2020年薪税师二级测试题库328题（含答案）

2020年薪税师二级考试题库328题［含参考答案］

一、单选题

1.《社会保险法》规定，用人单位应当按照国家规定的本单位（）的比例纳基本

养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按国家规定的（）的比例

缴纳基本养老保险费，记入个人账户，

A.职工工资总额，社会平均工资

B.社会平均工资，职工工资总额

C.社会平均工资，本人工资

D.职工工资总额，本人工资

参考答案：D

2.个人取得的下列报酬，应按稿酬所得缴纳个人所得税的是（）。

A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬

B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬

C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

参考答案：D

3.（）认为，如果某项工作具有负面特性，企业必须支付更高的薪酬来弥补这些负

面特性。

A.信号工资理论

B.保留工资理论

C.薪酬差异理论

D.劳动成本理论

参考答案：C

4.职工应当参加基本养老保险，由（）缴纳基本养老保险费。

A.用人单位

B.职工

C.用人单位和职工共同

D.社会保险经办机构

参考答案：C

5.下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税法中，错误的是（）。

A.个人转让非货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的现实

D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发

生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税

参考答案：C

6.用人单位应当按照（），根据社会保脸经办机构确定的费率缴纳工伤保险费

A.本地区上一年工平均工资

B.核定的本单位职工工资总额

C.本地区最低工资

D.本行业的平均工资

参考答案：B

7.全面预算管理的管理框架不包括（）

A.设置明确的预算目标

B.建立不同层级的预算体系

C.建立预算管理和运营组织

D.建立预算考核体系

参考答案：B

8.《国税地税征管体制改革方案》决定，从（）起，将基本养老保险费.基本医疗保险费.

失业保险费.工伤保险费.生育保险费交由（）统一征收。

A.2019年1月1日，财政部门

B.2018年12月1日，税务部门

C.2018年12月1日,财政部门

D.2019年1月1日，税务部门

参考答案：D

9.下列收入中，应按劳务报酬所得纳个人所得税的是（）

A.在其他单位兼取取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案：A

10.关键绩效指标（KPI）为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应

注意（）。

A.指标的笼统性

B.指标的可度量性

C.指标的长期性

D.指标的抽象性

参考答案：B

11.企业最常用的薪策略是（）

A.领先型

B.跟随型

C.滞后性

D.混合型

参考答案：B

12.税收是政府为了满足社会公共需要，凭借（）强制.无偿地取得财政收入的一种

形式

A.政治权力

B.财产权

C.经营权

D.物权

参考答案：A

13.《中华人民共和国个人所得税法〉的法律级次属于（）

A.财政部制定的部门规章

B.全国人民代表大会授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大和全国人大常要会制定的税收法律

参考答案：D

14.新战略中，（）与绩效考核结果关系最为紧密。

A.内部的一致性

B.外部的竞争力

C.员工的贡献率

D.薪酬管理体系

参考答案：C

15.下列各项中，应当征收个人所得税的是（）

A.个人举报违法犯罪行为而获得的奖金

B.个人购买赈灾彩票中奖1万元

C.国有企业职工因企业破产，取得的一次性安置费用

D.个人取得单张有奖发票资金1000元

参考答案：D

16.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。

A.县级人民政府颁发的教育方面奖金

B.按国家统一规定发放的补贴.津贴

C.提前退休发放的一次性补贴

D.转让国债的所得

参考答案：B

17.（）是企业薪酬战略决策的基点，也是保障薪制度体系有效性的重要策略。

A.人工成本的束性

B.薪酬体系管理

C.薪酬外部竞争力

D.员工的贡献率战路

参考答案：C

18.以下不属于影响工资水平的企业外部因素的是（）。

A.商品市场

B.企业所属的行业

C.地域因素

D.劳动力市场

参考答案：B

19.居民个人取得综台所得，（）计算个人所得税。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按纳税年度言并

