2020年度中级经济师考试财政税收专业知识与实务备考习题

中级经济师考试财政税收专业知识与实务

备考习题

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中级经济师考试

《财政税收专业知识与实务》备考习题

一、单项选择题（每题1分）

第1题

国家物资储备支出属于

（）O

A.消费性支出B.积

累性支出

C.补偿性支出D.非

生产性支出

正确答案：B,

第2题

下列属于预算资金需求方的行为特征的是（）。

A.具有委员会决策机制的特点

B.有追求预算规模的最大化内在冲动

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C.面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成

本

D.政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的

可能

正确答案：B,

第3题

“政府扩张法则”的提出者是（）。

A.马斯格雷夫B.瓦格纳

C.皮考克D.鲍莫尔

正确答案：B,

第4题

在考核国防支出的效益时，应采用的方法是（）。

A.成本一效益分析法

B.最低费用选择法

C.公共劳务收费法

D.投入产出分析法

正确答案：B,

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第5题

基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，

用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的

（）左右，职工个人的缴费率一般为本人

工资收入的（）。

A.6%,3%B.8%,2%

C.6%,2%D.8%,3%

正确答案：C,

第6题

由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下

降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入,

由此发生的成本效益称为（）。

A.实际成本效益B.金融成本效益

C.直接成本效益D.间接成本效益

正确答案：B,

第7题

政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企

业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经

营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方

式是（）。

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A.政府与民间共同投资方式

B.政府投资法人团体经营运作方式

C.BOT投资方式

D.财政投融资方式

正确答案：C,

第8题

在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是

()O

A.19世纪80年代B.20世纪20年代

C.20世纪30年代D.20世纪50年代

正确答案：A,

第9题

按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使

税收管辖权范围的原则称为()。

A.属地主义原则

B.属人主义原则

C.属地兼属人主义原则

D.属人兼属地主义原则

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正确答案：B,

第10题

下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税

额中抵扣的是（）。

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物无偿赠送给其它个人

C.将外购的货物分配给股东或投资者

D.将外购的货物作为投资提供给其它单位

正确答案：A,

第11题

某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现

上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000

元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货

物适用增值税税率为17%,则该批货物进项税额

转出数额为（）元。

A.8013.7B.8035.5

C.8059.5D.8500

正确答案：C,

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第12题

把全部财政支出分为补偿性支出、消费性支出和

积累性支出的分类依据是（）。

A.财政支出在社会再生产中的地位

B.财政支出的经济性质

C.财政支出的目的性

D.财政支出的收益范围

正确答案：A,

第13题

对于财政支出增长现象有多种解释，其中“公共

收入增长导致论”观点由（）提出。

A.瓦格纳

B.皮考克和魏斯曼

C.马斯格赏夫和罗斯托

D.鲍莫尔

正确答案：B,

第14题

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当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润

的影响是（）O

A.价格下降，利润下降

B.价格上升，利润下降

C.价格下降，利润上升

D.价格上升，利润提高

正确答案：D,

第15题

对于国防投资支出，我们一般采用（）

分析方法。

A.成本一效益B.最

低费用

C.公共劳务收费法D.

效用最大化

正确答案：B,

第16题

下列不属于财政的转移性支出有（）。

A.财政补贴B.债务利息

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C.养老保险D.公务支出

正确答案：D,

第17题

各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的

企业上缴的国有资本收益指的是()。

A.政府公共预算收入

B.社会保障预算收入

C.政府性基金预算收入

D.国有资本经营预算收入

正确答案：D,

第18题

()是指分别设立中央税和地方

税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。

A.分割税额B.分割税种

C.分割税制D.分割税率

正确答案：C,

第19题

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失业前所在单位和个人累计缴费时间满1年不

足5年的，领取失业保险金的最长期限为

（）个月。

A.12B.18

C.24D.36

正确答案：A,

第20题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中,

属于工资、薪金所得项目的是（）。

A.年终加薪B.福利费

C.抚恤金D.救济金

正确答案：A,

第21题

影响一国税收负担水平的决定性因素为

（）O

A.经济发展水平

B.一国的政治经济体制

C.一定时期的宏观经济政策

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D.税制结构

正确答案：A,

第22题

单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资

产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过

营业税的，能够。。

A.向税务机关申请减免营业税

B.向税务机关申请降低营业税税率

C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还

已征税款

D.退还已征税款，也能够从纳税人以后的营业额

中减除

正确答案：D,

第23题

某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项

建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价

款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料

600万元，提前竣工奖42万元。则该公司应纳

营业税的营业额为（）万元。

A.B.1942

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C.1400D.1358

正确答案：A,

第24题

M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，

到期后本息合计125万元；因M公司无力偿还贷

款，银行将M公司所抵押的房屋收归己有，经权

威机构评估，该房屋价值107万元，M公司将其

余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业

税为（）万元。

A.5.35B.6.25

C.8.56D.10

正确答案：A,

第25题

下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.加班工资B.

