企业风险管理及内部控制制度框架课件

企业风险管理及内部控制制度框架企业面临着来自内部和外部的各种风险因素,制定有效的风险管理制度和内部控制措施至关重要。这一框架涵盖了风险识别、风险评估、风险响应和监控等关键环节,帮助企业全面管控风险,确保业务稳健运行。什么是企业风险管理全面识别与评估企业风险管理是一个全面的过程,旨在识别、评估和管理可能影响企业目标实现的各种风险。持续优化与应对企业需要建立持续、系统的风险管理机制,通过动态评估和有效应对来降低风险。提高组织弹性良好的风险管理有助于企业提升抗风险能力,提高应对外部环境变化的灵活性。企业风险管理的重要性提高决策质量系统性地识别和分析风险,可以帮助企业做出更加明智的决策。实现战略目标有效的风险管理有助于企业实现长期战略和目标,降低不确定性。提高资产效率通过合理控制风险,企业可以更有效地利用资产和资源。增强竞争优势建立健全的风险管理体系,可以帮助企业提高应对风险的能力,增强核心竞争力。企业风险管理的过程1风险识别系统地发现和确定可能影响企业目标的各种风险因素。2风险评估分析风险发生的可能性和影响程度,对风险做出有价值的评估。3风险应对制定和实施应对风险的具体措施和策略,控制和降低风险。4风险监控持续监测和跟踪风险变化,确保风险应对措施的有效性。企业风险管理是一个循环往复的过程,需要不断识别、评估、应对和监控风险,以确保企业的可持续发展。各步骤环环相扣,缺一不可。风险识别的方法与技术组织自我评估法通过企业高管、员工参与的讨论和分析,识别企业面临的各类风险。这种方法注重企业内部知识和经验的运用。案头分析法深入研究企业历史数据、行业分析报告、监管文件等,系统梳理可能面临的各类潜在风险。这种方法依赖于外部信息资源。头脑风暴法组织专家讨论,通过思维碰撞和激烈交流,挖掘企业可能面临的各类风险。这种方法重视专家智慧的集中发挥。失效模式分析法系统分析企业业务流程中可能出现的失效点,识别导致失效的风险源。这种方法注重流程梳理和系统性分析。风险评估的方法与模型定性评估法通过专家判断对风险进行评估,如风险矩阵、SWOT分析等,可以全面把握潜在风险。定量评估法利用数学模型如概率统计分析、敏感性分析等量化风险,为决策提供依据。综合评估法结合定性和定量评估,以数据支撑专家判断,全面评估风险水平及其相关性。情景模拟法构建不同情景模型,分析各种风险情况下的影响,有利于预警和应急管理。风险应对策略与方法规避通过不参与存在风险的项目或活动来避免风险发生。降低采取措施降低风险的可能性或影响程度。转移通过保险或合同将风险转移给其他方承担。接受认可并承担无法规避或降低的风险。风险监控与报告1持续监测建立风险指标体系,定期监测和评估风险状况,及时发现新的风险。2绩效评估定期评估风险管理活动的有效性,并根据实际情况调整管理策略。3信息反馈建立完善的信息沟通渠道,确保风险信息能够及时有效地传递。企业风险管理的目标全面风险管理企业风险管理的目标是建立全面、系统的风险管理体系,涵盖财务、营运、合规等各个层面的风险。风险导向决策企业风险管理旨在使决策依据充分的风险评估,提高决策的科学性和有效性。提升企业价值通过主动识别和应对风险,有效管控风险,从而提高企业的竞争力和经营绩效,增加股东价值。企业风险管理的原则全面性企业风险管理应涵盖组织内部的各个环节,全面识别和评估各种潜在风险。持续改进企业风险管理应该是一个动态、循环的过程,不断优化和改善以提高管理水平。价值导向企业风险管理应该以提升企业价值为目标,合理配置资源,降低风险成本。责任明确企业风险管理过程中,各个部门和个人的职责应该明确,权责对等。企业风险管理的框架企业风险管理框架提供了一种系统化的方法来识别、评估和管理各种风险。该框架囊括了风险管理的各个环节,包括风险识别、风险评估、风险应对以及风险监控与反馈。通过建立健全的风险管理体系,企业可以更好地应对各种不确定性,提升抗风险能力。