《科技创新政策跟踪审计内容分析综述》5500字

科技创新政策跟踪审计内容分析综述目录TOC\o"1-2"\h\u31562科技创新政策跟踪审计内容分析综述 1162191.科技创新政策跟踪审计内容的确定方式 1142032.科技创新政策跟踪审计评价 19161.1.1科技投入政策 2157511.1.2科技人才政策 3168671.1.3科技创新成果转化政策 4141791.1.4产业技术政策 4173081.1.5知识产权政策 51.科技创新政策跟踪审计内容的确定方式可以通过政策文件内容、项目资金流与审计人员审计判断，三种方式确定科技创新政策跟踪审计内容。根据政策文件确定审计内容。例如在审计署2016年《关于审计工作更好地服务于创新型国家和世界科技强国建设的意见》中第三至九点揭示了科技创新审计工作的方向与内容，包括关注科技创新相关政策落实、相关管理和运行机制完善情况、项目预算和财务管理改革情况；审查政策主管部门履职情况、科技经费投入与使用的有效性、重点科技创新任务进展和完成情况。根据项目资金流确定审计内容。政策跟踪审计主要是对有关政策的监督，政策的实现也来自财政的支持，确实审计内容可以通过围绕政策贯彻落实过程中涉及的资金流。科技创新与经济生活息息相关，科技创新政策的执行和实施情况中必然存在着资金流。从政策执行过程中产生的资金流追溯涉及的政策推进主体、涉及主体、惠及主体，制定计划、执行计划、监督计划，时间节点等，据此确定审计内容。根据具体政策的制定和实施来把握跟踪审计的时间点。根据审计人员审计判断确定审计内容。审计判断是审计人员依赖审计经验与相关知识的风险思维方式，取决于审计人员对审计内容风险的敏感程度，具有较强的主观性。在审计工作开展中会有政策标准、程序标准、价值标准，审计判断还要求具备逻辑标准。通过审计判断确定审计内容对审计人员的能力与经验要求较高。富有经验的审计人员对于审计内容的确定不仅仅局限于政策文件与项目资金流涉及的内容，还可能察觉到制度、程序上不合理之处。2.科技创新政策跟踪审计评价“十一五”以来我国对于创新政策的评价实践正式起步，自2007年开始国家科技部对各部门、各地区的政策落实情况进行跟踪调研，自2009年开始上海、江苏、浙江、天津等一些省市也陆续启动创新政策的评价工作。对于政策评价，目前观点有三种。第一种观点是对政策方案的事前评价，在于政策制定前的研究，主要对政策方案的可行性分析和研究判断，形成利益主体认同的政策方案。第二种观点是对公共政策全过程的事前事中事后评价，这种观点认为政策评价工作应该贯穿全过程全方位，但这种评价方式成本比较高，周期时间比较长，适用于针对某一项特定具体的政策。第三种观点国内很多学者认同的针对政策效果的事后评价，集中在政策在执行后获得效果，如政策目标的实现结果、实现程度。基于政策跟踪审计的特征，本研究选择第二种观点对政策过程进行全方位的评价，加强政策跟踪审计的绩效意识。科技创新政策评价像一般政策评价一样需要事实标准和价值标准，应该突出政策跟踪审计服务理念、建设理念，为政策制定者提供政策评价功能。科技投入政策在科技投入政策方面，本文选择科研项目经费管理作为研究内容。科技项目经费管理的审计重点在于科技项目与资金的监管。2014年国务院出台《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》，提出科研项目经费的管理意见与措施。在科研项目经费管理方面，审查科研项目与资金配置的重复补助情况，了解有无将科研项目纳入国家科技管理信息系统，有无重复安排科研项目经费不利于提高资金使用效益。在科研项目经费拨付方面，审查资金拨付的及时性问题，了解资金使用计划，了解资金有无及时分配。通过付款转账凭证、创新主体收款凭证等检查，了解资金应当拨付时间和资金实际拨付时间，审查因为资金拨付不及时影响科研项目开展进度的现象。审查有无及时收回项目结余资金、应返还资金等，对于收回资金是否重新规划使用。在科研项目经费支出方面，一是审查项目资金使用的合规性情况，审查支出内容是否具体细化，是否按照核定项目、范围和标准使用经费；审查是否按计划和规定用途使用资金，是否存在无经费、超经费、违规改变资金用途的情况，有无擅自扩大支出范围、资金混用的问题。