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文档简介

会计实操文库营养保健食品公司的账务处理-做账实操1.采购原材料账务处理采购时假设某营养保健食品公司采购一批主要原料，如蛋白粉原料，采购金额为100,000元，增值税税额为13,000元，款项通过银行转账支付。会计分录为：借：原材料蛋白粉原料100,000应交税费应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,000原材料验收入库（如果采购和入库有时间差）例如，采购的维生素原料已到货，采购成本为50,000元，之前已通过应付账款核算采购款项，现在验收入库。会计分录为：借：原材料维生素原料50,000贷：应付账款50,0002.生产过程账务处理领用原材料生产车间领用蛋白粉原料成本为60,000元、维生素原料成本为30,000元用于生产营养保健食品。会计分录为：借：生产成本直接材料90,000贷：原材料蛋白粉原料60,000原材料维生素原料30,000计算人工成本假设生产工人工资为40,000元。先计提工资：借：生产成本直接人工40,000贷：应付职工薪酬工资40,000实际发放工资时：借：应付职工薪酬工资40,000贷：银行存款40,000分摊制造费用制造费用包括车间设备折旧、水电费、车间管理人员工资等。假设本月制造费用共计30,000元，按照一定的分配方法（如生产工时）分配到产品成本中。分配制造费用：借：生产成本制造费用30,000贷：制造费用30,000产品完工入库假设本月生产的营养保健食品全部完工入库，总成本为160,000元（90,000+40,000+30,000），数量为10,000盒。会计分录为：借：库存商品营养保健食品160,000贷：生产成本直接材料90,000生产成本直接人工40,000生产成本制造费用30,0003.销售业务账务处理销售产品时假设销售营养保健食品5,000盒，单价为30元，增值税税率为13%，款项已收到银行存款。计算销售收入：5,000×30=150,000元，销项税额=150,000×13%=19,500元。会计分录为：借：银行存款169,500贷：主营业务收入150,000应交税费应交增值税（销项税额）19,500结转销售成本销售5,000盒营养保健食品的成本为：160,000÷10,000×5,000=80,000元。会计分录为：借：主营业务成本80,000贷：库存商品营养保健食品80,0004.研发费用账务处理（如果有研发新产品）研发支出发生时假设投入研发新的营养配方，购买研发设备支出20,000元，研发人员工资10,000元，实验材料费用5,000元。会计分录为：借：研发支出资本化支出（如果符合资本化条件）/费用化支出（如果不符合资本化条件）35,000贷：银行存款（设备和实验材料支出）25,000应付职工薪酬工资（研发人员工资）10,000费用化支出结转如果是费用化支出，期末结转：借：管理费用研发费用35,000贷：研发支出费用化支出35,000资本化支出结转（当研发成果形

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