基础会计学模拟实训（第二版）课件 第3章综合实训-实训4 建账

基础会计学模拟实训主讲老师：XXX第三章

基础会计综合实训了解企业概况熟悉会计岗位工作流程目录123了解内部会计制度456期末业务处理建账日常经济业务处理会计档案装订78会计报表编制建账实训四通过实训使学生掌握日记账、总账和明细账等会计账簿启用和期初余额的设置方法。一、实训目的根据学情，选择采用手工或电子账。二、实训内容原始凭证（一）启用账簿启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，在账簿扉页上附账簿启用表，按规定编排页码并编制账簿目录（账户名称、编码及页号）。账簿启用表主要内容包括：填写单位、启用及截止时间、账簿页数、记账人员、会计主管人员姓名，加盖相关人员名章、法人名章及单位公章，并进行贴花。记账人员或者会计主管调动工作时，应注明交接日期、接办人员或监交人员姓名，并由交接双方人员签名或盖章。二、实训内容原始凭证（二）建立总分类账总分类账簿采用三栏式订本账（账页固定，不能增加或减少账页）。建立总分类账应该逐页填写总账科目名称，登记各科目期初余额，一般包括填写日期、摘要、期初余额方向及金额，粘贴口取纸（因总账有目录，也可不粘口取纸）。本次实习期初记账年度为2024年度，登记记账日期为12月1日，期初摘要统一为期初余额。（备注：损益类账户一般需要借贷方同时登记累计发生额，表示年初到建账月初的账户发生额，期初余额为零。）。为登记总账的方便，可按资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类的顺序开设账户。每类账户后可预留数页空白，以备未来设置新账户时使用。二、实训内容原始凭证科目编码科目名称方向期初余额科目编码科目名称方向期初余额1001库存现金借1,000.002241其他应付款贷

1002银行存款借30,000.002501长期借款贷

1012其他货币资金借

4001实收资本贷180,000.001121应收票据借

4002资本公积贷

1122应收账款借64,960.004101盈余公积贷5,000.001123预付账款借

4103本年利润贷146,344.351221其他应收款借

4104利润分配贷7,000.001402在途物资借

5001生产成本借

1403原材料借56,830.005101制造费用借

1405库存商品借45,145.006001主营业务收入贷

1601固定资产借349,510.006051其他业务收入贷

1602累计折旧贷25,200.006301营业外收入贷

2001短期借款贷100,000.006401主营业务成本借

2201应付票据贷

6402其他业务成本借

2202应付账款贷5,000.006403税金及附加借

2203预收账款贷

6601销售费用借

2211应付职工薪酬贷61,660.006602管理费用借

2221应交税费贷16,440.656603财务费用借

2231应付利息贷800.006711营业外支出借

2232应付股利贷

6801所得税费用借

二、实训内容原始凭证（三）建立库存现金日记账和银行存款日记账库存现金日记账和银行存款日记账采用三栏式订本账。期初余额填写类似于总账的填写，这里不再赘述。其中银行存款日记账应按开户银行名称和账号设置。需要设置的日记账如下：科目名称方向期初余额库存现金借1,000.00银行存款——建行借30,000.00二、实训内容原始凭证（四）建立库存现金日记账和银行存款日记账库存现金日记账和银行存款日记账采用三栏式订本账。期初余额填写类似于总账的填写，这里不再赘述。其中银行存款日记账应按开户银行名称和账号设置。需要设置的日记账如下：科目名称方向期初余额库存现金借1,000.00银行存款——建行借30,000.00二、实训内容原始凭证（四）建立明细账明细账一般包括三栏式明细账、数量金额式明细账、多栏式明细账等。明细账一般采用活页账，有多种格式。明细账采用活页账为了方便未来业务发生后增加页数，或者增加明细账户时增加。活页纸账一般装订于账夹中，用账钉或者账绳装订，也有账页皮自带账页装订夹，可以打开插入账页，活页账日常一般不宜马上编写目录，因为平时可能会经常增加，一般在归档时编页。另外，还有固定资产采用卡片账形式，日常放于卡片盒中，不同于日常的明细账格式。明细账一般要按末级科目设置明细；对于没有余额的或者没有明细账户的一级科目一般也要建立明细分类账；明细账一般按总账科目分类设置，分类下按顺序排列，分别登记类次和页次。二、实训内容原始凭证（四）建立明细账数量金额式明细账一般存货类科目需要设置：包括原材料、库存商品等明细科目，设置时要填写明细账名称、品名、数量单位，期初日期、摘要即期初余额、期初结余单价、数量、金额等信息。多栏式账一般费用类、收入类、成本类账户采用，一般两页才能组成一个完整的多栏账账页。多栏账的栏目一般根据企业实际情况设置。生产成本、应交增值税、固定资产账页也是多栏账，但有专用的格式。需设置的明细账详见教材。二、企业内部会计制度（部分）原始凭证（六）损益类账户的期末处理损益类账户采用账结法