税务师考试《税法一》试卷及答案指导

税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于我国税收法律制度的说法中，正确的是（）。A.我国目前采用的税收法律制度是单一税制B.财产税包括财产租赁和财产转让所得的税收C.我国个人投资者股息、红利所得的个人所得税税率为20%D.我国目前采用超额累进税率的税种是个人所得税2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.接受他人捐赠的货币资金B.企业取得的财政拨款C.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入3、根据我国税法，下列关于个人所得税的表述，正确的是：A、所有自然人和法人需要缴纳个人所得税B、个人所得税是根据收入源泉进行征收的C、个人所得税仅适用于在境内有住所的自然人D、个人所得税适用于所有来源于中国境内、境外的所得4、按照我国税法关于企业所得税的规定，下列关于企业所得额的确定，正确的是：A、企业的所得额必须是正数才能作为纳税基础B、企业所得税的纳税主体不包括合伙企业C、企业所得税的纳税年度和财务会计年度保持一致D、企业的法定盈余公积不得从应纳税所得额中扣除5、下列税种中，属于直接税的是（）。A.增值税B.营业税C.个人所得税D.消费税6、增值税一般计税方法的销售额为（）。A.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但包括收取的增值税款B.向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税款C.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款，不包括价外费用D.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款，包括价外费用7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率有（）。A、基本税率B、简易税率C、低税率D、零税率8、下列关于增值税的销售额计算方法正确的是（）。A、不含税销售额B、不含增值税的销售额C、不含税货物的销售额D、不含税销售额加上增值税9、下列关于所得税优惠政策的表述，错误的是（）。A.加计扣除方式的优惠，对纳税人个人所得税负债有减轻作用B.对符合条件的研发费用，可以按一定比例进行扣除，鼓励科技创新C.生活费用的支出，可以列入所得税扣除项目，减轻纳税人的税务负担D.为了扶持中小微企业发展，政府会对企业经营收入给予一定的专项免税优惠10、下列关于个体工商户所得税的表述，正确的是（）。A.个体工商户的所得税税负和企业所得税税负相同B.个体工商户应缴纳的个人所得税按照累进税率计算C.个体工商户可以选择以公司所得税名义缴纳所得税D.个体工商户可以将所有经营收入全部列入扣除项目，无需缴纳所得税11.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益12.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或负担的增值税额，准予从当期销项税额中抵扣的是（）。A.增值税专用发票上注明的增值税额B.海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和按规定缴纳的烟叶税，以及代扣代缴税款时按照规定加收的工本费D.销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额13、根据税法相关规定，下列不属于企业所得税优惠政策的是（）A、高新技术企业减按15%的税率征收B、研发费用加计扣除C、小微企业减按20%的税率征收D、对文化事业建设费的减免14、纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，这是行政复议的基础是（）A、纳税人享有参加行政复议的权利B、税务机关作出的税务行政处罚决定存在违法行为C、税务机关作出的税务行政处罚决定存在违法情节D、税务机关作出的税务行政处罚决定不公正15、下列关于消费税税率表述不正确的是（）。A.轮胎的消费税税率为3%B.白酒的消费税税率为2%C.金银首饰的消费税税率为5%D.摩托车消费税税率为10%16、增值税专用发票的申请需提供（）。A.纳税人税务登记证件B.发票专用章印模C.财务专用章印模D.法人代表或财务负责人签署的发票购罝申请17、下列关于《中华人民共和国企业所得税法》的基本特征的说法，错误的是？A.按其所得计税按实际利润计算所得税上市公司和非上市公司适用同等税率采用累进税率制18、“税收滞纳”是指：A.应纳税人未按期缴纳应税款项的情况B.应纳税人支付的税款多余，导致其需请求退还的情况C.税务机关审查应纳税人纳税情况并对纳税对象进行税费调查和处理的情况D.财产或收入无法完全征收的现象19、当投资者将货币资金直接投入企业并获得企业股权时，下列表述正确的是（）。A、资产的实物形态发生了改变B、资产的形态不变，产生的是结算型负债C、资产和负债同时增加D、资产减少，负债和所有者权益同时增加20、企业采用的纳税调整事项包括（）。A、公益性捐赠B、研究开发费用加计扣除C、固定资产加速折旧D、亏损结转21、以下关于城建税及其附加税（费）的陈述正确的是（）。A.城建税税率应在货物、劳务和应税服务适用税率的基础上确定。B.教育费附加费率为3%，地方教育附加费率为1%。C.海关对进口货物代收代缴增值税、消费税的，不征收城建税及其附加。D.城建税及其附加与“两税”固定比例计征，随“两税”同时缴纳。22、以下关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.欠发达地区的城市维护建设税可以随增值税、消费税和流转税同比例下调。B.从清算、转让、租用的房产中获得的应税收入应缴纳城市维护建设税。C.出口退还“两税”时，不退还已缴纳的城市维护建设税。D.发包工程的承包人代扣代缴、代垫城市维护建设税及教育费附加。23、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）A、税收法律关系不是由税务机关和纳税人之间的意志互动形成的B、税收法律关系自税法公布之日起立刻发生法律效力C、任何税收法律关系都必须有特定的法律文件予以确定D、税收法律关系的变动总是自动发生的24、下列关于税收优惠政策作用的说法中，正确的是（）A、税收优惠政策主要用于减少税收负担，促进经济发展B、税收优惠政策不应仅限于鼓励生产和经营活动C、税收优惠政策适用于任何类型的公司和个人D、税收优惠政策可以无限制、无条件地实行25、根据《中华人民共和国税法》，下列哪个税种属于流转税？