企业内部控制应用指引-原材料管理

17.1原材料管理

1.1概述

规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关涉及公司在原材料的收存、管理、

盘点和处理的管理制度，旨在加强原材料的收货流程，保证原材料的规范管理，确认原材料的

盘点准确。

1.2适用范围

适用rXX股份有限公司集团总部及其下属公司。

1.3相关制度

材料库管理规定

仓储管理程序

仓储作业指导书

原材料仓作业指导书

化学品作业指导书

废弃物清理作业指导书

培训程序

环境危险因素识别、评估管理程序

物料计划作业指导书

存货监控与处置程序。

1.4职责分工

物流部：负责原材料的验收，对原材料进行编号管理：办理原材料入库，更新库存状态；

对原材料规范管理，日常和年末盘点，对盘盈盘亏进行分析；办理原材料的出库手续，确保原

材料的领用经过适当审批。

授权审批人员：负责原材料报废、盘盈盘亏分析报告、原材料库存方案等的审批。

质量部：负责原材料验货后的质量检验。

财务部：负责原材料盘点的监盘，盘盈亏分析后的调账。

采购部：负责联系供应商进、换货。

1.5流程图

3

1.6拄制目标

序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别

117.1-CT1确保收到的原材料符合采购订单要求经营效率目标

217.1-CT2确保原材料妥善保管资产保全目标

317.1-CT3确保原材料相关账务处理准确财务信息真实性目标

■117.1-CT4确保呆滞物料及时处理经管效率目标

517.1-CT5确保原材料领料经过适当授权资产保全目标

617.1-CT6确保原材料数量满足生产需求经苕效率目标

1.7控制矩阵

会计报表认定

1存在和发生/真实

对应控关键控

风被不相容控制活对应制控制疫性；2无整性；3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迹与义务：4估价或分项目

编号编号

摊；5表达和披露

12345

库管员脸收以材料应确定供应商提供

原材料收货未经适

的送货单、实物、ERP系统三者的P0仓储作

当验收,导致原材

号、型号、数量、环保等信息一致.业指导

171-料数量、质量、技术171-171-“「工/供应商

且外包装有出厂标识无明显破损痕迹预防型15：仓储

R1规格出现潜在问CT1CA1验收送货单

方可收货，着外包装有破损痕迹应在管理程

的.影响原材料管

司机的承运单上注明“外包装破损”序

理

字样

原材料仓底无原材

料蝙号及数量卡

材料入库后，设备员填写物料明细卡，仓储作

171-片，未刻原材料进17.1-17.1-物料明

对于备品，在货物明细卡上加盥备品预防型业指导

R2行编号集中管理，CT2CA2细卡

章书

导致原材料管理混

乱

5

会计报表认定

1存在和发生/真实

对应控关键控

风险不相容控制活对应制控制痕性：2完整性；3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迹与义务；4估价或分项目

编号箱号

摊；5表达和披露

1T2345

原材料入库后.原材料管理部门应及

原材料入库后财务

时进行系统登记・系统通知财务资产原材料

171-未及时入账，导致17.1-17.1-经办/

部进行账务处理，财务人员应获取并预防型仓作业收料单J原材料

R3财务账记录不完CT3CA3记账

核时原材料清单后进行财务入账生成指导书

整，账实不符

相应的会计凭证

仓朦员根据入库验收人员出具的入底

未及时建立实物台单输入系统，建立原材料库存电子台入库申

仓储作

171-账、台账要素不规17.1-17.1-账，并每日由仓库主管复核,台账应请单：原

预防型业指导

R4依，导致原材料记CT2CA4包括送货人姓名、供应商名称、物品材料电

书

录信息失反幺称、数依、规格、出入库时间、质子台账

检员等信息

同一人员办理原材

原材料岗位职责中应规定应明确存:货

科日常管理业务的记账/原材料

17.1-17.1-17.1-的出入库登记、台账记录、安全枪查、仓储管

全过程.包括原材保管/预防型岗位职

R5CT2CA5定期盘点等环节的人员职货分工、岗理程序

料的出入库登记、盘点责

位责任

台账记录、女全检

6

会计报表认定

1存在和发生/真实

对应控关键控

风险不相容控制活对应制控制痕性：2完整性；3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迹与义务；4估价或分项目