参考答案：D

20.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（）。

A.某企业由国有企业改制为股份制企业

B.某企业被工商局吊销营业执照

C.某企业改变经验范围

D.李某接替张某担任公司法人代表

参考答案：B

21.关于税制要素，下列说法正确的有（）。

A.所有税种都需规定税目

B.财产税的税源与征税对象是一致的

C.国家税收对经济的调节作用一般也是从征税对象入手，而不直接涉及其税源

D.代扣缴义务人是指税法规定的，在向纳税人收取税款时，依法履行代收代缴纳税款的单

位或者个人

参考答案：C

22.关于企业薪酬分配原则，下列说法不正确的是（）。

A.分配结果均等

B.对外有竞争力

C.对内分配公平

D.适当拉开薪酬差距

参考答案：A

23.公司初创阶段一般适用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.稳定股利额方式

C.固定股利率方式

D.正常股利加额外股利方式

参考答案：A

24.单位职工本人纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基

础，在当地职工平均工资的（）的范国内进行核定。

A、60%-300%

B、40%-300%

C、50%-300%

D、60-200%

参考答案：A

25.法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为（）。

A.纳税人

B.负税人

C.代征人

D.代收人

参考答案：A

26.税制的核心要素是（）。

A.纳税人

B税率

C.纳税环节

D.课税对象

参考答案：B

27.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5

B.10

C.15

D.30

参考答案：C

28.用人单位克扣或者无故拖欠劳动者工资的，以及拒不支付劳动者延长工作时间工

资报酬的，除在规定的时间内全额支付劳动者工资报酬外，还需加发相当于工资报酬

（）的经济补偿金。

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

参考答案：B

29.根据公司法律制度的规定，以股东权利行使的目的是涉及全体股东利益还是股东

个人利益为标准进行分类的是（）。

A.参与管理权和资产收益权

B.单独股东权和少数股东权

C.固有权和非固有权

D.普通股东权和特别股东权

参考答案：A

30.目前现场作业存在时间的浪费，主更包括（）等行为。

A.疏于检查机器

B.未询问新进人员过去之工作经验

C.蓝图或草图破损

D.工作中不必要的谈话与查问

参考答案：D

31.个人所得税率属于（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超率累进税率

D.超额累进税率

正确答：D

32.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2016年5月采取股权投

资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不

正确的是（）。

A.2018年，甲可以照对的科技型企业N资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的所

得

B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创企业N投资的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营所得。

D.乙当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

参考答案：B

33.自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润.盈余公积.

资本公积向个人殿东转增股本时个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可

根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过（）个公历年度内（含）分期缴

纳，并将有关资料报主管税务机关备案

A.2

B.3

C.4

D.5

参考答案：D

34.从哪方面着手，有助于降低产品的间接成本（）？

A.改进生产工艺

B.加强费用预算

C.降低物料消耗定额

D.增加工人激励奖金

参考答案：B

35.王某与2017年年初购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2017年度上半年的

利润分配方案为每10股送3股，并于2017年9月16日实施，该股票的面值为每股1

元，当日股票收盘价每股8元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。

A.0

B.300

C.600

D.4800

参考答案：B

36.关于考核费用的定额制定，以下表述不正确的是（）。

A.办公费应尽量控制在国家规定的范围之内

B.差旅费应根据部门工作性质.人次数等因素进行控制

C.制定业务招待费定额时应注意下达招待客人的费用标准

D.不易确定数额的杂费定额，可将其与该部门的总费用联系起来加以确定

参考答案：A

37.下列关于个人以非货币性资产找投资的个人所得税说法中，错误的是（）

A.个人转让货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生

上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（合）分期缴纳个人所得税

参考答案：C

38.下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）

A.财产租质所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B.在确定材产相租质所得的的积义务人时，应以产权凭据为依据;对无产权依据的取得租金的