年终奖

C.残疾人员所得D.离休工资

正确答案：D,

第26题

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从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有

以下的特征是（）。

A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内

B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力

C.得到上级授权的地方当局进行地方决策

D.能够实现资源配置的有效性与分配的公平性

正确答案：A,

第27题

从价计征房产税的计税依据是（）。

A.房屋原值B.房屋净值

C.市场价格D.计税余值

正确答案：D,

第28题

某生产企业位于北京市市区，为增值税一般纳税

人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节

增值税15万元；本期在国内销售甲产品缴纳增

值税68万元、消费税100万元，由于缴纳消费

税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金1万元；

本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万

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元。该企业本期应缴纳城市维护建设税

()O

A.1.68万元B.8.4万

元

C.11.76万元D.12.11万元

正确答案：C,

第29题

下列关于教育费附加的说法正确的是()。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”

税额为计税依据

B.按照《国务院关于教务费附加征收问题的紧急

问题》的规定，各省、自治区、直辖市根据自

己的实际情况确定征收比率

C.对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业

税征收教育费附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，应退还

已征的教育费附加

正确答案：A,

第30题

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下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的

使用错误的有()O

A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬

所得计征个人所得税

B.同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取

得的收入为一次

C.同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成

后取得的所有收入合并为一次

D.以每次出版发表取得的收入为一次

正确答案：B,

第31题

下列房产中，应征收房产税的是()。

A.企业无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.税务机关办公用房

正确答案：A,

第32题

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纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根

联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种

方式称为()。

A.验旧购新B.批量供应

C.交旧购新D.定额供应

正确答案：A,

第33题

关于停业的税务管理的说法，正确的是

()O

A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期

不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳

税款

C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税

务机关予以收存

D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登

记证正本，纳税人保留副本

正确答案：C,

第34题

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下列不属于出口退税的企业范围的是

()O

A.委托出口的企业

B.具有外贸出口经营权的企业

C.特定出口退税企业

D.一般性商业企业

正确答案：D,

第35题

税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商

品、货物或者其它财产变价抵缴税款，拍卖或者

变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查

封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在

()日内退还被执行人。

A.3B.7

C.10D.15

正确答案：A,

第36题

功能财政预算政策的提出者是()o

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A.阿尔文?汉森B.勒纳

C.凯恩斯D.诺马克

正确答案：B,

第37题

纳税人在申报办理停业、复业登记时，纳税人的

停业期限不得超过()。

A.一年B.半年

C.九个月D.两年

正确答案：A,

第38题

在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是

()O

A.设立偿债基金B.依靠财政盈余

C.经过预算列支D.举借新债

正确答案：D,

第39题

从性质上看，政府预算是()o

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A.政府的年度财政收支计划

B.具有法律效力的文件

C.体现政府集中性的财政分配关系

D.政府宏观调控的手段

正确答案：B,

第40题

下列关于先进先出法的表述，正确的是（）。

A.当库存数量小于最后一批购入数量时，库存材

料的单价应与最先一批购入的材料单价相等

B.当库存数量等于最后一批购入数量时，库存材

料的单价应与最后一批购入的材料单价相等

C.当库存数量大于最后一批购入数量时，库存材

料的单价应与最后一批购入的材料单价相等

D.当库存数量大于最后一批购入数量时，库存材

料的单价应与最先一批购入的材料单价相等

正确答案：B,

第41题

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国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国

