财务规章制度草案

深圳市XXX有限企业文献编号XXM-H-WI-0001-G

财务管理制度制定部门财务部制定日期2023-04-25

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根据国家及省市有关财务管理法规制度和企业章程有关规定，为加强财务管理，规范财务工作，增

进企业经营业务的发展，提高企业经济效益，结合企业实际状况，特制定本制度。

第一章费用报销管理

1、借款报销的同意权限

1.1企业员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公

司财务部门审核，并送企业总经理同意，方能借款或报销。

1.2员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程度报批后，到财

务部门预借差旅费。

1.3员工出差返回后，填写详细“费用报销单”按规定的时间及

同意手续到财务部门报销。

2、员工差旅费报销原则。

2.1员工出差分“长途”和“短途”两种，即当日能来回的为“短

途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

2.2短途出差补助原则；

2.2.1员工在短途出差，只报销公交车票，公交车票除两人以上同

行外均不得连号（如两人以上同行须注明姓名），无特殊状况不得报

销出租车票；

2.2长途出差补助原则（含住宿费、膳食费）

职务出差补助原则（人\天）

一般员工150元

主管、工程师级200元

部门经理250元

总经理500元

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2.3员工出差报销原则

2.4.1住宿费，交通费按规定原则执行，超标自付（如有特殊状况

需总经理同意方可报销），节省归已。

2.4.2膳食贽按规定10元/餐/人计算原则领取，不得报销与此有关的费用。

2.4.3通讯费以通讯、由E政凭证报销。

2.4.2交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理同意方可

报销。

2.4.3短途出差不享有住宿补助。

2.4.4出差人员无住宿费用时（即自行处理住宿），则可按住宿标

准的50%领住宿补助。

3、员工差旅费报销规定；

3.1员工出差返回后于5个工作日内报销（假如在月末必须在月末

结束此前报销），未按规定期间报销的，财务部门应于当月工资中扣

回预借日勺差旅费，待报销时再行支付；

3.2超过1个月以上日勺出差单据、假票据或不符合规则的票据，

财务部门不予以报销；

3.3财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接杳

询，如有虚假行为企业将按情节轻重惩罚；

4、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督；

4.1企业员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填

写齐全，完整的借款申请详细清单，编制会计凭证，会计、出纳、收

款人必须在付款凭证（借款单）上签字；

4.2企业预付款项，必须根据协议或协议办理付款申请单，经财

务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编

制付款凭证，也不得付款：

4.3备用金和预付款的使用，必须根据下列规定：

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4.3.1具有规定口勺用途，期限及限额；

4.3.2以上各项支出，原则上前款不清，后款不借；

4.3.3对违反规定用途和不符合开支原则的支出，财务不予报销；

4.3.4对无合法理由超过规定期限，未能报销而又没还款时备用

金，若超期时间在三个月内H勺收取资金占用费日息的万分之二；三个

月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三；在次月工资中扣回

本息；

5、原始凭证口勺审核

5.1各项报销日勺原始凭证，经各部门经理（主管）审签后，报财务审

查其合法性并送企业总经理同意；

6、原始凭证应具有H勺内容

6.1填制凭证的日期；

6.2费用报销人部门及姓名；

6.3签审人口勺签名或盖单；

6.4费用支出用途；

6.5数量、单价和金额；或其他

6.6多种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理措施》

和实行细则的规定。从外单位获得的原始凭证必须盖有填制单位的公

章；从个人获得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开

出的原始凭证，必须加盖企业财务专用章；不得以收据替代发票（事

业行政单位收据除外）

7、对原始凭证的技术性规定；

7.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符；

7.2购置实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库

的I物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或协议验收后，在验收单

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上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物