个人为纳税义务人

C.个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入,不缴纳

个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20%

的费用，其余额为应纳税所得额

参考答案：D

39.一般条件下，对中国境内劳动者延长工作时间的小时数平均每月不得超过（）

A.30小时

B.32小时

C.36小时

D.20小时

参考答案：C

40.在平衡计分卡评价中既要考虑股东和客户对企业的评价也要注意内部经营过程.新技术

学习等评价，这体现了（）

A.外部评价指标和内评价指标的平衡

B.成果评价指标和导致成果出现的驱动因素评价指标的平衡

C.财务评份指标和财务评价指标的平衡

D.长期评价指标和短期评价指标的平衡

参考答案：A

41.下列各项财政收入形式中最主要的财政收入形式是（）。

A.土地

B.税收

C.国有资产出让收入

D.行政事业收费

参考答案：B

42.对任何一个预算期，任何一种费用项目的开支，都不是从原有的基础出发，属于

哪种预算编制方法（）o

A.固定预算法

B.弹性予直算法

C.概率预算法

D.零基算法

参考答案：D

43.下列收入中，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的是（）。

A.在其他单位兼职取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案：A

44.刘某是电视台编刷，2018年5月从单位取得剧本使用费50000元，关于刘某该项收入

个人所得税，说法正确的是（）。

A.应按稿酬所得计缴个人所得税

B.应按工资薪金所得计缴个人所得税

C.应按劳务报酬所得计缴个人所得税

D.应按特许权使用费所得计缴个人所得税

参考答案：D

45.薪酬战略中，（）与绩效考核结果关系最为紧密。

A.内部的一致性

B.外部的竞争力

C.员工的贡献率

D.新管理体系

参考答案：C

46.根据《企业年金办法》，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的（）o企业和职工

个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的（）。具体所需费用，由企业和职工一方协商确

定。

A.8%,20%

B.20%,8%

C.8%,12%

D.12%,20%

参考答案：C

47.非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间

不超过（）小时，每周工作时间累计不超过（）小时的用工形式。劳动者，可以与一个或一

个以上用人单位建立劳动关系。

A.5,30

B.5,25

C.4,24

D.4,20

参考答案：C

48.在源泉扣缴和指定扣缴情况下，非居民纳税人认为自身符合享受协定待遇条件，需要

享受协定待遇的，应当（）。

A.主动向扣撤义务人提出，并向扣撒义务人提供相关报告表和资料

B.主动向主管税务机关提出，并向税务机关提供相关报告表和资料

C.自行判断能否享受协定待遇，如实向境外总公司报送相关资料和报告表

D.在180天内自行享受协定待遇

参考答案：A

49.关于纳税评估，下列表述错误的是（）。

A.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可作为行政复议和诉讼依据

B.对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次

C.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地机关实

施

D.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象，重点税源

户，特殊行业的重点企业要列为纳税评估的重点分析对象

参考答案：A

50.《社会保险法》是中国特色社会主义法律体系中起支架作用的重要法律，是一部着力

保障和改善民生的法律。根据（）制定《社会保险法》。

A.宪法

B.劳动法

C.劳动合同法

D.就业保进法

参考答案：A

51.甲公司于2016年年初制订和实施了一项短期利润分享计划，用于对公司管理层进行激

励。该计划规定，公司全年的净利润指标为1000万元，如果在公司管理层的努力下完成的

净利润超过1000万元，公司管理层可以分享超过1000万元净利润部分的10%作为额外报

酬。假定至2016年12月31日，甲公司2016年全年实际完成净利润1500万元。假定不

考虑离职等其他因素，甲公司2016年12月31日因该项短期利润分享计划应计人管理费

用的金额为（）万元。

A.0

B.50

C.100

D.150

参考答案：B

52.以下哪项所得不是修订后的个人所得税税目（）»

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.对企事业单位的承包.承租经营所得

D.偶然所得

参考答案:c

53.纳税评估过程中，发现纳税人有偷税.逃避追缴欠税.骗取出口退税.抗税或其他需要立

案查出的税收违法行为嫌疑的，是（）处理。

A.移交司法部门

B.移交工商行政管理部门

C.移交上级税务部门

D.移交税务稽查部门

参考答案：D

54.下列各项中不能直接提起行政复议的是（）。

A.不予审批减免税或者出口退税

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的征税行为

参考答案：B

55.下列关于战略.创新.人才发展及薪税规划逻辑关系表述正确的是（）。

A.战略为创新服务，所以创新在前，战略在后

B.薪税保规划是第一位的，所以创新应配合薪税保规划服务

C.创新在前，战略在后，人才发展是根本

D.薪税规划是战略.创新.人才发展的保障

参考答案：D

56.方先生所在的公司每月6号发工资，因国庆放假，公司将2018年10月份的工资提前

到9月29日发放，方先生每月工资5500元，每月按规定缴纳基本养老保险.基本医疗保险

500元，请问方先生当月工资应纳个人所得税（）。

A.95

B.60

C.45

D.0

参考答案：D

57.M是一家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2016年5月采取股权投资

方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确的是

（）O

A.2018年，甲可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的

所得

B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经

营所得

D.乙当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

参考答案：B

58.在中国境内依法注册或者登记的企业.事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.了不

是事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）

A、参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生

育保险

B、参加职工基本养老保险.不参加职工基本医疗保险，工伤保险，失业保险和

生育保险

C、不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保

险

D.以上都错误

参考答案：D

59.在税制要素中，代表征税广度的是（）。

A.纳税人

B.税目

C.纳税环节

D.税率

参考答案：B

60.下列人员中属于个人所得税居民纳现人的是（）

A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中国境内工作的外籍专家

C.在中国境内无住所且不居住的外卜言吾人员

D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某

参考答案：D

61.如果费用定额的超值是由于工作量增加引起费用的超值，应该（）

A.冲减该部门以后的费用定额

B.根据工作量增长的比例，相应增加该部门的费用额

C.对该部门负责人处以扣除奖金等形式的处罚

D.减少该部门其他费用的定额

参考答案：B

62.刘某是电视台编剧，2018年5月从单位取得剧本使用费50000元，关于刘某该项收入

个人所得税，说法正确的是（）。

A.应按稿酬所得计缴个人所得税

B.应按工资薪金所得计缴个人所得税

C.应按劳务报酬所得计缴个人所得税

D.应按特许权使用费所得计缴个人所得税

参考答案：D

63.王先生2019年取得工资新进所得70000元，在外讲学取得报酬5000元，出版专著一

本，获得出版社支付的稿酬10000元，嘉定无其他扣除项目，请问王先生2019年应缴个

人所得税（）元

A.750

B.2220

C.588

D.660

参考答案：C

64.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（）

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.财产相赁所得

D.特许权使用费所得

参考答案：D

65.个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限（）。

A.重新计算

B.分段计算

C.累计计算

D.按统筹地区政策确定

参考答案：C

66.根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。

A.某公司职员李某2014年2月将家中的旧汽车处置

B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售

C.某高校教授受市教委委派去某高中授课

D.某学校校长的夫人在校内开设一家超市

参考答案：D

67.居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资.新金所得的，其申报纳税地点是

（）O

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人送择并因定在其中一地税务机关

参考答案：D

68.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定纳生育保险费，职工（）生育保

险费。

A.按本人工资的1%数纳

B.按单位平均工资的％纳

C.按会平均工资的1%维纳

D.不缴纳

参考答案：D

69.下列收入中，应按"劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.在其他单位兼得取得的收入

B.退休而后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案：A

70.中国公民王某于2015年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公

司的股票10000股。2016年10月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，王某在3

月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.800

C.2700

D.2800

参考答案：A

71.公司初创阶段一般适用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.稳定股利额方式

C.固定股利率方式

D.正确股利加额外股利方式

参考答案：A

72.税务行政复议的被申请人是指（）。

A.作出引起争议的具体行政行为的税务机关在地的人民政府

B.作出引起争议的具体行政行为的税务机关

C.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人

D.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的上一级税务机关

参考答案：B

73.一般盈利水平随着经济周期而波动较大的公司适用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.稳定股利额方式

