《银管租赁》课件

银行业金融租赁业务银行业金融租赁是指银行业机构以自有资金或筹集的资金作为租赁资金,为客户提供各类设备、机械等产品的租赁服务,并根据合同约定收取租金的一种金融业务。此业务为客户提供灵活的使用权取得途径,增强了客户的资金利用效率。金融租赁业务概述业务定义金融租赁是指租赁公司向客户提供一种专门的融资服务,为客户购买设备、机械等资产提供融资支持的一种融资模式。业务特点金融租赁具有资产权属分离、租赁期限灵活、税收优惠等特点,为客户提供更灵活、更便捷的融资渠道。市场现状近年来,我国金融租赁业务规模快速增长,成为企业重要的融资方式之一,在促进实体经济发展中发挥着重要作用。银行参与金融租赁业务的目的1业务拓展通过金融租赁业务,银行可以拓展服务范围,增加收益来源。2客户维系为客户提供金融租赁服务有助于银行与客户建立长期、全面的合作关系。3风险分散相比传统贷款,金融租赁业务的风险可以通过资产所有权的转移得到更好的管控。4盈利提升金融租赁业务通常具有更高的利润率,能够提升银行的整体收益水平。银行金融租赁业务的特点灵活的合同安排银行金融租赁业务具有灵活的合同安排,可根据客户需求定制租赁条款,满足企业多样化的融资需求。专业化的服务银行金融租赁业务拥有专业的团队,提供全面的租赁解决方案,包括资产选择、融资安排、租赁管理等。风险相对较低银行金融租赁业务通过对租赁资产的所有权和回收等手段,能够有效降低融资风险。银行金融租赁业务的种类融资租赁银行购买设备并租赁给客户使用。通过分期付款的方式，客户可以拥有该设备的所有权。这种模式下银行承担设备所有权及相关风险。经营租赁银行购买设备并租赁给客户使用。租赁期满后，客户无需购买该设备。银行承担设备的所有权及相关风险。售后回租客户将自有设备售卖给银行,然后再向银行租回该设备使用。有助于客户获得现金流,同时银行获得租赁收益。杂合租赁结合融资租赁和经营租赁特点的复合型租赁业务,可以满足不同客户的需求。融资租赁业务流程1市场调研了解客户需求和市场状况2客户沟通与客户就租赁条款进行谈判3信用审查分析客户信用状况和还款能力4业务审批通过授权流程审批融资租赁业务银行开展融资租赁业务的核心流程包括市场调研、客户沟通、信用审查和业务审批。这一系列步骤确保了银行能够深入了解客户需求,并谨慎评估其信用风险,从而制定出最佳的融资方案。融资租赁业务的信用评估客户信用状况评估从客户的行业发展前景、经营状况、财务状况等多个角度进行全面评估,以判断其偿债能力。租赁资产价值评估合理评估租赁资产的市场价值,预测其未来变现能力,确保租赁资产可以作为备用抵押品。担保条件审查审慎评估客户提供的各类担保,如抵押、质押、保证等,确保足以覆盖租赁业务的风险。融资租赁业务的风险管理识别风险仔细分析租赁资产类型、租赁期限、承租人信用状况等因素,对风险进行全面识别。评估风险根据识别的风险因素,采用定性和定量分析相结合的方法,对各类风险进行综合评估。控制风险通过有效的信贷政策、担保方式、资产处置等措施,控制和降低各类风险。监控风险建立健全的风险监控机制,及时发现并调整应对策略,确保风险可控。融资租赁业务的会计处理确认与计量根据租赁合同条款，确认租赁资产和租赁负债。采用实际利率法计量租赁相关收支。折旧与摊销对租赁资产按照企业会计准则进行折旧。对租赁初始直接费用按租赁期限平均摊销。税费处理根据相关税收政策，确认租赁业务的增值税、所得税等相关税费。售后回租业务业务流程售后回租是一种资产证券化融资模式,企业将自有资产出售给租赁公司,并以租赁的方式继续使用该资产。这种模式可以为企业带来资金和税收的双重优化。业务优势售后回租可以为企业提供灵活的融资渠道,提高资金利用率,同时也可以优化资产负债结构,降低融资成本。