《税法的基本知识》课件

税法的基本知识税法是国家财政制度的核心内容。它以法律的形式规定国家征税的依据、征税对象、税率、税收管理等方面。by什么是税法1国家强制性法律规范税法是国家为了实现其职能，凭借国家权力，对纳税人征收税款的法律规范。2税收关系的法律基础税法规范着国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利和义务，是税收制度的核心内容。3国家财政收入的主要来源税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供资金，用于公共服务、社会保障等。税法的特点强制性税法具有强制性，纳税人必须按照税法的规定缴纳税款，否则将受到法律制裁。普遍性税法适用于所有纳税人，无论其收入来源、财产性质或经营范围如何。公开性税法内容应当公开透明，纳税人有权了解自己的纳税义务和权利。国家意志的体现税法是国家意志的体现，是国家调节经济、维护社会公平的重要手段。税收的概念和作用税收定义税收是指国家为了实现其职能，依法对公民、法人和其他组织的收入、财产、商品、劳务等征收的强制性费用。税收作用税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供资金，用于公共服务、基础设施建设等，促进社会发展。税收调节税收可以调节收入分配，促进社会公平，鼓励生产，抑制消费，引导经济发展。税收管理税收管理包括税收征收、税收监督、税收稽查等，确保税收的公平、公正、高效运行。税收的功能国家财政收入税收是国家财政收入的主要来源之一。它为国家提供资金，用于公共服务，如教育、医疗保健、基础设施和国防。调节经济税收可以用于引导和鼓励某些行业的发展，抑制过热的行业，稳定经济发展。税收的分类按税收的征收范围分类例如，全国范围征收的税收，地方范围征收的税收按税收的征收对象分类例如，对产品征收的税收，对劳务征收的税收，对收入征收的税收按税收的计税依据分类例如，以产品价值为计税依据的税收，以商品价格为计税依据的税收，以收入为计税依据的税收按税收的税率分类例如，比例税率，累进税率，定额税率税收的原则公平原则税收公平是指税收负担的分配要公正合理，体现“公平负担”的理念。具体体现为水平公平与垂直公平。效率原则效率原则是指税收制度的设计和实施要最大限度地减少税收对经济活动的负面影响，促进经济的健康发展。法律原则税收征收必须依法进行，这是税收的基本原则，也是维护税收秩序的重要保障。便民原则税收征收要方便纳税人，减少纳税人的负担，提高纳税的效率。税收征收的方式税收征收方式是指国家征收税款的方式，是税收制度的重要组成部分。1直接征收税务机关直接向纳税人征收税款2间接征收通过中间环节征收税款3代扣代缴由税务机关授权的单位或个人代扣代缴税款4自行申报纳税人自行申报纳税义务选择合适的征收方式可以提高税收效率，降低征管成本，促进税收收入稳定增长。税收征收的程序1确定纳税义务人根据法律法规判断纳税人身份，并确认其纳税责任。2计算应纳税款根据税法规定，计算应纳税款的具体金额。3申报纳税纳税人按照规定，向税务机关申报其应纳税款。4缴纳税款纳税人按照规定的时间和方式，缴纳应纳税款。税收征收程序是税务机关依法征收税款的具体步骤，包括确定纳税义务人、计算应纳税款、申报纳税、缴纳税款等环节。纳税人的基本义务按期纳税纳税人应按规定时间和方式缴纳税款。如实申报纳税人应如实申报应纳税所得、财产、项目等信息，并保存相关凭证。接受税务检查纳税人应配合税务机关进行税务检查，并提供相关资料。纳税人的纳税权利依法纳税每个纳税人都有依法纳税的义务，但同时享有相关的权利。知情权纳税人有权了解税收法律法规、税收政策，以及自身的纳税义务和享有的权利。申诉权如果认为税务机关的决定或行为违反了税收法律法规，纳税人可以依法提出申诉。救济权纳税人可以通过行政复议、行政诉讼等方式维护自己的合法权益。税收优惠政策小型企业税收减免鼓励创业和中小企业发展，促进经济增长。可再生能源税收抵免推动绿色发展，减少碳排放，保护环境。教育税收优惠政策支持教育事业发展，提高国民素质。慈善捐赠税收抵免鼓励慈善事业发展，构建和谐社会。发票的作用和种类1发票的作用发票是税收征管的重要凭证，能够证明交易真实性，并作为纳税人申报缴税的依据。2增值税专用发票增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人之间进行商品或劳务交易时使用，可用于抵扣进项税。3增值税普通发票增值税普通发票适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人之间的商品或劳务交易，不能抵扣进项税。4其他发票其他发票包括机动车销售发票、货物运输发票等，用途较为单一，主要用于税收管理和货物运输证明。发票的开具和使用规定开具时间发票应在收款或提供服务时开具。如果货物或服务已经交付，但尚未收到款项，则应在货物或服务交付之日起15天内开具发票。开具内容发票内容应包含发票代码、发票号码、开票日期、销售方名称、地址、电话号码、购买方名称、地址、电话号码、货物或服务名称、数量、单价、金额等信息。发票保存购买方应妥善保存发票，以便在税务申报时提供凭证。发票使用发票只能用于一次性交易，不得重复使用或伪造。发票报税纳税人应根据发票内容进行税务申报。增值税的概念和特点增值税的概念增值税是现代税收制度的重要组成部分，是一种在商品生产和流通的各个环节，对增值部分征收的税收。