C.固定股利率方式

D.低正常股利加额外股利方式

参考答案：D

74.（）是人力资本的无形支出。

A.教育支出

B.保健支出

C.心理损失

D.机会成本

参考答案：D

75.关于税收的内涵，下列说法不正确的是（）。

A.国家征税的依据是政治权力

B.国家课征税款的目的是满足社会公共需要

C.税收的本质是一种交换关系

D.税收是国家取得财政收入的重要工具

参考答案：C

76.以下属于工资.薪金所得项目的是（）。

A.托儿补助费

B.劳动分红

C.投资分红

D.独生子女补贴

参考答案：B

77.税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力优于税收行政规章的

效力。这体现了（）。

A.税收法定原则

B.税收效率原则

C.特别法优于普通法的原则

D.法律优位原则

参考答案：D

78.以下项目所得应按"劳务报酬所得"缴纳个人所得税的是（）。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印公开拍卖（竞价）取得的所得

B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

C.出租汽车经营单位对出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的

收入

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客

货运营取得的收入

参考答案：B

79.以下关于个人转让股权的原值说法错误的是（）。

A.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和

确认股权原值

B.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性

资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值

C.通过无偿让渡方式取得的股权，按取得股权发生的合理费用与该股权的公允价值之和确

认股权原值

D.被投资企业以资本公积.盈余公积.未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税

的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值

参考答案：C

80.下列各项中，不能直接提起行政复议的是（）。

A.不予审批减免税或者出口退税

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的征税行为

参考答案:B

81.将预算分为未来状态预算.责任预算及措施预算的分类方式是从（）出发的。

A.从预算所涵盖的内容范围

B.从预算编制的主体

C.从预算所所涵盖的时间范围

D.从预算编制的特征

参考答案：D

82.下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。

A.财产租赁所得的个人所得租的纳税义务人为承租方

B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据，对无产权依据的，以实际

取得租金的个人为纳税义务人

C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，

不缴纳个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，超过4000元的，减除

20%的费用，其余额为应纳税所得额

参考答案：D

83.国家对纳税人涉税违法行为进行处罚，体现了税收具有的特征是（）。

A.无偿性

B.固定性

C.规律性

D.强制性

参考答案：D

84.下列哪项不是绩效管理的原则（）？

A.保密原则

B.全员参与原则

C.差异性原则

D.公平原则

参考答案：A

85.某画家2018年4月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万

元。根据个人所得税法律制度的规定，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

参考答案：C

86.（）是集体谈判工资增长的最低要求。

A.工会的上限

B.工会的坚持点

C.雇主的下限

D.雇主的坚持点

参考答案：B

87.根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（）。

A.分得的股息按"工资.薪金所得"税目缴纳个人所得税

B.股票期权转让净收入应按"财产转让所得"税目缴纳个人所得税

C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按"财产转让所得"税目缴纳个人所得税

D.行权时的行权价与施权价之间的差额按"股息.红利所得"税目缴纳个人所得税

参考答案：B

88.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资.社会保险费后不足以缴纳税款时可以按规

定程序向税务机关申请办理（）。

A.减征税款

B.豁免应纳税款

C.提供纳税担保

D.延期缴纳税款

正确管案：D

89.城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。享受最低生活保障人.丧失劳

动能力的残疾人.低收入家庭六十周岁以上的老年人和（）等所需个人缴费部分，由政府给予

补贴。

A.未成年人

B.慢性病人

C.特殊岗位人员

D.成年人

参考答案:A

90.下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是（）。

A.个人转让非货币性资产的所得，应按照”财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发

生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税

参考答案:C

91.以下哪点不是预算的特性（）？

A.预算局限于财务管理

B.预算与企业的战略或目标要保持一致

C.预算具有可执行性

D.预算是数量化的

参考答案:A

92.下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中国境内工作的外籍专家

C.在中国境内无住所且不居住的外籍人员

D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某

参考答案:D

93.关于税款追征与退还的说法正确的是（）。

A.纳税人多缴的税款税务机关发现后应当立即退还

B.纳税人多缴的税款，自结算精了之日起5年内发现的可以向税务机关要求退还

C.纳税人多缴的税款退回时应加算银行同期贷款利息

D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税教，税务机关可以在3年内补征税款和加

收滞纳金

参考答案：A

94.下列项目中，不构成工资薪金所得的是（）。

A.奖金

B.年终加薪

C.差旅费津贴

D.加班费

参考答案：C

95.某进出口企业2013年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将

面临（）处罚。

A.处5年以上10年以下有期徒刑

B.处5年以下有期徒刑或拘役并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

C.处5年以上10年以下有期徒刑并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

D.处5年以下有期徒刑或拘役，或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

参考答案B

96.（）是企业薪酬制度设计的基本依据和前提。

A.薪酬的市场调查

B.岗位分析与评价

C.绩效考评的实施

D.岗位调查与分类

参考答案：B

97.以下哪项不属于财务经理三维管理的管理维度（）。

A.向外管理

B.向上管理

C.向下管理

D.横向管理

参考答案：A

98.我国税收理论界也有一些学者认为用（）更能说明政府和纳税人之间的关系。