A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.城市维护建设税26、下列关于税法解释的表述中，正确的是：A.税务总局可以解释税法B.任何税务机关均可无条件解释税法C.只有法律、法规规定的有权解释税法的机关可以解释税法D.所有行政机关均可解释税法27.下列哪个税种属于地方税？A.增值税B.个人所得税C.关税D.土地增值税28.下列哪个不是增值税的纳税义务人？A.生产企业B.批发企业C.零售企业D.运输企业29、个人独资企业投资人张某因为其个人消费换取了货物或应税劳务，该货物或应税劳务属于增值税征收范围，所以张某需按照（）缴纳增值税。A.投资者自用消费品免税B.正常应税货物或劳务计税C.发票开具免税D.不缴纳增值税30、某企业将米面等基本生活物资捐赠给灾区，暂不考虑其他因素，该批捐赠物资可以免征增值税，此项规定是由（）规定的。A.税收征收管理法B.企业所得税法C.增值税暂行条例及其细则C.税法总则31.【题干】根据资源税管理的相关规定，对于销售铜产品的销售单位来说，属于资源税应税产品的有（）。【选项】A.自产铜砂B.外购的铜砂C.自行采选精矿后自用D.自行采选精矿后销售32.【题干】下列各项中，享受免征企业所得税优惠的有（）。【选项】A.蔬菜罐头产品B.酿酒厂聘请专家研发的新产品配方C.符合条件的海上石油企业从事石油、天然气勘探开发取得的收入D.外国政府向我国政府提供无偿援助科研经费区缴纳企业所得税33、根据个人所得税法规定，下列关于附加扣除费用的说法中正确的是哪一项？A.纳税人发生的赡养老人支出属于个人娱乐消费支出，不应作为附加扣除费用。B.纳税人发生的子女教育支出按照每个子女每月的标准定额扣除。C.纳税人发生的住房贷款利息支出只能由首套房的贷款利息享受附加扣除。D.纳税人发生的继续教育支出仅包括学历教育的费用，不包括职业资格继续教育的费用。34、某企业进口一批应税货物，海关审定的关税税额为人民币二十万元，增值税进项税额为人民币十三万元，假设关税的适用税率为百分之二十。企业进口应税货物应缴纳的增值税为多少？A.一万五千元B.十三万元C.十万元D.二十五万元加上关税税额作为增值税进项税额计算得出。35.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得36.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资薪金所得项目的是（）。A.基本工资B.奖金C.津贴D.年终加薪37、下列关于所得税的叙述，不正确的是（）A.个人的所得税levied按累进税率征收B.企业的所得税是在其所得税年度结束时支付的C.所得税是核算企业利润的基础D.应纳税所得额是计算所得税应缴税额的依据38、下列关于“营业税”（现已取消）的叙述，正确的是（）A.营业税征收对象为个体工商户经营的生产和销售活动B.营业税率统一为5%C.营业税入扣比例高于应税所得额占利润的比例D.所有行业的营业税税率都一样39.关于企业所得税法中的免税收入，以下说法正确的是：A.所有形式的财政补贴收入均属于免税收入。B.国有企业取得的某些特定收入一定属于免税收入。C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。D.免税收入不包括任何形式的经营收益。40.关于消费税的计算和征收，以下说法中错误的是：A.纳税人销售应税消费品，其应税销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。B.对于纳税人自产自用的应税消费品，以其销售价格为计税依据。C.若应税消费品的销售额没有达到起征点则不需要缴纳消费税。D.纳税人出口应税消费品，退税依据是出口应税消费品的应税销售额。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、关于土地使用权转让的税务处理，下列说法中错误的是（）。A.土地使用权转让取得的收入按财产转让所得缴纳个人所得税B.土地使用权转让应按规定的税率缴纳增值税C.土地使用权转让，土地增值税税率为30%至60%D.土地使用权转让，是否征收印花税取决于是否签订了土地使用权转让合同2、下列有关企业所得税的表述中，正确的是（）。A.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额10%的部分，不得结转以后年度扣除B.企业计算应纳税所得额时，可以全额扣除的支出包括公益性捐赠支出C.在计算企业所得税时，无形资产的摊销期限不得超过其估计使用寿命D.企业发生的亏损，可以自发生亏损的次年起连续向后推算5年内向以后年度结转3、下列哪些税种属于个人所得税的税目？A.工资、薪金所得B.职位、管理费所得C.租赁所得D.依法列入税务优惠范围的商业经营所得4、以下关于“免税”的概念描述中，正确的是：A.免税是指个人所得税法规定不征税的一项或多种收入。B.免税是指企业所得税法规定不征税的一项或多种收入。C.免税是指税务机关根据相关规定对纳税人免收部分或全部税款。A、B、C都是正确的。5、根据我国税法规定，下列哪项费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时予以扣除？A、资本化的利息费用B、罚款支出C、管理人员的基本工资D、税收滞纳金6、个人转让非专利技术的，应缴纳的税种是：A、增值税B、城市维护建设税C、个人所得税D、印花税7、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。B.纳税人采取预收货款方式销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产出卖合同约定的交付日期的当天。C.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。D.纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。8、下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是：A.纳税人可在未达到起票数量前购买专用发票。B.专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。C.已经开具的专用发票，发生销货退回、开票有误等情形需要作废的，在收回原发票联、抵扣联后，可以自行打印作废声明，经税务机关审核确认后，可作为开具红字专用发票的依据。D.不属于税务机关按照规定核定销售额的情形，一般纳税人经营兼营业务未分别核算销售额的，可以按照其增值税专用发票上注明的销售额和增值税额，扣除其免税销售额对应的免税增值税额后，计算缴纳增值税。