税务会计第4版课件

税务会计第4版ppt课件2023REPORTING税务会计概述税务会计的基本理论税务会计实务税务会计报表税务审计与纳税评估税务筹划目录CATALOGUE2023PART01税务会计概述2023REPORTING税务会计是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地反映税款征收与缴纳活动的过程的一门专业会计。税务会计是社会经济发展到一定阶段的必然产物，是适应政府加强税收管理、纳税人寻求自身权益保护以及市场经济需要而产生的。税务会计是融税收法规和会计核算于一体的专业会计，是介于财务会计与税收法规之间的一门交叉学科，是对企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。税务会计的定义法律规范性税务会计必须以国家税收法规为准绳，服从国家税收法规的规定。税务会计报表的编制必须符合税法的要求，税务部门也将依据这些报表资料来进行纳税调整。相对独立性税务会计虽然要以财务会计为基础，但它并不完全受财务会计的制约，它有相对独立性。在处理涉税事项时，税务会计应从税务角度规范地反映纳税人的生产经营活动，并按照税收法规对纳税人应纳税款进行正确的计算和申报。目的明确性税务会计的目的在于保证纳税人正确、及时、足额地缴纳税款，同时为企业的决策者进行纳税筹划提供信息和依据。税务会计的特点税务会计与财务会计的目标不同财务会计的目标是向企业外部的会计信息使用者提供决策有用的信息；而税务会计的目标则是保证纳税人能够正确、及时、足额地缴纳税款。财务会计的核算对象是企业以货币计量的全部经济事项；而税务会计的核算对象则是纳税人在纳税申报、税款解缴、税负减免等涉税事项。财务会计的依据是《企业会计准则》和《企业会计制度》；而税务会计的依据则是国家税收法规和会计法规。财务会计是以权责发生制为核算基础；而税务会计则是以收付实现制和权责发生制为双重核算基础。税务会计与财务会计的核算对象不同税务会计与财务会计的依据不同税务会计与财务会计的核算基础不同税务会计与财务会计的关系PART02税务会计的基本理论2023REPORTING准确记录和核算企业税务活动01税务会计的首要目标是准确记录和核算企业的税务活动，确保企业按照税法规定及时缴纳税款，并确保税务信息的真实、完整和合规。降低企业税务风险02税务会计的另一个重要目标是降低企业的税务风险，通过合理的税务筹划和合规的税务操作，帮助企业规避税务风险，减少不必要的损失。提高企业税务管理效率03税务会计还有助于提高企业的税务管理效率，通过规范化的税务操作和信息管理，使企业的税务管理更加高效、便捷。税务会计的目标纳税调整假设由于税法与企业会计制度存在差异，因此需要进行纳税调整。纳税调整是税务会计的重要内容之一，通过调整使企业的税务信息符合税法规定。主体假设税务会计主体是企业，即税务会计只负责核算与企业相关的税务活动，不涉及其他组织或个人。持续经营假设企业将持续经营下去，这是税务会计的基本假设之一。在此假设下，企业会按照税法规定持续进行税务活动，并按照规定的时间节点申报和缴纳税款。货币计量假设税务会计以货币为主要计量单位，通过货币计量来反映企业的税务活动。税务会计的基本假设可靠性相关性可理解性及时性税务会计的信息质量要求01020304税务会计信息必须真实可靠，能够客观地反映企业的税务活动。税务会计信息必须与纳税申报、税收征管等相关决策有关。税务会计信息必须清晰明了，易于理解。税务会计信息必须及时提供，以满足纳税申报和税收征管的要求。资产指企业过去的经济业务形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。在税务会计中，资产代表企业所拥有的财产和权益，是计算企业所得税的重要依据之一。负债指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。在税务会计中，负债是企业应承担的纳税义务，是计算企业所得税的重要依据之一。所有者权益指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。在税务会计中，所有者权益代表企业的净资产，是计算企业所得税的重要依据之一。税务会计要素指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。在税务会计中，收入是企业应税收入的主要来源之一，是计算企业所得税的重要依据之一。收入指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。在税务会计中，费用是企业可抵扣税额的主要来源之一，也是计算企业所得税的重要依据之一。费用税务会计要素PART03税务会计实务2023REPORTING详细介绍增值税的概念、特点、计算方法和征收管理，为后续的会计处理打下基础。