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文档简介

支出预算与费用管理制度第一章总则第一条目的和依据为了规范企业内部的支出预算和费用管理，提高资源利用效率，保证企业财务稳定和健康发展，订立本制度。第二条适用范围本制度适用于企业全部部门和员工，在进行支出预算和费用管理活动时必需遵守本制度。第三条定义支出预算：企业在肯定时期内依照经营计划和经济指标确定的估计支出。费用管理：对企业各项费用进行计划、掌控、核算、分析和决策的过程。资源利用效率：指企业在有限的资源下，实现最大化利益的本领。第二章支出预算第四条支出预算编制第一款编制原则支出预算必需与企业的经营计划、发展目标和资源情形相全都。支出预算应基于准确的市场调研和前期数据分析。支出预算编制应考虑风险因素，并有相应的风险应对措施。第二款编制程序每年底层组织依据上级要求，结合部门内部情况进行预算编制。预算编制需经过多层审批，确保合理性和可行性。编制过程中应征求相关部门的看法和建议。第三款预算内容支出预算应包含各项费用的明细和估计金额。需要重点关注的支出项目要有认真的说明和解释。第五条预算执行和调整第一款预算执行预算执行要严格依照预算编制的规定进行。部门负责人要确保预算的有效执行和掌控。第二款预算调整企业内部发生重点变动，导致原有预算不合理的，可以进行预算调整。预算调整需要经过相关部门审批，并及时通知相关人员。第六条预算绩效评估第一款绩效评估指标绩效评估重要包含本钱掌控率、利润率、投资回报率等。每个部门的绩效评估指标应与其业务特点相匹配。第二款绩效评估程序定期对各部门的支出预算与实际支出进行对比和评估。绩效评估结果应及时反馈给相关部门，并与其进行沟通和讨论。第三章费用管理第七条费用预算第一款预算编制费用预算应依据支出预算的要求进行编制。预算编制要认真列出各项费用和估计金额，并有明确的责任人。第二款预算执行费用预算要求严格依照计划执行，不得擅自转变。部门负责人要对费用预算的执行负责，并及时报告异常情况。第八条费用核算和分析第一款核算原则费用核算应遵从合理、适度、公正、准确的原则。核算时要依照规定的流程和标准进行，不得随便调整。第二款分析要求对费用支出进行细致的分析，找出存在的问题和改进的空间。分析结果要及时向上级报告，并提出改进建议。第九条费用掌控和决策第一款费用掌控部门负责人要订立有效的费用掌控措施，并确保其执行。掌控措施要定期进行评估和调整，保证其适用性和有效性。第二款费用决策部门负责人在进行费用决策时，应综合考虑本钱、效益和风险等因素。决策结果要经过合理的论证和审批，确保决策的合理性。第四章监督与改进第十条监督机制企业内部设立特地的监督机构，对支出预算和费用管理进行监督。各级管理人员要相互监督，建立规范的内部监督机制。第十一条改进措施定期对支出预算和费用管理制度进行评估，找出存在的问题和改进的空间。对评估结果提出的改进措施要有明确的责任人和执行时间。第五章附则第十二条本制度的解释权归企业管理负责人全部。第十三条

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