A.公需说

B.交换说

C.保险说

D.社会政策说

参考答案：B

99.税务审计内容中税源管理情况的审查不包括（）。

A,对税源户的迁入迁出是否及时办理注销登记手续

B.税务人员在收到纳税人的申报后，是否及时审核办理有关手续

C.户管清册的填列是否真实.齐全.准确;对关.停.并.转户是否及时办理税款和票证结清手续

D.对新开户是否按规定及时办理税务登记注册手续

参考答案：B

100.中国境内职工全年月平均制度工作天数为（）天。

A.21.75

B.22

C.20.83

D.21

参考答案：C

101.缴费单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位

上月缴费数额的（）确定应缴数额。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

参考答案：B

102.单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数，原则上以上一年度本人月平均工资为基

础，在当地职工平均工资的（）的范围内进行核定。

A.60%-300%

B.40%-300%

C.50%-300%

D.60%-200%

参考答案:A

103.在（）期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣

除，也可以选择享受住房补贴.语言训练费.子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时

享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。

A.2019.1.1-2019.12.31

B.2019.1.1-2020.12.31

C.2019.1.1-2021.12.31

D.2020.1.1-2021.12.31

参考答案:C

104.对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（）。

A.受让方户籍所在地税务机关

B.转让方经常居住地的税务机关

C.被投资企业所在地的税务机关

D.股权转让合同签署地的税务机关

参考答案：C

105.下列关于税收分类的说法中，错误的是（）。

A.企业所得税属于直接税，增值税属于间接税

B.资源税属于从价税，耕地占用税属于从量税

C.消费税属于价内税，增值税属于价外税

D.房产税属于财产税，印花税属于行为税

参考答案：B

106.国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据使用工伤保险基金.

工伤发生率等情况在每个行业内确定费率档次。行业差别费率和行业内费率档次由国务院

（）制定，报国务院批准后公布施行。

A.社会保险行政部门

B.财政部门

C.税务部门

D.医疗保险部门

参考答案：A

107.张某为熟食加工厂个体工商户，2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为

18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，

不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所

得税纳税事项的表述中，正确的是（）。

A.小汽车支出可以在税前扣除

B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元

C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税

D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

参考答案：B

108.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在你当年（月）计算应纳税所

得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。

A.1200元/年（100元/月）

B.2400元/年（200元/月）

C.3600元/年（300元/月）

D.4800元/年（400元/月）

参考答案：B

109.在各税制要素中，代表征税广度的是（）。

A.纳税人

B税目

C.纳税环节

D.税率

参考答案：B

110.某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。

A.国债利息收入

B.任职高校发放的午餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金

参考答案：C

111.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满（）的，按月领取基本

养老金。

A.10年

B.15年

C.20年

D.到法定退休年龄

参考答案：B

112.职工应当参加工伤保险，由（）缴纳工伤保险费。

A.个人

B.用人单位

C.单位和个人共同

D.国家补贴和单位

参考答案：B

113.缴纳单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位

上月缴费数额的（）确定应缴数额。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

参考答案：B

114.以下项目所得，应按"劳务报酬所得"缴纳个人所得税的是（）。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得

B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的

收入

D.出租汽车经营单位将出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客

货营运取得的收入

参考答案：B

115.中国境内劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约

定工的（），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

参考答案：D

116.个人获得股权奖励，属于个人所得税征税项目中的（）。

A.工资薪金所得

B.利息股息红利所得

C.财产转让所得

D.劳务报酬所得

参考答案：A

117.企业对带薪缺勤的会计处理，下列说法正确的是（）。

A.企业设置累积带薪缺勤的，应该按照其将要被使用的带薪缺勤权利确认管理费用，并计

入应付职工薪酬

B.企业将职工的年休假.病假.婚假等按照累积带薪缺勤的原则进行账务处理

C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬

D.企业需要将本年享有但尚未使用的，预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤计入当期损

益或者相关资产成本

参考答案：D

118.绩效实施中，管理人员应（）。

A.由员工自行安排绩效实施

B.时刻关注员工的工作过程

C.每年监督.检查员工的工作

D.花费时间做记录或收集员工的绩效信息

参考答案：D

119.年薪制特点不包括（）。

A.支付周期较长

B.适用于特定的对象

C.收入存在一定风险

D.把经营者和员工区分开来

参考答案：D

120.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满

（）的个人，为非居民个人。

A.一年

B.二百七十五天

C.一百八十三天

D.九十天

参考答案：C

121.目前现场作业存在时间的浪费，主要包括（）等行为。

A.疏于检查机器

B.未询问新进人员过去之工作经验

C.蓝图或草图破损

D.工作中不必要的谈话与查问

参考答案：D

122.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得应缴纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D.个人取得兼职收入应并入当月"工资.薪金所得"应税项目计征个人所得税