编号箱号

摊；5表达和披露

1T2345

查、定期常点等工

作，造成内部舞弊

化学品

未对原材料进行分

所有物资均需按各品目类型整齐、合作业指

类存放,导致易燃

171-17.1-17.1-理地排放，并用标签注明存货名称、导书：原原材料

晶爆丛与其他存货wii®at

R6CT2CA6规格和数嫉,易燃易爆品种单独设库.材料仓标签

混合存放，造成存

并进行隔离作业指

货安全吃患

导书

原材料的摆放遵循同类物料券中存

原材料挖放杂乱，放，同类易混物料隔开存放，同种物

原材料原材料

171-低值品与高值品混17.1-17.1-料按先进先出存放的原则，原材料在

预防取仓作业送检清

R7合摆放.造成存原CT2CA7箍存库期间按“6S“要求进行管理.

指导书单

材料安全隐患一旦发现原材料状态不明确应立即送

检，由IQC确定质量状态

171-材料库管理规定中17.1-17.1-报废的材料经过审批进行报废处理.申请/废弃物报废单:

预防型

R8块少对于呆滞、过CT4CA8报废材料若是保税的则进入保税报废审批清理作领导审

会计报表认定

1存在和发生/真实

对应控关键控

风险不相容控制活对应制控制痕性：2完整性；3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迹与义务；4估价或分项目

编号箱号

摊；5表达和披露

1T2345

期材料和报废原料仓,若是非保税的则进入非资产仓。业指导批记录；

的管理措施，导致报废材料由物流部负货处理,处理方书

过期材料处理不及式为联系买家竞价出售.联系不到买

时，报废成品大量家则联系有资质的清运公司销毁

积压，造成空间资

源的浪费，占用资

金导致资产损失

对原材料的保质期对于有贮存期限要求的原材料,发放

限不明确.发放不前应查看ERP系统和原材料外包装上

仓储作

171-及时,导致原材料17.1-17.1-的有效期,确保除材料在保质期内发申%/物料出

预防型业指导

R9未在保质期限内使CT4CA9放，原材料的发放应遵循“先进先出”审批库单

15

用,造成原材料浪原则，特殊情况需经物流部经理和主

费管批准

未定期时材料库管安全生产管理规定中应明确对材料库安全生

171-17.1-17.1-培训程

理人员进行安全教人员及保安人员定期进行安全数百培预防型产管理

R10CT2CA10序

育,无相关突发事训或突发事件演练规定

会计报表认定

1存在和发生/真实

对应控关键控

风险不相容控制活对应制控制痕性：2完整性；3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迹与义务；4估价或分项目

编号箱号

摊；5表达和披露

12345

件,安全事故应急

预案可能造成仓库环境危培训计

所有材料库人员及保安人员须定期参

管理人员工作责任险因素划、培训

17.1-17.1-加安全教育培训及突发事件演练，做

心、风险防范意识预防型识别、评记录、

CT2CA11好培训记录及演练小钻并由部门领导

较差，忽视安全隐估管理培训演

审核

患,导致安全事故程序练计划

的发生

材料库保安人员应每日定时对仓库外

未定时定期进行材用环境进行安全巡检•材料库管理员仓储作安全生

17.1-17.1-

料库安全巡检并做应负击对材料库内部环境进行安全检预防型业指导产巡检

CT2CA12

好巡检记录，导致杳，保安人员及材料库管理员须做好书记录

171-

材料除存在安全陷安全巡检记录

R11

患或原材料被选风仓庠人

材料库工作人员进行工作交接班时.仓储作

险,造成集团资产17.1-17.1-员工作

休息人员应向交接人员汇报安全巡检预防型业指导

损失CT2CA13交接班

情况书

记录

9

会计报表认定

1存在和发生/真实

对应控关键控

风险不相容控制活对应制控制痕性：2完整性；3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迹与义务；4估价或分项目