二是审查经费支出的公平性情况，是否存在偏向大公司大机构大项目，从范围、对象与要求等衡量科研项目经费支出的公平性、覆盖面均衡性。在科研项目经费的监管方面，一是审查科研项目经费使用的规范性情况，了解是否有不允许的使用行为，如使用虚假票据、虚假合同、虚假信息等骗取科技项目经费、虚增费用支出、未经程序调动资金等。二是审查是否科研项目资金结算方式的规定，是否非现金方式、银行转账方式等。三是审查科研信用管理情况，了解相关制度，如信用记录制度、“黑名单制度”、信用评级等。四是审查是否规定科研项目经费申请过程中的违规行为，并设置相应惩罚，对违规的行为问责与严肃处理。五是审查项目管理职责履行情况，询问、检查、对比相关工作人员是否按照管理制度开展工作。在科研项目申请、立项、评审、验收与结题方面，一是审查流程合规性问题，通过文件资料和访谈分析操作流程是否符合规范，涉及政府采购则关注采购形式、采购要求是否符合政府采购法要求。二是审查信息真实性问题，检查项目主体申请材料真实性，如社保缴纳记录、公司纳税地点、有无税务问题、年度审计报告、资质证明、项目可行性报告、项目计划等。三是审查执行及时性问题，了解针对实施中的项目有变更信息、项目终止等审批审查相关主体是否及时提交材料，是否存在审批滞后等问题，检查有无因为审批周期长而耽误项目进展的现象。在科研项目经费相关制度建设方面，通过调研分析法、询问沟通等方式了解项目资金管理制度健全性，审查是否建立健全信息公开制度，到信息公开渠道了解信息公开形式、时间与内容。对于未及时公开信息，可以通过访谈沟通等形式了解原因。科技人才政策各地制定人才政策来吸引人才，人才政策也是科技创新政策的重要政策之一。关于科技人才政策的审计内容如下。科技创新人才是优质的人力资源，是推动科技进步的关键力量，是实现科技创新的重要一环。在人才政策发布方面，一是审查上报的人才项目材料的真实性情况，检查提供的人才材料是否存在假冒现象，虚构材料，对于实地人才项目的材料可以采取是实地调研了解真实性；二是审查人才评审机制和遴选制度方面，了解人才评审与遴选的流程合规性，了解评审形式与评审专家组成结构的合理性，询问相关人员是否按照规定流程执行；三是审查人才政策的合理性，地方人才政策是否与本地区相匹配，有无实际考虑到本地区需要人才类型并发布相应人才政策。在人才政策实施与管理方面，关键在于人才政策成本投入。一是审查人才政策成本投入的合理性、资金安排的合理性，可以对比类似地区的人才补贴方式与补贴金额等，了解审计地区人才成本补贴是否合理；二是审查人才成本投入的合规性，了解材料提交与资金拨付的流程，审查政府部门工作人员在政策贯彻执行过程中是否严格按照政策制度开展工作。三是审查人才引进后的留用率，对比人才流失率，了解人才政策的实施是否是长期有效的。四是审查人才引进后管理情况，是否让专业的人才进入专业的领域创造相应价值。在人才政策评价方面，一是审查人才政策发文数量、人才政策成本投入与实际吸引人才效果，；二是审查人才政策的效益，人才政策要发挥科技人才的作用，了解人才政策实施前后对经济、政策、文化、生态等具体价值变化。三是审查人才政策评价流程与规范性，了解人才政策评价责任主体是否明确，通过检查文件资料与访谈等形式了解人才评价结果的呈现形式是否一致、评估周期是否规范。科技创新成果转化政策科技创新成果转化是科技创新实现价值的关键步骤，是科技创新政策中的重要政策之一，也是科技创新政策相关审计中除政策落实、资金管理与使用、项目建设以外的审计重点之一。科技创新成果转换政策的审计点可涵盖科技创新成果的转化前、转化中与转化后。科技创新成果转化前可理解为促进科技创新成果转化的政策，如科技成果处置权、使用权和收益权政策、收入分配激励政策；科技创新成果转化中可理解为帮助科技创新成果转化顺利的政策，如推进科学技术转移服务体系建设、构建多元化的科技创新成果转移转化投入渠道等；科技创新成果转后则可理解为对科技创新成果转化政策实施后的结果与效果评估。在科技创新成果转化前，了解科技成果立项的规范性情况，一是审查是否按照相关规章流程要求进行申报立项等，是否有提交相应的真实的有效的材料。二是审查科技成果转化资金的投入方向，了解科技创新引导专项资金等是否用于重要、重点、关键、领域，是否与各地区发展要求相一致。