保管人员或使用人员进夕亍验收，并在凭证上签章；

7.3支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人

签字，并有付款的根据；

7.4职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不

得退还原借款借据；

7.5预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单替代；

7.6属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领H勺，

由代领人签名；由一人代领多人日勺，须逐一签章，不得通栏划大括号签一种章；

7.7凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务自身内容不符者，应予退回或重

新补正；

第二章会计档案管理

1、但凡我司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文献和其他有保留价值内资料，

均应归档；

2、会计凭证应按月、按编号次序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、

单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理

指定专人归档保留，归档前应加以装订；

3、会计报表应分月、季、年报、准时归档，由会计部指定专人保管，并分类填制日

录；

4、会计档案不得携带外出，凡查阅、兔制、摘录会计档案，须经总经理同意；

第三章财务工作岗位职责

1、会计日勺重要工作职责；

1.1、按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目

清晰，按期报帐；

1.2、按照经济核算原则，定期检查，分析企业财务、成本和利润日勺执行状况，挖掘

增收节支潜力，及时向总经理提出合理化提议；

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1.3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料；

1.4、完毕总经理或其他领导交付H勺其他工作；

1.5、检查所有付款单据，保证所有付款合理，合法性.

2、出纳的重要工作职贡；

2.1、认真执行现金管理制度；

2.2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不透支现金;

2.3、建立健全现金出纳多种帐目，严格审核现金收付凭证。

2.4、严格支票保管，编制支票使用手续，使用支票须经总经理

签字后，方可生效。

2.5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。

2.6、配合会计做好多种帐务处理。

2.7、完毕总经理其他领导交付的其他工作。

第四章现金、票据管理制度

1、企业业务收入现金、银行支票要即时存入企业所开设的银行

帐户，平常零星开支所需库存现金限额为5000元人民币，超额部分应存入银行，不

得预支现金。

2、企业经营业务支出，原则上凡金额在1000元以上日勺，一律使用银行转账及提供

税务发票，有特殊状况经财务审核后，总经理同意方可支付现金。

3、库存现金要做到日清月结，帐实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪

用现金。

4、签发银行转帐支票要建立支票领用登记手续，及时消埋注销。

5、不准私自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票、期

票。

6、现金、银行日志帐每月与总帐、银行对帐单查对，并编制银行存款余额调整表。

7、企业多种发票、收据由财务部门会计负责，按有关规定登记领购、填制、保管、

回收、缴销。

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8、银行结算有关票据由财务部出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、I可

收，建立支票领用登记本。对填写错误的银行支票，必须加盖“作废”戳记与存根

一并保留并按银行有关规定缴销。

9、企业库存物资入、出库单，由人事行政部专人负责，领购、登记、填制、保管。

库管员根据入、出库单的“保管联”登记库存物资日勺明细帐，并妥善保管存根联，

以便备查。

10、多种发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应

将发票一式几联同步作废，以便审杳。

11、企业购置商品、固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工

作用品必须采用转帐结算（或支票）方式，不得使用现金。（特殊状况除外）

12、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写

明用途和金额，由总经理同意后提取。

第五章财务，作管埋

1、会计年度自一月一口起至十二月三十一日止；

2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、精确、完整，并符合

会计制度的规定；

3、财务工作人员办理会计事项必须填制或获得原始凭证，并根据审核的J原始凭证编

制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字；

4、财务工作人员应根据怅簿记录编制会计报表上报董事会，并报送有关部门。会

计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章；

5、财务工作人员对我司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，

不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，规定改正、补充；

6、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或其他领导书

面汇报，并祈求查明原因，作出处理；

7、财务工作人员对上述事项无权自行作出处理;

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8、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续；财务工作人员

办理交接手续，由总经理或总经理委派人员监交；

第六章固定资产管理

1、固定资产原则

1.1固定资产是指企业生产经营中有效期在一年以上，单位价值在RUB2023元以上，

并在使用过程中保持本来物质形态的资产；

1.2除固定资产以外U勺物质资产，列入低值易耗品的管理；

2、固定资产内容：

2.1土地;