9、《税法一》课程所涉及的企业所得税税收优惠政策的调整对象主要涵盖以下哪些方面？（）A.高新技术企业投资的子公司项目相关投入产生的投资效益变化后的主体企业所得税税额的变化部分实施再奖励机制给予资金支持等实质性利好性条款的制定与完善者部分风险环节和问题涉及的类型等事项。B.小微企业的应纳税所得额和税率。C.节能环保领域的投资项目和研发活动。D.出口企业的出口退税政策。10、关于消费税的特点，以下说法正确的有（）A.消费税具有调节收入分配的职能。B.消费税属于中央与地方共享税。C.应税消费品的征税环节具有单一性。D.消费税具有普遍征收的特点。11.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金12.根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些项目属于个人所得税的征税范围？（）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得13、根据税法规定，下列哪个选项不属于增值税应税行为？A.销售货物B.提供应税劳务C.将不动产出租给他人使用D.购买货物并将其用于非应税项目14、下列哪个选项不属于企业所得税征收范围？A.国有企业的利润B.民营企业的净利润C.外资企业的股息收入D.个人独资企业的所得额15、（）在纳税评估时，税务机关对纳税人的税款缴纳情况进行审核的主要目的是（）A.验证纳税记录的真实性B.确认税款的正确性C.提升纳税服务效率D.增强税收政策的执行力16、（）纳税人分为个人纳税人和企业纳税人，以下哪项不属于个人纳税人的特点（）A.独立纳税义务B.有限度地可以扣除捐赠款C.不具备法人资格D.具备法人资格17、下列关于所得税征收主体的说法，错误的是A.个人所得税征收主体是国家B.企业所得税征收主体是国家C.土地使用税征收主体是国家D.印花税征收主体是国家18、下列属于增值税的税基要素的是：A.商品的产地B.商品的品牌C.商品的销售价格D.商品的颜色19.关于土地增值税的说法，正确的有：*A.土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时产生的增值额进行征税*B.土地增值税的税率是固定的，不会因为增值额的大小而改变*C.计算土地增值税时，可以扣除为开发土地和新建房及配套设施的成本费用*D.土地增值税的纳税人是土地所有者，而不是土地使用者*E.在某些情况下，政府为了鼓励某些项目，可能会给予土地增值税的减免优惠20.关于企业所得税的说法，正确的包括：*A.企业所得税是对企业经营所得收入进行征税的一种税赋*B.企业所得税的税基是企业年度应纳税所得额*C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额内可全额扣除*D.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除资本性支出*E.某些特定行业的企业可以享受企业所得税的减免优惠三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业2023年第一季度实现销售收入1000万元，成本费用700万元，税金及附加费100万元，其中增值税为50万元，企业所得税率为25%。企业当期应缴纳企业所得税税额为多少万元？第二题本大题包含多个与增值税相关的小计算题，需要根据相关税法规定和情境计算税额。1.某公司进口一批原材料，关税完税价格为人民币50万元，关税税率为10%，假设增值税税率为固定税率（标准税率），请计算进口环节增值税额。并考虑该公司在缴纳进口环节增值税时，是否存在特殊情况下的税额抵扣情况（例如上期留抵税额等）。若假设不考虑特殊情况下的税额抵扣情况，则无需进行后续计算。若存在特殊情况下的税额抵扣情况，请详细计算税额抵扣后的实际缴纳额。假设关税完税价格不变，关税税率和增值税税率也保持不变。假设上期留抵税额为人民币5万元。标准增值税税率已由国家相关部门规定，可忽略题干给出的数值并直接应用法定税率进行计算。答案需明确表述具体的计算方法。考虑小数点后两位四舍五入原则进行结算。如某公司有相应数据不明晰情况则不需特别标注（特殊情况另注明）。标准答案中会按照法定的增值纳税计算流程详细解答问题。因此请以标准的答题方式写出详细解题步骤和结论。答案保留两位小数。（不考虑特殊情况下的税额抵扣情况）已知数据：关税完税价格50万元；关税税率是固定的且已知为关税税率为（大写比例数值），如没有则填写一个实际或模拟的数字（本题为例采用默认数值如为题目自行提供则用提供的数值）；假设增值税税率为标准税率（题目会给出具体数值），并假设公司在缴纳进口环节增值税时不存在特殊情况下的税额抵扣情况。（该题无需考虑其他扣除项。）要求：根据已知条件，计算进口环节增值税额。并写出具体的计算步骤和结果。）四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税免征额为每月5000元。小张在2019年1月从某公司取得工资收入8000元，2019年2月取得劳务报酬收入10000元。请分析小张2019年1月至2月的应纳税所得额及应纳税款。第二题王先生是一名软件工程师，于2023年1月在北京市成立独资企业“王氏网络工作室”。2023年，王氏网络工作室的营业收入为50万元人民币，支出为30万元人民币，其主要业务为软件开发和网站建设服务。2023年末，王先生由其个人账户向工作室转入存货5万元，该存货用于工作室日常运营。请结合相关税收政策，分析王先生工作室及其所涉及的税务事项，并分别论述工作室经营所得税和王先生个人所得税的计算方法。税务师考试《税法一》模拟试卷及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于我国税收法律制度的说法中，正确的是（）。A.我国目前采用的税收法律制度是单一税制B.财产税包括财产租赁和财产转让所得的税收C.我国个人投资者股息、红利所得的个人所得税税率为20%D.我国目前采用超额累进税率的税种是个人所得税答案：D解析：A选项错误，我国目前采用的税收法律制度是复合税制。B选项错误，财产税主要包括不动产税、车船税、房产税等，而财产租赁和财产转让所得的税收属于财产转移税。C选项错误，我国个人投资者股息、红利所得的个人所得税税率为20%，但股票转让所得个人所得税为20%。D选项正确，我国目前采用超额累进税率的税种是个人所得税。2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.接受他人捐赠的货币资金B.企业取得的财政拨款C.