业务风险售后回租业务需要谨慎评估资产价值,合理确定租赁期限和租金水平,以避免出现资产账面价值与市场价值倒挂的风险。租赁资产确认和计量1资产确认原则租赁资产需符合资产确认的三个条件:可能带来经济利益流入、成本能可靠计量、企业实际控制该资产。2初始计量租赁资产初始计量为租赁开始日的租赁付款额现值,加上承租人发生的初始直接费用。3后续计量租赁资产后续计量采用成本模式,按照平均年限法在租赁期内计提折旧。4折旧计提若租赁期小于资产剩余使用寿命,租赁资产按租赁期进行折旧;否则按资产剩余使用寿命进行折旧。租赁负债的确认和计量负债确认在租赁开始日,承租人应当确认租赁负债,即未来租赁付款额的现值。负债计量租赁负债初始计量时,应当按照租赁期内应支付的租赁付款额的现值进行计量。折现率确定如果可以确定租赁内含利率,应当采用该利率作为折现率;否则采用承租人增量借款利率。后续计量在租赁期内,承租人应当按照固定的周期性利率计算租赁负债的利息费用,并计入当期损益。租赁收支的确认和计量签订租赁合同首先需要签订正式的租赁合同,明确双方的权利义务。租赁合同是确认租赁收支的基础。确认租金收入根据租赁合同,租赁人定期向出租人支付租金,这部分收入需要计入出租人的利润表。计量租赁资产折旧出租人需要对租赁资产按照系统合理的方法计提折旧,作为成本费用核算。租赁变更的会计处理合同变更若租赁合同发生变更,需要评估该变更是否构成一份新的租赁合同。合同变更包括租赁范围、租赁期限以及租金的变更等。续租选择权当租赁期限发生变更时,还需要重新评估续租选择权的行使可能性,并对使用权资产和租赁负债进行相应调整。减免租金如果因疫情等原因导致租金减免,应当作为可变租赁付款额处理,冲减相关使用权资产。会计处理租赁变更的会计处理取决于变更是否构成一份新的租赁,需要进行重新评估并相应调整。租赁终止的会计处理合同终止租赁合同到期或提前终止时,应结算租赁资产和租赁负债的账面价值。剩余价值清算结算租赁资产的剩余价值,支付或收取相关款项。会计处理终止确认租赁资产和租赁负债,计算并确认终止租赁产生的损益。租赁业务相关税费1增值税融资租赁业务需缴纳增值税,税率为9%。租赁费用中的利息部分可以抵扣进项税。2企业所得税融资租赁业务产生的租金收入需计入企业应纳税所得额,依法缴纳企业所得税。3印花税融资租赁合同需缴纳印花税,税率为0.03%。4车船税如果租赁资产为车船,还需缴纳相应的车船税。融资租赁与经营租赁的比较定义融资租赁是指承租人以获取特定设备为目的,与出租人签订长期租赁合同的一种融资方式。而经营租赁是指出租人提供资产的使用权,承租人支付租金的一种短期租赁方式。所有权融资租赁的资产所有权属于出租人,经营租赁的资产所有权属于出租人。租赁期限融资租赁的期限通常长于经营租赁,一般为3-5年。经营租赁的期限较短,一般为1-2年。租金支付融资租赁的租金支付一般采用固定分期付款方式,而经营租赁的租金支付则比较灵活。会计处理融资租赁在承租人的资产负债表上确认为资产和负债,经营租赁只在承租人的费用表上体现。银行金融租赁业务的监管要求资本充足率银行应保持足够的资本水平,满足监管部门对金融租赁业务的资本充足率要求。风险管理银行需要建立完善的风险管理体系,规范信用审查、资产质量监控等关键环节。信息披露银行应按监管要求定期披露金融租赁业务的规模、结构、风险等信息。内部控制银行应建立健全的内部控制制度,确保金融租赁业务合规合法运营。银行金融租赁业务的内控管理内控政策制定全面、系统的内控政策,规范各环节的操作流程。风险评估定期评估租赁业务的风险,及时识别并采取措施。内部审计建立独立的内部审计机制,全面检查内控系统的执行情况。