《社会保险理论与实务（第2版）》03第3章

社会保障学

第三章社会保险概述社会保障学本章学习要点1.了解社会保险基金的含义及种类；2.掌握社会保险基金的来源及筹资模式，能够熟练区分现收现付、完全积累及部分积累制的优缺点；3.掌握社会保险基金收入预算、支出预算管理的内容；4.具备社会保险基金征缴管理、财政补贴管理、支付与结余管理的实务操作技能。社会保障学第1节社会保险基金概述一、社会保险基金内涵社会保险基金是指为了保障保险对象的社会保险待遇，按照国家法律、法规，由缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金。社会保障学二、社会保险基金的分类（一）按照险种划分1.基本养老保险基金2.基本医疗保险基金3.失业保险基金4.工伤保险基金5.生育保险基金社会保障学（二）按照记账模式划分按照记账模式，社会保险基金可以分为统筹基金和个人账户基金。统筹基金是指社会保险经办机构为社会保险所需资金进行社会性筹集而形成的基金，以“横向平衡”的原则建立，具有收入再分配和社会互济的功能；个人账户基金是由社会保险经办机构为参保人员建立的个人保险储备基金，存储的本息都归个人所有。社会保障学三、社会保险基金的来源（一）社会保险缴费（税）社会保险费（税）是社会保险基金的主要来源，是构成社会保险基金的基石。社会保障学（二）政府拨款或补贴政府拨款分为：①将社会保险支出纳入国家预算的预算拨款；②根据社会保险项目的实际需要，分项补助；③临时拨款，即根据意外事件，拨付应急性拨款政府拨款方式有两种：①事先拨付；②事后拨付社会保障学（三）基金的投资运营收益基金的投资运营收益即投资社会保险基金所获得的收益。（四）社会捐赠社会捐赠是由社会团体、经济组织和个人自愿向社会保障部门捐款。社会保障学四、社会保险基金的筹资模式（一）现收现付制1.现收现付的含义现收现付是指养老金从收缴到支付都在现期（通常为1-2年）完成，收支现期平衡。社会保障学2.现收现付的优缺点优点：第一，避免因通货膨胀而导致基金贬值的风险；简便易行，管理成本较低；第三，互助共济功能较强。缺点：第一，难以应付人口老龄化的挑战；第二，容易造成国家财政负担加重；第三，抵御突发风险的能力较弱。社会保障学三、失业保险（二）完全积累制1.完全积累制的含义又称基金制或预筹积累制，是以远期纵向收支平衡为原则。它首先对人口平均预期寿命等情况进行宏观预测，然后预测所需支付的保险费用总量，将其按一定比例分摊到劳动者整个就业期间或投保期间。社会保障学2.完全积累制的优缺点优点：第一，易于应对人口老龄化；第二，具有很强的激励机制，透明度高；第三，有利于缓和现收现付制所产生的代际矛盾；第四，有利于增加储蓄和资金积累，促进资本市场的发展。缺点：第一，管理成本相对较高；第二，缺乏收入再分配功能；第三，难以应对通货膨胀，资金易贬值。社会保障学（三）部分积累制1.含义部分积累制是一种介于现收现付制和完全积累制之间的混合模式，在社会保险基金的筹集中，一部分采取现收现付制，保证当前的支出需要，另一部分采取完全积累制，满足未来支付需求的不断增长。社会保障学2.部分积累制的优缺点优点：首先，具有激励机制和监督机制，同时又保持社会统筹互济的机制；其次，具有较大的灵活性，资金储备全面；再次，既避免了完全积累制可能带来的风险，又可以解决现收现付制存在的缺乏储备和负担不均等问题。缺点：但是部分积累制具体操作起来难度较大，尤其是在各种费（税）率的掌握上，很难做到恰到好处。社会保障学第2节社会保险基金的预算及收入管理一、社会保险基金预算管理的概念1.社会保险基金预算的概念社会保险基金预算是根据国家社会保险和预算管理法律、法规建立，反映社会保险基金收支的年度计划，在形式上体现为预算表格和预算编制说明。预算是具有前瞻性的，涉及未来期望的收入、支出和结余。