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入答案：B解析：A选项错误，接受他人捐赠的货币资金属于企业的应纳税收入。B选项正确，企业取得的财政拨款属于不征税收入。C选项错误，企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于企业的应纳税收入。D选项错误，国债利息收入属于免税收入，而非不征税收入。3、根据我国税法，下列关于个人所得税的表述，正确的是：A、所有自然人和法人需要缴纳个人所得税B、个人所得税是根据收入源泉进行征收的C、个人所得税仅适用于在境内有住所的自然人D、个人所得税适用于所有来源于中国境内、境外的所得答案：B解析：个人所得税是指对个人所得征收的一种税。按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税是对在中国境内有住所，或者从中国境内和境外取得所得的中国公民征收的税种。个人所得税的征收是以收入源泉为导向的，即无论所得来源内地还是境外，只要是来源于中国境内或来源于境外的所得，都应依法缴纳个人所得税。因此，选项A错误，因为个人所得税仅适用于在境内有住所的自然人，或者从中国境内和境外取得所得的中国公民；选项C错误，因为个人所得税适用于所有来源于中国境内、境外的所得；选项D错误，是因为个人所得税不仅仅针对来源于中国境内的所得，也包括来源于境外的所得。正确答案为B。4、按照我国税法关于企业所得税的规定，下列关于企业所得额的确定，正确的是：A、企业的所得额必须是正数才能作为纳税基础B、企业所得税的纳税主体不包括合伙企业C、企业所得税的纳税年度和财务会计年度保持一致D、企业的法定盈余公积不得从应纳税所得额中扣除答案：C解析：企业所得税的纳税主体包括包括股份有限公司和有限责任公司在内的所有企业，包括合伙企业。选项B错误，因为合伙企业虽然是税收上的非独立纳税人，但也要按照相关规定缴纳企业所得税。企业的所得额可以是正数也可以是负数，负数情况下的所得额也应作为纳税基础。选项A错误。法定盈余公积是企业实现的净利润中按规定提取的公积金，根据相关规定，法定盈余公积可以从应纳税所得额中扣除。选项D错误。正确答案为C，因为企业的所得税纳税年度和财务会计年度是一致的。5、下列税种中，属于直接税的是（）。A.增值税B.营业税C.个人所得税D.消费税答案：C解析：直接税是指纳税人自己直接负担的税种，如个人所得税；间接税是指纳税人将税负转嫁给消费者的税种，如增值税、营业税、消费税。因此，本题正确答案为C。6、增值税一般计税方法的销售额为（）。A.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但包括收取的增值税款B.向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税款C.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款，不包括价外费用D.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款，包括价外费用答案：B解析：根据增值税法规定，增值税一般计税方法的销售额是指向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税款。因此，本题正确答案为B。7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率有（）。A、基本税率B、简易税率C、低税率D、零税率答案：A、基本税率解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率包括基本税率、简易税率以及低税率等特殊规定，但是通常情况下，税率指的是基本税率。8、下列关于增值税的销售额计算方法正确的是（）。A、不含税销售额B、不含增值税的销售额C、不含税货物的销售额D、不含税销售额加上增值税答案：B解析：在计算增值税的销售额时，通常需要按照不含增值税的销售额进行计算。这是为了正确反映货物的实际销售价格，避免重复计算增值税，从而确保税款的正确计算和征收。9、下列关于所得税优惠政策的表述，错误的是（）。A.加计扣除方式的优惠，对纳税人个人所得税负债有减轻作用B.对符合条件的研发费用，可以按一定比例进行扣除，鼓励科技创新C.生活费用的支出，可以列入所得税扣除项目，减轻纳税人的税务负担D.为了扶持中小微企业发展，政府会对企业经营收入给予一定的专项免税优惠答案：D解析：सरकार一般不会对企业的经营收入给予免税优惠，而是通过其他手段，例如减税、减费，来扶持中小微企业发展。10、下列关于个体工商户所得税的表述，正确的是（）。A.个体工商户的所得税税负和企业所得税税负相同B.个体工商户应缴纳的个人所得税按照累进税率计算C.个体工商户可以选择以公司所得税名义缴纳所得税D.个体工商户可以将所有经营收入全部列入扣除项目，无需缴纳所得税答案：B解析：个体工商户应以个人身份缴纳个人所得税，税率按照累进税率计算。11.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：A解析：企业所得税的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益均属于企业所得税的征税范围。12.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或负担的增值税额，准予从当期销项税额中抵扣的是（）。A.增值税专用发票上注明的增值税额B.海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和按规定缴纳的烟叶税，以及代扣代缴税款时按照规定加收的工本费D.销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额答案：B解析：增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或负担的增值税额，为进项税额。从2016年5月1日起，纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。13、根据税法相关规定，下列不属于企业所得税优惠政策的是（）A、高新技术企业减按15%的税率征收B、研发费用加计扣除C、小微企业减按20%的税率征收D、对文化事业建设费的减免答案：D解析：文化事业建设费的减免属于政府对特定行业的收费减免，不属于企业所得税的优惠政策。其他三项都属于对企业所得税的优惠政策范围。