债，其划分依据是（）。

A.以国债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.以债券是否流通为标准

D.按照借款的方法不同

正确答案：B,

第42题

中国当前应选择的国债结构是（）。

A.中期国债为主

B.短期国债、中期国债和长期国债并重

C.短期国债为主

D.国内债务和国外债务并重

正确答案：B,

第43题

经过在金融市场上公开招标的方式发行国债的

方法称为（）。

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A.公募法B.承受法

C.支付发行法D.出卖法

正确答案：A,

第44题

在计算应纳税所得额时，下列关于职工福利费的

表述，正确的是。。

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金

总额14%的部分，准予扣除

B.企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金

总额14%的部分，准予扣除

C.企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资

14%的部分，准予扣除

D.企业计提的职工福利费支出，不超过计税工资

14%的部分，准予扣除

正确答案：A,

第45题

国债依存度是指（）。

A.当年国债发行总额+当年财政收入总额

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B.当年国债发行总额+当年财政支出总额

C.当年国债余额♦当年财政收入总额

D.当年国债余额+当年财政支出总额

正确答案：B,

第46题

国债的发行机关是()O

A.中央政府B.中央银行

C.邮政储蓄系统D.金融机构

正确答案：A,

第47题

“全民受益的公共性质的项目由中央政府负责,

而受益范围仅局限于某一区域的项目由地方政

府负责”所依据的政府间事权划分原则是()o

A.效率原则B.法律规范原

则

C.收入原则D.受益范围原

则

正确答案：D,

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第48题

政府进行宏观经济调控的首要目标是

（）O

A.充分就业B.物价基本稳定

C.经济适度增长D.国际收支平衡

正确答案：A,

第49题

税务检查人员对某企业（增值税一般纳税人，适

用增值税税率为17%）进行检查，发现该企业将

一笔贷款0元（含税价格）记入“资本公积”

账户，导致企业少缴增值税（）元。

A.0B.2905.98

C.3400D.4096.39

正确答案：B,

第50题

某房地产企业销售不动产，取得销售收入

1000000元，正确的税务处理是（）。

A.应缴纳增值税170000元

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B.应缴纳增值税30000元

C.应缴纳营业税50000元

D.应缴纳营业税30000元

正确答案：C,

第51题

若企业核算发出材料的成本采用加权平均法，则

库存材料单价（）。

A.大于发出的材料单价

B.等于发出的材料单价

C.小于发出的材料单价

D.等于发出的材料的单价加上材料成本差异的

数额

正确答案：B,

第52题

下列关于扩张性财政政策的说法中正确的一项

是（）。

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A.经过财政分配活动来抑制社会总需求

B.适用于总供给不足的情况

C.其主要政策手段是减税和缩小财政支出规模

D.可能会导致财政赤字

正确答案：D,

第53题

按照赤字的出现和经济周期的关系，可将赤字分

为()。

A.主动赤字和被动赤字

B.硬赤字和软赤字

C.周期性赤字和充分就业赤字

D.预算赤字和决算赤字

正确答案：C,

第54题

在各种财政政策手段中居于核心地位的是()o

A.税收B.财政补贴

C.公债D.预算

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正确答案：D,

第55题

下列关于部门预算的基本含义中错误的是

（）O

A.所有国家财政预算管理的基本组织形式

B.部门是预算编制的基础单元

C.预算管理以部门为依托

D.部门本身要有严格的资质要求

正确答案：A,

第56题

下列不属于国有资本经营预算的收入的是。。

A.国有土地使用权出让收入

B.国有独资企业按规定上缴国家的利润

C.企业国有产权（含国有股份）转让收入

D.国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的

股利、股息

正确答案：A,

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第57题

适于划归地方政府的税种有（）。

A.税基流动性大的税种

B.税源分布较分散的税种

C.与收入再分配有关的税种

D.与在各地区间分布不均的自然资源相关的税

种

正确答案：B,

第58题

若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政

府间转移支付，其理论依据是（）。

A.纠正政府间的纵向财政失衡

B.纠正政府间的横向财政失衡

C.纠正公共产品或服务的外部性

D.加强中央对地方的宏观调控

正确答案：C,

第59题

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就财政政策本身而言，其焦点是如何处理

()问题。

A.财政收入B.财政支出

C.财政赤字D.财政平衡

正确答案：D,

第60题

由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资

以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的()。

A.债务化效应B.排挤效应

C.收入效应D.替代效应

正确答案：B,

二、多项选择题(每题2分)

