盖纳税人的税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票使用、财务管理等相关涉税事项。检查内容包括案头审核、实地调查、询问约谈等方式，对纳税人的申报情况进行全面、客观的分析和评估。适用于税务机关对纳税人的纳税申报情况进行监督和审核，以及纳税人在自查自纠过程中发现潜在税务风险并进行主动调整。纳税评估