增值税的特点价外税多环节征收税款抵扣增值税的税率增值税税率是增值税的主要组成部分，不同的税率反映了不同行业、不同商品和服务的税负水平。13%标准税率适用于大多数增值税货物和服务，如工业品、商品房、餐饮服务等。9%低税率适用于部分生活必需品，如农产品、图书、药品等。6%超低税率适用于少数特殊货物，如古旧图书、报刊等。0%免税适用于教育、医疗、文化等公益事业，以及部分出口货物等。企业所得税的概念和特点概念企业所得税是企业在生产经营活动中取得的利润所缴纳的一种税。它是国家对企业征收的一种重要税种。特点企业所得税的征收对象是企业取得的利润。税率一般根据企业所属行业和规模确定。个人所得税的种类和征收工资薪金所得包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。按月或按次计征，并预扣预缴。劳务报酬所得包括个人提供劳务取得的报酬。按次计征，并预扣预缴。稿酬所得包括个人因作品发表、使用而取得的报酬。按次计征，并预扣预缴。利息、股息、红利所得包括个人取得的利息、股息、红利等收入。按年计征，并预扣预缴。房产税的征收办法1征税对象房产税征收对象为城镇房屋和土地使用权，包括住宅、商铺、办公楼等各种类型的房产。2税率和税基房产税税率根据房产性质和用途不同而有所差异，税基一般为房产的计税价值。3征税程序房产税由房产所在地的税务机关征收，纳税人需按规定申报纳税，并缴纳税款。车船税的计算方法1税基车船税的税基是车辆的排量或船舶的吨位。2税率车船税的税率根据车辆或船舶的类型、排量或吨位而有所不同。3计算公式车船税=税基×税率4征收期限车船税通常按年征收，也可以按月、季或半年征收。例如，一辆排量为1.6L的小轿车，在某市的车船税税率为10元/辆/年，那么该车每年需要缴纳的车船税为1.6L×10元/辆/年=16元。印花税的纳税人合同签订各种合同的个人或企业。不动产不动产所有者，包括房屋、土地等。股票发行股票或购买股票的企业或个人。保险签订保险合同的投保人或被保险人。关税的类型和征收1进口关税进口关税是对进口商品征收的税款，是国家为保护国内产业而采取的一种重要措施。2出口关税出口关税是对出口商品征收的税款，一般用于调节出口商品的供应，控制某些商品的出口。3过境关税过境关税是对过境商品征收的税款，用于补偿过境过程中国家提供的服务和管理费用。4关税征收关税征收的依据是商品的种类、原产地、价格等，按照不同的税率进行征收。税务机关的职责税收征收管理税务机关负责税收征收的组织和实施，依法征收税款。同时，负责税收政策的宣传和解释，指导纳税人正确履行纳税义务。税收监督管理税务机关对纳税人的纳税行为进行监督，防止逃税、漏税和骗税。并对涉嫌违反税收法律法规的行为进行调查，依法追究相关责任。税务执法税务机关负责税收法律法规的执行，对违反税收法律法规的案件进行查处。依法对违反税收法律法规的纳税人进行处罚，维护税收秩序。税收服务税务机关为纳税人提供纳税咨询服务，帮助纳税人解决纳税申报、税款缴纳等方面的困难。积极推进税务服务创新，提升纳税人满意度。税收管理的基本制度税务登记制度纳税人必须到税务机关进行登记，获得税务登记证，并按规定履行纳税义务。纳税申报制度纳税人必须按规定申报纳税，如实提供纳税资料，并按时缴纳税款。税务稽查制度税务机关依法对纳税人进行税务稽查，检查其纳税行为是否合法合规。税务行政复议制度纳税人对税务机关的税务行政行为不服的，可以向税务机关申请复议，维护自身合法权益。纳税评估和稽查1纳税评估税务机关对纳税人纳税情况进行全面分析，判断其纳税风险，为后续稽查提供依据。税收风险评估纳税人画像分析税务数据分析2稽查准备根据评估结果，选择重点稽查对象，制定稽查方案，收集相关资料。选择稽查对象制定稽查方案资料收集整理3稽查实施对纳税人进行现场调查核实，查阅账簿凭证，核对纳税申报情况。现场调查核实账簿凭证核对申报情况核实税收违法行为的认定税法规定税收违法行为是指违反税收法律、行政法规和国家税收政策的行為。主观要件认定税收违法行为，必须具备主观故意或过失，即当事人明知或应知其行为违反税法，但仍实施该行为。客观要件税收违法行为必须具有客观违法事实，即当事人实施了违反税法规定或税收政策的行为。具体认定税收违法行为的认定需根据相关法律法规和司法解释进行，并结合具体案情进行判断。税收违法行为的处罚处罚的种类根据违法行为的性质和情节轻重，税务机关可以采取警告、罚款、滞纳金、追缴税款等措施。处罚的原则税收处罚应坚持依法行政的原则，做到公正、公开、透明，并注重教育和警示作用。处罚的程序税务机关在作出处罚决定前，应当告知当事人违法事实、处罚依据和权利，并听取当事人的陈述和申辩。申诉和复议对税务机关作出的处罚决定不服的，当事人可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。税收筹划的概念和方法11.合法性税收筹划的目的是合法节税，并非逃税。22.效益性税收筹划应能带来经济效益，提高企业盈利能力。33.可行性税收筹划方案要符合实际情况，并能够顺利实施。44.持续性税收筹划方案应具有持续性，避免短期行为带来的负面影响。税务筹划的注意事项合法合规税务筹划应遵循法律法规，避免触犯税法，造成不必要的损失。合理性筹划方案要符合企业经营实际情况，避免出现虚假交易或避税行为。持续性税务筹划应具有持续性，并根