第61题

衡量宏观税收负担的指标包括()o

A.全部税收负担率

B.直接税负担率

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C.间接税负担率

D.国民生产总值负担率

E.国民收入负担率

正确答案：D,E,

第62题

公共产品的特征包括（）。

A.效用的不可分割性

B.取得方式的竞争性

C.受益的排她性

D.提供主体的市场性

E.提供目的的非盈利性

正确答案：A,E,

第63题

商业保险市场存在的局限性使其必须经过社会

保障来弥补，是因为（）。

A.商业保险市场存在逆向选择和道德风险

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B.商业保险无法解决个人储蓄不足以及“搭便

车”

C.商业保险市场难以抵御系统性风险

D.商业保险市场无法进行有目的的收入再分配

E.商业保险不被社会群众认可

正确答案：A,B,C,D,

第64题

下列情形中应当征收营业税的有（）。

A.境内某公司向境外某公司转让商标使用权

B.境外某公司向境内某企业转让专利权

C.境内保险机构提供的出口信用险

D.境外保险机构以境内的物品为标的提供保险

劳务

E.某外国公民销售其在中国境内的房屋

正确答案：B,D,E,

第65题

按照新企业所得税法的规定，下列（）属

于国的居民企业。

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A.依照中国法律在中国境内成立的企业

B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在

中国境内的企业

C.从中国境内获得所得的企业

D.在中国境内设立办事处的外国公司

E.外国企业在中国境内的营业代理人

正确答案：A,B,

第66题

下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有

()O

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节

组委会

E.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出

贡献的职工

正确答案：A,B,

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第67题

增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税

劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但不

属于价外费用的有（）。

A.向购买方收取的增值税税款

B.向购买方收取的手续费

C.向购买方收取的包装费

D.向购买方收取的储备费

E.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的

消费税

正确答案:A,E,

第68题

下列税收的表述正确的是（）。

A.征税权力归国家所有

B.税收是国家有偿的取得财政收入

C.税收体现了国家与纳税人之间所形成的一种

特定分配关系

D.税收是为了实现国家的职能

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E.行使征收权的主体是国家

正确答案：A,C,D,E,

第69题

下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存

的有()。

A.账簿

B.发票的存根联

C.收支凭证的粘贴簿

D.进销货登记簿

E.发票登记簿

正确答案：A,C,D,

第70题

下列关于包装物计税规定的表述，正确的有

()O

A.随同货物出售单独计价的包装物，应按包装物

的适用税率计征增值税

B.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金

收入，应按包装物的适用税率计征增值税

资料仅供参考

C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的

押金，单独记账核算(未逾期)的，不并入销售

额征税

D.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按

所包装货物的适用税率计算增值税

E.在货物销售同时收取的包装物租金，应按的税

率计征营业税

正确答案：C,D,

第71题

下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为

()O

A.由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减

工程结算收入

B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可

按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间

C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应

以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间

D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行

团启程时确认营业收入的实现

E.施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款

减去付给分包人的价款后的余额为营业额

资料仅供参考

正确答案：C,E,

第72题

国债的特征主要有（)O

A.有偿性B.自愿性

C.灵活性D.无偿性

E.固定性

正确答案：A,B,C,

第73题

发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有（）。

A.价格拍卖B.收益拍卖

C.竞争性出价D.非竞争性出价

E.期限拍卖

正确答案:A,B,C,D,

第74题

一般纳税人进口材料的采购成本包括

（）O

A.买价

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B.增值税

C.运输途中的合理损耗

D.关税

E.入库前的挑选整理费用

正确答案：A,C,D,E,

第75题

企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收

入，应缴纳的税费包括（）。

A.增值税B.消费税

C.营业税D.城市维护建设

税

E.教育费附加

正确答案:C,D,E,

第76题

政府预算的调控作用主要表现在（）。

A.经过预算收支规模的变动，调节社会总供给与

总需求的平衡

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B.经过调整政府预算支出结构，调节国民经济和

社会发展中的各种比例关系

C.公平社会分配

D.控制市场主体的具体经营行为

E.筹集财政收入

正确答案:A,B,C,

第77题

国债相对规模的衡量指标主要是()。

A.国债依存度B.财政偿债

率

C.国债负担率D.国债发行

额

E.国民经济偿债率

正确答案：A,B,C,E,

第78题

就业问埋被许多国家的政府作为制定和实施财

政政策的目标的原因()o

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A.劳动力资源是一个国家最重要的经济资源，能

否充分有效地利用其劳动力资源，是一个国家经