增值税会计概述增值税销项税额的会计处理增值税进项税额的会计处理增值税结转及申报表的编制根据企业销售收入和适用税率计算销项税额，并对其进行会计处理。根据企业采购成本和适用税率计算进项税额，并对其进行会计处理。对企业增值税的结转和申报表的编制进行详细说明。增值税会计企业所得税会计企业所得税会计概述介绍企业所得税的概念、特点、计算方法和征收管理，明确企业所得税会计处理的原则和要求。所得税费用的计算与会计处理根据企业利润和适用税率计算所得税费用，并进行相应的会计处理。递延所得税资产与递延所得税负债的确认与计量对企业递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量进行详细说明。所得税费用的列报与披露对企业所得税费用的列报和披露进行规范，确保信息披露的准确性和完整性。介绍个人所得税的概念、特点、计算方法和征收管理，明确个人所得税会计处理的原则和要求。个人所得税会计概述对企业员工个人所得税的计税依据和计算方法进行详细说明。个人所得税的计税依据及计算方法对企业员工个人所得税的会计处理进行规范，确保核算的准确性和及时性。个人所得税的会计处理对企业员工个人所得税的申报和缴纳进行详细说明，确保按时缴纳税款。个人所得税的申报与缴纳个人所得税会计列举企业可能涉及的其他税种，如城市维护建设税、教育费附加、房产税等。其他税种概述对列举的其他税种的特点和计算方法进行详细说明。各税种的特点及计算方法对列举的其他税种的会计处理进行规范，确保核算的准确性和及时性。各税种的会计处理对列举的其他税种的申报和缴纳进行详细说明，确保按时缴纳税款。各税种的申报与缴纳其他税种的会计处理PART04税务会计报表2023REPORTING03税务会计报表的意义税务会计报表是企业履行纳税义务的重要依据，也是税务机关进行税收征管的重要资料。01税务会计报表的概念税务会计报表是企业向税务机关提供的，用于反映企业纳税义务履行情况的法定报表。02税务会计报表的种类主要包括企业所得税年度纳税申报表、增值税申报表、消费税申报表等。税务会计报表概述编制流程企业应按照税收法规规定的申报期限和要求，编制税务会计报表，并报送至税务机关。编制方法企业应根据不同的税种和业务类型，选择合适的会计处理方法和填报方式，确保报表数据的准确性和合规性。编制要求税务会计报表的编制必须符合国家税收法规和企业会计准则的要求，确保报表的真实性、准确性和完整性。税务会计报表的编制通过对税务会计报表的分析，可以了解企业的纳税情况和税收负担，发现存在的问题和风险，为企业制定合理的税收筹划方案提供依据。报表分析的意义主要包括比率分析、趋势分析、同行业对比分析等。报表分析的方法企业可以利用税务会计报表数据，进行税收筹划、成本控制、业绩评价等方面的分析和决策。报表数据的利用税务会计报表的分析与利用PART05税务审计与纳税评估2023REPORTING税务审计是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查、监督的一种行政行为。税务审计的定义税务审计的目的税务审计的程序确保纳税人依法纳税，防止税收流失，提高税收征管效率，保障国家税收权益。包括审计准备、审计实施、审计终结和后续管理四个阶段。030201税务审计概述纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报情况的真实性、准确性进行审核评价的一种管理活动。纳税评估的定义及时发现和纠正纳税申报中的错误和异常，促进纳税人自觉依法纳税，提高税收遵从度。纳税评估的目的包括案头审核、现场核查、约谈举证和移交稽查等。纳税评估的方法纳税评估概述要点三联系税务审计和纳税评估都是税务管理的重要手段，目的都是为了提高税收征管效率和保障国家税收权益。两者在某些方面存在交叉和重叠。要点一要点二区别税务审计是一种事后监督，侧重于对纳税人履行纳税义务情况的全面检查和监督；而纳税评估是一种事中管理，侧重于对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性进行审核评价。配合在实际工作中，税务审计和纳税评估应该相互配合、相互补充，形成完整有效的税收管理体系。通过纳税评估发现的问题可以作为税务审计的重点和线索，而税务审计的结果也可以为纳税评估提供参考和借鉴。要点三税务审计与纳税评估的关系PART06税务筹划2023REPORTING税务筹划的定义税务筹划是指企业在遵守税法的前提下，通过合理安排和调整企业的经营、投资、理财等活动，以达到减轻税负、实现企业财务目标的一种管理活动。税务筹划的意义税务筹划有助于企业合理避税，提高企业的经济效益；有助于增强企业的竞争力和市场地位；有助于企业实现财务目标，提升企业整体价值。税务筹划概述税务筹划的基本方法通过调整价格等方式将税负转移给供应商或消费者。利用税法规定的税收抵免政策，减