2.2房屋及建筑物；

2.3机器设备；

2.4电子设备;

2.5运送设备；

2.6工具、器具；

2.7管理用品等；

3、固定资产管理部门：

3.1行政部为企业固定资产管理部门；

3.2行政部设置固定资产实物台帐及卡片；

3.3行政部设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验

收、保管、调拨、发售、报废、定期盘点等有关事项；

3.4行政部对每项固定资产口勺使用贯彻到人，并签订有关的

使用、交接，丢失、损坏赔偿规定；

4、固定资产核算部门：

4.1财务部为企业固定资产的核算部门；

4.2财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；

4.3财务部负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理；

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4.4财务部协助人事行政部每季进行一次固定资产盘点，做到帐

实相符。

5、固定资产的购置：

5.1固定资产购置，由人事行政部统一购置（专用固定资产除外）;

5.2各部门填写请购单，送人事部汇总后报总经理同意；

5.3行政部安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、

型号、性能、质量等资料以备采购及验收；

5.4根据经总经理同意的请购单到财务部门请款。

6、固定资产转移、调拨：

6.1固定资产在企业内部部门员工之间转移调拨，须到人事行政

部办理固定资产转移登记;

6.2行政部将固定资产转移登记状况书面告知财务部门，以

便进行帐务处理；

7、固定资产发售：

7.1固定资产如需发售处理，人事行政部须申报发售处理固定资

产的汇报并列出明细表，注明发售处理原因，报总经理同意；

7.2财务部门根据总经理同意的固定资产发售处理汇报进行帐务

处理，并开具发票及收款；

7.3人事行政部根据财务开具的发票及收据办剪发货手续。

8、固定资产报废：

8.1固定资产报废，由人事部会同有关技术人员检测后提出

报废申请汇报，送总经理同意；

8.2财务部门根据总经理同意的固定资产报废申请汇报进行财务

帐务处理：

8.3人事行政部负责进行实物处理；

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9、固定资产盘盈、盘亏；

9.1固定资产盘盈、盘亏由人事行政部按季盘点后提出固定资产

盘盈、盘亏汇报，并会同财务部门核查贯彻后，报总经理同意；

9.2财务部门根据总经理同意的固定资产盘盈、盘亏汇报进行帐

务处理。

10、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经企业总经

理同意不得外借；

11、财务部门每月按各类固定资产规定H勺使用年限，折旧率计算

固定资产折I日，列入有关H勺成本费用核算。固定资产折旧采用平均年

限法计提；

第七章存货管理

1.根据管理体系日勺规定，仓库管理不直接从属财务部门管理，但应接受财务部门正

常的监督管埋，并配合财务部门做好各项稽核」.作。同步仓库部门应按照物资管埋

规定建立台帐对保管的物资进行记录，应将物资的品利…规格、数量（进、销、存）

记录清晰。

2.企业存货核算措施统一采用移动加权平均法进行企业成本核

算。

3.存货核算：由仓库提供出入库单据和购销协议及领导审批购销

活动的文献作为存货核算日勺根据

第八章会计电算化管理

1.会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的J微机及其配套

设备，包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由

财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般状况下不得使用，特殊状况确

需使用时，应经总经理或财务部负责人同意，在不影响会计电算化正常工作状况下

进行。

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2.财务软件是用于完毕会计核算、处理会计业务的软件。操作人

员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联络，

进行修改、调试，完毕调试后，应及时检查、查对，以保证对应帐务数据和功能模

块的对口勺性。

3.每月12日前（即上月财务工作完毕后）对上个月的会计数据进

行备份。备份数据统一保管；

4.操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单项选择项进入系统操作，应根据工作

需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关

闭设备口勺电源。设备的启动和关闭应严格按规范程序进行。

5.一种会计年度完毕后，会计把一年的财务总账、明细账打印出来归类装订保管，

开作对应标识；

第九章应收应付款管理

1.企业所有U勺购销活动