济能否健康有序的发展的重要条件之一

B.就业是保障民生的重要环节

C.人们工作的权利是人权的重要内容之一，大多

数国家的政府都十分重视保障其公民的工作权

利得以实现

D.充分就业也是一个国家社会安定与稳定的重

要前提

E.就业是社会资源合理利用的前提

正确答案：A,C,D,

第79题

关于复式预算的说法，正确的有（）。

A.复式预算的典型形式是双重预算

B.丹麦是最早实行复式预算的国家之一

C.复式预算便于立法机构的审议和监督

D.复式预算有利于反映预算的整体性

E.复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果

正确答案：A,B,E,

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第80题

财政政策稳定功能所表现的主要特征是。。

A.持续性B.无偿性

C.强制性D.补偿性

E.反周期性

正确答案：D,E,

第81题

A公司为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两

种产品，适用增值税税率为17%,消费税税率为

30%,9月份有关会计资料如下：

(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1200

元，同时负责运输并收取运输费5000元。

(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产

成本为每件800元。

(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上

注明价款为300000元，税款51000元。

(4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙

产品，已知其原材料成本为100000元，支付加

资料仅供参考

工费15000元，并取得增值税专业发票。A厂无

同类产品的对外售价。

第一笔业务应计算的销项税额为()O

A.175085.47元B.204000元

C.204726.5元D.204850

元

正确答案：C,

第82题

A公司为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两

种产品，适用增值税税率为17%,消费税税率为

30%,9月份有关会计资料如下：

(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1200

元，同时负责运输并收取运输费5000元。

(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产

成本为每件800元。

(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上

注明价款为300000元，税款51000元。

(4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙

产品，已知其原材料成本为100000元，支付加

工费15000元，并取得增值税专业发票。A厂无

同类产品的对外售价。

资料仅供参考

将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为

()o

A.应计算不得抵扣的进项税额

B.其原材料所含的进项税额能够进行抵扣

C.应视同销售按其对外售价计算销项税额

D.应视同销售按组成计税价格计算销项税

正确答案:B,C,

第83题

A公司为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两

种产品，适用增值税税率为17%,消费税税率为

30%,9月份有关会计资料如下：

(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1200

元，同时负责运输并收取运输费5000元。

(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产

成本为每件800元。

(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上

注明价款为300000元，税款51000元。

(4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙

产品，已知其原材料成本为100000元，支付加

资料仅供参考

工费15000元，并取得增值税专业发票。A厂无

同类产品的对外售价。

委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税

为()。

A.4500元B.30000元

C.34500元D.49285.71元

正确答案：D,

第84题

A公司为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两

种产品，适用增值税税率为17%,消费税税率为

30%,9月份有关会计资料如下：

(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1200

元，同时负责运输并收取运输费5000元。

(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产

成本为每件800元。

(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上

注明价款为300000元，税款51000元。

(4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙

产品，已知其原材料成本为100000元，支付加

工费15000元，并取得增值税专业发票。A厂无

同类产品的对外售价。

资料仅供参考

本月应纳增值税税额为()。

A.150450元B.151300元

C.155440.79元D.171576.5元

正确答案：D,

第85题

A公司为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两

种产品，适用增值税税率为17%,消费税税率为

30%,9月份有关会计资料如下：

(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1200

元，同时负责运输并收取运输费5000元。

(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产

成本为每件800元。

(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上

注明价款为300000元，税款51000元。

(4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙

产品，已知其原材料成本为100000元，支付加

工费15000元，并取得增值税专业发票。A厂无

同类产品的对外售价。

该企业本月应纳消费税税额(不含应由受托方代

收代缴部分)为。。

资料仅供参考

A.385282.05元B.385500元

C.397282.05元D.397500元

正确答案：C,

第86题

王先生为某大学教授，1?12月收入情况如下：

(1)每月取得工资薪金4000元。

⑵出版图书，取得收入80000元。

9)接受出版社委托审核稿件，取得收入30000

刀1O

(4)购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将