社会保障学2.社会保险基金预算管理的概念社会基金预算管理是指社会保险基金管理主体通过基金预算的编制、审核、批准、执行、考核以及激励和约束等所有相关环节，对社会保险基金运行全过程所进行的管理和监督。社会保障学二、社会保险基金预算的内容（一）社会保险基金预算的部门社会保险经办机构负责社会保险基金的日常收支管理和核算以及社会保险参保登记、待遇核定等业务。全国社会保险基金预算草案由人力资源和社会保障部汇总编制，财政部审核后，由财政部与人力资源和社会保障部联合向国务院报告。社会保障学（二）社会保险基金预算的内容1.预算编制的原则企业基本养老保险按照“略有结余、留有部分积累”的原则；职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险按照“以支定收，收支平衡”的原则确定当期基金收支。社会保障学2.收入预算的内容收入预算草案应综合考虑统筹地区上年度基金预算执行情况、本年度国民经济和社会发展计划、人力资源社会保障事业发展规划和财政补助水平等因素。社会保险费收入应根据社会保险参保人数、社会保险缴费率、上年度社会平均工资水平、工资增长等因素合理确定。社会保障学3.支出预算的内容社会保险基金支出预算草案应按照规定的支出范围、项目和标准进行测算，考虑近年来基金支出变化趋势，综合分析人员、政策等影响支出的变动因素。社会保障学三、社会保险基金征缴收入我国基金收入来源可分为三大类：一是社会保险费征缴收入；二是政府对社会保险基金的财政补助；三是社会保险基金的利息收入、运营收益、转移收入和滞纳金等。社会保障学1.社会保险基金征缴收入的概念社会保险基金征缴收入是指用人单位和缴费个人按照缴费基数的一定比例缴纳的社会保险费。包括：当期征缴收入；清欠收入；预缴收入；一次性补缴以前年度社会保险费所形成的补缴收入。社会保障学2.社会保险基金征缴收入的管理一是扩大覆盖面。二是合理确定缴费基数。三是对非因不可抗力原因形成的欠费，应依据《社会保险法》强制征收。社会保障学2.社会保险基金征缴收入的管理征收机构征收的社会保险费应当存入社会保险基金收入户，并定期存入依法开设的社会保险基金财政专户。社会保险基金的财政专户是财政部门按照国务院有关规定设立的社会保险基金专用计息账户。财政专户的主要用途：接收税务机关或经办机构转入的社会保险费收入；接收税务机关或收入户暂存的利息收入及其他收入；接收基金购买国家债券兑付的本息收入、该账户资金形成的利息收入以及支出户转入的利息收入等；接收财政补贴收入；接收上级财政专户划拨或下级财政专户上解的基金；根据经办机构的用款计划，向支出户拨付基金；购买国家债券；向上级或下级财政专户划拨基金。社会保障学四、社会保险财政补贴资金管理（一）财政补贴的意义弥补基金收入不足或提高社会保险待遇的需要（二）财政补贴的类型及内容1.待遇发放补贴2.基金收入补贴3.专项财政补贴社会保障学五、社会保险基金其他收入1.利息收入2.运营收入3.转移收入社会保障学第3节社会保险基金的支付与结余管理一、社会保险基金支付的概念及原则（一）社会保险基金支付的概念社会保险基金的支付，是指社会保险经办机构按国家政策规定的条件、项目、标准、方式等，给统筹范围内的社会保险对象支付社会保险金待遇，以保障其基本生活和基本医疗的需要。社会保障学（二）社会保险基金支付的原则1.统筹范围内支付的原则2.专款专用的原则3.统一性的原则4.适度性的原则社会保障学二、社会保险基金支付的形式从周期上来看，社会保险基金支付分为定期支付和一次性支付两种。从社会保险基金的给付标准划分，可分为工资比例制和均一制两种给付方法。社会保障学三、社会保险基金支出的项目及标准（一）基本养老保险基金支出项目1.基本养老保险待遇支出，2.转移支出3.补助下级支出4.上解上级支出5.