参考答案：C

123.预算由公司的最高管理层进行组织和指挥，由各业务部门和行政管理部门共同编制并

执行。这种做法有助于解决目前预算执行中存在的（）问题。

A.员工对预算不重视

B.预算指标不能真实地反映公司目标

C.没有清晰的组织架构

D.预算执行者强调业务的特殊性

参考答案：A

124.（）保障制度，是指国家通过强制手段规定用人单位支付给劳动者的工资下限，以

满足劳动者自身及其家庭成员基本生活需求的法律制度。

A.最低工资

B.标准工资

C.平均工资

D.社平工资

参考答案：A

125.法律.行政法规规定自有纳税义务的单位和个人为（）。

A.纳税人

B.负税人

C.代征人

D.代收人

参考答案：A

126.下列收入中属于中国境内所得的是（）。

A.提供专利权.非专利技术.商标权.著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得

B.因任职.受雇.履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

D.转让境外的建筑物.土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得

正确管案：C

127.以下不属于专项附加扣除的是（）。

A.继续教育

B.补充医疗保险

C.住房租金

D.赡养老人

参考答案：B

128.下列关干个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是（）。

A.个人转让非货币性资产的所得，应按照"财产转让所得”项目，依法计算及缴纳个人所得

税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发

生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所有税

参考答案：C

129.累进税率的显著优点是体现（）。

A.横向公平性

B.纵向公平性

C.便于征收和管理

D.计算简便

参考答案B

130.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时不允许扣除的项目是（）。

A.财产保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.国际组织颁发的环境保护奖金

D.商场购物取得的中奖所得

参考答案：D

131.（）是企业薪酬战略决策基点，也是保障薪酬制度体系有效性的重要策略。

A.人工成本的约束性

B.薪酬体系管理

C.薪酬外部竞争力

D.员工的贡献率战略

参考答案：C

132.欠缺对员工进行生产标准工时的教导属于（）。

A.材料与供应品的浪费

B.机器与设备的浪费

C.人力的浪费

D.空间的浪费

参考答案：C

133.企业最常用的薪酬策略是（）。

A.领先型

B.跟随型

C.滞后型

D.混合型

参考答案：B

134.居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资.薪金所得的，其申报纳税地点是

（）O

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择并固定在其中一地税务机关

参考答案：D

135.用人单位自用工之日起超过个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的应当向劳动

者每月支付（）倍的工资。

A.1

B.1.5

C.2

D.3

参考答案：C

136.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补

足，并自欠缴纳之日起，按日加收（）的滞纳金，逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠

缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

A.万分之一

B.万分之二

C.万分之五

D.千分之二

参考答案：C

137.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得（）内向税务机关报送纳

税申报表，并缴纳税款

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三H^一日前

D.次年六月三十日

参考答案：A

138.按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序，并在一定时期内保持相对

稳定。这种做法体现的税收特征是（）。

A.无偿性

B.固定性

C.强制性

D.规范性

参考答案：B

139.企业外派有经验的中高层管理人员时，最适用的薪酬定价方法是（）。

A.自助餐法

B.平衡定价法

C.当地定价法

D.累计补偿法

参考答案:B

140.下列关于停业的税务管理表述正确的是（）。

A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其营业执照正本，纳税人保留副本

D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

参考答案：D

二、多选题

141.上市公司公开发行优先股,应当在公司章程中规定的事项包括（）。

A.采取固定股息率

B.在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息

C.未向优先股股东足额派发股息的差额部分不能累积到下-个会计年度

D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后可以同普通股股东-起参加剩余利润分配

参考答案：AB

142.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产

原值及合理费用有（）。

A.有价证券的原值

B.建筑物的建造费用及相关费用

C.机器购进价格及运输费

D.转让土地使用权所取得的价外收入

参考答案：ABC

143.下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

A.将房产赠与子女

B.转让无偿受赠的房产

C.转让离婚析产房屋

D.通过离婚析产的方式分割房屋产权

参考答案：BC

144.下列所得中应按偶然所得征收个人所得税的有（）。

A.企业对累计消费达到一定额度的顾喜给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

B.个人处置打包债权取得的收入

C.个人取得的不竞争款项

D.企业在业务宣传.广告等活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品个人取得的礼品所

得

参考答案:AC

145.《税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。

A.税收基本法

B.税收实体法

C.税收程序法

D.国内税法

参考答案：CD

146.下列原则中属于税务行政诉讼原则的有（）。

A.合法性审查原则

B.由税务机关员负责赔偿原则

C.不适用调解原则

D.纳税人员举证责任原则

参考答案：ABC

147.纳税人的下列行为需要到主管税务机关办理变更税务登记的有（）

A.企业名称发生变更

B.改变法人代表

C.改变办税人员

D.不涉及主管税务机关变动的经营地点改变

E.增设分支机构

参考答案：ABDE