14、纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，这是行政复议的基础是（）A、纳税人享有参加行政复议的权利B、税务机关作出的税务行政处罚决定存在违法行为C、税务机关作出的税务行政处罚决定存在违法情节D、税务机关作出的税务行政处罚决定不公正答案：A解析：行政复议是依法赋予行政相对人的一种权利，即可以对行政机关的具体行政行为提出异议，申请复议。只有当行政相对人认为自己的合法权益受到侵害时，才可能提出复议请求。因此，行政复议的基础是纳税人享有参加行政复议的权利。其他选项描述的情况可能是复议请求成立的前提，但不是复议权力的基础。15、下列关于消费税税率表述不正确的是（）。A.轮胎的消费税税率为3%B.白酒的消费税税率为2%C.金银首饰的消费税税率为5%D.摩托车消费税税率为10%答案：B解析：白酒实行复合计税，税率为20%加0.5元/斤。16、增值税专用发票的申请需提供（）。A.纳税人税务登记证件B.发票专用章印模C.财务专用章印模D.法人代表或财务负责人签署的发票购罝申请答案：A17、下列关于《中华人民共和国企业所得税法》的基本特征的说法，错误的是？A.按其所得计税按实际利润计算所得税上市公司和非上市公司适用同等税率采用累进税率制答案：C解析：上市公司和非上市公司的税率有所不同。上市公司应按企业所得税法第四条规定纳税，享受降低税率的政策。非上市公司则应按照企业所得税法第一条规定纳税，适用综合税率。18、“税收滞纳”是指：A.应纳税人未按期缴纳应税款项的情况B.应纳税人支付的税款多余，导致其需请求退还的情况C.税务机关审查应纳税人纳税情况并对纳税对象进行税费调查和处理的情况D.财产或收入无法完全征收的现象答案：A解析：“税收滞纳”是指应纳税人应按规定时间纳税的时候，未按时缴纳所应缴纳的税金的行为。19、当投资者将货币资金直接投入企业并获得企业股权时，下列表述正确的是（）。A、资产的实物形态发生了改变B、资产的形态不变，产生的是结算型负债C、资产和负债同时增加D、资产减少，负债和所有者权益同时增加答案：D解析：投资者将货币资金直接投入企业并获得企业股权，导致了资产（货币资金）的减少，同时增加了企业的所有者权益（股权）。在这个过程中，企业需要为获得的股权支付相应的负债（如借款），因此负债也增加了。因此，正确答案是D。20、企业采用的纳税调整事项包括（）。A、公益性捐赠B、研究开发费用加计扣除C、固定资产加速折旧D、亏损结转答案：ABCD解析：企业的纳税调整事项主要包括公益性捐赠、研究开发费用加计扣除、固定资产加速折旧、亏损结转等。因此，所有选项都是正确的。21、以下关于城建税及其附加税（费）的陈述正确的是（）。A.城建税税率应在货物、劳务和应税服务适用税率的基础上确定。B.教育费附加费率为3%，地方教育附加费率为1%。C.海关对进口货物代收代缴增值税、消费税的，不征收城建税及其附加。D.城建税及其附加与“两税”固定比例计征，随“两税”同时缴纳。答案：D解析：选项A，城市维护建设税税率不在货物、劳务、服务适用税率的基础上确定，而是分为三档税率：市区税率为7%，县城、镇的税率为5%，其他地区为1%。选项B，教育费附加费率为3%，地方教育附加费率为地方教育附加率税率为2%。选项C，海关对进口货物代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税及教育费附加。22、以下关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.欠发达地区的城市维护建设税可以随增值税、消费税和流转税同比例下调。B.从清算、转让、租用的房产中获得的应税收入应缴纳城市维护建设税。C.出口退还“两税”时，不退还已缴纳的城市维护建设税。D.发包工程的承包人代扣代缴、代垫城市维护建设税及教育费附加。答案：C解析：选项A，城市维护建设税为附加税，其税率不受比例税率调整的限制。选项B，城市维护建设税只在销售活动中代收代缴，不应用于清算、转让、租用房产所获得的应税收入。选项D，承包人以键送、代扣代缴、代收代缴税款的形式向税务机关缴纳城市维护建设税。然而，如果承包人未全额得到款项的，将在应付金额内扣除应缴税款。但是如果是承租人代扣代缴的则不能直接进行税款缴纳。因此D说法不全面。23、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）A、税收法律关系不是由税务机关和纳税人之间的意志互动形成的B、税收法律关系自税法公布之日起立刻发生法律效力C、任何税收法律关系都必须有特定的法律文件予以确定D、税收法律关系的变动总是自动发生的答案：C解析：税收法律关系是由税务机关和纳税人之间的意志互动形成的，选项A错误。税收法律关系可能需要具体的征收通知或税款的缴纳等行为才能成立，不是自税法公布之日起立即发生法律效力，选项B错误。税收法律关系通常需要依附特定的法律文件（如税法条款、征收通知等）予以确定，选项C正确。税收法律关系的变动一般需要税务机关的相应行政行为，而不是自动发生的，选项D错误。24、下列关于税收优惠政策作用的说法中，正确的是（）A、税收优惠政策主要用于减少税收负担，促进经济发展B、税收优惠政策不应仅限于鼓励生产和经营活动C、税收优惠政策适用于任何类型的公司和个人D、税收优惠政策可以无限制、无条件地实行答案：A解析：税收优惠政策的主要作用是减少税收负担，通过税收上的优惠，如减免税、减征税等措施，鼓励企业投资、增加生产、发展新产业等，从而促进经济发展，选项A正确。税收优惠政策通常是特定针对某些产业、企业或者个人，如国家重点扶持的高新技术企业、小型微利企业、军人等，选项B、C错误。税收优惠政策应当有明确的条件和范围，不应无限制、无条件地实行，选项D错误。25、根据《中华人民共和国税法》，下列哪个税种属于流转税？A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.城市维护建设税答案：B.增值税解析：流转税是指在商品流通过程中，对商品或者劳务的流转价值进行征税的税种。增值税是对销售商品、提供劳务或者进口货物的单位和个人就其实际销售收入或者购进价款以及进口环节的价格等征收的一种税。26、下列关于税法解释的表述中，正确的是：A.税务总局可以解释税法B.任何税务机关均可无条件解释税法C.只有法律、法规规定的有权解释税法的机关可以解释税法D.所有行政机关均可解释税法答案：C.只有法律、法规规定的有权解释税法的机关可以解释税法解析：根据税收法律制度的有关规定，有权解释税法的机关是法律、法规明确规定的机关，不是所有行政机关都可以解释税法。税务总局作为国家税务局系统的最高行政机关，在其职权范围内可以解释税法，但这需要在法律、法规中有明确的授权。其他税务机关在进行解释时，也必须遵守法定程序和权限。27.下列哪个税种属于地方税？A.增值税B.个人所得税C.关税D.土地增值税答案：D解析：地方税是指由地方政府征收和管理的税种，如房产税、城市维护建设税等。而增值税、个人所得税和关税都属于中央税种。