其他支出社会保障学（二）基本医疗保险基金的支出项目1.基本医疗保险待遇支出2.转移支出3.补助下级支出4.上解上级支出5.其他支出。社会保障学（三）失业保险基金支出项目失业保险待遇支出；转移支出；补助下级支出；上解上级支出和其他支出。社会保障学（四）工伤保险基金支出项目1.工伤保险待遇支出2.劳动能力鉴定费支出3.工伤保险预防费支出社会保障学（五）生育保险基金支出项目生育保险津贴支出；生育医疗费支出；计划生育手术医疗费支出等内容。社会保障学四、社会保险基金结余的管理（一）社会保险基金结余的含义社会保险基金结余是指基金收支相抵后的期末余额，包括：基本养老保险基金结余基本医疗保险基金结余失业保险基金结余工伤保险基金结余生育保险基金结余社会保障学（二）社会保险结余的管理基金结余管理可以分为两个方面，即结余运营和负结余的补足。基金结余除留足财政和人力资源和社会保障部门商定的最高不超过国家规定预留的支付费用外，全部用于购买国家发行的特种定向债券或其他国债。社会保障学（三）社会保险基金负结余的补足当年基金支出大于收入，出现入不敷出时，应按下列顺序予以弥补：（1）动用历年滚存结余中的存款。（2）不足以弥补时，可以转让或提前变现用基金购买的国家债券，具体办法由财政部门另行制定。（3）仍不能弥补时，建立了基金调剂金的地区，由上级社会保险经办机构调剂解决。（4）上级下拨的调剂金仍不足以解决时，由财政部门给予支持。社会保障学（四）社会保险基金结余的财政专户管理1.财政专户设立的原则（1）属于计息专户；（2）应在同级财政部门和人社会部门协商确定的国有商业银行设立；（3）财政专户、收入户和支出户三个账户应在同一银行系统开设；（4）三个账户在同一国有商业银行只能各有一个银行账户；（5）三个账户的设立要服从分账核算的要求；（6）三个账户的设立还要方便社会保险费的收缴。社会保障学2.财政专户的主要用途要用于接收征收机构的社会保险费收入及收入户转入的社会保险费收入；接收利息收入；接收基金购买国家债券的兑付本息收入；接受财政补贴收入；接收上级财政专户划拨或下级财政专户上解的资金；拨付购买特种定向债券和其他国家债券的资金；向上级或下级财政专户划拨资金。社会保障学习题一、填空题1.社会保险基金的来源包括（）、（）、（）及社会捐赠。2.社会保险基金的筹资模式有（）、（）及部分积累制。3.社会保险基金的其他收入包括（）、（）、（）。4.社会保险基金的支付，从周期来看，可分为（）支付和（）支付。5.从社会保险基金的支付形式来看，可分为（）和（）两种形式。社会保障学习题二、单项选择题1.以下不属于完全积累制优点的是（）。A.易于应对人口老龄化B.没有代际间的矛盾C.促进资本市场的发展D.具有较强的互济功能2.下列不属于社会保险基金支付原则的是（）。A.专款专用原则B.全国统一支付水平原则C.统筹范围内支付原则D.适度性原则3.下列项目不属于工伤保险基金支付项目的是（）。A.工伤保险待遇支出B.劳动能力鉴定费支出C.工伤保险预防费支出D.停工留薪待遇支出社会保障学习题4.完全积累制以（）收支平衡为原则进行筹资。A.近期横向B.近期纵向C.远期横向D.远期纵向5.部分积累制是在维持现收现付制的基础上引入了（）的形式。A.社会统筹B.现收现付C.个人账户D.储备金三、多项选择题1.按照险种划分社会保险基金的种类包括（）。A.养老保险基金B.医疗保险基金C.失业、工伤、生育保险基金D.全国统筹基金2.按照记账模式划分社会保险基金包括（）。A.储备金B.调剂金C.统筹基金D.个人账户基金社会保障学习题答案：3.现收现付制的优点包括（）。A.基金不易贬值B.代际间收入再分配功能较强C.易于应对人口老龄化D.有巨额资金积累易于应对突出风险4.各级财政对社会保险的补贴可分为（）。A.公共财政补贴B.待遇发放