野营用织物制品企业的账务处理-做账实操

会计实操文库野营用织物制品企业的账务处理-做账实操一、采购环节1.采购原材料假设采购用于制作帐篷的防水帆布5000平方米，每平方米价格为20元，价款100000元，增值税税率13%，进项税额13000元，以银行存款支付。会计分录：借：原材料防水帆布100000应交税费应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000采购帐篷用的绳索、地钉等辅料，共计30000元，增值税税额3900元，款项暂未支付。会计分录：借：原材料辅料30000应交税费应交增值税（进项税额）3900贷：应付账款33900二、生产环节1.领用原材料生产一批帐篷，领用防水帆布3000平方米，成本为3000×20=60000元，领用辅料20000元。会计分录：借：生产成本直接材料80000贷：原材料防水帆布60000原材料辅料200002.计算人工成本生产工人工资共计40000元。先计提工资：借：生产成本直接人工40000贷：应付职工薪酬工资40000实际发放工资：借：应付职工薪酬工资40000贷：银行存款400003.分摊制造费用本月制造费用（包括设备折旧、水电费等）总计20000元，按照一定的分配标准（如生产工时）分配到产品成本中。假设按生产工时分配，本期生产帐篷工时占总工时的60%，则分配制造费用为20000×60%=12000元。会计分录：借：生产成本制造费用12000贷：制造费用120004.产品完工入库本期生产的帐篷全部完工入库，总成本为80000+40000+12000=132000元，假设产量为100顶，单位成本为1320元。会计分录：借：库存商品帐篷132000贷：生产成本直接材料80000生产成本直接人工40000生产成本制造费用12000三、销售环节1.销售产品销售帐篷80顶，单价为2000元，价款160000元，增值税税率13%，销项税额20800元，款项已收到银行存款。会计分录：借：银行存款180800贷：主营业务收入160000应交税费应交增值税（销项税额）208002.结转销售成本销售80顶帐篷的成本为80×1320=105600元。会计分录：借：主营业务成本105600贷：库存商品帐篷105600四、其他环节1.支付运输费用（如果有产品运输）假设支付销售帐篷的运输费用5000元，取得增值税专用发票，进项税额为450元（假设运输服务增值税税率为9%）。会计分录：借：销售费用运输费4550应交税费应交增值税（进项税额）450贷：银行存款50002.设备维修费用（如果有设备维修）假设生产设备维修支出3000元，以银行存款支付。会计分录：借：制造费用设备维修3000贷：银行存款3000五、期末结转1.结转制造费用（如果有未分配完的制造费用）假设本月还有其他制造费用未分配完，总计8000元，按照产品产量比例分配到库存商品成本中。会计分录：借：库存商品帐篷（具体分配金额）贷：制造费用80002.结转损益结转主营业务收入到本年利润：借：主营业务收入160000贷：本年利润160000结转主营业务成本、销售费用等到本年利润：借：本年利润（相关成本费用总和）贷：主营业务成本105600销售费用4550管理费用（如有）财务费用（如有）3.计算并结转所得税（假设适用税率25%）计算本期应纳税所得额，假设本期利润总额为49850元（1600001056004550其他费用），所得税费用为49850×25%=12462.5元。会计分录：借：所得税费用12462.5贷：应交税费应交所得税12462.5结转所得税费用到本年利润：借：本年利润12462.5贷：所得税费用12462.54.结转本年利润到利润分配若本年利润贷方余额为373