28.下列哪个不是增值税的纳税义务人？A.生产企业B.批发企业C.零售企业D.运输企业答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人为销售货物或者提供应税劳务的单位和个人。因此，生产企业是增值税的纳税义务人之一。而批发企业和零售企业则是增值税的扣缴义务人。运输企业不是增值税的纳税义务人。29、个人独资企业投资人张某因为其个人消费换取了货物或应税劳务，该货物或应税劳务属于增值税征收范围，所以张某需按照（）缴纳增值税。A.投资者自用消费品免税B.正常应税货物或劳务计税C.发票开具免税D.不缴纳增值税答案：B解析：根据税法规定，个人独资企业投资人以其个人消费换取的货物或应税劳务，应当按照正常应税货物或劳务计税。30、某企业将米面等基本生活物资捐赠给灾区，暂不考虑其他因素，该批捐赠物资可以免征增值税，此项规定是由（）规定的。A.税收征收管理法B.企业所得税法C.增值税暂行条例及其细则C.税法总则答案：C解析：根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对用于公益事业或遭受自然灾害捐赠的货物或应税劳务，可以免征增值税。31.【题干】根据资源税管理的相关规定，对于销售铜产品的销售单位来说，属于资源税应税产品的有（）。【选项】A.自产铜砂B.外购的铜砂C.自行采选精矿后自用D.自行采选精矿后销售【答案】A、D【解析】资源税的征税范围仅限规定的矿产品和盐，不包括一般所说的金属矿石。故选项A正确；选项B错在“外购”二字，为非自采矿石。资源税纳税人以未税原矿与精矿进行连续生产情形的，在原矿移送使用环节于原矿税额基础上计算资源税，在精矿移送使用环节则直接用精矿计税。故选项C和D情形中，“销售铜产品”时应全部计资源税。32.【题干】下列各项中，享受免征企业所得税优惠的有（）。【选项】A.蔬菜罐头产品B.酿酒厂聘请专家研发的新产品配方C.符合条件的海上石油企业从事石油、天然气勘探开发取得的收入D.外国政府向我国政府提供无偿援助科研经费区缴纳企业所得税【答案】C、D【解析】符合条件的安防产品和高新技术出口所得，可享受免征企业所得税的“双减半”优惠政策。符合条件的外国政府及国际组织援助的用于公益、慈善项目的资金，准予依法免征。基于“A选项”中未提到蔬菜罐头为合格的“绿色食品”产品，所以选项A错。基于“B选项”中没有说明“海洋药物新产品”，所以选项B错。33、根据个人所得税法规定，下列关于附加扣除费用的说法中正确的是哪一项？A.纳税人发生的赡养老人支出属于个人娱乐消费支出，不应作为附加扣除费用。B.纳税人发生的子女教育支出按照每个子女每月的标准定额扣除。C.纳税人发生的住房贷款利息支出只能由首套房的贷款利息享受附加扣除。D.纳税人发生的继续教育支出仅包括学历教育的费用，不包括职业资格继续教育的费用。答案：B解析：根据个人所得税法规定，纳税人发生的子女教育支出按照每个子女每月的标准定额扣除，因此B选项正确。赡养老人支出属于附加扣除费用之一，故A选项错误。住房贷款利息支出只要是首套住房贷款都可以享受附加扣除，不限于首套房的贷款利息，所以C选项错误。继续教育支出包括学历教育和职业资格继续教育的费用，故D选项错误。34、某企业进口一批应税货物，海关审定的关税税额为人民币二十万元，增值税进项税额为人民币十三万元，假设关税的适用税率为百分之二十。企业进口应税货物应缴纳的增值税为多少？A.一万五千元B.十三万元C.十万元D.二十五万元加上关税税额作为增值税进项税额计算得出。答案：D解析：企业进口应税货物应缴纳的增值税为关税税额与增值税进项税额之和，即增值税=（关税税额+增值税进项税额）×增值税税率=（二十万元+十三万元）×相应税率。具体数额要根据具体税率进行计算。因此选项D是正确的计算方式。35.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得答案：A解析：根据《企业所得税法》第十条规定，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入，属于企业所得税不征税收入。选项B属于免税收入；选项C属于企业的应税收入；选项D属于应纳税所得额的计算范畴。36.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资薪金所得项目的是（）。A.基本工资B.奖金C.津贴D.年终加薪答案：C解析：根据《个人所得税法》第四条规定，工资、薪金所得包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。而津贴属于福利费，不属于工资薪金所得项目。37、下列关于所得税的叙述，不正确的是（）A.个人的所得税levied按累进税率征收B.企业的所得税是在其所得税年度结束时支付的C.所得税是核算企业利润的基础D.应纳税所得额是计算所得税应缴税额的依据答案：C解析：所得税是企业盈余的税种，不是用来核算企业利润的基础，而是对企业盈余的一种征税。38、下列关于“营业税”（现已取消）的叙述，正确的是（）A.营业税征收对象为个体工商户经营的生产和销售活动B.营业税率统一为5%C.营业税入扣比例高于应税所得额占利润的比例D.所有行业的营业税税率都一样答案：A解析：营业税是按营业额征收的税种，之前的征收对象为营业户、个体工商户，而企业主缴纳的是增值税。39.关于企业所得税法中的免税收入，以下说法正确的是：A.所有形式的财政补贴收入均属于免税收入。B.国有企业取得的某些特定收入一定属于免税收入。C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。D.免税收入不包括任何形式的经营收益。答案：C解析：根据企业所得税法，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。因此选项C正确。而其他选项中所述的收入不一定全部属于免税收入，需要具体看是否符合相关法律规定。40.关于消费税的计算和征收，以下说法中错误的是：A.纳税人销售应税消费品，其应税销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。B.对于纳税人自产自用的应税消费品，以其销售价格为计税依据。C.若应税消费品的销售额没有达到起征点则不需要缴纳消费税。D.纳税人出口应税消费品，退税依据是出口应税消费品的应税销售额。答案：C解析：消费税是对特定消费品进行征收的税，无论销售额是否达到起征点，只要符合应税消费品的标准都需要缴纳消费税。因此选项C中的说法是错误的。其他选项均符合消费税的计算和征收的相关规定。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、关于土地使用权转让的税务处理，下列说法中错误的是（）。