148.下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（）。

A.没有明确的被申请人

B.已向人民法院提出行政诉讼，未被受理

C.已向其他法定复议机关提出申请，且受理

D.纳税人就半年前的行政行为提出复议

E.申请人死亡

参考答案：ACD

149.累进税率因计算方法和依据的不同，可分为（）。

A.超额累进税率

B.全额累进税率

C.全率累进税率

D.超率累进税率

参考答案：ABCD

150.在我国现行税收体系中，增值税属于（）。

A.从价税

B.从量税

C.直接税

D.间接税

参考答案：AD

151.从表现形式上看，税收优惠可分为（）。

A.税基式优惠

B.税率式优惠

C.税目式优惠

D.税额式优惠

参考答案：ABD

152.下列各项个人所得中应当征收个人所得税的有（）。

A.企业集资利息

B.从股份公司取得股息

C.企业债券利息

D.国家发行的金融债券利息

E.个人转让自用达5年以上.并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

参考答案：ABC

153.下列事项中，可以进行行政复议调解的有（）。

A.核定税额

B.行政处罚

C.税收保全措施

D.确定应税所得率

E.行政奖励

参考答案：ABDE

154.个人所得税专项附加扣除暂行办法中，纳税人的子女接受全8制学历教育的相关支

出，父母可以选择由（）具体扣除方式在一一个纳税年度内不能变更。

A、父亲每月扣1000元，母亲不扣

B、母亲每月扣1000元，父亲不扣

C、父亲.母亲每月各扣500元

D、父亲扣400元每月，母亲扣600元每月

参考答案：ABC

155.下列项目中属于税务机关职权的是（）。

A.代位权和撤销权

B.依法办理减税.免税等税收优惠

C.税收监督权

D.税收征收权

参考答案：AD

156.下列关于发票开具要求的说法正确的有（）。

A.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的必须逐笔开具发票A

B.一般纳税人开具专用发票后发生销货退回或销售折让按照规定开具红字专用发票后不再

将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案

C.单位和个人在开具发票时必须做到按照号码顺序填开填写项目齐全，内容真实字迹清楚，

全部联次一次打印内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

参考答案：BCD

157.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，可以依法申请行政复议也可以直接向

人法院起诉的有（）。

A.加收税款滞纳金

B.适用税率

C.税收保全措施

D.不依法确认纳税担保行为

参考答案：CD

158.有关税法解释的表述中正确的是（）。

A.由最高行政机关制定的税收行政法规由国务院负责解释

B.税法立法解释通常为事后解释

C.按解释权限划分税法的法定解释可以分为立法解释.司法解释和行政解释

D.税法的规范性行政解释可以作为法庭判案的依据

参考答案：ABC

159.个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有（）。

A.红十字事业

B.贫困地区

C.农村义务教育

D.慈善基金会

参考答案：ACD

160.下列关于非全日制用工的说法，正确的有（）。

A.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员由用人单位缴纳基本养老保险费

B.从事非全日制工作的劳动者应当参加基本养老保险原则上参照个体工商户的参保办法

C.从事非全日制工作的劳动者可以以个人身份参加基本医疗保险并按照待遇水平与缴费

水平相挂钩的原则享受相应的基本医疗保险待遇

D.用人单位应当按照国家有关规定为建立劳动关系的非全日制劳动者缴纳工伤保险费

参考答案：BCD

161.在整个商品流转过程中，按照纳税环节的多少，对商品流转额征税环节的选择，

一般可分（）。

A.一次课征制

B.两次课征制

C.多次课征制

D.循环课征制

参考答案：ABC

162.以下应按照利息.股息.红利项目征收个人所得税的有（）。

A.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

B.个人购买上市公司股票得到的股利分红

C.股份制有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

D.单位批准向个人集资支付的集资利息

参考答案：BCD

163.我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有（）

A.依法申请减税

B.要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

C.控告税务人员的违法违纪行为

D.对税务机关作出的决定享有申辩权

参考答案：ABCD

164.下列关于税收三性的理解，正确的有（）。

A."三性”是税收区别于其他财政收入的主要特点

B.税收强制性的依据是财产所有权

C.税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的

D.税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬

参考答案：AD

165.纳税人.扣除义务人有权要求税务机关为纳税人.扣缴义务人的情况保密。保密是指纳

税人.扣缴义务人的（）。

A.商业嵇密

B.个人隐私

C.税收违法行为

D.税收违法事实

参考答案：AB

166.社会保险基金包括哪些基金（）。

A.基本养老保险基金

B.基本医疗保险基金

C.工伤保险基金

D.残疾人就业保障金

E.失业保险基金

F.生育保险基金

参考答案：ABCEF

167.下列因工伤发生的费用，按照国家规定由用人单位支付的有（）。

A.治疗工伤期间的工资福利

B.住院伙食补助费

C.五级六级伤残职工按月领取的伤残津贴

D.终止或解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金

参考答案：ACD

168.以下属于股权转让的是（）。

A.出售股权

B.公司回购股权

C.以股权对外投资

D.以股权抵偿债务

参考答案：ABCD

169.下列税收文件属于税收法律的有（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

C.《中华人民共和国企业所得税税法》

D.《中华人民共和国个人所得税税法》

参考答案：CD

170.关于税收立法，下列说法正确的有（）。

A.国务院税务主管部门制定的税收部门规章

B.全国人大和全国人大常委会指定的税收法律

C.国务院经授权立法所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位

D.国务院制定的税收行政法规

参考答案：ABCD

171.下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

A.将房产赠与子女

B.转让无偿受赠的房产

C.转让离婚析产房屋

D.通过离婚析产的方式分割房屋产权

参考答案：BC

172.下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有（）。

A.合法性审查原则

B.由税务机关负责赔偿原则

C.不使用调解原则