在科技创新成果转化中，了解科技成果的管理情况，一是审查科技成果转化渠道是否通畅，是否存在阻碍科技创新成果转化的难点与障碍，梳理科技创新成果转化过程中的问题以及渠道不通畅的原因；二是审查科技成果项目的管理情况，了解相关科研科学技术的进展，审查科技创新成果项目、课题等立项、审批、验收结题等过程管理情况，相关监督管理与中期审核执行到位。在科技创新成果转化产出方面，了解科技创新成果转化政策实施后的影响变化。一是审查科技创新成果资金的引导作用，了解重点领域项目科技创新成果转化情况，审查创新成果转换率，对创新成果进行考评，了解创新成果总数、完成创新成果转化的总数；审查各类技术合同成交的情况，了解成交金额；二是审查转化后的实际科技创新成果投产率，检查完成科技创新成果转化后的应用效果与效益。三是审查购买的外地科技成果是否与本地实际情况结合后转化，检查本地与转后的应用效果与效益。产业技术政策产业技术创新政策在于鼓励企业运用创新知识、创新技术、创新的生产方式和创新的经营管理来生产创新的产品，实现产业进步，提升产业竞争力。产业技术政策包括：（1）技术开发政策，如《中华人民共和国铁路主要技术政策》、《产业关键共性技术发展指南》、《“十二五”战略性新兴产业发展规划》等，关注重点产业与产业关键技术；（2）产业技术投资政策，如集成电路产业、生物医药产业、新能源汽车等；（3）还有产业技术引进政策、吸收消化政策、出口政策、产业技术应用政策、技术基础设施政策等。通过产业技术政策引导资源配置，主要面向重点产业，攻克核心技术难点，提升产业技术的经济应用价值。在产业技术创新政策方面，本文选择产业技术开发政策作为研究内容。在产业技术政策落实方面，一是审查政策的实施细则是否可以落到实处，检查人力财务物力资源投入，相关政策行政流程操作性流程，询问具体工作负责人员流程可操作性；二是审查主管部门是否职责分工，政策执行过程中是否责任明确。三是审查政策是否及时跟进，制定细则。四是审查政策落实过程中的制度建立健全情况，操作流程透明化。在产业技术专项资金投入方面，各地区有设置产业发展专项资金用于支持产业技术发展。一是审查资金使用合规性，检查政策文件，审查资金适使用是否用于政策要求的技术创新、产业升级，检查资金使用过程中不合规问题；二审查项目重复申请资金奖补的情况，审查资金补贴标准的科学性；三是审查资金补贴的公平与惩罚问题；四是审查资金到位及时性情况。在产业技术项目建设管理方面，了解项目审批、立项、管理、完工、验收、竣工等阶段规范性情况，关注人员履职情况。审查项目相关奖补申请等审批及时性，审查材料真实性，审查主管部门履职情况，审查项目审查产业技术主体奖补名单的公示情况。在产业技术政策效果方面，产业技术的发展需要新增的发明专利，审查发明专利获批数，了解政策实施前后产业规模变化、产业集群效应等，审查产业产值变化与增幅等。知识产权政策从科技创新政策跟踪审计的角度来看，知识产权政策使用资金鼓励知识产权创造、运用，保护与管理知识产权，知识产权是科技创新过程中的智慧成果，而且当前财政资金对知识产权政策的支持力度大。知识产权创造政策涉及财政资金较多，用于专利的资助、知识产权的培育等，是审计的主要关注点；知识产权运用在于知识产权的开发、交易、运用等工作；知识产权保护在于知识产业维权补助、举报侵权盗版奖励、建立知识产权保护中心等；知识产权管理在于搭建知识产权服务平台、人才培训、知识产权示范区等。在知识产权政策落实方面，审查相关政策制度是否在各阶段各环节得到落实，可以采用资料查阅、询问等方式了解政策执行中的懈怠、消极、不作为现象。审查审计地区知识产权政策跟进情况，是否针对上级政策制度，结合本地区特征及时跟进细化出具体的实施办法等。在知识产权相关资金投入方面，了解财政资金的管理与使用情况。一是审查财政资金是否投入用于知识产权的创造、运用与保护，检查财政资金的支出方向。二是审查接受知识产权资金奖励或扶持的主体的资质是否符合，检查文件资料的真实性情况。三是审查知识产权资金投入是否充足。在知识产权保护与管理方面，一是审查是否明确了知识产权保护与管理机构，统筹管理知识产权保护与管理的事项，了解是否制定管理细则。二是审查是否建立了应对侵权等行为的知识产权保护制度，可以通过民众访谈了解知识产权保护政策与制度实际应用情况，对知识产权拥