A.土地使用权转让取得的收入按财产转让所得缴纳个人所得税B.土地使用权转让应按规定的税率缴纳增值税C.土地使用权转让，土地增值税税率为30%至60%D.土地使用权转让，是否征收印花税取决于是否签订了土地使用权转让合同答案：A解析：土地使用权转让，根据转让的不同形式，可能涉及不同的税种。在转让土地使用权时，如果转让的是国有土地使用权，那么转让方需要缴纳增值税和土地增值税，并按规定税率缴纳契税。除此之外，如果转让双方签订了土地使用权转让合同，还需要按规定金额贴花，即缴纳印花税。然而，转让收入不属于个人所得税的财产转让所得，个人之间无偿转让土地使用权按照有关规定可能不征税或缴纳少量的税。因此，选项A的说法错误。示例题目2：2、下列有关企业所得税的表述中，正确的是（）。A.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额10%的部分，不得结转以后年度扣除B.企业计算应纳税所得额时，可以全额扣除的支出包括公益性捐赠支出C.在计算企业所得税时，无形资产的摊销期限不得超过其估计使用寿命D.企业发生的亏损，可以自发生亏损的次年起连续向后推算5年内向以后年度结转答案：C解析：企业在计算企业所得税时，对于公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过年度利润总额的30%，并且不得结转以后年度扣除。选项A错误。企业计算应纳税所得额时，并非所有支出都可以全额扣除，例如公益性捐赠支出等都需要在一定限额内扣除。选项B错误。对于无形资产的摊销，企业根据无形资产的剩余使用寿命计算摊销额，摊销期限不得超过其估计使用寿命。选项C正确。企业发生的亏损，自发生亏损的年度起可以向以后年度结转，但连续亏损不得超过5年。选项D错误。3、下列哪些税种属于个人所得税的税目？A.工资、薪金所得B.职位、管理费所得C.租赁所得D.依法列入税务优惠范围的商业经营所得答案：A、B、C解析：个人所得税的基本税目包括工资、薪金所得、从业所得、经营所得、租赁所得、稿酬所得、知识产权收益所得、以及其他各种所得。4、以下关于“免税”的概念描述中，正确的是：A.免税是指个人所得税法规定不征税的一项或多种收入。B.免税是指企业所得税法规定不征税的一项或多种收入。C.免税是指税务机关根据相关规定对纳税人免收部分或全部税款。A、B、C都是正确的。答案：D解析：“免税”是指税法规定不征税的所得，包括个人所得税法和企业所得税法中规定的免税所得类型。税务机关根据相关规定也可以对纳税人免收部分或全部税款，例如减免税额等。5、根据我国税法规定，下列哪项费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时予以扣除？A、资本化的利息费用B、罚款支出C、管理人员的基本工资D、税收滞纳金答案：C解析：根据企业所得税法的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。资本化的利息费用、罚款支出和税收滞纳金均不得在税前扣除。因此，正确答案为C选项。6、个人转让非专利技术的，应缴纳的税种是：A、增值税B、城市维护建设税C、个人所得税D、印花税答案：C解析：个人转让非专利技术属于转让无形资产的行为，应按照相关规定缴纳个人所得税。增值税和个人所得税为不同的税种，分别适用于不同的交易行为。城市维护建设税是附加在增值税和消费税上的税种，并不单独适用于个人转让无形资产的情形。印花税是对各类经济合同和凭证征收的税种，而个人转让非专利技术并不直接产生印花税应税凭证。因此，正确答案为C选项。7、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。B.纳税人采取预收货款方式销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产出卖合同约定的交付日期的当天。C.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。D.纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。答案：ACD解析：选项B中，采取预收货款方式销售不动产的，其纳税义务发生时间为所有款项收回或者取得索取款项凭据的当天。8、下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是：A.纳税人可在未达到起票数量前购买专用发票。B.专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。C.已经开具的专用发票，发生销货退回、开票有误等情形需要作废的，在收回原发票联、抵扣联后，可以自行打印作废声明，经税务机关审核确认后，可作为开具红字专用发票的依据。D.不属于税务机关按照规定核定销售额的情形，一般纳税人经营兼营业务未分别核算销售额的，可以按照其增值税专用发票上注明的销售额和增值税额，扣除其免税销售额对应的免税增值税额后，计算缴纳增值税。答案：AC解析：选项A中，销售方未开具专用发票，一般纳税人不得自行开具；选项C中，专用发票作废须重新开具，不能自行打印作废声明。9、《税法一》课程所涉及的企业所得税税收优惠政策的调整对象主要涵盖以下哪些方面？（）A.高新技术企业投资的子公司项目相关投入产生的投资效益变化后的主体企业所得税税额的变化部分实施再奖励机制给予资金支持等实质性利好性条款的制定与完善者部分风险环节和问题涉及的类型等事项。B.小微企业的应纳税所得额和税率。C.节能环保领域的投资项目和研发活动。D.出口企业的出口退税政策。答案：BC解析：企业所得税税收优惠政策的调整对象主要包括小微企业、节能环保领域的投资项目和研发活动等方面。选项A涉及的是投资优惠政策的制定与完善者部分风险环节和问题涉及的类型等事项，并非属于企业所得税税收优惠政策的调整对象；选项D涉及出口退税政策，不属于企业所得税范畴。因此，正确答案为BC。10、关于消费税的特点，以下说法正确的有（）A.消费税具有调节收入分配的职能。B.消费税属于中央与地方共享税。C.应税消费品的征税环节具有单一性。D.消费税具有普遍征收的特点。答案：AB解析：消费税具有以下特点：第一，消费税征税项目具有选择性；第二，征税环节具有单一性；第三，消费税具有调节收入分配的职能；第四，消费税属于中央税，由中央政府和税务机关征收管理。选项C描述正确但不完全符合题意，应税消费品的征税环节可以具有单一性，但并非所有应税消费品都只在单一环节征税；选项D描述错误，消费税并非具有普遍征收的特点，而是有针对性的对某些消费品进行征税。因此，正确答案为AB。11.