编号箱号

摊；5表达和披露

12345

发现有任何安全隐患时，材料库管理仓储作相关突

17.1-17.1-

人员或保安人员应立即向管理部门领预防型业指导发事故

CT2CA14

导汇报并及时采取应对指族书报告

安全生

未定期检改材料库17.1-17.1-安全生产管理规定中应明确对材料降仓储管

预防型产管理

内的灭火洪等消防CT2CA1S内的安全消防用品实行定期检左理程序

规定

田《曲嵇城

171-HJnEoL•QWinR1}

检查当日材料墀管理人员应协助安全

R12品年久失效，发生

17.1-17.1-生产部门检查人员共间检杳安全消防仓储管安全检

安全事故时无法正预防型

CT2CA16设备的放置、消耗情况及能否正常使理程序查记录

常使用

用的情况.做好安全检查记录

在收发料时需及时登记名物料卡瓦性

物料卡；

原材料盘点不规到卡、帐、物相符,每天需打印《材仓储管

17.1-17.1-17.1-保管/材料库

范，可能导致原材料库日异动盘点表》对当日有进出的发现型理程序原材料

R13CT3CA17盘点日异动

料缺失，账实不符材料进行口盘点，保证账、物、卡的6.2

盘点表：

准确性

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会计报表认定

1存在和发生/真实

对应控关键控

风险不相容控制活对应制控制痕性：2完整性；3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迹与义务；4估价或分项目

编号箱号

摊；5表达和披露

12345

盘点中发现的盘盈、盘亏情况.物流

部会同财务部时存货盘盈、盘亏情况

无盘盈徜亏原因分进行分析并作出鉴定，编制存货盘盈、材料日

析，未及时进行谓盘亏处置报告,按照职责审批权限报异动盘

17.1-17.1-17.1-保"/仓储管

账处理，导致资产财务经理、分管领导及集团总经理审发现型点表：月JJ■14原材料

R14ECA18盘点理程序

损失原因不明,资核确认后执行，财务部会计核算人员度盘点

产价值计量不准确根据审批结果，对盘盈、盘亏进行JK报告

务处理，材料库管理人员根据审批结

果调整、更新存货实物台账

库管未严格审核是物料领/

否有部门领导签字发科单：

旗材料领料时材料库管理人员须仔细

确认的领料单即办仓储作领导审

17.1-17.1-17.1-核对经部门领导签字确认的物资领料经办/

理出库手续，导致预防型业指导核意处J凰材料

R15CT5CA19单、领用数量及用途后才能办理材料审核

材料库域科程序管书

出库手续

理不产，造成公M字确认

资产损失痕迹

11

会计报表认定

1存在和发生/真实

对应控关键控

风险不相容控制活对应制控制痕性：2完整性；3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迹与义务；4估价或分项目

编号箱号

摊；5表达和披露

12345

办理出库手续时未

办理原材料领料出库手续时，领料人

严格要求领料人员

员须在领料单上详细填写领料登记信仓储作

17.1-登记领用信息，导17.1-17.1-领料登

息，包括物资名称、领用部门、领用预防型业指导7原材料

R16致发生问贵事故时CT5CA20记单

人姓名、领取数量及用途等，经仓库书

无法及时查找相关

管理员审核签字确认后方可饿耨山底

责任人

物资领料单及出库

单无编号或未连续仓库管理员办理完领料审核手续后开

物料领/

编号,导致无法杳具物资出库单,出库单应与领料单一仓储作

171-17.1-17.1-经办/发料单：

彻相关出座记录或件须连续编号并经仓底管理员签字确预防型业指导7J原材料

R17CT3CA21审核成品出

出库单据与记录核认后由仓库管理员陪同领料人员一起书

库单：

对不一致，造成存领料出库

货管理混乱

物资领用后未将使使用部门应根据使用情况确定所需原原材料物料领/

17.1-17.1-17.1-