监督机制健全监督机制,持续跟踪各项内控措施的执行效果。银行金融租赁业务的发展趋势科技驱动金融科技的不断发展为银行金融租赁业务带来了新的机遇。智能化、移动化、云计算等技术的应用提高了业务效率和客户体验。多元化发展银行金融租赁业务正向产业链上下游拓展,涵盖制造、航空、医疗等多个领域,满足客户个性化需求。资产证券化银行通过资产证券化的方式,实现租赁资产的有效流转,提高资金利用效率,拓宽业务融资渠道。国际化布局随着"一带一路"倡议的推进,银行金融租赁业务正加快海外市场的开拓,实现全球范围内的业务布局。案例分析一：某银行融资租赁业务某大型银行积极开展融资租赁业务,以丰富产品结构、增强客户粘性为目标。该银行与某制造业公司达成融资租赁合作,为其提供设备融资,帮助公司获得所需生产设备,提高经营效率。在尽职调查、风险评估、合同签订等环节严格把控,并通过定期回访等方式持续监控业务运行情况,有效防范了经营和信用风险。某企业售后回租业务某公司需要充足的流动资金以支持业务发展。为满足资金需求,该公司决定将部分生产设备以售后回租的方式融资。银行先通过审慎的风险评估,评估了设备的市场价值和公司的信用状况。在签订融资租赁合同后,银行向公司支付设备价款,公司再将设备租回使用,定期支付租金。这种模式不仅满足了公司的资金需求,也便于银行控制租赁资产的风险。某航空公司租赁业务某知名航空公司通过签订融资租赁合同,向银行租赁宽体客机和公务机。这种租赁方式使航空公司能够灵活调配机队,降低了初期投资成本和资产占用。租赁期内,航空公司定期支付租金,并可在租期结束后选择购买租赁资产或续租。这种融资租赁业务提高了航空公司的资产利用效率,增强了其财务灵活性,帮助其在激烈的市场竞争中保持优势。某医院医疗设备租赁某市著名三甲综合医院面临着医疗设备更新换代迫切的需求。该医院选择了通过融资租赁的方式来引进先进的医疗设备,以缓解资金压力,同时能够更快地获得先进技术,提高诊疗水平。这笔融资租赁交易涉及约1亿元人民币的医疗设备,包括CT扫描仪、核磁共振仪等高端影像设备。医院根据自身的临床需求和财务状况,与金融租赁公司充分协商,制定了合理的租赁方案和还款计划。某物流公司设备租赁某知名物流公司为了满足业务发展需要,决定通过融资租赁的方式引入先进的运输设备。该公司与银行签订融资租赁合同,在保留使用权的同时分期支付租金。这种模式不仅提升了公司的运营效率,也节省了大量资金,实现了资产的灵活配置。本课件的主要内容全面介绍银行业金融租赁业务本课件系统地介绍了银行参与金融租赁业务的目的、特点和种类,以及融资租赁的业务流程和风险管理。详解会计处理和税费问题课件深入探讨了租赁资产和负债的确认与计量,租赁收支的确认与计量,以及租赁相关的税费问题。比较不同租赁方式课件对融资租赁和经营租赁进行了对比分析,并总结了银行金融租赁业务的监管要求和内控管理。分析典型案例课件针对多个实际案例进行了深入解析,帮助学员更好地理解和掌握银行金融租赁业务的实践应用。课程总结完整的内容体系本课程从银行金融租赁业务的概述、目的、特点、种类等全方位介绍了银行参与金融租赁业务的各个方面,为学员构建了一个全面的认知框架。实务操作技能课程深入探讨了融资租赁业务的流程、信用评估、风险管理、会计处理等实践性内容,帮助学员掌握银行金融租赁业务的操作要领。前瞻性分析课程最后展望了银行金融租赁业务的监管要求、内控管理和发展趋势,为学员提供了行业发展的前瞻性认知。课后思考题课后我们一起思考以下几个问题:1.银行参与金融租赁业务的主要目的是什么?了解银行的动机将有助于我们更好地认识这一业务模式。2.融资租赁与经营租赁有何区别?两种租赁模式各有优缺点,企业应根据实际情况选择合适的