D.纳税人负责举证责任原则

参考答案：ABC

173.下列有关征纳双方权利义务中的追征税款权和依法申请收回多缴税款权利的说法正确

的有（）。

A.因税务机关的责任致使纳税人.扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追

征税款和滞纳金

B.因纳税人，扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以

追征税款.滞纳金

C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款.滞纳金，税务机关应在20年内追征

D.对骗税的，税务机关可以在无限期追征其未缴或少缴的税款.滞纳金

E.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之

日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

参考答案：BD

174.社会保险经办机构及其工作人员有下列行为之一的，由社会保险行政部门责令改

正;给社会保险基金.用人单位或者个人造成损失的，依法承担赔偿责任:对直

接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给子处分，（）。

A.未履行社会保险法定职责的

B.未将社会保险基金存入财政专户的

C.克扣或者拒不按时支付社会保险待遇的

D.丢失或者篡改缴费记录.享受社会保险待遇记录等社会保险数据.个人权益记录的

参考答案：ABCD

175.下列表述税收实质课税原则的意义错误的是（）。

A.防止税务机关滥用权力，增加税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

参考答案：ABC

176.下列属于税法适用原则的有（）。

A.法律不溯及既往原则

B.法律优位原则

C.新法优于旧法原则

D.实质课税原则

参考答案：ABC

177.申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的.可以申请行政复议也可以直接

向人民法院提起行政诉讼。

A.确认税款征收方式

B.确认征税范围

C.税收保全措施

D.不予认定为增值税一般纳税人

E.不予代开发票

参考答案：CDE

178.下列各项中应按照利息.股息.红利所得"项目计征个人所得税的有（）。

A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

参考答案：ABD

179.下列个人收入，属于纳税人应按劳务报酬"所得缴纳个人所得税的有（）。

A.张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的报酬

B.王某由任职单位派道到外商投资企业担任经理取得的收入

C.陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金

D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费

参考答案：CD

180.社会保险制度坚持（）的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应

A.广覆盖

B.低缴费

C.保基本

D.多层次

E.可持续

参考答案：ACDE

181.利用税收优惠进行税务筹划时主要利用的优惠要素有（）。

A.利用减免税

B.利用退税

C.利用税率差异

D.利用税收抵免

参考答案：ABCD

182.下列说法正确的是:（）。

A.税务机关根据残疾人联合会核定的残疾人就业保险金向企业征收保障金

B.每年7-9月为残疾人就业保障金集中征收期

C.用人单位应自收到缴款通知书之日起30内主动交纳保障金

D.用人单位逾期不缴纳保障金的税务机关可以按日加收应交保险保障金总额的千分之

的滞纳金

参考答案：ABC

183.下列说法符合《中华人民共和国劳动合同法》关于劳务派遣"的规定的是（）。

A.劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性.辅助性或者替代性的工作岗位上实施

B.劳务派遣的临时性工作岗位是指存续时间不超过9个月的岗位

C.辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位

D.替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习.休假等原因无法工作的一定期间

内，可以由其他劳动者替代工作的岗位

参考答案：ACD

184.经营所得的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（）。

A.用于个人和家庭的支出

B.赞助支出

C.分配股利

D.经营性支出

E.缴纳的个税

参考答案：ABCE

185.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入全额为应纳税所得

额计征个人所得税的有（）。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

参考答案：BC

186.税收与其他分配方式相比，具有（）等特征。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.法律性

参考答案：ABC

187.（）属于对工资方案管理状况的评价。

A.是否听取员工的意见

B.是否采用能力工资

C.是否每年进行一次工资调查

D.是否定期修订工资方案

E.工资水平是否达到市场水平

参考答案：ACD

188.自2016年1月1日起全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润.盈余公积.资

本公积向个人股东转增股本，适用的个人所得税政策有（）

A.个人股东获得转增的股本,应按照"利息.股息.红利所得项目适用20%税率征收个人所得税

B.个人股东一次缴纳个人所得税确有团难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划在不超

过5个公历年度内（含）分期缴纳中分期数税的有关资料报主管税务机关审批

C.分期缴税的有关资料报主管税务机关审批

D.股东转让股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款

参考答案：ABD

189.下列应按特许权使用费所得税目征收个人所得税的项目有（）。

A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍的所得

C.某杂志的编在该杂志上发表文取得的所得

D.个人取得特许权的经济赔偿收入

参考答案：ABD

190.下列因工伤发生的费用按照国家规定由用人单位支付的有（）。

A.治疗工伤期间的工资福利

B.已住院快食补助费

C.五级六级伤残工按月领取的伤残津贴

D.终止或者解除劳动合同时应当享受的一次性伤残就业上补助金

参考答案：ACD

191.个入以非货币资产投资的个人所得税规定说法正确的有（）。

A.个人以非货币性资产投资，对个人转让非货币性资产的所得，应按照财产转让所得项

目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让.取得被投资企业殿权时，确认非货币

性资产转让收入的实现

D.个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于税；现金不

足以缴纳的部分，可分期