内部控制概述1内部控制的定义内部控制是由公司管理层及全体员工共同实施的一个过程,旨在合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告可靠和经营效率有效。2内部控制的目标包括营运目标、报告目标和合规目标,确保公司业务经营合法规范、资产安全和财务信息真实可靠。3内部控制的重要性内部控制可以有效防范企业风险,提高经营管理效率,保护公司资产,确保财务报告的真实性和可靠性。4内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等,形成有机的整体。内部控制的定义与目标内部控制的定义内部控制是一个由企业管理层制定并执行的过程,旨在提供合理保证,以实现效率效果、财务报告可靠性和遵守相关法律法规的目标。内部控制的目标内部控制的主要目标包括:确保经营活动的效率和效果、保护资产、确保财务信息的可靠性以及确保遵守相关法律法规。内部控制的重要性良好的内部控制可以帮助企业确保资产安全、提高经营效率、增强风险管理能力,从而促进企业健康持续发展。内部控制的基本要素内部环境企业内部环境决定了企业风险管理和内部控制活动的基调，包括企业的价值理念、管理风格、组织结构等。风险评估企业应识别和分析可能影响目标实现的风险因素，并评估风险发生的可能性和后果。控制活动包括审批、授权、核查、对账、监督等,用于确保管理层指令得到执行,以应对风险。信息与沟通企业需建立有效的信息沟通渠道,确保内部控制信息的传递和反馈。内部环境组织文化企业内部的价值观、态度和行为准则,反映了企业的风险偏好和控制意识。健康的企业文化有利于建立有效的内部控制体系。组织架构合理的组织结构有助于风险管理的职责分工和权限划分,确保内部控制在各层级中得到有效实施。管理方式企业管理层的领导方式和决策机制,影响着内部控制环境的氛围和运行效果。民主、透明的管理方式有利于内部控制的有效实施。人力资源合理的人力资源管理,可确保企业拥有足够的、胜任的员工,并建立适当的绩效考核和培训机制。风险评估风险识别通过各种方法和技术,全面系统地发现可能对企业造成影响的各类风险因素。风险分析评估风险发生的可能性和影响程度,对风险进行定性或定量分析。风险评价结合风险容忍度和风险阈值,对已识别的风险进行优先级排序和重要性评估。风险报告总结风险评估结果,向管理层及相关部门及时报告,为后续应对策略制定提供依据。控制活动职责分工确保关键任务由不同人员执行,以达到相互制衡的目标。授权审批所有重大经营活动和资金调度必须经过适当的审批流程。绩效考核建立完善的考核机制,定期评估关键活动的执行质量和效果。资产保护制定严格的资产管理政策,确保资产安全和完整。信息与沟通有效沟通企业内部需要建立多渠道、高效畅通的信息交流机制,确保信息能够及时、准确地传达到各相关方。信息系统支持先进的信息系统可以有效地采集、分析和传输企业内外的各类信息数据,为决策提供依据。培训与教育通过员工培训和教育,增强他们对内部控制和风险管理的理解和参与,是确保内控有效的关键。监督与改进持续监督企业需要持续监督内部控制制度的执行情况,及时发现问题并进行改进。监督可以通过日常监督、专项监督等方式进行。内部审计内部审计是企业监督内部控制制度有效性的重要手段。审计可以评估制度设计的合理性,并检查实际执行情况。外部评价企业可以聘请外部专业机构,对内部控制制度进行独立评价。外部评价有助于发现制度的弊端并提出改进建议。持续改进企业应根据监督结果,及时调整和完善内部控制制度,确保其持续有效。改进过程应包括制度优化、流程再造等。COSO内部控制整合框架COSO（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission）内部控制整合框架是最广泛应用的内部控制标准体系之一。它为企业建立、评估和改进内部控制体系提供了详细的指引。该框架包括五大要素,涵盖了企业内部控制的各个关键方面。