其中的1万元经过境内非营利团体捐赠给希望

工程。

(5)取得到期的国库券利息收入1200元。

工资薪金所得应纳个人所得税为()o

A.2100元B.2580元

C.3600元D.4000元

正确答案：A,

第87题

资料仅供参考

王先生为某大学教授，1?12月收入情况如下：

(1)每月取得工资薪金4000元。

⑵出版图书，取得收入80000元。

9)接受出版社委托审核稿件，取得收入30000

yeo

⑷购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将

其中的1万元经过境内非营利团体捐赠给希望

工程。

(5)取得到期的国库券利息收入1200元。

出版图书所得应纳个人所得税为()O

A.0元B.11200元

C.16000元D.8960元

正确答案：D,

第88题

王先生为某大学教授，1?12月收入情况如下：

(1)每月取得工资薪金4000元。

(2)出版图书，取得收入80000元。

资料仅供参考

金)接受出版社委托审核稿件，取得收入30000

yuo

(4)购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将

其中的1万元经过境内非营利团体捐赠给希望

工程。

(5)取得到期的国库券利息收入1200元。

审核稿件所得应纳个人所得税为Oo

A.0元B.5400元

C,5200元D.6500元

正确答案：C,

第89题

王先生为某大学教授，1?12月收入情况如下：

(1)每月取得工资薪金4000元。

⑵出版图书，取得收入80000元。

金)接受出版社委托审核稿件，取得收入30000

兀O

(4)购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将

其中的1万元经过境内非营利团体捐赠给希望

工程。

资料仅供参考

(5)取得到期的国库券利息收入1200元。

中奖所得应纳个人所得税为

()O

A.0元B.8000元

C.10000元D.1元

正确答案：B,

第90题

王先生为某大学教授，1?12月收入情况如下：

(1)每月取得工资薪金4000元。

(2)出版图书，取得收入80000元。

g)接受出版社委托审核稿件，取得收入30000

兀O

(4)购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将

其中的1万元经过境内非营利团体捐赠给希望

工程。

(5)取得到期的国库券利息收入1200元。

王先生到期的国库券利息收入应纳个人所得税

为。。

A.0元B.36元

资料仅供参考

C.60元D.120元

正确答案：A,

三、不定项选择题（每题2分）

第91题某生产企业位于某省会

城市，5月转让一座旧办公楼，取得转让收入

500000元，并收到转账支票一张。已知该办公

楼的原价为000元，已提折旧1600000元，转

让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项

以银行存款支付。

下列表述中正确的有（）。

A.该项固定资产应补提未提足的折旧400000元

B.该项固定资产转让后不再计提折旧

C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定

资产

D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固

定资产

正确答案：B,D,

第92题

资料仅供参考

某生产企业位于某省会城市，5月

转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，

并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为

000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生

清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支

付。

取得转让收入时，正确的账务处理为（）。

A.借:银行存款500000

贷：固定资产清理500000

B.借:银行存款500000

贷：主营业务收入500000

C.借：银行存款500000

贷：其它业务收入500000

D.借：银行存款500000

贷：营业外收入500000

正确答案：A,

第93题

某生产企业位于某省会城市，5月

转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，

并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为

资料仅供参考

000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生

清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支

付。

企业取得的转让收入，应（）。

A.缴纳营业税5000元

B.缴纳增值税9615.38元

C.缴纳营业税25000元

D.缴纳增值税72649.57元

正确答案：C,

第94题

某生产企业位于某省会城市，5月

转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，

并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为

000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生

清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支

付。

转让过程中发生的清理费用应记入（）。

A.固定资产清理账户的借方

B.营业外支出账户的借方

C.其它业务支出账户的借方

资料仅供参考

D.主营业务成本账户的借方

正确答案：A,

第95题

某生产企业位于某省会城市，5月

转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，

并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为

000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生

清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支

付。

该项转让旧办公楼业务发生净收益

()O

A.50000元B.62500元

C.65000元D.90000元

正确答案：B,

第96题

某生产企业生产、经营活动和其它经济业务如

下：

(1)全年销售收入3000万元，销售成本万元，

应交增值税510万元，营业税金及附加60万元;

其它业务收入为100万元，其它业务支出50万

资料仅供参考

⑵销售费用200万元，其中广告费为70万元。

(3)管理费用300万元,其中业务招待费20万元。

⑷财务费用50万元。

(5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2

万元，支付某公司开业赞助费1万元。

(6)投资收益18万元,其中国债利息收入1万元,

从珠海的联营公司分回税后利润17万元。

(该联营公司适用15%的税率)

在计算应纳税所得额时，允许扣除的广告费为

()o

A.60万元B.70万元

C.360万元D.450万元

正确答案：B,

第97题

某生产企业生产、经营活动和其它经济业务如

下：

(1)全年销售收入3000万元