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金答案：AB解析：根据《企业所得税法》第26条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）财政、扶贫、科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境和资源保护、住房城乡建设、交通运输、水利、环境保护等方面的各项政府补助；（四）非营利组织的收入，但不包括不属于非营利组织取得的政府补助；（五）按规定减免增值税的企业取得的增值税退税款；（六）企业取得的2009年以及以后年度发行的地方政府债券利息所得；（七）企业依照法律、行政法规有关规定提取的准备金；（八）企业按规定取得的出口退（免）税；（九）国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。上述第（一）项规定的国债利息收入，不包括中国铁路总公司、各银行总行及海洋石油企业缴纳的企业所得税。12.根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些项目属于个人所得税的征税范围？（）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得答案：ABCD解析：根据《个人所得税法》第2条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（四）劳务报酬所得；（五）稿酬所得；（六）特许权使用费所得；（七）利息、股息、红利所得；（八）财产租赁所得；（九）财产转让所得；（十）偶然所得；（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。13、根据税法规定，下列哪个选项不属于增值税应税行为？A.销售货物B.提供应税劳务C.将不动产出租给他人使用D.购买货物并将其用于非应税项目答案：D解析：根据税法规定，将不动产出租给他人使用不属于增值税应税行为，因为不动产的租赁属于营业税的征税范围。14、下列哪个选项不属于企业所得税征收范围？A.国有企业的利润B.民营企业的净利润C.外资企业的股息收入D.个人独资企业的所得额答案：D解析：根据税法规定，个人独资企业的所得额不属于企业所得税征收范围，而是按照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。15、（）在纳税评估时，税务机关对纳税人的税款缴纳情况进行审核的主要目的是（）A.验证纳税记录的真实性B.确认税款的正确性C.提升纳税服务效率D.增强税收政策的执行力答案：B解析：纳税评估是税务机关为了确保税款的正确性和纳税人的依法纳税行为，对纳税人的税款缴纳情况进行审核的过程。主要目的是确认税款的正确性，确保国家税款的及时足额征收。16、（）纳税人分为个人纳税人和企业纳税人，以下哪项不属于个人纳税人的特点（）A.独立纳税义务B.有限度地可以扣除捐赠款C.不具备法人资格D.具备法人资格答案：D解析：个人纳税人是指不具备法人资格的自然人，他们不能像企业纳税人那样独立承担法律责任。因此，选项D“具备法人资格”不属于个人纳税人的特点。17、下列关于所得税征收主体的说法，错误的是A.个人所得税征收主体是国家B.企业所得税征收主体是国家C.土地使用税征收主体是国家D.印花税征收主体是国家答案：D解析：印花税的征收并非由国家直接执行，而是由财务收入的公共部门代理征收。18、下列属于增值税的税基要素的是：A.商品的产地B.商品的品牌C.商品的销售价格D.商品的颜色答案：C解析：增值税的税基是指货物和服务在特定的环节发生的增值部分，具体表现为销售价格，排除已缴纳增值税部分。19.关于土地增值税的说法，正确的有：*A.土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时产生的增值额进行征税*B.土地增值税的税率是固定的，不会因为增值额的大小而改变*C.计算土地增值税时，可以扣除为开发土地和新建房及配套设施的成本费用*D.土地增值税的纳税人是土地所有者，而不是土地使用者*E.在某些情况下，政府为了鼓励某些项目，可能会给予土地增值税的减免优惠答案：ACE解析：土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时产生的增值额进行征税，税率并非固定，会根据增值额的大小进行分级计税。计算土地增值税时，允许扣除开发土地和新建房及其配套设施的成本费用。土地增值税的纳税人通常是转让土地使用权的单位和个人。政府确实可能为了鼓励某些项目给予特定的税收减免优惠。因此，选项A、C和E是正确的。20.关于企业所得税的说法，正确的包括：*A.企业所得税是对企业经营所得收入进行征税的一种税赋*B.企业所得税的税基是企业年度应纳税所得额*C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额内可全额扣除*D.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除资本性支出*E.某些特定行业的企业可以享受企业所得税的减免优惠答案：ABDE解析：企业所得税是对企业经营所得收入进行征税的一种税赋，其税基是企业年度应纳税所得额。企业发生的公益性捐赠支出，有一定的限额，并非全额扣除。企业在计算应纳税所得额时，确实不得扣除资本性支出。对于某些特定行业或满足特定条件的企业，确实可以享受企业所得税的减免优惠。因此，选项A、B、D和E是正确的。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业2023年第一季度实现销售收入1000万元，成本费用700万元，税金及附加费100万元，其中增值税为50万元，企业所得税率为25%。企业当期应缴纳企业所得税税额为多少万元？答案：企业所得税应纳税所得额=销售收入-成本费用-税金及附加费=1000-700-100=200（万元）应纳企业所得税额=应纳税所得额×所得税率=200×25%=50（万元）解析：企业在计算企业所得税时，首先要确定应纳税所得额，即销售收入减去成本费用和税金及附加后的余额。接着，根据确定的应纳税所得额，乘以上表的企业所得税率，即得出应缴纳的企业所得税税额。在此题中，企业所得税率为25%，因此应纳所得税税额为200万元乘以25%，最终结果为50万元。第二题本大题包含多个与增值税相关的小计算题，需要根据相关税法规定和情境计算税额。1.某公司进口一批原材料，关税完税价格为人民币50万元，关税税率为10%，假设增值税税率为固定税率（标准税率），请计算进口环节增值税额。并考虑该公司在缴纳进口环节增值税时，是否存在特殊情况下的税额抵扣情况（例如上期留抵税额等）。若假设不考虑特殊情况下的税额抵扣情况，则无需进