COSO内部控制五大要素1控制环境建立组织的价值观、管理理念和人员的行为准则,为内部控制的有效实施提供基础。2风险评估系统地识别和评估影响组织目标实现的风险,为有效应对风险提供依据。3控制活动通过制定各种政策和程序,确保管理层指令得以执行,降低风险发生的可能性。4信息与沟通确保相关的财务信息和非财务信息能够及时、准确地传递给相关人员。5监督评价对内部控制的设计与执行情况进行持续监督和评价,确保内部控制的有效性。内部控制的局限性无法完全防范风险内部控制虽然能够有效降低风险发生的概率,但由于存在固有局限性,无法完全消除风险的发生。人为因素影响内部控制的执行需要人工参与,容易受到人为错误、疏忽或违反内控制度的影响。成本效益平衡制定和执行完善的内部控制需要投入大量资源,需要权衡投入成本与可能产生的收益。环境变化影响企业外部环境的变化可能使得原有的内部控制措施失去效能,需要及时调整。内部控制体系的构建确定目标明确企业的战略目标和关键业务目标,为内控体系的构建提供指引。识别风险系统地识别可能阻碍目标实现的内部和外部风险因素。设计控制针对识别的风险,设计切实有效的控制措施和评价机制。分配责任明确内控各环节的责任主体,确保职责分工合理、权责对等。持续改进定期评估内控体系的有效性,及时发现问题并进行优化完善。内部控制制度的设计原则合规性内控制度应当符合相关法律法规和行业标准的要求。效率性内控制度应当有利于提高企业经营管理的效率和效果。适应性内控制度应当能够适应企业经营环境和管理需求的变化。责任明确内控制度应当明确责任主体、责任范围和责任追究机制。内部控制制度的内容与结构1制度内容内部控制制度应包括组织管理、业务流程、关键控制活动等方面的具体要求和规范。2制度结构制度一般分为顶层制度、管理制度和操作制度三个层级，层次清晰且制度之间有机联系。3制度编制编制内部控制制度应遵循标准化、系统化、可操作等原则，确保各项内控措施具有可执行性。4定期评估内部控制制度应当根据内外部环境变化定期评估审核，持续优化以确保其有效性。内部控制有效性的评价5内控要素评价内部控制需覆盖的5大要素3评价方法主要包括询问、观察和检查3种100%内控成效全面评估内部控制是否达到设计目标企业内部控制的有效性评价是指对现有的内部控制制度的适当性、执行情况以及内部控制整体运行的有效性进行全面分析和评估,确保内部控制体系的有效运行,实现企业治理目标。内部控制缺陷的纠正与改进1识别内控缺陷持续监测和评估内控制度,识别存在的问题和隐患。2分析内控缺陷深入分析缺陷根源,评估风险程度和影响范围。3制定改进措施根据分析结果,制定切实可行的改正和完善措施。4跟踪改进效果持续跟踪改进措施的执行情况和效果,不断优化。企业内部控制缺陷的纠正与改进是一个持续性的过程,需要建立健全的内控监督评价机制,及时发现问题,分析原因,制定改进方案,并跟踪评估改进效果,不断优化内控体系,提高内控有效性。内部控制的持续改进1持续监控定期评估内部控制的有效性,及时发现并纠正存在的问题。2制度完善根据企业发展和外部环境的变化,动态调整内部控制制度。3培训教育加强员工对内部控制的理解和执行力,提升整体控制水平。内部控制制度的持续改进是确保其有效性的关键。企业需要建立健全的监控机制,定期审视内部控制的执行情况,并根据实际需求及时调整。同时加强员工培训,不断提升全员的内部控制意识和执行能力,确保内控制度在实践中得到有效落实。企业风险管理与内部控制的关系风险识别和管理企业风险管理的目标是识别、评估和响应各种内部和外部风险。内部控制是风险管理的重要组成部分,负责设计和执行风险应对措施。协调一致企业风险管理和内部控制制度应该相互协调、互相支持,共同提高企业的整体抗风险能力。全面覆盖内部控制应覆盖企业所有重要业务和活动,并与企业风险管理目标保持一致,共同促进企业健康持续发展。持续改进企业应定期评估风险管理和内部控制的有效性,持续优化和改进,确保与企业发展需求保持同步。案例分析与讨论我们将通过以下两个案例分析企业风险管理及内部