![船用甲板机械厂的账务处理实例-记账实操_第1页](http://file4.renrendoc.com/view12/M07/30/36/wKhkGWc-662ADwKHAAFvoEI2L7E907.jpg)
![船用甲板机械厂的账务处理实例-记账实操_第2页](http://file4.renrendoc.com/view12/M07/30/36/wKhkGWc-662ADwKHAAFvoEI2L7E9072.jpg)
![船用甲板机械厂的账务处理实例-记账实操_第3页](http://file4.renrendoc.com/view12/M07/30/36/wKhkGWc-662ADwKHAAFvoEI2L7E9073.jpg)
![船用甲板机械厂的账务处理实例-记账实操_第4页](http://file4.renrendoc.com/view12/M07/30/36/wKhkGWc-662ADwKHAAFvoEI2L7E9074.jpg)
![船用甲板机械厂的账务处理实例-记账实操_第5页](http://file4.renrendoc.com/view12/M07/30/36/wKhkGWc-662ADwKHAAFvoEI2L7E9075.jpg)
版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
会计实操文库船用甲板机械厂的账务处理实例-记账实操(一)采购环节1.购入一批钢板用于生产甲板机械,价款80万元,增值税税额10.4万元,以银行承兑汇票支付,材料已入库。借:原材料钢板80应交税费应交增值税(进项税额)10.4贷:应付票据银行承兑汇票90.42.采购生产设备一台,价款200万元,增值税税额26万元,设备已交付使用,款项分三年支付,每年支付75.33万元(含利息)。借:固定资产生产设备200应交税费应交增值税(进项税额)26贷:长期应付款XX供应商226(二)生产环节1.领用钢板60万元用于生产船用锚机。借:生产成本船用锚机直接材料60贷:原材料钢板602.支付生产工人薪酬25万元,其中船用锚机生产工人工资15万元,船用绞车生产工人工资10万元。借:生产成本船用锚机直接人工15生产成本船用绞车直接人工10贷:应付职工薪酬工资253.计提生产车间厂房折旧8万元,设备折旧12万元,其中船用锚机生产设备折旧7万元,船用绞车生产设备折旧5万元。借:制造费用厂房折旧8制造费用船用锚机设备折旧7制造费用船用绞车设备折旧5贷:累计折旧204.将制造费用按机器工时比例分配到船用锚机和船用绞车生产成本中,假设船用锚机机器工时为1500小时,船用绞车机器工时为1000小时。制造费用总额=8+7+5=20(万元)分配率=20÷(1500+1000)=0.008(万元/小时)船用锚机应分配制造费用=1500×0.008=12(万元)船用绞车应分配制造费用=1000×0.008=8(万元)借:生产成本船用锚机制造费用12生产成本船用绞车制造费用8贷:制造费用厂房折旧8制造费用船用锚机设备折旧7制造费用船用绞车设备折旧5(三)产品完工入库1.船用锚机完工入库,成本为87万元(60+15+12)。借:库存商品船用锚机87贷:生产成本船用锚机直接材料60生产成本船用锚机直接人工15生产成本船用锚机制造费用122.船用绞车完工入库,成本为63万元(50+10+8)。借:库存商品船用绞车63贷:生产成本船用绞车直接材料50生产成本船用绞车直接人工10生产成本船用绞车制造费用8(四)销售环节1.销售船用锚机一批,售价120万元,增值税税额15.6万元,收到客户预付款50万元,其余款项暂未收到。借:银行存款50应收账款XX客户85.6贷:主营业务收入船用锚机120应交税费应交增值税(销项税额)15.62.结转销售船用锚机的成本87万元。借:主营业务成本船用锚机87贷:库存商品船用锚机87存货盘点办法一、目的为加强原材料存货管理,保障存货资产的安全性、完整性、准确性,及时、真实地反映物料的结存状况,使物料的盘点更加规范化、制度化,为下阶段的生产计划及财务成本核算提供依据,根据实际情况,特制定本办法。二、适用范围存货盘点范围:主要指原材料盘点。三、职责1、物流科主管:负责盘点组织工作、并跟进盘点情况,组织召开盘点总结工作会议,负责盘点盈亏调整的审批工作;进行盘点奖罚;2、保管员:负责仓库物料盘点工作;3、财务部:负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核;并对盘盈、盘亏物料做出处理意见,进行有关的帐物处理,定期或不定期对各项存货进行核实、盘点。四、盘点方式、方法、时间1、盘点方式:动态盘点(即不停产)。2、盘点方法:全面盘点和抽样盘点相结合,由盘点第一责任人全面盘点,物流科负责人安排部门内成员组成抽盘小组并指定负责人进行复盘;3、盘点时间:每月结账后进行一次全面盘点,要求3个工作日完成;全面盘点后进行复盘,要求1个工作日完成。4、财务不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行,具体盘点时间由财务部确定后通知物流科即时安排。五、盘点工作流程1、库房所有账目处理应在盘点日前一天完成;2、盘点由物流科主管制定盘点计划,组织物流科召开盘点工作计划通报会,并按拟定的《盘点计划表》组织并跟进实施;3、保管员接到《盘点计划表》后即时开展盘点工作;4、盘点前应进行清理整顿,分类分区域按规定存放,并张贴好物料标识卡;六、全盘1、部门主管指定人员打印《盘点表》分发给盘点人员;2、盘点人员按照盘点进度计划及《盘点表》进行盘点,在盘点物料的标识卡上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人,备注说明“全盘”字样;3、盘点人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致,如不符,则在确认后查找不符原因,直至清楚无误为止;4、盘点人员在《盘点表》上签名后交部门负责人审核签字,由专人保管盘点记录;5、部门主管对盘点确认的差异物料填写《盘点盈亏报告单》进行账目处理;6、部门主管将《盘点盈亏报告单》交财务部处理。七、复盘1、复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点;2、复盘可采用100%复盘,也可采用抽盘,但抽盘比例不得低于物料种类的30%;3、复盘人员按复盘安排分工进行盘点,将盘点结果记录在《盘点表》上。4、复盘与初盘如有差异,须与初盘人员进行盘点确认,确认有误的,由初盘人员在《盘点表》中“复盘说明”签字,以示负责;5、若复盘物料种类差错率超过15%(含15%)以上时,则报告部门主管处理,必要时,主管可要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。6、复盘完成后,复盘组长将《盘点表》上交部门主管,主管审核《盘点表》后整理《盘点盈亏报告单》提交财务。八、财务处理1、盘点若产生盈亏,于盘点后3个工作日内,由物流科主管编制《盘点盈亏报告》呈报主管副总审批,审批完毕转财务部;主管需对相关责任人提出奖罚处理建议上报综合管理部,在责任人当月的工资中予以扣除。2、财务部对《盘点盈亏报告》复核无误后,一个工作日内完成账务调整工作。3、每月盘点结束后10个工作日,物流科召开盘点工作总结会议,对盘点工作中存在的问题及原因进行分析,拟定纠正、预防措施,经与会相关人员确认后实施,由财务部验证改善效果。九、突击抽查1、财务部不定期抽查物流科存货情况,原则上要求每季度不低于一次突击抽查,抽查物品各类不得低于实物存
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 2025年度厂房出租合同(含金融融资支持)
- 2025年度车辆进出口损害赔偿协议范本
- 2025房产中介合伙人投资合作及退出机制合同
- 2025年理发、美容服务项目建议书
- 提高护理文书书写规范的实施措施计划
- 仓库节能降耗工作的总结与展望计划
- 新年自我反思与成长计划
- 创造多元环境培养幼儿园小班的艺术表达能力计划
- 调整工作节奏的方法计划
- 经验教训与未来目标的思考计划
- 心肺复苏术课件2024新版
- 沥青试验讲解精品课件
- 内镜下粘膜剥离术(ESD)护理要点及健康教育
- 2022年全省百万城乡建设职工职业技能竞赛暨“华衍杯”江苏省第三届供水安全知识竞赛题库
- 广西北海LNG储罐保冷施工方案
- 《中国人阅读书目(三)——中国初中生基础阅读书目-导赏手册》新书简介2014.8.14 (1)
- 《生态学》课件—第1章:绪论
- 中心静脉压(CVP)监测及波形分析
- 人教版(PEP)英语五年级下册-Unit 1My day A Let’s spell 教案
- 家庭病床工作制度(共2页)
- 数控机床公司绩效计划(范文)
评论
0/150
提交评论